Yurt Dışından Kanadalı İşverene Uzaktan Çalışma: Vergi, CPP, EI

Yurt dışından Kanadalı bir şirket için uzaktan çalışmak: maaşınızdan ne kesilir?

Mukim olmayan biri olduktan ve işi Kanada dışında yaptıktan sonra Kanadalı işveren genellikle Kanada gelir vergisi, CPP veya EI kesmez. İstisnalar Kanada'da çalıştığınız günlerin ücreti, eski mukimlere yapılan bazı ödemeler ve hâlâ Kanada'daki bir ofise bağlı olduğunuz ya da olağan olarak Kanada'da ikamet ettiğiniz CPP veya EI durumlarıdır.

Kural yalnızca üç şey netse basittir: gerçekten Kanada mukimi olmaktan çıkmış olmanız, Kanada'da hiç iş günü geçirmemeniz ve yeni ülkenizin kurallarının belli olması. Şu hallerde durum yargı gerektirir: iş için geri uçuyorsanız, kısmen taşınmadan önce kazanılmış hisse ödülleri veya primler alıyorsanız, anlaşma muafiyeti talep ediyorsanız, ayrılış yılı ücretinizi bölüyorsa veya Kanada'daki işi sürdürdüğünüz için mukimliğiniz belirsizse.

Kanada'daki işi korumak sizi tek başına mukim bırakmaz; ancak CRA, mukimliği tartarken Kanadalı bir işverenle istihdamı ikincil bağlardan biri olarak sayar (Folio S5-F1-C1); bkz. Kanada vergi mukimliği.

Ayrılış tarihinizi, Kanada'da ve Kanada dışında çalışılan günlerin takvimini, iş sözleşmenizi, taşınmadan önceki ve sonraki maaş bordrolarını ve işverenden bordro değişikliklerine dair gelen yazıları hazırlayın. Kanada stopajı durduğunda, yeni ülkenizin bu ücreti nasıl vergilendirdiğini ve vergiyi nasıl tahsil ettiğini kontrol edin; bu o ülkenin mevzuatına bağlıdır ve burada ele alınmaz.

Mukim olmayan biri olduğumda Kanadalı işverenim gelir vergisi kesmeyi bırakmalı mı?

Genellikle evet. Regulation 104(2), ödeme yapıldığında Kanada'da ne çalışan ne de mukim olan bir çalışanın ücretinden vergi kesilmeyeceğini söyler; istisna, Kanada'da yapılan görevler için ödemeler ve mukim olmaktan çıkan birine yapılan, section 115(2)(e)(i) kapsamındaki ödemelerdir.

Bu ikinci istisna ayrılış yılından itibaren uygulanır. Yurt dışındaki iş için bir Kanada mukimi tarafından yapılan ödemede, ödeme başka bir ülkede gelir vergisine tabi değilse veya işverenin olağan işinde satış yapmak, sözleşme müzakere etmek ya da hizmet vermekten kazanılmıyorsa stopajı sürdürür (section 115(2)(e)(i)). Bu nedenle ücretiniz üzerinde gelir vergisi olmayan bir ülkeye taşınmak, Kanada stopajını sürdürebilir. Kanada'nın bu ücreti sonuçta vergilendirip vergilendirmediği ayrı bir testtir: bkz. mukim olmayan beyannamesi rehberi.

Stopaj nihai cevap değildir. CRA, başka bir ülkede çalışan ve bir Kanada mukimi tarafından ödenen mukim olmayanın, bir anlaşma bu ücreti yaşadığı ülkede vergiden muaf tutsa bile, yine de Kanada beyannamesi vermesi gerekebileceğini söyler. Hiç mukim olmaktan çıkıp çıkmadığınız ayrı bir sorudur: bkz. Kanada vergi mukimliği.

Kanadalı bir işveren için yurt dışında çalışırsam CPP öder miyim?

Yurt dışında yaşıyorsanız ve bir Kanada ofisine bağlı değilseniz genellikle hayır. CRA, Kanada dışındaki istihdamın yalnızca şu durumlardan biri geçerliyse emeklilik primine tabi olduğunu (CPP kesildiğini) söyler:

• olağan olarak işverenin Kanada'daki iş yerinde işe gidiyorsanız, veya
• Kanada mukimisiniz ve ödeme işverenin Kanada'daki iş yerinden yapılıyorsa.

İkisi de geçerli değilse işveren CPP kesmez. İşveren, Form CPT8 vererek CPP kapsamını uzatmayı seçebilir; ancak Kanada'nın çalıştığınız ülkeyle bir sosyal güvenlik anlaşması varsa bu mümkün değildir. CPP uygulandığında, çalışan ve işveren kazancın ilk dilimi üzerinden her biri %5,95 öder.

Siz ve işvereniniz CPP veya EI'nin uygulanıp uygulanmadığı konusunda anlaşamazsanız, ikinizden biri CRA'dan karar isteyebilir; son tarih sorunun ilgili olduğu yılı izleyen yılın 29 Haziran'ı (CRA).

Yurt dışında yaşarken maaşımdan hâlâ EI kesilir mi?

Yalnızca dört koşulun hepsi geçerliyse. CRA, Kanada dışındaki iş için ödenen ücretlerden EI primi kesilmesini şu hallerde zorunlu tutar:

1. işveren Kanada'da ikamet ediyorsa veya burada bir iş yeri varsa,
2. çalışan olağan olarak Kanada'da ikamet ediyorsa,
3. iş, yapıldığı ülkede sigortalı değilse (işsizlik sigortası kapsamında değilse) ve
4. iş, başka bir nedenle sigortalı istihdamın dışında tutulmuyorsa.

Kalıcı olarak yurt dışına taşınan biri genellikle ikinci koşulu sağlamaz; bu yüzden EI durur. Yurt dışında yalnızca bir süre çalışan biri hâlâ olağan olarak Kanada'da ikamet ediyor olabilir.

İki ülkede de sosyal güvenlik borcum olabilir mi?

Olabilir; yeni ülkeniz katkı gerektiriyorsa ve Kanada hâlâ CPP topluyorsa. Kanada'nın sosyal güvenlik anlaşmaları, çalışanların her iki sisteme birden katkı yapmasını önlemeyi amaçlar (CRA). CRA'nın ülke tablosu her anlaşmayı, formunu ve oraya gönderilip CPP'de kalabileceğiniz en uzun süreyi listeler; ABD, Meksika, Portekiz ve Birleşik Krallık bunlar arasındadır.

Kanada sosyal güvenlik kapsam belgesi (certificate of coverage), CPP kapsamında kaldığınızı ve ev sahibi ülkenin sistemine tabi olmadığınızı gösterir (CRA). CRA, bunu işverenin bir anlaşma ülkesine geçici olarak gönderdiği ve sonrasında Kanada'da işe devam edecek çalışan için, o anlaşmanın süre sınırına kadar tanımlar. Kalıcı bir taşınma genellikle bu tanıma uymaz; bu yüzden orada ne borçlu olduğunuzu ev sahibi ülkenin kendi kuralları, anlaşmayla birlikte okunarak belirler.

Anlaşma yoksa her iki ülke de kendi kurallarını uygulayabilir. Bu anlaşmalar CPP kapsamını koordine eder; EI için yukarıdaki dört koşul geçerlidir.

İş için Kanada'ya uçtuğum günlerin ücretine ne olur?

Kanada'da yapılan görevler için ödenen ücret Kanada'da vergilendirilir ve stopaja tabidir. Section 115(1)(a)(i), mukim olmayanın Kanada'da yapılan istihdam görevlerinden gelirini vergilendirir; Regulation 104(2)(b) de makul olarak bu görevlere atfedilebilen ücretlerde stopajı sürdürür.

Bir vergi anlaşması yine de muaf tutabilir. CRA'nın T4058 belgesi, bazı anlaşmaların kullandığı iki testi tanımlar: ödemenin belirli bir tutarın altında olması veya Kanada'da 183 gün ya da daha az bulunmanız ve işvereninizin Kanada mukimi olmaması. Kanadalı bir işverenle yalnızca tutar testi işe yarayabilir ve her anlaşmada bu yoktur; bu yüzden anlaşmanızın kendi ifadesine bakın.

Anlaşmanızın ifadesi ücreti gerçekten muaf tutuyorsa, mukim olmayan bir çalışan veya çalışanın yetkilendirmesiyle işveren, CRA'dan Regulation 102 stopajından feragat etmesini isteyebilir; ideal olarak işten veya ilk ödemeden 30 gün önce. Feragat yalnızca verildikten sonra yapılan ödemeleri kapsar (IC75-6). Aksi halde işveren stopaj yapar; yapmayan işveren, tutarın tamamından artı faiz ve cezalardan sorumludur. Her iki durumda da Kanada'da çalışılan günlerin ücreti için takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar bir Kanada beyannamesi vererek vergiyi öder veya stopajı geri alırsınız (IC75-6).

Kanada'da çalıştığınız her günün tarihli bir kaydını tutun. İşverenin ücretinizi bölmesi için buna, sizin de beyanname için buna ihtiyacınız var.

Taşındığım yıl: ayrılış tarihimden önceki ve sonraki ücret nasıl vergilendirilir?

Ayrılış tarihinize kadarki ücret mukim gelirdir; sonrasında yalnızca Kanada kaynaklı gelir sayılır. Ayrılış yılında mukim olduğunuz bölüm için dünya gelirinizi bildirirsiniz (CRA); sonrasında mukim olmayan olarak Kanada vergisini yalnızca Kanada kaynaklı gelirden ödersiniz. Ayrılış beyannamesinin geliri, indirimleri ve kredileri nasıl böldüğü ve fazla ödenen CPP veya EI'nin nasıl geri geldiği ayrıldığınız yıldaki beyannameniz rehberinde anlatılıyor.

Bölme işlemini ayrılış tarihiniz belirler; bu yüzden önce onu netleştirin: bkz. mukim olmayan olduğunuz tarih. Tarihi işvereninize yazılı olarak bildirin; CRA, Kanadalı ödeme yapanlara artık mukim olmadığınızı söylemenizi tavsiye eder. Taşınmadan sonra ödenen ama kısmen önce kazanılmış primler, izin ücreti veya hisse ödülleri ayrı bir bölme gerektirir: bkz. hisse opsiyonları ve RSU'larda ayrılış vergisi (ABD'ye taşınma için ise taşınmadan sonra hisse ödülleri ve ücret) ve kıdem tazminatı ve son ödeme.

Hangi belgeyi almalıyım ve yine de Kanada vergisi kesildiyse ne olur?

Normalde Kanadalı işvereninizden bir T4 belgesi alırsınız. RC4120 rehberi, vergi, CPP veya EI kesildiğinde ya da ücret $500 tutarını aştığında T4 düzenlenmesini zorunlu kılar. Box 10 istihdam eyaletidir. Bir işveren iş yerine makul olarak bağlı, tam zamanlı uzaktan çalışan orada çalışıyor sayılır; aksi halde evden çalışan bir çalışan için eyalet, ödemenin yapıldığı yerdir. Kanada dışındaki iş için US (Amerika Birleşik Devletleri) ve ZZ (başka bir ülke) kodları vardır. Hangisinin uygulanacağı bu olgulara bağlıdır; bu yüzden belgenin yanlış olduğunu varsaymadan önce işvereninize sorun. CPP veya EI'nin tüm yıl boyunca kesilmesi gerekmediyse Box 28 işaretlenir.

Belge yanlışsa (olmaması gerekirken CPP, EI veya vergi kesildiyse), önce işverenden düzeltmesini isteyin. Fazla kesilen gelir vergisi bir Kanada beyannamesi verilerek geri alınır (IC75-6); bkz. mukim olmayan beyannamesi rehberi.

Yurt dışından işverenimin grup RRSP'sinde veya emeklilik planında kalabilir miyim?

Bu, planın şartlarına bağlıdır; bu yüzden taşınmadan önce plan yöneticisine sorun. Seçenekleriniz için bkz. yurt dışına taşınırken işyeri emeklilik planları ve Kanada'dan ayrıldıktan sonra RRSP'ler ve TFSA'lar.

İşverenime ne vermeliyim, kendim ne saklamalıyım?

İşverene sonuçları değil olguları verin ve kanıtları saklayın. Yeni ülkeniz işverenin orada kayıt yaptırmasını veya bordro yürütmesini de isteyebilir; bu o ülkenin mevzuatına bağlıdır ve burada ele alınmaz.

Bir çalışan, Form NR73 ile CRA'dan mukimlik tespiti isteyebilir ve CRA bu kararı CPP ve EI için de dikkate alır (CRA). Göndermenin durumunuza yardımcı olup olmadığı CRA'dan mukimlik kararı istemek rehberinde anlatılıyor.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve Kanada doları kullanır.

Bir analist kalıcı olarak Portekiz'e taşınıyor

Vancouver'daki bir analist kalıcı olarak Portekiz'e taşınıyor ve orada evden çalışıyor; hiçbir Kanada ofisine bağlı değil. Mukim olmayan biri olduğunda, Kanada'da hiç çalışmaması koşuluyla, işvereni genellikle gelir vergisi, CPP ve EI kesintilerini durdurmalıdır: bir Kanada iş yerine bağlı değildir ve olağan olarak Kanada'da ikamet etmemektedir. Portekiz'in Kanada ile bir sosyal güvenlik anlaşması olduğu için Form CPT8 kullanılamaz ve sosyal güvenlik kapsam belgesi geçici görevlendirmeler içindir. Orada ödeyeceği katkıları Portekiz'in kuralları, anlaşmayla birlikte okunarak belirler.

Meksika'daki bir ürün yöneticisi 20 günlüğüne geri uçuyor

Meksika'da yaşayan bir ürün yöneticisi yaklaşık 240 iş günü üzerinden yılda C$120.000 kazanıyor. Toronto ofisinde 20 iş günü geçiriyor. Yaklaşık C$10.000 (C$120.000 × 20 ÷ 240), Kanada'daki görevler için ödenen ücrettir. CRA bir feragat vermediyse işveren bu bölümden stopaj yapar. Kanada–Meksika anlaşması, işveren kim olursa olsun, yılın Kanada'da geçirilen günlerinin ücreti C$16.000 veya daha az ise bu ücreti muaf tutar (Madde 14). Onun C$10.000 tutarı bu koşulu karşılıyor; bu yüzden Kanada bunu vergilendiremez: seyahatten önce feragat ister veya stopajı geri almak için bir Kanada mukim olmayan beyannamesi verir.

Bir çalışan 30 Haziran'da Calgary'den ayrılıyor

• Ocak–Haziran: ücret mukim gelirdir; CPP ve EI her zamanki gibi kesilerek ayrılış beyannamesinde bildirilir.
• Temmuz–Aralık: yalnızca yurt dışında çalışıyor ve yeni ülkesi ücreti vergilendiriyor; bu yüzden Regulation 104(2) stopajı sona erdirir; koşulları sağlanmayınca CPP ve EI de durur.
• Takip eden bahar: ayrılış beyannamesini veriyor ve T4 belgesinde tam yılın ücreti ve kesintileri görünüyor.

Sizin durumunuz farklı mı?

• İş için Kanada'ya uçuyorsunuz, hisse ödülleriniz var veya anlaşma muafiyeti talep etmek istiyorsunuz: bölme ve anlaşma testi dikkatli inceleme gerektirir; bireysel vergi desteği alın.
• Mukim olmaktan çıkıp çıkmadığınızdan emin değilsiniz: bkz. Kanada vergi mukimliği; CRA sorduysa veya güçlü bağlar korudunuysa bireysel vergi desteği alın.
• T4 belgenizde kesilmemesi gereken vergi, CPP veya EI görünüyor ya da CRA size yazdı: bkz. mukim olmayan olarak vergi iadesi ve bireysel vergi desteği alın.
• İşvereniniz sizi belirli bir süre için yurt dışına gönderdi ve geri döneceksiniz: bkz. birkaç yıllığına yurt dışında çalışmak.
• Kanada ücreti olan bir mukim olmayan olarak beyanname vermeniz gerekiyor ya da yıllar kaçırdınız: bkz. mukim olmayan beyannamesi ve gecikmiş beyanlar rehberi ve bireysel vergi desteği alın.
• ABD'de yaşıyorsunuz ve Kanadalı bir işveren için çalışıyorsunuz: bkz. ABD'den Kanadalı işvereniniz için çalışmak.
• Tam zamanlı seyahat edip yurt dışında sabit bir ev olmadan çevrimiçi çalışıyorsunuz: bkz. dijital göçebeler ve Kanada vergi mukimliği.
• Kanadalı müşterileri olan bir serbest çalışansınız: bkz. yurt dışına taşındıktan sonra Kanadalı müşteriler.
• Sınırın ötesinde birini işe alan işletmeyi siz yürütüyorsunuz: bkz. sınırın ötesinde çalışan işe almak.
• Kanada'da yaşıyorsunuz ve yabancı bir işveren için çalışıyorsunuz: bkz. yurt dışındaki işverenler ve müşteriler için uzaktan çalışma.
• Kanada'dan ayrılıyorsunuz ve tüm resmi görmek istiyorsunuz: bkz. Kanada'dan ayrılmak.