⁦T4⁩ یا ⁦T4A⁩: ملازم، ٹھیکیدار اور فیس پر کون سی سلپ دیں

⁦T4⁩ یا ⁦T4A⁩: میرے کارکن کو کون سی سلپ ملے گی؟

ملازم کو ⁦T4⁩ ملتی ہے۔ جس شخص کو آپ ملازمت کے تعلق سے باہر کسی خدمت کے لیے ادائیگی کرتے ہیں، جیسے ٹھیکیدار یا فری لانسر، اسے عموماً ⁦T4A⁩ ملتی ہے، سوائے اس کے کہ نیچے جدول کی کوئی اور سلپ لاگو ہو۔ CRA کے مطابق ملازمت سے باہر خدمت فراہم کرنے والے شخص کو دی گئی فیس ⁦T4A⁩ پر جاتی ہے، اور ملازم کی تنخواہ ⁦T4⁩ کے box 14 میں۔

سلپ سے یہ بھی طے ہوتا ہے کہ آپ کو کیا کاٹنا ہے۔ زیادہ تر ملازمین کی ہر تنخواہ سے کینیڈا پنشن پلان (CPP)، ایمپلائمنٹ انشورنس (EI) اور انکم ٹیکس کاٹا جاتا ہے۔ زیادہ تر مقیم ٹھیکیداروں کی ادائیگی سے کچھ نہیں کاٹا جاتا۔

کون سی چیز معاملے کو آسان نہیں رہنے دیتی۔ سلپ کارکن کی اصل حیثیت کے مطابق ہوتی ہے، معاہدے یا انوائس پر لکھے لیبل کے مطابق نہیں۔ CRA کے مطابق ملازمت کی حیثیت پورے کام کے تعلق کے حقائق سے طے ہوتی ہے۔ جو شخص ملازم کی طرح کام کرتا ہو، اسے ⁦T4A⁩ دینے سے وہ ٹھیکیدار نہیں بن جاتا، اور نہ کاٹی گئی کٹوتیاں آپ ہی کے ذمے رہ سکتی ہیں (نیچے "اگر مجھے یقین نہ ہو کہ کارکن ملازم ہے" دیکھیں)۔ ٹیسٹ خود کینیڈا میں ٹھیکیدار یا ملازم میں ہے۔

یہ معاملہ اس وقت بھی آسان نہیں رہتا جب آپ نے کسی کو ایک سال یا اس سے زیادہ ادائیگی کی ہو اور یقین نہ ہو کہ کون سی سلپ درست تھی، پچھلے برسوں میں سلپ نہ دی گئی ہو یا غلط دی گئی ہو، یا CRA کا خط آ گیا ہو۔ تب ہر سال کو الگ سے جانچنا پڑتا ہے۔

پہلے یہ جمع کریں: تحریری معاہدہ اگر ہو، انوائسز، ہر کارکن کی کیلنڈر سال اور ادائیگی کی تاریخ کے حساب سے ادائیگیاں، پہلے سے جاری یا موصول ہونے والی سلپس یا CRA کے خطوط، اور ہر کارکن کا سوشل انشورنس نمبر (SIN) یا بزنس نمبر۔

کیا کینیڈا میں 1099 اور ⁦W-2⁩ جیسی سلپ ہے؟

ہو بہو نہیں، لیکن ⁦T4⁩ وہی کام کرتی ہے جو امریکہ کی ⁦W-2⁩ کرتی ہے، اور box 048 والی ⁦T4A⁩ وہی کام کرتی ہے جو ⁦1099-NEC⁩ کرتی ہے۔ ⁦T4⁩ ملازم کی تنخواہ اور کاٹی گئی رقوم رپورٹ کرتی ہے۔ Box 048 ٹھیکیدار کو دی گئی فیس رپورٹ کرتا ہے، جس میں سے کچھ نہیں کاٹا جاتا۔

دو باتیں اہم ہیں۔ ⁦T4A⁩ پنشن، اینیوٹیز اور دیگر آمدنی بھی رپورٹ کرتی ہے، اس لیے معنی box سے طے ہوتے ہیں: خدمات کی فیس box 048 میں جاتی ہے۔ اور ادا کرنے والا صرف ہر کارکن کو نقل نہیں دیتا، بلکہ CRA کو اپنی سلپس کے ساتھ ان سے مطابقت رکھنے والی سمری بھی جمع کراتا ہے۔

⁦T4⁩ میں کیا رپورٹ ہوتا ہے، اور پہلے کیا ترتیب دینا ضروری ہے؟

⁦T4⁩ کیلنڈر سال کی ملازم کی کل تنخواہ اور اس میں سے کاٹی گئی رقوم رپورٹ کرتی ہے۔ CRA کی ⁦T4⁩ گائیڈ کے مطابق اہم box یہ ہیں:

ادا کرنے والا ⁦T4⁩ اس وقت جاری کرتا ہے جب سال کی تنخواہ ⁦$500⁩ سے زیادہ ہو (CRA کی انتظامی پالیسی کے تحت)، یا جب اس نے CPP، QPP، EI، QPIP (کیوبیک کا والدین کا انشورنس پلان) یا انکم ٹیکس کی کسی بھی رقم میں کٹوتی کی ہو۔ موجودہ ملازم کو قابل ٹیکس گروپ ٹرم لائف انشورنس کا فائدہ ملا ہو تو تنخواہ اس حد کے برابر یا اس سے کم ہونے پر بھی ⁦T4⁩ درکار ہے (CRA: ⁦T4⁩ سلپ)۔

پے رول پروگرام اکاؤنٹ رجسٹر کرائیں۔ CRA کے مطابق پہلی ادائیگی کی آخری تاریخ سے پہلے رجسٹر کرائیں۔ ہر تنخواہ پر CPP، EI اور انکم ٹیکس کاٹیں، CPP اور EI میں آجر کا اپنا حصہ شامل کریں، اور سب CRA کو جمع کرائیں (CRA: ⁦RC4110⁩)۔ مراحل پے رول چلانا میں ہیں؛ اندراج کی مثال پے رول جرنل انٹری میں ہے۔

ٹھیکیدار کے لیے ⁦T4A⁩ کے box 048 میں کیا آتا ہے (⁦T4A⁩ کی میپنگ)؟

Box 048 میں خدمات کی ادا کی گئی فیس آتی ہے، جس میں ⁦GST/HST⁩ اور PST شامل نہیں (CRA: ⁦T4A⁩ سلپ بھرنا)۔ رقم اس کیلنڈر سال میں شمار ہوتی ہے جس میں وہ ادا کی گئی، اس سال میں نہیں جس میں کام ہوا (CRA: ادا کنندگان کے لیے ⁦T4A⁩)۔ زیادہ تر مقیم وصول کنندگان کے لیے CPP، EI یا انکم ٹیکس نہ کاٹیں۔

CRA کی سلپ ہدایات اور گائیڈ ⁦RC4157⁩ وصول کنندہ کا نمبر طے کرتی ہیں:

نمبر جمع کرنا، نمبر نہ ہو تو کیا کریں، اور کیا ملازمین کے بغیر ادا کرنے والے کو پے رول اکاؤنٹ چاہیے، یہ سب ذیلی ٹھیکیداروں کو ادائیگیوں کی رپورٹنگ میں ہے۔

سلپس کے لیے حساب کتاب تیار رکھنے کی خاطر ہر وصول کنندہ کو ملازم یا ٹھیکیدار کے طور پر نشان زد کریں، ہر ٹھیکیدار کی ادائیگیاں ادائیگی کی تاریخ کے حساب سے جمع کریں اور ⁦GST/HST⁩ الگ رکھیں، اور جمع کرانے سے پہلے کل رقوم کو اخراجات کے اکاؤنٹس سے ملائیں۔ سلپ کا ٹھیکیدار کی طرف کا حصہ کاروباری گوشوارے میں خدمات کی فیس کی سلپ میں ہے۔

کیا کوئی کم از کم رقم ہے، اور انکارپوریٹڈ ٹھیکیدار کا کیا؟

CRA کا عمومی اصول یہ ہے کہ جب کیلنڈر سال میں وصول کنندہ کو کل ادائیگیاں ⁦$500⁩ سے زیادہ ہوں، یا کسی بھی ادائیگی سے ٹیکس کاٹا گیا ہو، تو ⁦T4A⁩ جاری کریں۔ CRA اس رقم کو انتظامی پالیسی کہتی ہے، اس لیے یہ بدل سکتی ہے۔

کارپوریشن کو ادائیگی کرنے سے سلپ ختم نہیں ہوتی۔ CRA کے مطابق عموماً ادا کرنے والے کو کارپوریشن کو ⁦T4A⁩ دینی ہوتی ہے جو خدمات کی فیس کا احاطہ کرے، سوائے اس کے کہ اس کی جگہ ⁦T4A-NR⁩، ⁦T5018⁩ یا کوئی اور سلپ لاگو ہو۔ کارپوریشن کا پروگرام اکاؤنٹ نمبر (15 حروف، جو اس کے بزنس نمبر سے شروع ہوتا ہے) box 013 میں لکھیں۔ ٹرکنگ میں سختی زیادہ ہے: CRA ٹرکنگ کی صنعت کے ان کاروباروں پر جرمانے لگاتی ہے جو ٹرکنگ کی صنعت کی کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) کو سال میں ⁦$500⁩ سے زیادہ ادا کی گئی فیس رپورٹ نہیں کرتے (CRA)۔

وصول کنندہ کارپوریشن ذاتی خدمات کا کاروبار (personal services business) ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے: ذاتی خدمات کا کاروبار دیکھیں۔

کمیشن کے لیے کون سی سلپ: ملازم یا آزاد ایجنٹ؟

کمیشن کارکن کی حیثیت کے مطابق چلتا ہے۔ CRA کا کمیشن کا صفحہ تین صورتیں بتاتا ہے۔

Box 020 میں بھی box 048 کی طرح ⁦GST/HST⁩ اور صوبائی سیلز ٹیکس شامل نہیں ہوتا (CRA)۔

کیا ذیلی ٹھیکیداروں کو ⁦T4⁩ ملتی ہے یا کوئی اور سلپ؟

جو ذیلی ٹھیکیدار اپنا کاروبار چلاتا ہو، اسے عام طور پر ⁦T4⁩ نہیں بلکہ ⁦T4A⁩ ملتی ہے۔ ⁦T4⁩ صرف اس صورت میں لاگو ہوتی ہے جب ذیلی ٹھیکیدار حقیقت میں آپ کا ملازم ہو۔ مخصوص صورتوں میں ⁦T4A⁩ کی جگہ دو دوسری سلپس آتی ہیں۔

⁦T5018⁩ اور ⁦T4A⁩ کی فائلنگ کی تفصیل اور چھوٹے ہوئے برس، اور وہ غیر مقیم جس کا کام مکمل طور پر کینیڈا سے باہر ہو، ذیلی ٹھیکیداروں کو ادائیگیوں کی رپورٹنگ میں ہیں۔ غیر مقیم پر ودہولڈنگ کینیڈا میں خدمات پر ودہولڈنگ میں ہے۔

⁦T4⁩ اور ⁦T4A⁩ سلپس کی آخری تاریخ کیا ہے، اور دیر پر جرمانہ کتنا ہے؟

⁦T4⁩ اور ⁦T4A⁩ سلپس اور ان کی سمری عموماً کیلنڈر سال کے بعد فروری کے آخری دن تک جمع کرانی ہوتی ہیں۔ اگر کاروبار بند ہو جائے تو 30 دن کے اندر، اور اگر کسی شراکت دار یا انفرادی کاروبار کے مالک کا انتقال ہو جائے تو 90 دن کے اندر (CRA)۔ اگر فروری کا وہ دن ہفتہ یا اتوار کو یا CRA کی تسلیم شدہ چھٹی پر آئے تو اگلا کاروباری دن شمار ہوتا ہے۔ ملازمین اور وصول کنندگان تک نقول بھی فروری کے آخری دن تک پہنچنی چاہئیں (CRA: سلپس تقسیم کرنا)۔ کسی کیلنڈر سال کے لیے ایک ہی قسم کے پانچ سے زیادہ معلوماتی گوشوارے، مثلاً پانچ سے زیادہ ⁦T4⁩، برقی طور پر جمع کرانا لازمی ہے۔

دیر سے جمع کرانے پر کم از کم ⁦$100⁩ جرمانہ لگتا ہے، اور دنوں اور سلپس کی تعداد کے ساتھ بڑھتا ہے (CRA)۔ کارکن کو نقل دیر سے دینے یا نہ دینے کا الگ جرمانہ ہے۔ جرمانے کی سطحیں، چند سلپس کا ہلکا اصول اور دیر سے کیسے جمع کرائیں، یہ ملازم اور ڈیویڈنڈ سلپس میں تاخیر کا جرمانہ میں ہیں۔

CRA کے مطابق وہ فی الحال box 048 مکمل نہ کرنے پر جرمانے نہیں لگا رہی، سوائے ٹرکنگ کی صنعت کی اپنی پالیسی کے (CRA)۔ یہ الفاظ box 048 مکمل کرنے سے متعلق ہیں؛ ان کا مطلب یہ نہیں کہ دیر سے جمع کرانے کے جرمانے معاف ہیں۔ پالیسی بدل سکتی ہے، اور اس سے رپورٹ کرنے کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔

کیا کیوبیک میں کوئی اضافی سلپ ہوتی ہے؟

جی ہاں، ملازمت کی آمدنی کے لیے۔ Revenu Québec (کیوبیک کا ٹیکس محکمہ) کی اپنی سلپ ہے، ⁦RL-1⁩، اور اس کی اپنی جمع کرانے کی گائیڈ۔ کیوبیک کے ملازمین رکھنے والا آجر (اگر ملازمت کیوبیک پنشن پلان (QPP) کے تحت پنشن کے قابل ہو) CPP کی جگہ QPP اور ساتھ QPIP بھی کاٹتا ہے۔ QPP، QPIP اور کیوبیک انکم ٹیکس Revenu Québec کو جاتے ہیں، اور EI اور وفاقی ٹیکس CRA کو (CRA: ⁦T4001⁩)۔ ⁦RL-1⁩ سلپس عموماً اگلے سال فروری کا آخری دن تک جمع کرانی ہوتی ہیں۔

کیوبیک کے ملازم کو ⁦RL-1⁩ کے ساتھ وفاقی ⁦T4⁩ بھی ملتی ہے، جس میں QPP box 17 میں ہوتا ہے (CRA: ⁦T4⁩ سلپ)۔ ٹھیکیدار کو کچھ ادائیگیوں پر بھی ⁦RL-1⁩ درکار ہو سکتی ہے؛ کن پر، یہ Revenu Québec کی گائیڈ طے کرتی ہے، CRA کی نہیں۔ وفاقی ⁦T4A⁩ اس کی جگہ نہیں لیتی، اس لیے جمع کرانے سے پہلے وہ گائیڈ دیکھ لیں۔

اگر مجھے یقین نہ ہو کہ کارکن ملازم ہے، یا میں نے پہلے غلط سلپ دی ہو تو کیا کریں؟

پہلے حقائق کی بنیاد پر کارکن کی حیثیت طے کریں، پھر سلپس درست کریں۔ اگر ٹھیکیدار کے طور پر برتا گیا کارکن دراصل ملازم تھا، تو CRA واجب الادا CPP اور EI میں آجر اور ملازم دونوں کا حصہ وصول کر سکتی ہے، چاہے ادا کرنے والا یہ رقم کارکن سے واپس نہ لے سکے، اور جرمانے اور سود بھی لگا سکتی ہے۔ CRA کیا وصول کر سکتی ہے اور جواب کیسے دیں، یہ پے رول آڈٹ اور کارکن کی حیثیت کے فیصلے میں ہے۔

مراحل عموماً اس ترتیب سے ہوتے ہیں:

1. معاہدہ، انوائسز، ادائیگی کا ریکارڈ اور پہلے سے جاری کی گئی سلپس سال کے حساب سے جمع کریں۔
2. کینیڈا میں ٹھیکیدار یا ملازم کے ٹیسٹ کے مطابق ہر سال کی حیثیت طے کریں۔
3. جو کارکن ٹھیکیدار تھا، اس کے لیے ہر سال کی چھوٹی ہوئی ⁦T4A⁩ اور سمری دیر سے جمع کرائی جاتی ہے، اور دیر کے جرمانے لگ سکتے ہیں۔
4. جو ملازم ٹھیکیدار کے طور پر ادا کیا گیا، اس کے لیے پے رول ترتیب دینا اور پچھلے برسوں کو دیکھنا ضروری ہے؛ صرف سلپ بدلنے سے یہ مسئلہ حل نہیں ہوتا۔

⁦T5018⁩ اور ⁦T4A⁩ کے چھوٹے ہوئے برسوں کا طریقہ ذیلی ٹھیکیداروں کو ادائیگیوں کی رپورٹنگ میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

بیکری کی بیرسٹا

ٹورنٹو کی ایک بیکری ایک بیرسٹا کو 12 ماہ تک ہر ماہ ⁦C$2,400⁩ ادا کرتی ہے، اس کے اوقات طے کرتی ہے اور سامان فراہم کرتی ہے۔ اگر حقائق اسے ملازم بناتے ہیں تو بیکری ہر ماہ CPP، EI اور انکم ٹیکس کاٹتی ہے اور ⁦T4⁩ جمع کراتی ہے جس کے box 14 میں ⁦C$28,800⁩ درج ہوتے ہیں۔

فری لانس کاپی رائٹر

وینکوور کی ایک ایجنسی ایک فری لانس کاپی رائٹر کو سال بھر کے لیے ⁦C$7,500⁩ اور اس پر GST ادا کرتی ہے۔ اگر کاپی رائٹر خود روزگار ٹھیکیدار ہے تو ایجنسی box 048 میں ⁦C$7,500⁩ (GST کے بغیر) والی ⁦T4A⁩ جاری کرتی ہے اور کچھ نہیں کاٹتی۔ کاپی رائٹر کا SIN box 012 میں جاتا ہے، یا اگر پروگرام اکاؤنٹ نمبر ہو تو وہ box 013 میں۔ اگر کاپی رائٹر نے کارپوریشن کے ذریعے انوائس کیا ہوتا تو SIN استعمال نہ ہوتا: کارپوریشن کا پروگرام اکاؤنٹ نمبر box 013 میں جاتا۔

فریمنگ کا ذیلی ٹھیکیدار

کیلگری کا ایک بلڈر سال کے دوران ایک فریمنگ ذیلی ٹھیکیدار کو ⁦C$60,000⁩ ادا کرتا ہے۔ اگر تعمیرات بلڈر کا بنیادی کاروبار ہے تو یہ مقیم ذیلی ٹھیکیدار ⁦T5018⁩ پر آ سکتا ہے۔ اگر تعمیرات بنیادی کاروبار نہیں اور فریمر ٹھیکیدار ہے تو یہی ادائیگی box 048 میں ⁦T4A⁩ پر جاتی ہے۔ بلڈر انتخاب سے پہلے اپنے کاروبار کا مجموعہ دیکھتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے ایک سال یا اس سے زیادہ کسی کو ادائیگی کی ہے اور یقین نہیں کہ کون سی سلپ درست تھی، یا پچھلے برسوں کی ادائیگیاں رپورٹ نہیں ہوئیں، جن میں نقد یا e-transfer سے بغیر سلپ ادا کیے گئے کارکن بھی شامل ہیں: جواب ہر سال میں کارکن کی حیثیت پر منحصر ہے، کن برسوں کی سلپس درست کرنی یا دیر سے جمع کرانی ہیں، اور اب سے کون سا پے رول ترتیب دینا ہے۔ سال بہ سال ادائیگیاں دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں، اور CRA کے خط یا فیصلے کے لیے پے رول آڈٹ اور کارکن کی حیثیت کے فیصلے دیکھیں۔
• آپ نے ایسے شخص کو ⁦T4A⁩ دی جو ملازم کی طرح کام کرتا ہے: سلپ بدلنے سے واجب الادا کٹوتیاں ختم نہیں ہوتیں۔ کینیڈا میں ٹھیکیدار یا ملازم سے شروع کریں، پھر پے رول کا حصہ دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ تعمیراتی ذیلی ٹھیکیداروں یا غیر مقیم افراد کو ادائیگی کرتے ہیں: ذیلی ٹھیکیداروں کو ادائیگیوں کی رپورٹنگ اور کینیڈا میں خدمات پر ودہولڈنگ دیکھیں۔
• آپ اپنی کارپوریشن سے خود کو یا خاندان کو ادائیگی کرتے ہیں (ڈائریکٹر کی فیس بھی ⁦T4⁩ پر جاتی ہے): اپنی کارپوریشن سے خود کو کتنی ادائیگی کریں اور خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔
• آپ کو ⁦T4A⁩ ملی ہے اور آپ ٹھیکیدار ہیں: کاروباری گوشوارے میں خدمات کی فیس کی سلپ استعمال کریں۔
• آپ کیوبیک میں پے رول چلاتے ہیں: CRA کے اصولوں کے ساتھ Revenu Québec کی ⁦RL-1⁩ گائیڈ پڑھیں، اور وفاقی مراحل کے لیے پے رول چلانا دیکھیں۔