T4-, T5- oder T3-Bescheinigung nach dem Wegzug aus Kanada

Welche Bescheinigung muss jeder Zahler nach Ihrem Wegzug aus Kanada senden?

Die Art der Bescheinigung richtet sich nach den Unterlagen des Zahlers, nicht nach Ihrem Steuerstatus. Sobald Sie nicht mehr in Kanada ansässig sind, sollte eine Bank, ein Broker oder ein Trust Ihre Kapitaleinkünfte auf einer NR4 melden und die fällige Steuer für Nichtansässige (Part XIII) einbehalten, in der Regel 25 %, sofern kein Steuerabkommen einen niedrigeren Satz vorsieht (Abschnitt 212; T4058). Arbeitgeber stellen für den Lohn aus Ihrer kanadischen Anstellung weiter eine T4 aus (T4058).

Kommt weiter eine T5 oder T3, wurde der Zahler meist nie informiert. Nach Angaben der CRA müssen Sie kanadische Zahler und Finanzinstitute darüber informieren, dass Sie nicht mehr ansässig sind (Leaving Canada). Wie das geht, einschließlich Form NR301, steht in Kanadische Bank- und Depotkonten nach dem Wegzug.

Was einen Fall nicht mehr einfach macht: Bescheinigungen mehrerer Zahler über das Wegzugsjahr hinweg, ein Bonus oder eine Aktienvergütung, die nach Ihrem Wegzug gezahlt wurde, eine Bescheinigung über ein Jahr, in dem Sie schon weg waren, jahrelange T5- oder T3-Bescheinigungen ohne einbehaltene Steuer für Nichtansässige oder die Steuererklärung eines zweiten Landes, die dieselben Zahlen braucht.

Bereithalten: jede Bescheinigung (T4, T4A, T4A-NR, T5, T3, NR4), Ihr Wegzugsdatum, Gehaltsabrechnungen und Kontoauszüge mit dem Datum jeder Zahlung sowie alle Schreiben, die Sie Zahlern zu Ihrer Ansässigkeit geschickt haben.

Erhalten Sie im Wegzugsjahr zwei Bescheinigungen vom selben Zahler?

Ja, wenn der Zahler seine Unterlagen aktualisiert hat. Die CRA weist Zahler an, getrennte Bescheinigungen zu erstellen, wenn ein Empfänger im Lauf des Jahres den Wohnsitz wechselt: Einkünfte, die während Ihrer Ansässigkeit gezahlt wurden, stehen auf der kanadischen Bescheinigung (etwa einer T5, T3 oder T4A), und nur Einkünfte, die als Nichtansässiger gezahlt wurden, stehen auf der NR4 (T4061).

Für sehr kleine Beträge (unter $50 ohne Einbehalt) erhalten Sie womöglich keine NR4. NR4-Bescheinigungen sollten Sie bis zum letzten Tag im März nach dem Jahr erreichen. Ein Trust oder Nachlass hat bis 90 Tage nach Ende seines Steuerjahres Zeit (T4061). Was jedes Feld der NR4 bedeutet, steht im Ratgeber zur NR4-Bescheinigung.

Eine Bescheinigung deckt das ganze Jahr: Welcher Teil gehört in die Steuererklärung für das Wegzugsjahr?

Teilen Sie nach dem Zahlungsdatum jedes Betrags auf und übernehmen Sie nie eine Jahressumme unverändert. Für das Wegzugsjahr geben Sie Ihre weltweiten Einkünfte für den Teil des Jahres an, in dem Sie ansässig waren, und nach dem Wegzug nur bestimmte kanadische Einkünfte (Leaving Canada; Abschnitt 114). Ihr Wegzugsdatum tragen Sie auf Seite 1 der Steuererklärung ein.

Eine T4 für das ganze Jahr aus einer Anstellung, die Sie nur in Kanada ausgeübt haben, wird meist vollständig angegeben, weil der gesamte Lohn in Kanada verdient wurde. Haben Sie nach dem Wegzug weiter vom Ausland aus für den Arbeitgeber gearbeitet, teilen Sie sie nach dem Ort der Arbeit auf. Bei einer T5 oder T3 für das ganze Jahr ist das anders: Nur die Beträge aus der Zeit als Ansässiger gehören in die Steuererklärung. Hat der Zahler eine einzige T5 für das ganze Jahr ausgestellt, geben Sie den Teil aus der Zeit als Ansässiger anhand Ihrer Auszüge an und bitten den Zahler, die Bescheinigung zu korrigieren. Steuergutschriften und die übrigen Regeln für das Teiljahr stehen im Ratgeber zur Steuererklärung für das Teiljahr.

Sie haben eine T5 oder T3 für ein Jahr erhalten, in dem Sie das ganze Jahr nicht ansässig waren: Was bitten Sie den Zahler zu korrigieren?

Eine T5 oder T3 für ein volles Jahr als Nichtansässiger bedeutet meist, dass der Zahler Sie noch als Ansässigen behandelt und nichts einbehalten hat. Eine Steuererklärung wie für Ansässige behebt das nicht. Teilen Sie dem Zahler mit, dass Sie nicht ansässig sind, geben Sie den verlangten Nachweis Ihres Wohnsitzes und fragen Sie, ob er für dieses Jahr eine geänderte Bescheinigung oder eine NR4 ausstellt.

Die Steuer für Nichtansässige trifft den Nichtansässigen nach Abschnitt 212, ob der Zahler sie einbehalten hat oder nicht. Jahre ohne Einbehalt sind also nicht einfach vergessen. Zinsen sind für viele eine Ausnahme: Zinsen von unabhängigen Zahlern (at arm's length) sind in der Regel vom Einbehalt befreit (T4058). Dividenden sind es nicht.

Aussteller korrigieren Bescheinigungen, indem sie eine geänderte Bescheinigung mit dem Vermerk AMENDED senden, mit Kopien an Sie und die CRA (CRA: T5-Leitfaden). Ob ein Zahler vergangene Jahre ändert, entscheidet er selbst. Die Steuer verschwindet dadurch aber nicht: Ein Zahler, der nicht einbehalten hat, haftet für den ganzen Betrag und kann ihn bei Ihnen zurückfordern, zum Beispiel durch Abzug von Ihrem Konto (Abschnitt 215(6)). Die CRA kann Sie auch direkt veranlagen, und Sie haften mit für die Zinsen (Abschnitt 227(8.1) and (10.1)). Fragen Sie schriftlich, bewahren Sie die Antwort auf und holen Sie sich Hilfe, wenn mehrere Jahre betroffen sind.

Eine T4 oder T4A kam nach Ihrem Wegzug: Wann gehört dieser Lohn noch in eine kanadische Steuererklärung?

Lohn, den Sie nach dem Wegzug erhalten, gehört weiter in eine kanadische Steuererklärung, wenn er für Arbeit gezahlt wird, die Sie in Kanada erbracht haben. Ein Nichtansässiger wird auf Einkünfte aus Tätigkeiten in Kanada besteuert und auf Tätigkeiten außerhalb Kanadas, solange er noch ansässig war (Abschnitt 115). Die CRA nennt Urlaubsgeld, Krankengeld des Arbeitgebers, Boni und Vorteile aus Aktienoptionen aus einer Anstellung, die Sie hatten, als Sie in Kanada lebten, und sagt, dass der Arbeitgeber die T4 senden muss (T4058).

Arbeitslohn, den Sie nach dem Wegzug für Arbeit in Kanada erhalten, geben Sie in einer Steuererklärung für Nichtansässige für das Jahr der Zahlung an, in Zeile 10100, für die Provinz, in der Sie ihn verdient haben (T4058; 5013-G). Ob Sie einreichen müssen und welches Paket, steht im Ratgeber zur Steuererklärung für Nichtansässige. Abfindungen, Rentenabfindungen und letzte Zahlungen folgen eigenen Regeln: Siehe Abfindung und letzte Zahlung nach dem Wegzug aus Kanada.

Eine T4A für Arbeit, die ganz im Ausland erbracht wurde: Macht die Bescheinigung sie in Kanada steuerpflichtig?

In der Regel nicht, wenn Sie bei der Arbeit nicht ansässig waren. Eine Bescheinigung begründet keine Steuer. Das Gesetz entscheidet. Arbeit im Ausland, die Sie noch als Ansässiger erbracht haben, ist in Kanada steuerpflichtig, und manchen Arbeitslohn erfasst section 115(2) (siehe unten). Der Einbehalt nach Regulation 105 von 15 % gilt nicht für Honorare für Leistungen außerhalb Kanadas. Bei einem gemischten Vertrag braucht es eine angemessene Aufteilung zwischen kanadischer und ausländischer Arbeit (IC75-6R2, paragraph 32). Honorare für Leistungen in Kanada stehen auf einer T4A-NR (CRA).

Stellt ein kanadischer Zahler eine T4A für Ansässige für Arbeit aus, die Sie vom Ausland aus erbracht haben, bitten Sie ihn, die Bescheinigung zu korrigieren, und bewahren Sie Ihre Rechnungen und den Nachweis auf, wo Sie gearbeitet haben. Eine Ausnahme: Ab dem Jahr nach Ihrem Wegzug kann Lohn eines in Kanada ansässigen Arbeitgebers für Arbeit im Ausland nach section 115(2) in Kanada besteuert werden, wenn ein Steuerabkommen ihn in Ihrem neuen Land von der Steuer befreit. Diesen Fall behandelt Für einen kanadischen Arbeitgeber aus dem Ausland arbeiten.

Eine Bescheinigung zeigt einbehaltene kanadische Steuer: Müssen Sie eine Steuererklärung einreichen, um sie zurückzubekommen?

Steuer auf einer NR4 ist in der Regel endgültig. Steuer, die auf einer T4 oder T4A-NR einbehalten wurde, ist eine Vorauszahlung auf Ihre Steuer und kommt nur über eine Steuererklärung zurück.

Nach Angaben der CRA ist Part-XIII-Steuer nicht durch Einreichen einer kanadischen Steuererklärung erstattungsfähig (Non-residents of Canada). Ausnahmen sind freiwillige Steuererklärungen für Mieten und Renten. Siehe Renten- und RRSP-Einkünfte und Nichtansässige Vermieter. Steuer auf einer T4 oder T4A-NR kommt nur zurück, wenn Sie einreichen. Die CRA kann eine verspätete Steuererklärung einer Privatperson in der Regel nur erstatten, wenn sie innerhalb von 10 Kalenderjahre nach Ende dieses Steuerjahres eingereicht wird.

Eine Bescheinigung kam nie an oder ging an Ihre alte kanadische Adresse: Können Sie ohne sie melden?

Ja. Bitten Sie den Arbeitgeber oder Aussteller um eine Kopie. Wenn Sie das Konto „My Account“ der CRA nutzen, können Sie Ihre Bescheinigungen dort womöglich einsehen. Die Anmeldung aus dem Ausland behandelt CRA My Account aus dem Ausland (CRA: copy of slips). Die meisten Bescheinigungen kommen bis Ende Februar. T3-Bescheinigungen können bis Ende März dauern (CRA: Tax slips).

Ist die Bescheinigung noch nicht da, schätzen Sie die Einkünfte anhand von Gehaltsabrechnungen oder Auszügen und fügen einen Hinweis bei mit Namen und Adresse des Ausstellers, der Art der Einkünfte und Ihren Schritten, die Bescheinigung zu bekommen (CRA: copy of slips). Reichen Sie auf Papier ein, legen Sie Kopien der Abrechnungen oder Auszüge bei. Reichen Sie online ein, bewahren Sie sie auf. Zinsen, die Sie noch als Ansässiger erhalten haben, müssen Sie auch ohne T5 angeben. Für Beträge unter $50 wird womöglich keine Bescheinigung ausgestellt (5013-G). Geben Sie jedem Zahler Ihre neue Adresse, wenn Sie ihm mitteilen, dass Sie nicht mehr ansässig sind.

Welche kanadischen Bescheinigungen bewahren Sie für die Steuererklärung Ihres neuen Landes auf?

Alle, auch solche, die nie in eine kanadische Steuererklärung gehören. Ihr neues Land besteuert dieselben Einkünfte womöglich und rechnet kanadische Steuer an. NR4 und T4 sind der übliche Nachweis der gezahlten kanadischen Steuer. Bewahren Sie auch die Zahlungsdaten auf, mit denen Sie das Wegzugsjahr aufgeteilt haben, damit die Steuererklärungen beider Länder dieselben Beträge und Daten verwenden. Wie das andere Land die Einkünfte behandelt, hängt von seinen eigenen Regeln und einem Steuerabkommen mit Kanada ab.

Beispiel

Diese Szenarien dienen nur der Veranschaulichung. Die Werte sind in kanadischen Dollar angegeben.

Wegzugsjahr mit zwei Bescheinigungen

Priya hat Kanada am 30. Juni verlassen. Ihr Broker sendet eine T5 über C$1.800 Dividenden, gezahlt von Januar bis Juni, und eine NR4 über C$1.600, gezahlt von Juli bis Dezember, mit einbehaltener Steuer für Nichtansässige. Nur die C$1.800 gehören in ihre Steuererklärung für das Wegzugsjahr. Die Steuer auf der NR4 ist in der Regel ihre endgültige kanadische Steuer auf die C$1.600, es sei denn, der Satz war falsch.

Eine T5 drei Jahre nach dem Wegzug

Marc ist vor drei Jahren weggezogen. Sein Broker stellt weiter eine T5 über C$4.000 Dividenden ohne einbehaltene Steuer aus. Marc teilt dem Broker mit, dass er nicht ansässig ist, und gibt die verlangte Wohnsitzerklärung ab. Ab dann sollte der Broker Steuer für Nichtansässige einbehalten und eine NR4 ausstellen. Für die frühere Bescheinigung fragt Marc den Broker schriftlich, ob sie korrigiert wird, statt eine Steuererklärung für Ansässige einzureichen. Er sollte damit rechnen, dass der Broker die versäumte Steuer für Nichtansässige bei ihm zurückfordert: rund C$1.000 auf diese Bescheinigung bei 25 % (weniger, wenn ein Abkommenssatz gilt), und dasselbe für jedes frühere Jahr ohne Einbehalt.

Ein Bonus nach dem Wegzug

Lena ist im Dezember weggezogen. Im Februar des Folgejahres zahlt ihr früherer Arbeitgeber einen Bonus von C$10.000 für ihre Arbeit in Kanada und stellt eine T4 mit einbehaltener Steuer aus. Der Bonus wird in der Regel in einer Steuererklärung für Nichtansässige für das Jahr der Zahlung angegeben. Mit dieser Steuererklärung kommt auch jede Steuer zurück, die über das hinaus einbehalten wurde, was sie schuldet.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie sind nicht sicher, ob Sie überhaupt einreichen müssen, oder Jahre sind nicht eingereicht: Siehe Steuererklärungen für Nichtansässige und Nachholung.
• Bescheinigungen mehrerer Zahler über das Wegzugsjahr hinweg oder ein Bonus oder eine Aktienvergütung, die nach Ihrem Wegzug gezahlt wurde: Die Aufteilung nach Zahlungsdatum und Ort der Tätigkeit entscheidet über die Steuererklärung. Holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen.
• Ein Zahler hat T5- oder T3-Bescheinigungen für Jahre gesendet, in denen Sie schon weg waren, und nichts einbehalten: Was geschuldet wird, hängt von der Einkunftsart, einem möglichen Abkommenssatz und der Zahl der Jahre ab. Holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen.
• Die Bescheinigung stammt von Ihrer eigenen Kapitalgesellschaft: Ihre NR4-Bescheinigungen, der Einbehalt und die Art, wie Sie sich vom Ausland aus bezahlen, ändern sich gemeinsam. Holen Sie sich Steuerhilfe für Kapitalgesellschaften oder lesen Sie Sich selbst aus der Kapitalgesellschaft bezahlen nach dem Wegzug.
• Ihr neues Land besteuert die Einkünfte ebenfalls: Beide Steuererklärungen müssen dieselbe Aufteilung verwenden. Holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen.
• Sie müssen eine NR4 lesen oder zu viel einbehaltene Part-XIII-Steuer zurückfordern: Siehe Ratgeber zur NR4-Bescheinigung.
• Ihre Bescheinigungen betreffen eine Rente, einen RRSP oder RRIF: Siehe Renten- und RRSP-Einkünfte für Nichtansässige.
• Sie haben eine T5008 für Aktien oder Fonds erhalten, die Sie nach dem Wegzug verkauft haben: Siehe Kanadische Bank- und Depotkonten nach dem Wegzug.
• Sie vermieten Immobilien in Kanada: Siehe Nichtansässige Vermieter.
• Sie müssen noch die Wegzugsteuer ermitteln: Siehe Wegzug aus Kanada.