Cônjuge não residente na declaração canadense: o que informar

Cônjuge não residente: o que vai na sua declaração canadense?

Se você é residente no Canadá e seu cônjuge ou companheiro em união estável (common-law) mora no exterior, você continua informando essa pessoa como seu cônjuge. Marque casado ou em união estável conforme sua situação em 31 de dezembro, informe o número dele e a renda mundial líquida dele em dólares canadenses, mesmo que seja zero (CRA: estado civil; CRA: linha 30300). Você não soma a renda estrangeira dele à sua; ela só alimenta os campos do cônjuge, seus créditos e seus benefícios.

Seu caso deixa de ser simples quando qualquer um dos dois pode ser residente nos dois países, quando seu cônjuge ganha em várias moedas, quando o ano é o da saída ou quando você recebe o Canada child benefit (benefício canadense por filho). Se cada um é residente ou não é outra questão: veja residência fiscal no Canadá.

O que reunir:

• O SIN, o número temporário de imposto (TTN) ou o número individual de imposto (ITN) do seu cônjuge, se ele tiver.
• Holerites, extratos bancários e a declaração estrangeira dele, o suficiente para refazer a renda de janeiro a dezembro de todas as fontes.
• As datas em que cada valor foi recebido, para a taxa de câmbio.
• A data em que seu cônjuge saiu ou chegou, se foi durante o ano.
• Registros do dinheiro que você enviou ou das contas que pagou para seu cônjuge, se você pedir o crédito por cônjuge.

Um cônjuge que mora no exterior ainda é meu cônjuge para a declaração?

Sim, se vocês vivem separados por trabalho, estudo ou saúde. A CRA só trata vocês como separados quando vivem separados há pelo menos 90 dias por causa do fim do relacionamento (CRA: estado civil). A distância sozinha não torna vocês separados, e a página da CRA sobre divisão de renda de pensão confirma que cônjuges que vivem separados por motivos de trabalho não são tratados como separados.

A união estável (common-law) exige um histórico: um parceiro só conta se vocês viveram juntos em relação conjugal por 12 meses seguidos ou têm um filho em comum (Income Tax Act, seção 248(1)). Um parceiro no exterior que nunca morou com você não é companheiro em união estável para a declaração.

Marcar “separado” quando o relacionamento não terminou muda seus créditos e seus benefícios, e a CRA pode fazer um novo lançamento.

O que informo nos campos do cônjuge?

Informe três coisas: seu estado civil em 31 de dezembro, o SIN, o TTN ou o ITN do cônjuge e a renda mundial líquida dele em dólares canadenses (CRA: estado civil; CRA: linha 30300).

A CRA pode pedir documentos que comprovem a renda que você informou (CRA: linha 30300). Informar zero para um cônjuge que ganhou renda no exterior aumenta seu crédito além do devido.

Informo a renda estrangeira da minha esposa ou do meu marido, e como calculo?

Você a informa no campo do cônjuge, não como renda sua. A renda mundial líquida é o valor que estaria na linha 23600 se seu cônjuge entregasse uma declaração canadense: toda a renda de dentro e de fora do Canadá, menos as deduções que uma declaração canadense permitiria (CRA Guide 5013-G).

1. Liste todas as fontes: salário, lucro de negócio, aluguel, juros, dividendos, pensões e ganhos, de janeiro a dezembro. Se o país do seu cônjuge tributa um período diferente, como abril a março, refaça o ano-calendário com holerites e extratos; não copie o total da declaração estrangeira.
2. Use as regras canadenses, não as do outro país. Um valor que esse país isenta ainda pode contar aqui.
3. Converta cada valor pela taxa do Bank of Canada em vigor no dia em que ele surgiu; para valores pagos em várias datas do ano, use a taxa média anual (CRA: linha 10400).
4. Subtraia só as deduções que uma declaração canadense permitiria.
5. Guarde a planilha de cálculo e os documentos de origem.

Para saber como é tratada cada renda estrangeira, veja renda do exterior na declaração canadense.

Posso pedir o crédito por cônjuge se meu cônjuge mora no exterior e ganha pouco?

Pode, se em algum momento do ano você sustentou seu cônjuge e a renda mundial líquida dele for menor que o seu valor pessoal básico (CRA: linha 30300). A CRA define sustento como contribuir para as despesas de vida ou outras necessidades financeiras do seu cônjuge.

Pela seção 118(1)(a), o pedido é o seu valor pessoal básico (no máximo $16.452) menos a renda líquida do seu cônjuge, mais um valor extra se seu cônjuge depender de você por deficiência mental ou física. Cada dólar de renda estrangeira reduz o pedido em um dólar. Calcule no Schedule 5. O valor não é uma restituição: seu crédito federal é o valor multiplicado pela menor alíquota federal. Só um dos cônjuges pode pedir o valor em um ano.

As províncias têm um valor por cônjuge próprio no Form 428, com números próprios; residentes de Quebec seguem as regras da Revenu Québec.

Posso transferir os créditos não usados do meu cônjuge ou dividir renda de pensão?

Transferências: limitadas se seu cônjuge foi não residente o ano todo. A linha 32600 permite que você use os valores não usados de idade, pensão, deficiência e mensalidade do seu cônjuge, e o valor de cuidador para um filho com deficiência menor de 18 anos, a menos que vocês estivessem separados por fim do relacionamento em 31 de dezembro e por 90 dias ou mais a partir do ano (CRA: linha 32600; seção 118.8). Um cônjuge que não foi residente no Canadá em nenhum momento do ano não pode pedir os valores de idade, pensão ou cuidador, a menos que toda ou quase toda a renda dele seja tributada no Canadá, então esses valores não podem ser transferidos (seção 118.94). Os valores de deficiência e de mensalidade não estão nessa lista; confirme antes de pedir. Se seu cônjuge não entregar uma declaração canadense, a CRA pede que você anexe informes que mostrem a renda dele; guarde também a planilha da sua renda mundial líquida.

Divisão de renda de pensão: não disponível nesse ano. Os dois precisam ser residentes no Canadá em 31 de dezembro (ou na data do falecimento), e vocês fazem a opção juntos no Form T1032, anexado às duas declarações (CRA: divisão de renda de pensão). Quando os dois se qualificam, até 50% da renda de pensão elegível pode ser atribuída.

Passar dinheiro ou bens ao cônjuge para deslocar renda é outra regra; veja transferir bens para a família.

Como a renda de um cônjuge não residente afeta o CCB e o Groceries and Essentials Benefit?

Para o Canada child benefit (CCB), entregue o Form CTB9 em todo ano em que seu cônjuge foi não residente por todo ou parte do ano, mesmo que a renda dele tenha sido zero (CRA: Form CTB9). O formulário pede a renda de todas as fontes não informada em uma declaração canadense, convertida pela taxa do Bank of Canada na data do recebimento, para o período de não residência. Você, como beneficiário, o assina. Para os meses em que seu cônjuge ainda era residente, o formulário orienta você a garantir que ele entregue a própria declaração canadense, mesmo sem renda.

O Canada Groceries and Essentials Benefit, que substituiu o crédito de GST/HST, usa a renda familiar líquida, que inclui a renda de todas as fontes de um cônjuge não residente em qualquer parte do ano em que um dos dois foi não residente (CRA: RC4210). Você não recebe um valor pelo seu cônjuge em um mês de pagamento que começa enquanto ele é não residente (CRA: RC4210).

Quais benefícios acabam quando você sai está em benefícios depois de sair do Canadá.

Meu cônjuge não residente precisa entregar uma declaração canadense?

Possivelmente, dependendo da renda canadense dele. Um não residente pode precisar entregar declaração por renda de emprego ganha no Canadá, por um negócio exercido no Canadá ou por um ganho tributável com certos bens canadenses (CRA: não residentes). Para dividendos e pensões, a retenção correta de não residente geralmente é o imposto final. O aluguel canadense pode ser informado em uma declaração separada opcional; veja proprietários não residentes de imóveis alugados. Informar a renda dele na sua declaração nunca substitui uma declaração que ele deva entregar; veja declaração de não residente do Canadá e regularização de anos atrasados.

No ano da minha saída, qual período da renda do meu cônjuge eu informo?

Na declaração do ano da sua saída, informe a renda mundial líquida do seu cônjuge no período em que você foi residente no Canadá (CRA: saída do Canadá). Seus créditos não restituíveis, incluindo o valor por cônjuge, podem ser limitados nesse ano. Se você continua residente e seu cônjuge sai durante o ano, a CRA não diz qual período da renda dele informar; conte com ajuda tributária para pessoa física. Se você e seu cônjuge saíram em datas diferentes, veja cônjuges que saem do Canadá em datas diferentes.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares canadenses.

Cônjuge que nunca se mudou

Raj mora em Toronto. A esposa dele mora em Mumbai e ganhou o equivalente a C$9.000, convertidos pelas taxas do Bank of Canada. Raj envia dinheiro para as despesas da casa dela, então a sustentou. Ele informa C$9.000 como a renda mundial líquida dela. O valor por cônjuge dele é o valor pessoal básico menos C$9.000: menor, mas não zerado.

Divisão de pensão recusada

Ellen, aposentada residente no Canadá, quer dividir C$40.000 de renda de pensão com o marido, que se tornou não residente em junho. Ele não é residente em 31 de dezembro, então o Form T1032 não está disponível nesse ano. Ellen informa os C$40.000 inteiros.

Filhos ficam em Montreal

Lucas e os filhos ficam em Montreal enquanto a companheira dele aceita um emprego em Dubai e se torna não residente em março. Lucas entrega o Form CTB9 nesse ano com a renda dela de março a dezembro, e de novo em todo ano em que ela continuar não residente. Ela também entrega uma declaração canadense por janeiro e fevereiro, quando ainda era residente. O salário dela também conta na renda familiar usada para o Groceries and Essentials Benefit dele.

E no seu caso?

• Um dos dois pode ser residente nos dois países: comece por residência fiscal no Canadá e conte com ajuda tributária para pessoa física.
• Seu cônjuge ganha em várias moedas ou com um negócio no exterior: calcular a renda mundial líquida exige aplicar as regras canadenses a números estrangeiros; conte com ajuda tributária para pessoa física.
• Você e seu cônjuge saíram em datas diferentes: veja cônjuges que saem do Canadá em datas diferentes.
• Sua família fica no Canadá enquanto você trabalha no exterior: veja família no Canadá enquanto você trabalha no exterior.
• Seu cônjuge tem renda no Canadá ou declarações em atraso: veja declaração de não residente do Canadá e regularização de anos atrasados e conte com ajuda tributária para pessoa física.
• A CRA pediu prova da renda do seu cônjuge, ou declarações antigas mostram renda zero ou “separado” quando não era o caso: veja uma carta da CRA enquanto você mora no exterior e conte com ajuda tributária para pessoa física.
• Este é o ano da sua saída: créditos, o período da renda do cônjuge e as regras de saída interagem; conte com ajuda tributária para pessoa física.
• Seu cônjuge não tem SIN: veja entregar sem um SIN válido.
• Você também entrega declaração nos EUA: veja casado com um não residente.