Cônjuge no Canadá enquanto você trabalha no exterior: imposto e Canada child benefit

Cônjuge no Canadá e você trabalhando no exterior: por que em geral você continua residente?

Em geral, sim. Um cônjuge ou companheiro em união estável (common-law) e dependentes que ficam no Canadá são vínculos residenciais significativos, e uma casa mantida à sua disposição é mais um (Folio S5-F1-C1, parágrafos 1.11 a 1.13). A CRA (Agência da Receita do Canadá) cita o trabalho temporário fora do Canadá como uma situação em que você pode continuar sendo residente de fato: quem mora no exterior, mas mantém vínculos suficientes para continuar residente do Canadá (CRA). Se os seus vínculos bastam é a pergunta do guia de residência.

O principal caso que muda isso enquanto a família fica: o país onde você trabalha também trata você como residente pela própria lei, e o tratado tributário entre ele e o Canadá coloca a sua residência lá. Você passa a ser considerado não residente no Canadá, mesmo com a família aqui (Income Tax Act, seção 250(5)). Isso é incomum enquanto a família e a casa ficam no Canadá: a maioria das regras de desempate olha primeiro onde você tem uma casa permanente, depois onde estão seus vínculos pessoais e econômicos mais próximos, e uma casa e uma família aqui em geral apontam para o Canadá (Folio S5-F1-C1, parágrafos 1.46 a 1.50).

O caso deixa de ser simples quando o emprego fica em um país com tratado que tributa você como residente, quando o imposto estrangeiro sobre o seu salário é menor ou maior que o imposto canadense, de modo que o crédito não o anula simplesmente, ou quando passaram anos sem declarações. Reúna seu contrato de trabalho, as datas em que você saiu e visitou o Canadá, as regras de residência do outro país ou um certificado de residência, os demonstrativos de pagamento estrangeiros e os lançamentos de imposto estrangeiros.

O que você entrega enquanto trabalha no exterior como residente de fato?

Você entrega uma declaração canadense normal de residente. A CRA diz que a renda do residente de fato “é tributada como se você nunca tivesse saído do Canadá”: você informa rendimentos de dentro e de fora do Canadá e paga o imposto federal mais o da província ou território onde mantém vínculos residenciais (CRA). Use o pacote de imposto de renda dessa província; se os seus vínculos são em Quebec, você também pode ter de entregar uma declaração separada de Quebec (CRA). Qual província vale está em província de residência para fins fiscais.

• Renda mundial: seu salário estrangeiro, os juros estrangeiros e qualquer renda canadense vão todos na declaração, convertidos em dólares canadenses.
• Crédito por imposto estrangeiro: o imposto que o outro país retirou do seu salário pode reduzir o seu imposto federal e provincial sobre essa renda. Peça o crédito federal no Form T2209 e, fora de Quebec, o crédito provincial ou territorial no Form T2036; os residentes de Quebec pedem na declaração de Quebec. O crédito em geral é limitado ao menor entre o imposto estrangeiro pago e o imposto canadense sobre essa renda, então, se o outro país tributa pouco o seu salário ou não tributa, você paga ao Canadá a diferença. Em geral não é possível pedir crédito por imposto estrangeiro sobre renda obtida no Canadá (CRA). O cálculo está em rendimentos do exterior em uma declaração canadense.
• Prazo: em geral 30 de abril do ano seguinte, ou 15 de junho se você ou seu cônjuge exerceu um negócio no Canadá; qualquer saldo a pagar continua vencendo em 30 de abril.
• Imposto não retido: um empregador estrangeiro não desconta imposto canadense, então o que sobra depois do crédito é um saldo a pagar. Se o seu imposto líquido a pagar for maior que $3.000 ($1.800 em Quebec) neste ano e em um dos dois anos anteriores, a CRA pode pedir parcelas (instalments) em 15 de março, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro (CRA).

Os períodos de trabalho com prazo determinado e a cobertura do Canada Pension Plan no exterior estão em trabalhar no exterior por alguns anos.

O que seu cônjuge entrega, e o que acontece com o Canada child benefit?

Seu cônjuge entrega a própria declaração canadense todo ano, e o Canada child benefit (CCB) continua enquanto você permanecer residente. A CRA diz que você pode continuar recebendo o CCB e os benefícios provinciais ou territoriais relacionados enquanto está no exterior, mas “você terá de entregar uma declaração todo ano”, e seu cônjuge também deve entregar todo ano (CRA).

• Quem recebe: o responsável principal pelo cuidado e pela criação da criança, que deve ser residente do Canadá para fins fiscais. A CRA em geral considera responsável principal a mãe que mora com a criança (T4114; CRA).
• Qual renda conta: o benefício se baseia na renda líquida familiar ajustada, que soma a renda líquida dos dois cônjuges (CRA). Seu salário estrangeiro está na sua renda líquida, então reduz o benefício da família do mesmo modo que um salário canadense reduziria.
• Se quem sai é quem recebe o benefício: o beneficiário deve morar com a criança. Quando os filhos ficam com o outro responsável, ele pode precisar pedir o benefício no Form RC66, e a CRA deve ser informada de mudanças de guarda (CRA).

A CRA precisa de uma declaração de cada cônjuge todo ano, mesmo de quem tem pouca renda; a falta de uma declaração pode suspender o benefício.

Salário pago no exterior em conta estrangeira: ainda vai na declaração canadense?

Sim. Como residente, você informa a renda de todas as fontes, onde quer que seja paga ou mantida; um empregador estrangeiro, moeda estrangeira e uma conta bancária no exterior não mudam isso (CRA). O imposto estrangeiro retido é aproveitado pelo crédito por imposto estrangeiro, e não deixando o salário de fora.

O dinheiro que se acumula no exterior também pode acionar o Form T1135. Fundos depositados ou mantidos fora do Canadá são bens estrangeiros específicos, e o residente deve entregar o formulário quando o custo total desses bens for maior que $100.000 em qualquer momento do ano (Income Tax Act, seção 233.3). Os juros dessa conta também são renda.

Se um tratado fizer de você um não residente presumido: o que muda?

A partir do dia em que o tratado coloca você no outro país, você é tratado como não residente do Canadá para todos os fins (Folio S5-F1-C1, parágrafos 1.37 a 1.38; seção 250(5)). Três coisas decorrem disso.

1. Imposto de saída (departure tax). Quando você deixa de ser residente, é tratado como se tivesse vendido a maior parte dos seus bens pelo valor justo de mercado naquele dia, e pode ter de informar um ganho de capital. Imóveis no Canadá, RRSPs, TFSAs e direitos de pensão em geral ficam de fora, assim como os bens que você já tinha quando se tornou residente pela última vez, se você foi residente por no máximo 60 meses nos 120 meses anteriores (seção 128.1(4); CRA). O Form T1161 lista seus bens se o valor total foi maior que $25.000. Você informa o ganho no Form T1243 e pode optar, no Form T1244, até 30 de abril do ano seguinte ao da saída, por adiar o pagamento do imposto até vender; acima de um limite, a CRA pede garantia (CRA). Veja o exemplo de imposto de saída.
2. Sua declaração. Sua última declaração de residente cobre a renda mundial até essa data; depois dela, o Canadá em geral tributa apenas a sua renda de fonte canadense.
3. O Canada child benefit. Seu cônjuge no Canadá continua residente e pode continuar recebendo o CCB, mas deve preencher o Form CTB9 de cada ano em que você for não residente em qualquer parte do ano. Para esse período, a renda líquida familiar inclui a sua renda “de todas as fontes, dentro e fora do Canadá” (T4114; Form CTB9).

O que seu cônjuge informa sobre você na própria declaração está em cônjuge não residente em uma declaração canadense. Se a regra de desempate aponta para fora do Canadá depende do texto do tratado e dos seus fatos; para o tratado com os EUA, veja regra de desempate do tratado para residentes duplos. Para pedir à CRA a opinião dela sobre o seu status, veja pedir à CRA que decida sua residência.

Mandar dinheiro para a família: isso muda o imposto de alguém?

O dinheiro que você manda para casa a partir do seu próprio salário em geral não é renda do seu cônjuge nem dos seus filhos; o ponto tributário é o que ele rende depois. Se você doa ou empresta dinheiro ao seu cônjuge, ou a um filho menor de 18 anos, enquanto é residente no Canadá, a renda de investimento sobre esse dinheiro em geral é tributada em você, e não neles (Income Tax Act, seção 74.1). As regras e exceções estão em transferir bens para a família.

Quando a família se junta a você depois: como isso muda a data da sua saída?

Se você, seu cônjuge e seus filhos acabam todos morando no exterior, você em geral se torna não residente na última de três datas: o dia em que você sai, o dia em que seu cônjuge e dependentes saem e o dia em que você se torna residente no novo país (CRA). Assim, os meses entre a sua mudança e a da família costumam ser meses de residente, com a renda mundial informada.

Se você está voltando a um país onde já morou antes, a data pode ser o dia em que você sai; veja a data em que você se torna não residente. O imposto de saída, os bens em conjunto e os benefícios nesse intervalo estão em cônjuges que saem do Canadá em datas diferentes, e quando o CCB cessa está em benefícios depois de deixar o Canadá.

Quais registros mantêm as declarações dos dois cônjuges coerentes?

As duas declarações e o Canada child benefit dependem dos mesmos fatos, então guarde um único conjunto de registros para a família:

Exemplo

Todos os valores são ilustrativos e estão em dólares canadenses.

Emprego de dois anos no exterior, família em Winnipeg

Ele ganha C$140.000 em um emprego de dois anos no exterior; sua esposa e os dois filhos ficam na casa deles em Winnipeg. Todo ano ele entrega uma declaração de residente de Manitoba com os C$140.000 e pede créditos por imposto estrangeiro nos Forms T2209 e T2036 pelo imposto que o outro país reteve. A esposa entrega a própria declaração, e o CCB continua, calculado sobre a renda líquida combinada dos dois cônjuges.

O tratado aponta para o outro país

O mesmo trabalhador mais tarde se torna residente de um país com tratado pela lei dele, monta uma casa permanente lá e, pelo texto desse tratado e pelos fatos dele, a regra de desempate o coloca lá, o que é incomum enquanto a família fica em Winnipeg. A partir dessa data ele pode ser um não residente presumido do Canadá. Sua conta de investimentos fora de contas registradas, que vale C$60.000 e tem custo de C$40.000, é tratada como vendida nesse dia: um ganho de capital de C$20.000 na última declaração dele como residente. A esposa continua recebendo o CCB e preenche o Form CTB9 todo ano para informar a renda mundial dele.

A família se junta a ela em agosto

Ela começa a trabalhar no exterior em março; o marido e os filhos se juntam a ela em 1º de agosto, depois do fim das aulas. A data de saída dela é em geral 1º de agosto, e não março. Na declaração desse ano, ela informa a renda mundial até 31 de julho como residente, incluindo os C$50.000 ganhos no exterior de março a julho, e só a renda de fonte canadense depois disso. Em 1º de agosto também se aplica a venda presumida dos bens dela, como no exemplo de imposto de saída.

E no seu caso?

• Você não tem certeza de que seus vínculos mantêm você residente: comece por residência fiscal no Canadá.
• Seu emprego fica em um país com tratado que também trata você como residente: a regra de desempate pode tornar você um não residente presumido e acionar o imposto de saída. Peça a ajuda com imposto de renda de pessoa física para revisar a posição do tratado antes de entregar a declaração.
• O outro país retira pouco ou nenhum imposto do seu salário: o Canadá cobra a diferença na entrega da declaração, e ninguém reteve. Procure ajuda com imposto de renda de pessoa física para planejar o pagamento e as parcelas (instalments).
• O imposto estrangeiro sobre o seu salário é maior que o imposto canadense sobre ele: veja rendimentos do exterior em uma declaração canadense e procure ajuda com imposto de renda de pessoa física com o crédito.
• Um de vocês deixou de entregar declarações enquanto estava no exterior: o CCB depende das duas declarações todo ano; procure ajuda com imposto de renda de pessoa física para pôr tudo em dia.
• Sua família vai seguir você meses depois: veja cônjuges que saem do Canadá em datas diferentes.
• Seu período no exterior tem prazo determinado e você quer cobertura do CPP: veja trabalhar no exterior por alguns anos.
• O benefício continuou chegando depois que todos vocês saíram: veja benefícios depois de deixar o Canadá.