T4 mü T4A mı? Çalışan ve Yüklenici İçin Hangi Belge Verilir

T4 mü T4A mı: çalışanıma hangi belgeyi vermeliyim?

Çalışana T4 verilir. Çalışma ilişkisi dışında bir hizmet karşılığında ödeme yaptığınız kişiye (yüklenici veya serbest çalışan gibi), aşağıdaki tabloda başka bir belge geçerli olmadıkça genellikle T4A verilir. CRA'ya göre çalışma ilişkisi dışında hizmet sunan kişiye ödenen ücret T4A'ya, çalışanın maaşı ise T4'ün Box 14'üne yazılır.

Belge, neyi keseceğinizi de belirler. Çoğu çalışanda her maaştan Kanada Emeklilik Planı (CPP) primi, İstihdam Sigortası (EI) primi ve gelir vergisi kesilir. Çoğu mukim yüklenicide hiçbir kesinti yapılmaz.

Durumu neyin karmaşıklaştırdığı. Belge, sözleşmedeki veya faturadaki etikete değil, çalışanın gerçek statüsüne göre verilir. CRA'ya göre istihdam statüsünü çalışma ilişkisinin tamamındaki olgular belirler. Çalışan gibi çalışan birine T4A vermek onu yüklenici yapmaz; eksik kesintiler sizin üzerinizde kalabilir (aşağıdaki “Çalışanın gerçekten çalışan olduğundan emin değilsem” bölümüne bakın). Testin kendisi Kanada'da yüklenici mi çalışan mı rehberindedir.

Bir kişiye bir yıl veya daha uzun süredir ödeme yapıyor ve hangi belgenin doğru olduğundan emin değilseniz, önceki yıllarda hiç belge verilmediyse ya da yanlış belge verildiyse veya CRA'dan mektup geldiyse de durum basit değildir. O zaman her yıl ayrı ayrı gözden geçirilmelidir.

Önce toplamanız gerekenler: varsa yazılı sözleşme, faturalar, her çalışanın takvim yılına ve ödeme tarihine göre ödemeleri, daha önce verilmiş veya alınmış belgeler ya da CRA mektupları ve her çalışanın Sosyal Sigorta Numarası (SIN) veya işletme numarası.

Kanada'da 1099 ve W-2'nin bir karşılığı var mı?

Birebir yok; ancak T4, ABD'deki W-2 işini, Box 048'li T4A ise 1099-NEC işini görür. T4, çalışanın maaşını ve maaştan yapılan kesintileri bildirir. Box 048 ise yükleniciye ödenen ve hiçbir kesinti yapılmamış ücretleri bildirir.

İki nokta önemlidir. T4A emekli maaşlarını, yıllık gelir ödemelerini (annuity) ve diğer gelirleri de bildirdiği için anlamı kutu belirler: hizmet bedelleri Box 048'e girer. Ayrıca ödeme yapan taraf, her çalışana kopya vermekle kalmaz; belgelerini CRA'ya eşleşen bir özetle birlikte verir.

T4 neyi bildirir ve önce nelerin kurulması gerekir?

T4, çalışanın takvim yılı boyunca aldığı toplam maaşı ve bundan yapılan kesintileri bildirir. Ana kutular CRA'nın T4 rehberinden:

Ödeme yapan taraf, yıl içindeki ödeme $500 tutarından fazlaysa (CRA'nın idari politikasına göre) ya da CPP, QPP, EI, QPIP (Québec ebeveynlik sigortası) veya gelir vergisini herhangi bir tutarda kestiyse T4 düzenler. Vergilendirilebilir grup hayat sigortası yan hakkı olan mevcut bir çalışan için, ödeme bu tutarın altında veya tutara eşit olsa bile T4 gerekir (CRA: T4 belgesi).

Bir bordro programı hesabı açtırın. CRA, ilk aktarım tarihinden önce kayıt olmanızı söyler. Her maaşta CPP, EI ve gelir vergisini kesin, işverenin kendi CPP ve EI payını ekleyin ve CRA'ya aktarın (CRA: RC4110). Adımlar Bordro yürütme rehberinde, muhasebe kaydı ise Bordro yevmiye kaydı rehberindedir.

Yüklenici için T4A'nın Box 048'ine ne yazılır (T4A eşleştirmesi)?

Box 048, hizmet karşılığı ödenen ücretleri içerir; GST/HST ve eyalet satış vergisi (PST) hariçtir (CRA: T4A'nın doldurulması). Tutar, işin yapıldığı yıla değil, ödendiği takvim yılına aittir (CRA: ödeme yapanlar için T4A). Mukim alıcıların çoğunda CPP, EI veya gelir vergisi kesmeyin.

Alıcının belgeye yazılacak numarasını CRA'nın belge talimatları ve RC4157 rehberi belirler:

Numaraların toplanması, numara eksikse ne yapılacağı ve çalışanı olmayan bir ödeme yapan tarafın bordro hesabına ihtiyacı olup olmadığı Alt yüklenicilere yapılan ödemelerin bildirilmesi rehberindedir.

Kayıtları belgelere hazır tutmak için her ödeme alanı çalışan veya yüklenici olarak etiketleyin, her yüklenicinin ödemelerini ödeme tarihine göre toplayın (GST/HST ayrı tutulur) ve toplamları beyandan önce gider hesaplarıyla eşleştirin. Belgenin yüklenici tarafı İşletme beyannamenizde hizmet bedeli belgesi rehberindedir.

Alt sınır var mı ve şirket olarak çalışan yüklenici ne olur?

CRA'nın olağan kuralı, alıcıya takvim yılında yapılan toplam ödeme $500 tutarından fazlaysa ya da herhangi bir ödemeden vergi kesildiyse T4A düzenlemektir. CRA bu tutarı idari politika olarak tanımlar; dolayısıyla değişebilir.

Bir şirkete ödeme yapmak belgeyi ortadan kaldırmaz. CRA'ya göre ödeme yapan taraf, hizmet bedelleri için şirkete genellikle T4A vermelidir; yalnızca bunun yerine T4A-NR, T5018 veya başka bir belge geçerliyse istisna olur. Şirketin program hesabı numarasını (15 karakter, işletme numarasıyla başlar) Box 013'e yazın. Nakliyecilikte kural daha sıkıdır: CRA, nakliyecilik sektöründeki bir Kanada kontrollü özel şirketine yılda $500 üzerinde ödenen hizmet bedellerini bildirmeyen nakliyecilik işletmelerine ceza keser (CRA).

Ödemeyi alan şirketin kişisel hizmet işletmesi olup olmadığı ayrı bir sorudur: Kişisel hizmet işletmesi rehberine bakın.

Komisyonlarda hangi belge verilir: çalışan mı, bağımsız acente mi?

Komisyon, çalışanın statüsünü izler. CRA'nın komisyon sayfası üç durumu sıralar.

Box 020, Box 048 gibi GST/HST ve eyalet satış vergisini içermez (CRA).

Alt yükleniciler T4 mü yoksa başka bir belge mi alır?

İşletme yürüten bir alt yüklenici normalde T4 değil T4A alır. T4 yalnızca alt yüklenici özünde sizin çalışanınızsa geçerlidir. Belirli durumlarda T4A'nın yerini iki başka belge alır.

T5018 ve T4A için başvuru ayrıntıları ve eksik yıllar ile işi tamamen Kanada dışında yapılan mukim olmayan kişi Alt yüklenicilere yapılan ödemelerin bildirilmesi rehberindedir. Mukim olmayanlara stopaj Kanada'daki hizmetlerde stopaj rehberindedir.

T4 ve T4A belgeleri ne zaman verilir, geç kalma cezası nedir?

T4 ve T4A belgeleri ile özetleri normalde takvim yılını izleyen Şubat'ın son günü verilir. İşletme faaliyetini durdurursa 30 gün içinde, ortak veya şahıs işletmesi sahibi ölürse 90 gün içinde verilir (CRA). Şubat'ın bu günü hafta sonuna veya CRA'nın tanıdığı bir resmi tatile denk gelirse sonraki iş günü geçerlidir. Kopyalar çalışanlara ve alıcılara Şubat'ın son gününe kadar ulaşmalıdır (CRA: belgelerin dağıtımı). Bir takvim yılında aynı türden beşten fazla bilgi beyannamesi (ör. beşten fazla T4) elektronik olarak verilmelidir.

Geç verilen beyanname en az $100 tutarında ceza getirir; gün ve belge sayısı arttıkça ceza da artar (CRA). Çalışana geç veya hiç verilmeyen kopyanın ayrı bir cezası vardır. Ceza kademeleri, az sayıda belge için daha hafif kural ve geç verme yolu Çalışan ve temettü belgelerinin geç verilmesi cezası rehberindedir.

CRA, nakliyecilik sektörü politikası dışında, Box 048'in doldurulmaması nedeniyle şu anda ceza tarh etmediğini belirtir (CRA). Bu ifade Box 048'in doldurulmasını kapsar; geç verme cezalarından vazgeçildiğini söylemez. Politika değişebilir ve bildirim yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.

Québec ek bir belge getirir mi?

Evet, istihdam geliri için. Revenu Québec'in kendi belgesi RL-1 ve kendi düzenleme rehberi vardır. Québec'te çalışanı olan işveren, iş QPP kapsamındaysa CPP yerine QPP keser; ayrıca QPIP keser. QPP, QPIP ve Québec gelir vergisi Revenu Québec'e, EI ve federal vergi CRA'ya gider (CRA: T4001). RL-1 belgeleri normalde izleyen yılın Şubat ayının son günü tarihine kadar verilir.

Québec'teki bir çalışan, RL-1'in yanı sıra QPP'nin Box 17'de gösterildiği bir federal T4 de alır (CRA: T4 belgesi). Bir yükleniciye yapılan bazı ödemeler için de RL-1 gerekebilir; hangileri olduğunu CRA'nın değil Revenu Québec'in rehberi belirler. Federal T4A bunun yerine geçmez; bu yüzden beyandan önce o rehbere bakın.

Çalışanın gerçekten çalışan olduğundan emin değilsem veya daha önce yanlış belge verdiysem ne olur?

Önce çalışanın statüsünü olgulara göre belirleyin, sonra belgeleri düzeltin. Yüklenici olarak ödeme yapılan kişi aslında çalışansa, ödeme yapan taraf bunları çalışandan geri alamasa bile CRA, borçlu olunan CPP primleri ile EI primlerinin hem işveren hem çalışan payını tarh edebilir ve ceza ile faiz ekleyebilir. CRA'nın neleri isteyebileceği ve nasıl yanıt verileceği Bordro denetimleri ve çalışan statüsü kararları rehberindedir.

Adımlar genellikle şu sırayla ilerler:

1. Sözleşmeyi, faturaları, ödeme kayıtlarını ve daha önce verilen belgeleri yıllara göre toplayın.
2. Her yılın statüsünü Kanada'da yüklenici mi çalışan mı rehberindeki teste göre belirleyin.
3. Yüklenici olan bir kişi için her yılın eksik T4A'sı ve özeti geç verilir; geç verme cezaları uygulanabilir.
4. Yüklenici gibi ödeme alan bir çalışan için bordro kurulmalı ve önceki yıllar ele alınmalıdır; bu, belgeyi değiştirerek çözülmez.

Eksik T4A ve T5018 yılları Alt yüklenicilere yapılan ödemelerin bildirilmesi rehberinde adım adım anlatılır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tüm tutarlar Kanada dolarıdır.

Pastane baristası

Toronto'daki bir pastane, çalışma saatlerini kendisi belirlediği ve ekipmanı sağladığı baristaya 12 ay boyunca ayda C$2.400 öder. Olgular onu çalışan yapıyorsa pastane her ay CPP, EI ve gelir vergisini keser ve Box 14'te C$28.800 gösteren bir T4 düzenler.

Serbest çalışan metin yazarı

Vancouver'daki bir ajans, serbest çalışan metin yazarına yıl boyunca GST ayrıca olmak üzere C$7.500 öder. Yazar serbest çalışan bir yükleniciyse ajans, Box 048'de GST hariç C$7.500 gösteren bir T4A düzenler ve hiçbir şey kesmez. Yazarın SIN'i Box 012'ye, varsa program hesabı numarası Box 013'e yazılır. Yazar fatura kesmeyi bir şirket üzerinden yapsaydı SIN kullanılmazdı; şirketin program hesabı numarası Box 013'e yazılırdı.

Çerçeve işi alt yüklenicisi

Calgary'deki bir inşaatçı, yıl içinde çerçeve işi yapan bir alt yükleniciye C$60.000 öder. İnşaat inşaatçının ana işiyse bu mukim alt yüklenici T5018'e girebilir. İnşaat ana iş değilse ve işi yapan yüklenici sayılıyorsa aynı ödeme T4A'nın Box 048'ine yazılır. İnşaatçı belgeyi seçmeden önce kendi iş dağılımını kontrol eder.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Bir kişiye bir yıl veya daha uzun süredir ödeme yapıyorsunuz ve hangi belgenin doğru olduğundan emin değilsiniz ya da geçmiş yıllar hiç bildirilmedi; buna nakit veya e-transfer ile belgesiz ödeme yapılan çalışanlar da dahildir: cevap, çalışanın her yıldaki statüsüne, hangi yılların belgelerinin düzeltileceğine veya geç verileceğine ve bundan sonra bordroda nelerin kurulması gerektiğine bağlıdır. Yıl yıl ödemeleri yeniden oluşturmak için muhasebe kayıtları desteği alın; CRA mektubu veya karar için Bordro denetimleri ve çalışan statüsü kararları rehberine bakın.
• Çalışan gibi çalışan birine T4A verdiniz: başka bir belge, ödenmemiş kesintileri düzeltmez. Önce Kanada'da yüklenici mi çalışan mı rehberine bakın, ardından bordro tarafını yeniden oluşturmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• İnşaat alt yüklenicilerine veya mukim olmayanlara ödeme yapıyorsunuz: Alt yüklenicilere yapılan ödemelerin bildirilmesi ve Kanada'daki hizmetlerde stopaj rehberlerine bakın.
• Kendinize veya ailenize şirketinizden ödeme yapıyorsunuz (yönetim kurulu üyesi ücretleri de T4'e yazılır): Şirketinizden kendinize ne kadar ödeme yapmalısınız ve Aile üyelerine ödeme rehberlerine bakın.
• T4A aldınız ve yüklenici sizsiniz: İşletme beyannamenizde hizmet bedeli belgesi rehberini kullanın.
• Québec'te bordro yürütüyorsunuz: Revenu Québec'in RL-1 rehberini CRA kurallarıyla birlikte okuyun; federal adımlar için Bordro yürütme rehberini kullanın.