Kanada'dan Ayrılış Yılı Beyannamesi: Yılın Bir Bölümü Mukim

Yılın bir bölümünde mukim olanların beyannamesi ayrılış tarihinde nasıl ikiye bölünür?

Yılın bir bölümünde mukim olanların beyannamesi iki bölümden oluşur. Ayrılış tarihinize kadar, Kanada içinden ve dışından dünya çapındaki geliri bildirirsiniz. Bu tarihten sonra yalnızca belirli Kanada kaynaklı gelirleri bildirirsiniz; ayrıldıktan sonra kazandığınız yabancı gelir beyannameye girmez. Dünya çapındaki gelir, ayrılış tarihinize kadar yurt dışından elde ettiğiniz kira, faiz veya maaşı da kapsar (CRA: Kanada'dan ayrılma; Gelir Vergisi Kanunu madde 114).

Ayrılış tarihini 1. sayfaya yazar ve ayrılış tarihinde yaşadığınız eyalet veya bölgenin beyannamesini ve Form 428'ini kullanırsınız. Beyanname, sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar verilir (siz veya eşiniz bir işletme yürüttüyse 15 Haziran; kalan borç yine 30 Nisan tarihinde ödenir). Tarihi seçmek ayrı bir konudur: mukim olmayan olduğunuz tarih rehberine bakın. Yurt dışından beyanname vermek için ayrılış beyannamesini yurt dışından verme rehberine bakın.

Ayrılış tarihinizden sonra hâlâ Kanada'da iş, işletme veya mülk satışı geliriniz varsa, mukim olmayan bir eşiniz varsa, Québec'te yaşadıysanız ya da ayrılış vergisini doğuran mülkünüz varsa durum basit olmaktan çıkar (ayrılış vergisi örneği).

Toplayın:

• Ayrılış tarihiniz ve bunun kanıtı
• Her Kanadalı işverenden son maaş bordrosu ve T4 belgesi
• Mukim olduğunuz döneme ait diğer tüm belgeler (T5, T3, T4A) ve ayrıldıktan sonraki gelir için NR4 belgeleri (genellikle beyan edilmez)
• 1 Ocak'tan ayrılış tarihinize kadar elde ettiğiniz yabancı gelir (Kanada doları olarak) ve bu gelir üzerinden ödediğiniz yabancı verginin kanıtı
• Gelir testi kapsamında kredi talep ediyorsanız: ayrılıştan sonraki net gelir, Kanada ve yabancı kaynaklı ayrı ayrı gösterilmiş, Kanada doları olarak
• Ayrılış tarihinde sahip olduğunuz varlıkların listesi ve değerleri (toplam $25.000 üzerindeyse Form T1161; bkz. Kanada'dan ayrılma)
• Mukim olduğunuz dönemde ödenen tıbbi giderler, bağışlar ve öğrenim harçları için makbuzlar
• Geçen yılın tarhiyat bildirimi (sonraki yıllara devirler ve RRSP hakkı)

Ayrıldıktan sonraki hangi gelir beyannameye girer, hangisi stopajla kapanır?

Ayrıldıktan sonra Kanada'da elde edilen ücret geliri, Kanada'da yürütülen işletmenin geliri, belirli Kanada mülklerinin kazançları ve vergiye tabi Kanada burslarının vergilendirilen kısmı beyannameye girer. Ayrılıştan sonra ödenen kira, temettü, emeklilik aylığı, RRSP ve RRIF ödemeleri, CPP ve OAS ise genellikle kaynağında mukim olmayan stopajı ile vergilendirilir ve bu beyannameye girmez (CRA: Kanada'da mukim olmayanlar).

Stopaj, bu gelir için genellikle nihai Kanada vergisidir. Kira için mukim olmayan kiralık mülk sahipleri rehberine bakın. Ayrıldıktan sonra Kanada'da yapılan iş için ödenen ücret veya prim, ayrıldıktan sonra kıdem tazminatı ve son ödeme rehberinin konusudur.

İndirimler mukim olunan ve olunmayan dönem arasında nasıl paylaştırılır?

İndirimlerin çoğu, beyannamedeki gelire karşı olağan şekilde çalışır; CRA, size uygun indirimlerin çoğunu talep edebileceğinizi belirtir (CRA: Kanada'dan ayrılma). Gelir Vergisi Kanunu madde 114, zarar devri gibi sonraki indirimler için özel kurallar koyar: ayrılıştan sonraki gelirinizin tamamı veya büyük bölümü beyannamede değilse bu indirimleri mukim olunan döneme bağlar (madde 114).

• Önceki yıllardan zarar devirleri (madde 111) tam olarak kabul edilir.
• Hisse senedi opsiyonu indirimi ve benzeri indirimler, beyannamedeki gelirle ilgili oldukları ölçüde sayılır.
• Diğer indirimler, makul olarak mukim olunan döneme ait sayılabildiğinde geçerlidir.

Ayrıldıktan sonra beyan etmediğiniz yabancı gelire bağlı bir indirimin düşüleceği bir gelir yoktur. Mukim olduğunuz dönem için beyan ettiğiniz yabancı gelir üzerinden ödenen yabancı vergi, Form T2209 ile 40500 satırında yabancı vergi kredisi olarak talep edilir (CRA: satır 40500). Kullanılmamış öğrenim kredisi, zararlar ve RRSP hakkı Kanada'dan ayrılırken kullanılmamış krediler ve zararlar rehberinde; ayrıldıktan sonra RRSP ve TFSA katkıları ayrıldıktan sonra RRSP veya TFSA'ya katkı rehberinde ele alınır.

Hangi vergi kredileri gün sayısına göre orantılanır, hangileri yalnızca mukim olunan dönem için sayılır?

Kişisel tutarlar mukim olduğunuz gün sayısına göre orantılanır: temel kişisel tutar, yaş tutarı ve eş tutarı. Öğrenim, tıbbi giderler ve bağışlar gibi ödediğiniz veya kazandığınız şeylere bağlı krediler tam olarak, ancak yalnızca mukim olunan döneme ait tutarlar için talep edilir (madde 118.91; CRA: göç edenler için krediler).

Aşağıdaki testi karşılarsanız kişisel tutarlar mukim olunan gün payıyla sınırlı olmaz, ancak hiçbir kredi, yıl boyunca mukim olsaydınız talep edebileceğiniz tutarı aşamaz. Sık yapılan hata, temel kişisel tutarın tamamını talep etmektir. Sizinle birlikte ayrılmayan bir eş için Kanada beyannamesinde mukim olmayan eş rehberine bakın.

Ayrıldıktan sonraki aylar için ne zaman kredi talep edebilirsiniz?

Yılın mukim olmayan bölümü için kalan federal kredileri tam olarak ancak o dönem için bildirdiğiniz Kanada kaynaklı gelir, o dönemdeki net dünya gelirinizin %90 veya daha fazlası ise talep edebilirsiniz (CRA: göç edenler için krediler).

Bu seviyenin altında, mukim olmayan dönem için yalnızca kısa bir liste kabul edilir ve yalnızca o dönem için Kanada geliri bildirirseniz: CPP veya QPP katkıları, EI primleri, kendiniz için engellilik tutarı, öğrenci kredisi faizi, öğrenim ve bağışlar.

Test kapsamında talepte bulunmak için CRA, mukim olmayan dönemin net dünya gelirinizi Kanada doları olarak ve Kanada ile yabancı gelir ayrı gösterilmiş şekilde ister. Kâğıt beyannamede bir not ekleyin; CRA, bu olmadan tam kredileri kabul edemeyeceğini belirtir. Ayrıldıktan sonraki yabancı maaş genellikle Kanada gelirini testin altında tutar.

31 Aralık'ta mukim olmamanız nedeniyle hangi eyalet ve iade edilebilir kredileri kaybedersiniz?

Form 479 eyalet ve bölge kredileri genellikle 31 Aralık'ta mukim olmayı gerektirir; bu yüzden ayrılan kişi genellikle bunları kaybeder. Form 428'deki eyalet indirilebilir kredileri de sınırlı olabilir (CRA: Kanada'dan ayrılma).

Kanada dışına taşınma masraflarını indirebilir misiniz?

Genellikle hayır. CRA, Kanada dışına taşınma masraflarının indirilemeyeceğini belirtir; istisna, yurt dışında bir yükseköğretim kurumunda tam zamanlı öğrenim görmek için ayrılan ve aynı zamanda vergiye tabi bir Kanada bursu, karşılıksız yardım, araştırma bursu veya araştırma hibesi alan öğrencidir (CRA: Kanada'dan ayrılma).

Ayrıldığınız yıl CPP veya EI fazla ödendiyse ne olur?

Fazla CPP, Schedule 8 veya Form RC381 doldurulduktan sonra satır 44800 ile iade edilir; fazla EI primleri satır 45000'e yazılır. Fazla ödeme çoğunlukla iki işverenin her biri sizi tek işveren sayarak kesinti yaptığında olur (CRA: İşveren Rehberi; CRA: satır 44800; CRA: satır 45000).

Ayrılmadan önce Québec'te yaşadıysanız fazla tutar Form RC381 ile hesaplanır ve satır 44800'de değil, satır 43700'ün üstünde kod 55520 ile talep edilir (CRA: Kanada'dan ayrılma); bkz. Québec'ten ayrılma. CPP ve EI kredilerinin kendisi yalnızca beyannamedeki gelire ait katkılar için sayılır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve Kanada doları kullanır.

Yurt dışında bir iş için 30 Eylül'de ayrılıyorsunuz

30 Eylül'e kadar Kanada'da C$90.000 maaş kazanırsınız, sonra yabancı bir maaş alırsınız. Beyannameniz C$90.000'i ve mukim olduğunuz dönemdeki faizinizi bildirir, yabancı maaşı bildirmez. Temel kişisel tutarınız C$16.452 × 273 / 365, yani yaklaşık C$12.305'tir (273 gün mukim, 1 Ocak – 30 Eylül). Devreden bir öğrenim kredisi, mukim olduğunuz dönemdeki gelirinize ait vergiyi azaltır. Ayrıldıktan sonraki Kanada geliriniz sıfırdır, bu yüzden Ekim–Aralık için kredi yoktur.

31 Mart'ta ayrılıyorsunuz ve dairenizi kiraya veriyorsunuz

31 Mart'ta ayrılırsınız ve dairenizi ayda C$2.000'a kiralarsınız. Kiracınız veya aracınız brüt kiranın %25'ini, yani ayda C$500'ünü keser; yıldan sonra verilen bir 216. madde beyannamesi bunun yerine net kirayı vergilendirebilir ve fazlayı iade ettirebilir; onaylı bir Form NR6 ise aracının yıl içinde net kira üzerinden stopaj yapmasına izin verir. Kira ayrılış beyannamesine girmez. Evinizi kiralığa çevirmek kullanım değişikliğidir ve kendi seçimi vardır: bkz. Kanada'dan ayrılırken evinizi tutun veya satın. Ayrıldıktan sonraki aylar için Kanada geliri bildirmezsiniz; bu yüzden yalnızca mukim olunan dönem kredileri geçerlidir ve kişisel tutarlar gün sayısına göre orantılanır.

İki işveren de tam CPP kesti

Mayıs'ta iş değiştirdiniz ve Ağustos'ta Kanada'dan ayrıldınız. Her işveren diğerini saymadan CPP kesti, bu yüzden toplam yıllık azami tutarı aşıyor. Fazlayı Schedule 8'de hesaplar ve satır 44800'de talep edersiniz.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Ayrılış tarihinizden sonra Kanada'da iş, işletme veya mülk satışı var ya da gelir testi kapsamında tam kredi istiyorsunuz: beyanname vermeden önce bireysel vergi desteği alın.
• Daha önceki bir yıl ayrıldınız ve hiç beyanname vermediniz ya da CRA sizi hâlâ mukim sayıyor: CRA sizi hâlâ mukim sayıyor rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Eşiniz kaldı, önce ayrıldı veya hiç Kanada'da yaşamadı: farklı tarihlerde Kanada'dan ayrılan eşler ve Kanada beyannamesinde mukim olmayan eş rehberlerine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Şahıs işletmesi olarak bir iş yürüttünüz: Kanada'dan ayrılırken şahıs işletmesini kapatma rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Ayrılırken evinizi kiraya verdiniz: kiralığa çevrilen ev rehberine bakın.
• Québec'te yaşadınız: Québec'ten ayrılma rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Yurt dışında hisse, yatırım veya mülkünüz var: ayrılış vergisi örneği rehberine bakın.
• Ayrılış tarihinizden emin değilsiniz: mukim olmayan olduğunuz tarih rehberine bakın.
• Ayrıldıktan sonra emeklilik aylığı veya RRSP geliri: 217. madde beyannameleri rehberine bakın.
• Ayrılışın tam kontrol listesi: Kanada'dan ayrılma rehberine bakın.