Sair de Quebec: declaração e regras da Revenu Québec

Preciso entregar uma declaração de Quebec depois de sair do Canadá?

Sim, para o ano da saída. Se você era residente de Quebec no dia em que deixou de ser residente do Canadá, deve entregar uma declaração de Quebec para esse ano, onde quer que more em 31 de dezembro (guia da Revenu Québec, "Are you required to file"). É uma segunda declaração, entregue à Revenu Québec, além da declaração federal entregue à CRA (CRA: sair do Canadá). A declaração de Quebec vence em 30 de abril do ano seguinte ao da saída, ou em 15 de junho se você ou seu cônjuge tinha um negócio, embora qualquer saldo a pagar ainda vença em 30 de abril (guia).

A declaração de Quebec divide o seu ano em duas partes (Revenu Québec: sair de Quebec):

Se você estava coberto pelo plano público de seguro de medicamentos de Quebec, a declaração também pergunta sobre o prêmio dele (linha 447, Schedule K); a Revenu Québec pede que os emigrantes entrem em contato para saber as regras que se aplicam (guia, linha 447).

O que torna o caso mais complexo: ações de uma empresa fechada ou um negócio (grandes ganhos presumidos, opção de diferimento e possivelmente garantia), imóveis em Quebec que você mantém, aluga ou vende, cônjuge, filhos ou casa que ficam em Quebec, visitas longas de volta, uma declaração federal já entregue sem os formulários de Quebec, ou a Revenu Québec e a CRA discordando da sua data de saída.

O que reunir: sua data de saída e a prova dela, uma lista de tudo que você tem nessa data com o valor justo de mercado, o custo original de cada item, o custo de qualquer bem que você mantinha fora do Canadá, todos os informes do ano e provas dos vínculos que você rompeu e da casa que montou no exterior.

A declaração federal e o imposto de saída estão em sair do Canadá: a declaração final e o imposto de saída.

Quando a Revenu Québec considera que deixei de ser residente de Quebec?

Você pode deixar de ser residente de Quebec quando sai e rompe seus vínculos residenciais aqui. A Revenu Québec pesa os vínculos que você criou em outro lugar, com que frequência e por quanto tempo você volta e qual a chance de você voltar a morar em Quebec (guia, linha 17).

Na declaração de Quebec, você informa a data em que deixou de ser residente do Canadá (linha 18). A Revenu Québec geralmente trata você como emigrante quando você sai para se estabelecer em definitivo em outro país e rompe seus vínculos residenciais com o Canadá, por exemplo:

• você vende ou abandona sua casa no Canadá e monta uma casa permanente no exterior;
• seu cônjuge e seus dependentes também saem;
• você vende seus bens pessoais, encerra seus vínculos sociais aqui e constrói novos no exterior.

Se seu cônjuge, seus filhos ou uma casa em que você possa morar ficam em Quebec, você ainda pode ser residente de Quebec (e residente do Canadá) enquanto mora no exterior, e os formulários de saída podem não se aplicar. O lado federal da mesma questão está em residência fiscal no Canadá.

Quando a ausência é apenas temporária: se você sai para trabalhar ou estudar em outro país, mas mantém seus vínculos residenciais em Quebec, continua residente de Quebec enquanto está fora. Nesse caso, você deve imposto de Quebec sobre a renda mundial do ano inteiro, não só até a data de saída (sair de Quebec).

E se a Revenu Québec e a CRA veem minha residência de forma diferente?

Cada órgão toma a própria decisão. A Revenu Québec aplica seus próprios critérios, descritos no boletim de interpretação IMP. 22-3, publicado só em francês (guia, linha 17). A CRA usa o teste federal explicado em residência fiscal no Canadá.

Quando as duas decisões diferem, você pode ter duas datas de saída diferentes, ou um órgão pode tratar você como ainda residente durante o ano inteiro. Se você saiu de Quebec e do Canadá no mesmo dia, as duas declarações normalmente mostram essa mesma data, sustentada pelos mesmos registros. Se um dos órgãos questionar sua data ou tratar você como residente durante o ano inteiro, a resposta depende dos seus vínculos e das suas provas.

Quais formulários de Quebec correspondem aos formulários federais de saída?

Cada formulário federal de emigrante tem um gêmeo em Quebec, entregue com a sua declaração de Quebec. Se você entregar só os formulários federais, os de Quebec ficam faltando.

O TP-785.2.5-V conta ações, títulos, participações em trusts e sociedades, bens de uso pessoal, bens de negócio e bens de capital. Ele deixa de fora dinheiro e depósitos bancários, RRSPs, RRIFs, TFSAs, FHSAs, planos de pensão e planos registrados semelhantes, itens de uso pessoal que valem menos de $10.000 e, se você morou no Canadá por 60 meses ou menos nos 10 anos anteriores à saída, os bens que você tinha quando se tornou residente pela última vez ou que herdou desde então, a menos que sejam taxable Canadian property (bens canadenses tributáveis). Envie-o com a declaração de Quebec do ano da saída, no prazo de entrega dela; ele é devido mesmo em um caso em que nenhuma declaração seria exigida de outra forma. Entregar com atraso custa $25 por dia, até $2.500 (formulário TP-785.2.5-V).

As versões federais são explicadas em a lista de bens do T1161 e o formulário de alienação presumida T1243.

Bens no exterior: se o custo total dos seus bens fora do Canadá (como contas bancárias estrangeiras, ações de empresas estrangeiras ou imóveis de aluguel no exterior) passou de $100.000 em qualquer momento do ano da saída, Quebec também espera a sua declaração de bens estrangeiros, a TP-1079.8.BE-V, até o prazo de entrega da sua declaração. Bens de uso pessoal e bens usados apenas em um negócio em operação não contam. Ela é separada do T1135 federal (guia, bens no exterior).

Existe um limite de garantia separado de Quebec para diferir o imposto de saída?

Sim. Quebec mede o próprio imposto sobre a alienação presumida em relação ao próprio limite. Se o imposto de Quebec sobre essa renda passar de C$12.875, você deve dar à Revenu Québec uma garantia que ela considere adequada até 30 de abril do ano seguinte ao da saída. No valor ou abaixo dele, nenhuma garantia é necessária (formulário TP-1033.2-V).

O limite federal para ex-residentes de Quebec é menor que o limite federal geral (CRA). Não presuma que o valor federal vale para o imposto de Quebec. O Form TP-1033.2-V lista três tipos de garantia: uma carta de garantia irrevogável de uma instituição financeira com estabelecimento em Quebec, uma hipoteca (hypothec) sobre um prédio ou terreno em Quebec, ou ações certificadas de uma corporação privada canadense. Envie o formulário com sua declaração até 30 de abril do ano seguinte ao da saída, seja necessária garantia ou não. O lado federal está em como diferir o imposto de saída.

Quando ainda entrego uma declaração de Quebec depois que saio?

Depois do ano da saída, você geralmente entrega uma declaração de Quebec para um ano em que trabalhou como empregado em Quebec, exerceu um negócio em Quebec ou vendeu um bem tributável de Quebec (guia, "Are you required to file"; não residentes de Quebec). O aluguel de uma casa em Quebec que você mantém não está nessa lista, embora, como proprietário do imóvel alugado, você ainda possa dever à Revenu Québec o informe RL-31 anual; ele e as regras federais de aluguel de não residentes estão em proprietários não residentes de imóveis alugados. Uma estadia longa também pode trazer você de volta por completo (próxima seção).

Venda de bem de Quebec: o bem tributável de Quebec inclui imóveis em Quebec e bens usados em um negócio exercido em Quebec. Um não residente que vende um terreno ou uma casa que nunca foi alugada deve enviar à Revenu Québec o formulário TP-1097-V, um aviso de alienação, em até 10 dias após a venda, a menos que um aviso da venda prevista já tenha sido entregue, o comprador seja o mesmo, o preço não seja maior e o custo não seja menor do que naquele aviso. Um prédio alugado é um bem depreciável e vai no formulário TP-1102.1-V (o terreno continua no TP-1097-V); esse aviso é opcional, mas, sem ele e sem um pagamento ou garantia, o comprador deve pagar à Revenu Québec 30% do custo do prédio (formulário TP-1102.1-V). Um aviso TP-1097-V atrasado custa $25 por dia, até $2.500. Se o vendedor não se acertar com a Revenu Québec, o comprador deve pagar à Revenu Québec, em nome do vendedor, um valor retirado do preço, em até 30 dias após o fim do mês da compra (formulário TP-1097-V). O certificado federal está em não residentes que vendem imóveis no Canadá.

Visitas longas podem me tornar residente de Quebec de novo?

Sim. Se você ficar em Quebec em um ou mais períodos que somem 183 dias ou mais em um ano, pode ser tratado como residente presumido de Quebec durante todo aquele ano (não residentes de Quebec). O residente presumido geralmente é tributado por Quebec sobre a renda mundial do ano, não só sobre a renda de Quebec. Os mesmos dias contam no nível federal: 183 dias ou mais no Canadá podem torná-lo residente presumido do Canadá para o ano, a menos que um tratado tributário faça de você residente apenas do seu novo país (Income Tax Act, seção 250); veja residência fiscal no Canadá.

Conte seus dias em Quebec a cada ano e guarde os registros de viagem. Voltar e criar vínculos residenciais de novo também faz de você residente de Quebec outra vez, qualquer que seja a contagem de dias (guia, linha 17).

O que acontece com o crédito fiscal de solidariedade e com os informes RL?

O crédito fiscal de solidariedade acaba. Você não pode receber um pagamento mensal se, logo antes do primeiro dia desse mês, deixou de ser residente de Quebec (guia, crédito fiscal de solidariedade). Você deve avisar a Revenu Québec se deixar Quebec em definitivo (mudanças durante o ano).

Os informes RL de rendimentos pagos enquanto você morava em Quebec vão na declaração de Quebec do ano da saída. Os informes de anos posteriores só importam se um dos gatilhos de entrega acima se aplicar. O que os informes federais e os pagadores fazem depois que você sai está em informes canadenses depois de sair do Canadá; os benefícios federais estão em benefícios depois de sair do Canadá.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares canadenses.

Saída simples com uma carteira de investimentos

Uma moradora de Montreal se muda para Paris em 1º de julho e tem uma carteira não registrada de C$60.000. Para esse ano, ela entrega uma declaração federal e uma de Quebec, ambas informando a renda mundial até 30 de junho. Do lado de Quebec, ela anexa o TP-785.2.5-V, porque os bens dela valem mais de C$25.000, e o TP-1033.2.A-V para a venda presumida da carteira. Do lado federal, ela entrega o T1161 e o T1243.

Diferindo o imposto sobre ações de empresa fechada

Um empresário sai de Quebec com ações de empresa fechada que valem C$400.000, com um grande ganho. Ele opta por diferir nos dois lados: o T1244 no federal e o TP-1033.2-V em Quebec, ambos até 30 de abril do ano seguinte. Cada órgão compara o próprio imposto sobre o ganho com o próprio limite; por isso, ele pode precisar dar garantia à CRA, à Revenu Québec ou aos dois.

Trazida de volta por um condomínio

Uma moradora de Laval se muda para o México, mas mantém o condomínio em Laval. No segundo ano no exterior, ela passa sete meses lá, cerca de 210 dias. Como isso é mais de 183 dias, ela pode ser residente presumida de Quebec durante todo aquele ano e dever imposto de Quebec sobre a renda mundial, não só sobre a renda de Quebec. A mesma estadia também pode torná-la residente presumida do Canadá, sujeita ao tratado tributário entre o Canadá e o México.

É diferente no seu caso?

• Você tem ações de uma empresa fechada ou um negócio: o ganho presumido, as opções de diferimento e qualquer garantia dos dois lados geralmente são resolvidos antes da data de saída; procure ajuda com imposto de pessoa física e veja encerrar ou manter sua corporação.
• Você vai manter ou vender imóveis em Quebec: o aviso TP-1097-V, o certificado federal e a retenção sobre aluguel de não residentes se aplicam; veja não residentes que vendem imóveis no Canadá, proprietários não residentes de imóveis alugados e procure ajuda com imposto de pessoa física.
• Você deixou de entregar a declaração ou os formulários de Quebec, ou a Revenu Québec ou a CRA questiona sua data de saída: procure ajuda com imposto de pessoa física. Para o lado federal, veja a CRA ainda acha que você é residente e o questionário de residência da CRA.
• Você planeja longas estadias de volta em Quebec: uma estadia de 183 dias ou mais pode tornar o ano inteiro tributável em Quebec e no federal; procure ajuda com imposto de pessoa física e veja residência fiscal no Canadá.
• Você está se mudando para outra província, não para o exterior: veja província de residência para fins fiscais.
• Você precisa da declaração federal de saída: veja sair do Canadá.