세금 가이드

소유주 보수와 급여 지급

캐나다 연방 및 주(州) 규정에 따른 소유주 보수와 급여 지급

소유주 보수와 급여 지급

법인에서 본인에게 배당금을 지급하는 방법

먼저 주식의 권리와 지급 능력(solvency)을 확인합니다. 이사가 한 명이면 그 이사가 결의서에 서명하고, 법인이 배당을 기록하고 지급하며, 원하면 매달 지급할 수 있습니다. 법인은 캐나다 거주자인 소유주의 과세 대상 배당을 해당 달력 연도 다음 해 2월 마지막 날까지 T5로 신고합니다. 퀘벡 거주자라면 연간 투자 소득이 $50에 이르면 RL-3도 제출합니다.

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배당금 지급 시기: 연말 전과 후, 어느 해에 과세되나요?

배당금을 실제로 받은 시점을 확인하세요. 개인 신고서와 세금은 결의일이 아니라 받은 달력 연도로 정해집니다. 1월에 받으면 보통 다음 해 신고서에 포함되지만, 분납(instalment)은 더 일찍 내야 할 수 있습니다. 법인의 회계연도 말 전에 지급하면 법인이 배당 환급(dividend refund)을 받을 수 있습니다. 회계연도 말 이후에도 배당을 결의할 수 있지만, 배당은 법인 소득을 줄이지 않습니다.

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법인 설립 첫해에 본인에게 보수를 지급하는 방법

돈을 옮기기 전에 각 이체의 성격을 먼저 구분하세요. 소유주 보수는 급여나 배당일 수 있고, 대여금 상환과 증빙이 있는 경비 환급은 다릅니다. 급여는 급여 지급(payroll)을 거치며 소득세와 해당하는 CPP 또는 QPP가 공제됩니다. 통상적인 배당에는 급여 원천징수가 없으므로 법인세와 4월 30일까지 내야 하는 개인 세금을 따로 적립해야 합니다. 이전 직장에서 받은 급여도 이 추정에 포함하세요.

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법인 소유 주택에 살 때 알아야 할 세금

보통은 가능하지만, 비(非)캐나다인이 지분을 일부 가진 회사는 연방 주거용 부동산 구매 금지 규정 때문에 살 수 없을 수 있습니다. 본인이나 가족이 주택의 사용 가치보다 적게 내고 쓰면 일반적으로 법인이 공제받을 수 없는 과세 대상 주주 혜택이 생깁니다. 비싼 집은 비교 임대료로는 부족할 수 있고, 법인의 양도소득에는 주 거주용 주택 면세가 적용되지 않습니다.

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세금 없이 받을 수 있는 배당금은 얼마인가요?

캐나다에는 세금 없는 배당금의 고정 금액이 없습니다. 개인 세금은 보통 주주가 내며, 법인이 내는 세금과는 별개입니다. 세금이 없는 한도는 배당 유형, 거주 주(州), 다른 소득, 가족 주주 규정에 따라 달라집니다. 개인 세금이 없는 배당도 소득 기준이 있는 정부 혜택을 줄일 수 있습니다.

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캐나다 법인 소유주 보수, 얼마나 받을까

먼저 필요한 세후 현금을 정한 다음, 추가로 받는 금액이 더 낮은 개인 세율 구간에 들어가는지 따져 보세요. 캐나다 지배 민간 법인(CCPC)은 이익을 남기든 세후 현금을 분배하든 과세소득에 대해 법인세를 냅니다. 소유주는 법인에서 배당을 받을 때 일반적으로 개인 소득세를 냅니다. 이익을 법인에 남기면 세금이 없어지는 것이 아니라 일부가 이연되는 경우가 많습니다.

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캐나다 배우자·자녀 급여·배당 지급과 TOSI

사업에 필요한 일을 한 배우자나 자녀에게는 합리적인 급여를 지급하고 공제할 수 있습니다. 단, 일한 내용과 지급 사실을 문서로 남겨야 합니다. 법인은 배당을 받을 권리가 있는 주식을 가진 가족에게 배당을 지급할 수도 있습니다. 하지만 예외에 해당하지 않으면 분할소득세(TOSI)가 그 배당에 최고 세율을 적용할 수 있습니다. 개인사업자는 배당을 지급할 수 없습니다.

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CRA 급여 조사와 근로자 신분 판정 대응

통지서와 대상 기간을 확인하고, 정정이나 이의신청에 앞서 급여, 납부액, 명세서를 대조하세요. 독립 계약자가 직원으로 판정되면 고용주는 근로자 몫과 고용주 몫의 CPP 또는 QPP 보험료, EI 보험료, 퀘벡의 QPIP 보험료에 이자와 가산세까지 부담할 수 있습니다. 개인사업자는 본인이 직접 책임지고, 일반 파트너와 법인 이사도 개인적으로 책임질 수 있습니다.

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하도급자 지급 신고: T4A와 T5018

자영업자, 파트너십, 법인 모두 먼저 지급액을 수령인의 거주 여부, 업무를 한 장소, 지급 기간별로 나누세요. 거주자에게 지급한 용역 대가가 $500를 넘으면 법인에 준 대가를 포함해 일반적으로 T4A를 발급합니다. 세금을 공제했다면 그 경우에도 명세서가 필요합니다. 주로 건설업을 하는 사업체는 거주자 시공업자에게 T5018을 사용합니다. 비거주자가 캐나다에서 한 업무에는 T4A-NR이 필요하고 보통 원천징수도 해야 합니다. 놓친 기간은 대조한 뒤 제출하세요. 가산세와 원천징수하지 않은 세금은 지급인이 부담합니다.

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캐나다 급여 지급과 원천공제 납부 방법

직원에게 급여를 지급한다면 CRA 급여 계정을 열고, 직원의 세금 서식을 받고, 지급할 때마다 소득세, 연금 보험료, 고용보험료를 계산하세요. 여기에 고용주 부담금을 더해 납부자 유형에 맞는 기한까지 합계를 납부합니다. 급여 기록을 보관하고 연말 이후 T4 명세서를 제출하며, 특히 퀘벡에서는 별도의 주(州) 의무를 확인하세요.

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RRSP 최대 공제 한도와 CPP를 위한 급여 설정

CRA에서 공제 한도를 확인하고, 근무 지역이 속한 주(州)를 확인하세요. 다음 해 RRSP 공제 한도를 최대로 늘리려면 12월 31일까지 $196,612을 지급해야 합니다. 다른 소득과 RRSP 조정 항목에 따라 달라질 수 있습니다. 퀘벡 밖에서 연중 내내 CPP 대상 근로를 하면 $85,000.00에서 CPP와 CPP2가 최대가 됩니다. 직원과 법인이 각각 $4,646.45을 내므로 법인 비용은 급여에 법인 부담분을 더한 금액입니다. 퀘벡의 QPP 최대 납입액은 각각 $4,895.30입니다. 나이나 선택 신청에 따라 낮아질 수 있습니다.

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