Québec'ten Ayrılırken Vergi Beyannamesi: Revenu Québec Kuralları

Kanada'dan ayrıldıktan sonra Québec vergi beyannamesi vermeli miyim?

Evet, ayrıldığınız yıl için. Kanada'da mukim olmaktan çıktığınız gün Québec'te mukimseniz, 31 Aralık'ta nerede yaşıyor olursanız olun o yıl için Québec beyannamesi vermelisiniz (Revenu Québec rehberi, “Beyanname vermek zorunda mısınız”). Bu, CRA'ya verdiğiniz federal beyannameye ek olarak Revenu Québec'e verilen ikinci bir beyannamedir (CRA: Kanada'dan ayrılmak). Québec beyannamesinin son tarihi, ayrıldığınız yılı izleyen yılın 30 Nisan'ıdır; siz veya eşiniz bir işletme yürüttüyseniz 15 Haziran'dır, ancak ödenecek bakiye yine 30 Nisan'a kadar ödenmelidir (rehber).

Québec beyannamesi yılınızı ikiye böler (Revenu Québec: Québec'ten ayrılmak):

Québec'in kamu reçeteli ilaç sigortası planı kapsamındaysanız beyanname ayrıca primini de sorar (447 satırı, Schedule K); Revenu Québec, Kanada'dan ayrılanlardan geçerli kuralları öğrenmek için kendisiyle iletişime geçmelerini ister (rehber, 447 satırı).

Durumu basit olmaktan çıkaranlar: özel şirket hisseleri veya bir işletme (büyük farazi kazançlar, bir erteleme seçimi ve muhtemelen teminat), elde tuttuğunuz, kiraya verdiğiniz veya sattığınız Québec gayrimenkulü, Québec'te kalan bir eş, çocuk veya ev, uzun süreli ziyaretler, Québec formları olmadan zaten verilmiş bir federal beyanname ya da Revenu Québec ile CRA'nın ayrılış tarihiniz konusunda anlaşamaması.

Toplanacaklar: ayrılış tarihiniz ve belgesi, o tarihte sahip olduğunuz her şeyin gerçeğe uygun piyasa değeriyle listesi, her kalemin asıl maliyeti, Kanada dışında tuttuğunuz mal varlığının maliyeti, yıla ait tüm belgeler ve koparttığınız bağların ile yurt dışında kurduğunuz evin kanıtları.

Federal beyanname ve ayrılış vergisi Kanada'dan ayrılmak: son beyanname ve ayrılış vergisi rehberinde anlatılıyor.

Revenu Québec Québec mukimi olmaktan ne zaman çıktığımı kabul eder?

Ayrılıp buradaki konut bağlarınızı koparttığınızda Québec mukimi olmaktan çıkabilirsiniz. Revenu Québec, başka yerde kurduğunuz bağları, ne sıklıkta ve ne kadar süre geri geldiğinizi ve Québec'te yaşamak üzere geri dönme ihtimalinizi tartar (rehber, 17. satır).

Québec beyannamesinde Kanada'da mukim olmaktan çıktığınız tarihi yazarsınız (18. satır). Revenu Québec sizi, başka bir ülkede kalıcı olarak yerleşmek ve Kanada ile konut bağlarınızı koparmak üzere ayrıldığınızda genellikle Kanada'dan ayrılan sayar; örneğin:

• Kanada'daki evinizi satarsanız veya bırakırsanız ve yurt dışında kalıcı bir ev kurarsanız;
• eşiniz ve bakmakla yükümlü olduğunuz kişiler de ayrılırsa;
• kişisel mallarınızı satarsanız, buradaki sosyal bağlarınızı sona erdirirseniz ve yurt dışında yenilerini kurarsanız.

Eşiniz, çocuklarınız veya yaşayabileceğiniz bir ev Québec'te kalıyorsa, yurt dışında yaşarken de Québec mukimi (ve Kanada mukimi) olmaya devam edebilirsiniz ve ayrılış formları geçerli olmayabilir. Aynı sorunun federal tarafı Kanada vergi mukimliği rehberinde.

Yokluk yalnızca geçici olduğunda: başka bir ülkede çalışmak veya okumak için ayrılıp Québec'teki konut bağlarınızı korursanız, uzaktayken de Québec mukimi olarak kalırsınız. Bu durumda yalnızca ayrılış tarihinize kadar değil, tüm yıl boyunca dünya çapındaki geliriniz için Québec vergisi ödersiniz (Québec'ten ayrılmak).

Revenu Québec ile CRA mukimliğimi farklı değerlendirirse ne olur?

Her idare kendi kararını verir. Revenu Québec, yalnızca Fransızca yayımlanan IMP. 22-3 yorum bülteninde belirtilen kendi ölçütlerini uygular (rehber, 17. satır). CRA ise Kanada vergi mukimliği rehberinde açıklanan federal testi kullanır.

İki karar farklı olduğunda iki farklı ayrılış tarihiyle veya bir idarenin sizi tüm yıl boyunca hâlâ mukim saymasıyla karşılaşabilirsiniz. Québec'ten ve Kanada'dan aynı gün ayrıldıysanız, iki beyanname de normalde aynı kayıtlarla desteklenen o tek tarihi gösterir. Bir idare tarihinizi sorgularsa veya sizi tüm yıl mukim sayarsa, cevap bağlarınıza ve kanıtlarınıza bağlıdır.

Hangi Québec formları federal ayrılış formlarına karşılık gelir?

Her federal ayrılış formunun Québec'te bir karşılığı vardır ve Québec beyannamenizle birlikte verilir. Yalnızca federal formları vermek Québec formlarını eksik bırakır.

TP-785.2.5-V hisseleri, tahvilleri, trust ve ortaklık paylarını, kişisel kullanım mal varlığını, işletme mal varlığını ve sermaye mal varlığını sayar. Nakdi ve banka mevduatlarını, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, emeklilik planlarını ve benzeri kayıtlı planları, her biri $10.000 değerinin altındaki kişisel kullanım eşyalarını ve, ayrılmadan önceki 10 yılda Kanada'da 60 ay veya daha kısa süre yaşadıysanız, en son mukim olduğunuzda sahip olduğunuz veya o tarihten beri miras aldığınız mal varlığını (vergilendirilebilir Kanada mülkü değilse) kapsam dışı bırakır. Ayrılış yılı Québec beyannamenizle birlikte, onun beyanname son tarihine kadar gönderin; başka bir nedenle beyanname gerekmeyen durumda bile verilmelidir. Geç verilirse günde $25, en fazla $2.500 ceza uygulanır (form TP-785.2.5-V).

Federal sürümler T1161 mal varlığı listesi ve T1243 farazi elden çıkarma formu rehberlerinde açıklanıyor.

Yurt dışındaki mal varlığı: ayrılış yılında herhangi bir anda Kanada dışındaki mal varlığınızın toplam maliyeti (yabancı banka hesapları, yabancı şirket hisseleri veya yurt dışındaki kiralık mülk gibi) $100.000 tutarını aştıysa, Québec ayrıca Yurt Dışı Mal Varlığı Beyannamesi olan TP-1079.8.BE-V formunu beyannamenizin son tarihine kadar bekler. Kişisel kullanım mal varlığı ve yalnızca aktif bir işletmede kullanılan mal varlığı sayılmaz. Bu form, federal T1135'ten ayrıdır (rehber, yurt dışı mal varlığı).

Ayrılış vergisini ertelemek için ayrı bir Québec teminat eşiği var mı?

Evet. Québec, farazi elden çıkarma üzerinden hesaplanan kendi vergisini kendi eşiğiyle ölçer. Bu gelir üzerindeki Québec vergisi $12.875 tutarını aşıyorsa, ayrıldığınız yılı izleyen yılın 30 Nisan'ına kadar Revenu Québec'in yeterli bulduğu bir teminat vermelisiniz. Bu tutarda veya altında teminat gerekmez (form TP-1033.2-V).

Eski Québec mukimleri için federal eşik, genel federal eşikten düşüktür (CRA). Federal rakamın Québec vergisi için de geçerli olduğunu varsaymayın. Form TP-1033.2-V üç tür teminat sayar: Québec'te iş yeri olan bir mali kuruluştan alınmış geri alınamaz bir teminat mektubu, Québec'teki bir bina veya arsa üzerinde ipotek ya da bir Kanada özel şirketinin belgeli hisseleri. Teminat gerekip gerekmediğine bakmadan formu beyannamenizle birlikte, ayrıldığınız yılı izleyen yılın 30 Nisan'ına kadar gönderin. Federal taraf ayrılış vergisini erteleme rehberinde anlatılıyor.

Ayrıldıktan sonra hangi durumlarda hâlâ Québec beyannamesi veririm?

Ayrılış yılından sonra, genellikle Québec'te çalıştığınız, Québec'te bir işletme yürüttüğünüz veya vergilendirilebilir Québec mülkü sattığınız yıllar için Québec beyannamesi verirsiniz (rehber, “Beyanname vermek zorunda mısınız”; Québec'te mukim olmayanlar). Elinizde tuttuğunuz bir Québec evinden kira bu listede yoktur; yine de ev sahibi olarak Revenu Québec'e yıllık RL-31 belgesini vermeniz gerekebilir; bu belge ve federal mukim olmayan kira kuralları mukim olmayan ev sahipleri rehberinde. Uzun bir kalış sizi tamamen geri de getirebilir (sonraki bölüm).

Québec mülkü satmak: vergilendirilebilir Québec mülkü, Québec'teki gayrimenkulü ve Québec'te yürütülen bir işte kullanılan mal varlığını içerir. Hiç kiraya verilmemiş bir arsa veya ev satan mukim olmayan biri, satıştan sonraki 10 gün içinde Revenu Québec'e elden çıkarma bildirimi olan TP-1097-V formunu göndermelidir; ancak önerilen satışın bildirimi zaten verilmişse, alıcı aynıysa, fiyat o bildirimdekinden yüksek değilse ve maliyet o bildirimdekinden düşük değilse göndermesi gerekmez. Kiraya verilmiş bir bina amortismana tabi mal varlığıdır ve bunun yerine TP-1102.1-V formuna girer (arsa TP-1097-V'de kalır); bu bildirim isteğe bağlıdır, ancak bildirim ile bir ödeme veya teminat olmadan alıcı, binanın maliyetinin %30 tutarını Revenu Québec'e ödemek zorundadır (form TP-1102.1-V). Geç verilen TP-1097-V bildirimi için günde $25, en fazla $2.500 ceza uygulanır. Satıcı Revenu Québec ile hesaplaşmazsa, alıcı satın alma ayının bitiminden sonraki 30 gün içinde satıcı adına fiyattan bir tutarı Revenu Québec'e ödemek zorundadır (form TP-1097-V). Federal belge mukim olmayanların Kanada mülkü satması rehberinde anlatılıyor.

Uzun ziyaretler beni yeniden Québec mukimi yapabilir mi?

Evet. Bir yıl içinde bir veya birkaç dönem halinde toplam 183 gün veya daha fazla Québec'te kalırsanız, o yılın tamamı için farazi Québec mukimi olabilirsiniz (Québec'te mukim olmayanlar). Farazi mukim, genellikle yalnızca Québec geliri için değil, o yılın dünya çapındaki geliri için Québec tarafından vergilendirilir. Aynı günler federal tarafta da sayılır: Kanada'da 183 gün veya daha fazla kalmak, bir vergi anlaşması sizi yalnızca yeni ülkenizin mukimi yapmıyorsa, o yıl için sizi Kanada'nın farazi mukimi yapabilir (Income Tax Act, madde 250); bkz. Kanada vergi mukimliği.

Her yıl Québec'te geçirdiğiniz günleri sayın ve seyahat kayıtlarını saklayın. Geri dönüp konut bağlarını yeniden kurmak da, gün sayısına bakılmaksızın sizi yeniden Québec mukimi yapar (rehber, 17. satır).

Dayanışma vergi kredisine ve RL belgelerine ne olur?

Dayanışma vergi kredisi sona erer. Bir ayın ilk gününden hemen önce artık Québec'te mukim değilseniz o ayın aylık ödemesini alamazsınız (rehber, dayanışma vergi kredisi). Québec'ten kalıcı olarak ayrılırsanız bunu Revenu Québec'e bildirmelisiniz (yıl içindeki değişiklikler).

Québec'te yaşarken ödenen gelirler için düzenlenen RL belgeleri ayrılış yılı Québec beyannamenize girer. Sonraki yılların belgeleri yalnızca yukarıdaki beyan nedenlerinden biri geçerliyse önemlidir. Ayrıldıktan sonra federal belgelerin ve ödeme yapanların ne yaptığı Kanada'dan ayrıldıktan sonra Kanada belgeleri rehberinde, federal yardımlar Kanada'dan ayrıldıktan sonra yardımlar rehberinde.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tutarlar Kanada dolarıdır.

Portföyü olan basit bir ayrılış

Julie, 1 Temmuz'da Montréal'den Paris'e taşınır ve C$60.000 değerinde kayıtlı olmayan bir portföye sahiptir. O yıl için hem federal hem de Québec beyannamesi verir; ikisi de 30 Haziran'a kadarki dünya çapındaki gelirini bildirir. Québec tarafında, mal varlığının değeri C$25.000'ı aştığı için TP-785.2.5-V'yi ve portföyün farazi satışı için TP-1033.2.A-V'yi ekler. Federal tarafta T1161 ve T1243 verir.

Özel şirket hisselerinde vergiyi ertelemek

Marc, büyük kazancı olan, C$400.000 değerinde özel şirket hisseleriyle Québec'ten ayrılır. Her iki tarafta da ertelemeyi seçer: federal tarafta T1244, Québec için TP-1033.2-V; ikisi de ertesi yılın 30 Nisan'ına kadar. Her idare kazanç üzerindeki kendi vergisini kendi eşiğiyle karşılaştırır; bu yüzden Marc'ın CRA'ya, Revenu Québec'e veya ikisine birden teminat vermesi gerekebilir.

Bir daire yüzünden geri çekilmek

Sophie, Meksika'ya taşınır ama Laval'daki dairesini elinde tutar. Yurt dışındaki ikinci yılında orada yedi ay, yaklaşık 210 gün geçirir. Bu 183 günden fazla olduğu için o yılın tamamı boyunca farazi Québec mukimi sayılabilir ve yalnızca Québec geliri için değil, dünya çapındaki geliri için Québec vergisi ödeyebilir. Aynı kalış, Kanada–Meksika vergi anlaşması saklı kalmak üzere, onu Kanada'nın farazi mukimi de yapabilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Özel bir şirketin hisselerine veya bir işletmeye sahipsiniz: farazi kazanç, erteleme seçimleri ve her iki taraftaki teminat genellikle ayrılış tarihinden önce hesaplanır; bireysel vergi desteği alın ve şirketi kapatmak veya elde tutmak rehberine bakın.
• Québec gayrimenkulünü elinizde tutuyor veya satıyorsunuz: TP-1097-V bildirimi, federal belge ve mukim olmayan kira stopajı birlikte geçerlidir; bkz. mukim olmayanların Kanada mülkü satması, mukim olmayan ev sahipleri ve bireysel vergi desteği alın.
• Québec beyannamesini veya formlarını kaçırdınız ya da Revenu Québec veya CRA ayrılış tarihinizi sorguluyor: bireysel vergi desteği alın. Federal taraf için CRA sizi hâlâ mukim sayıyor ve CRA mukimlik anketi rehberlerine bakın.
• Québec'e uzun süreli dönüş planlıyorsunuz: 183 gün veya daha uzun bir kalış, tüm yılı hem Québec'te hem federal olarak vergilendirilebilir yapabilir; bireysel vergi desteği alın ve Kanada vergi mukimliği rehberine bakın.
• Yurt dışına değil, başka bir eyalete taşınıyorsunuz: bkz. vergi açısından mukim olunan eyalet.
• Federal ayrılış beyannamesine ihtiyacınız var: bkz. Kanada'dan ayrılmak.