퀘벡 주 출국 시 세금 신고: Revenu Québec 규칙

캐나다를 떠난 뒤에도 퀘벡 주 신고서를 제출해야 하나요?

예, 출국한 해에는 제출해야 합니다. 캐나다 거주자 지위가 끝난 날 퀘벡 주 거주자였다면, 12월 31일에 어디에 살든 그 해의 퀘벡 주 신고서를 제출해야 합니다(Revenu Québec 안내서, "제출 의무 여부"). 이것은 CRA에 제출하는 연방 신고서 외에 Revenu Québec에 제출하는 두 번째 신고서입니다(CRA: 캐나다 출국). 퀘벡 주 신고서의 제출 기한은 출국한 다음 해 4월 30일이며, 본인이나 배우자가 사업을 했다면 6월 15일이지만 납부할 잔액은 여전히 4월 30일까지 내야 합니다(안내서).

퀘벡 주 신고서는 그 해를 둘로 나눕니다(Revenu Québec: 퀘벡 주 출국).

퀘벡 주의 공공 처방약 보험 제도에 가입되어 있었다면 신고서에서 그 보험료도 묻습니다(447번 줄, Schedule K). Revenu Québec은 출국자에게 적용 규칙을 문의하라고 안내합니다(안내서, 447번 줄).

간단하지 않은 사안의 기준: 비상장 회사 주식이나 사업체(큰 간주 양도소득, 유예 선택, 경우에 따라 담보), 유지하거나 임대하거나 매각하는 퀘벡 주 부동산, 퀘벡 주에 남는 배우자, 자녀 또는 집, 긴 방문 체류, 퀘벡 주 서식 없이 이미 제출한 연방 신고서, Revenu Québec과 CRA가 출국일에 이견을 보이는 경우입니다.

준비할 것: 출국일과 이를 증명하는 자료, 그날 보유한 모든 재산의 목록과 공정시장가치, 각 항목의 최초 취득 비용, 캐나다 밖에서 보유한 재산의 취득 비용, 그 해의 모든 명세서, 끊은 연고와 해외에 마련한 집의 증빙.

연방 신고서와 출국세는 캐나다 출국: 최종 신고서와 출국세에서 다룹니다.

Revenu Québec은 제가 언제 퀘벡 주 거주자가 아니게 된다고 보나요?

퀘벡 주를 떠나 이곳의 주거 연고를 끊으면 퀘벡 주 거주자가 아니게 될 수 있습니다. Revenu Québec은 다른 곳에 만든 연고, 돌아오는 빈도와 기간, 퀘벡 주로 돌아와 살 가능성을 함께 봅니다(안내서, 17번 줄).

퀘벡 주 신고서에는 캐나다 거주자 지위가 끝난 날짜를 입력합니다(18번 줄). Revenu Québec은 일반적으로 다른 나라에 영구히 정착하려고 떠나 캐나다와의 주거 연고를 끊을 때 출국자로 봅니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

• 캐나다의 집을 팔거나 포기하고 해외에 영구 거주지를 마련합니다.
• 배우자와 부양가족도 함께 떠납니다.
• 개인 재산을 팔고, 이곳의 사회적 관계를 끝내고, 해외에서 새로 쌓습니다.

배우자, 자녀, 또는 살 수 있는 집이 퀘벡 주에 남아 있다면, 해외에 살아도 여전히 퀘벡 주 거주자(그리고 캐나다 거주자)일 수 있으며 출국 서식이 적용되지 않을 수도 있습니다. 같은 문제의 연방 측 규칙은 캐나다 세법상 거주에 있습니다.

부재가 일시적인 경우: 다른 나라에서 일하거나 공부하려고 떠나도 퀘벡 주의 주거 연고를 유지하면 떠나 있는 동안에도 퀘벡 주 거주자로 남습니다. 이때는 출국일까지가 아니라 그 해 전체의 전 세계 소득에 퀘벡 주 세금이 붙습니다(퀘벡 주 출국).

Revenu Québec과 CRA가 거주 지위를 다르게 보면 어떻게 되나요?

각 기관은 각자 결정합니다. Revenu Québec은 프랑스어로만 발간된 해석 공문 IMP. 22-3에 있는 자체 기준을 적용합니다(안내서, 17번 줄). CRA는 캐나다 세법상 거주에서 설명하는 연방 기준을 씁니다.

두 결정이 다르면 출국일이 서로 다르게 인정되거나, 한 기관이 그 해 내내 거주자로 본다는 결과를 맞을 수 있습니다. 퀘벡 주와 캐나다를 같은 날 떠났다면 두 신고서에는 보통 같은 기록에 근거한 같은 날짜가 나타납니다. 한 기관이 날짜에 의문을 제기하거나 그 해 내내 거주자로 본다면, 답은 연고와 증빙에 달려 있습니다.

연방 출국 서식에 대응하는 퀘벡 주 서식은 무엇인가요?

연방 출국자 서식마다 퀘벡 주에 대응하는 서식이 있으며 퀘벡 주 신고서와 함께 제출합니다. 연방 서식만 제출하면 퀘벡 주 서식이 빠집니다.

TP-785.2.5-V는 주식, 채권, 신탁과 파트너십의 지분, 개인 사용 재산, 사업용 재산, 자본 자산을 대상으로 합니다. 현금과 은행 예금, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, 연금 플랜과 유사한 등록 플랜, 개당 $10,000 미만의 개인 사용 물품, 그리고 출국 전 10년 중 캐나다 거주 기간이 60개월 이하라면 마지막으로 거주자가 되었을 때 보유하거나 그 후 상속받은 재산(과세 대상 캐나다 재산은 제외)은 대상에서 뺍니다. 출국 연도의 퀘벡 주 신고서와 함께 그 제출 기한까지 보내세요. 달리 신고서 제출 의무가 없는 경우에도 이 서식은 제출해야 합니다. 늦게 제출하면 하루 $25, 최대 $2,500가 부과됩니다(Form TP-785.2.5-V).

연방 서식은 T1161 재산 목록과 T1243 간주 처분 서식에서 설명합니다.

해외 재산: 출국 연도 중 언제라도 캐나다 밖의 재산(해외 은행 계좌, 외국 회사 주식, 해외 임대 부동산 등)의 취득 비용 합계가 $100,000를 넘었다면, 퀘벡 주는 신고서 제출 기한까지 해외 재산 신고서(Foreign Property Return) TP-1079.8.BE-V도 요구합니다. 개인 사용 재산과 적극적 사업에만 쓰이는 재산은 포함되지 않습니다. 이 서식은 연방 T1135와 별개입니다(안내서, 해외 재산).

출국세를 유예하려면 퀘벡 주에 별도의 담보 기준액이 있나요?

예. 퀘벡 주는 간주 처분에 대한 퀘벡 주 세금을 자체 기준액과 비교합니다. 그 소득에 대한 퀘벡 주 세금이 $12,875를 넘으면 출국한 다음 해 4월 30일까지 Revenu Québec이 적정하다고 보는 담보를 제공해야 합니다. 이 금액 이하이면 담보가 필요 없습니다(Form TP-1033.2-V).

퀘벡 주 전 거주자의 연방 기준액은 일반 연방 기준액보다 낮습니다(CRA). 연방 기준액이 퀘벡 주 세금에 적용된다고 가정하지 마세요. Form TP-1033.2-V는 세 가지 담보를 제시합니다. 퀘벡 주에 영업소가 있는 금융기관의 취소 불능 보증서, 퀘벡 주 내 건물이나 토지에 대한 저당권(hypothec), 캐나다 비상장 법인의 증서 발행 주식입니다. 담보가 필요한지와 관계없이 출국한 다음 해 4월 30일까지 신고서와 함께 이 서식을 보내세요. 연방 측은 출국세 유예에서 다룹니다.

떠난 뒤에도 퀘벡 주 신고서를 제출해야 하는 경우는 언제인가요?

출국 연도 이후에는 일반적으로 퀘벡 주에서 근로했거나, 퀘벡 주에서 사업을 했거나, 퀘벡 주 과세 대상 재산을 매각한 해에 퀘벡 주 신고서를 제출합니다(안내서, "제출 의무 여부", 퀘벡 주 비거주자). 유지하는 퀘벡 주 주택의 임대료는 이 목록에 없지만, 임대인으로서 Revenu Québec에 연간 RL-31 명세서를 제출해야 할 수 있습니다. 이 명세서와 연방 비거주자 임대 규칙은 비거주 임대인에 있습니다. 오래 머물면 완전히 다시 거주자가 될 수도 있습니다(다음 항목).

퀘벡 주 재산 매각: 퀘벡 주 과세 대상 재산에는 퀘벡 주 부동산과 퀘벡 주에서 운영하는 사업에 쓰는 재산이 포함됩니다. 임대한 적이 없는 토지나 주택을 파는 비거주자는 매각 후 10일 이내에 Revenu Québec에 처분 통지서인 TP-1097-V를 보내야 합니다. 다만 매각 예정 통지서가 이미 제출되었고 매수인이 같고 가격이 더 높지 않으며 취득 비용이 그 통지서보다 낮지 않은 경우는 예외입니다. 임대한 건물은 감가상각 대상 재산이므로 TP-1102.1-V를 쓰고(토지는 TP-1097-V에 남음), 이 통지는 선택 사항이지만 이 통지와 납부 또는 담보가 없으면 매수인이 건물 취득 비용의 30%를 Revenu Québec에 납부해야 합니다(Form TP-1102.1-V). 늦은 TP-1097-V 통지에는 하루 $25, 최대 $2,500가 부과됩니다. 매도인이 Revenu Québec과 정산하지 않으면 매수인은 매수한 달의 말일부터 30일 이내에 매도인을 대신해 대금에서 일정 금액을 Revenu Québec에 납부해야 합니다(Form TP-1097-V). 연방 증명서는 비거주자의 캐나다 재산 매각에서 다룹니다.

오래 방문하면 다시 퀘벡 주 거주자가 될 수 있나요?

예. 한 해에 퀘벡 주에 한 번 이상 머문 기간의 합이 183일 이상이면 그 해 전체에 대해 퀘벡 주 간주 거주자가 될 수 있습니다(퀘벡 주 비거주자). 간주 거주자는 일반적으로 퀘벡 주 소득만이 아니라 그 해의 전 세계 소득에 퀘벡 주가 과세합니다. 연방에서도 같은 일수가 계산됩니다. 캐나다에서 183일 이상 머물면 조세조약으로 새 나라에서만 거주자가 되는 경우가 아닌 한 그 해의 캐나다 간주 거주자가 될 수 있습니다(소득세법 제250조). 캐나다 세법상 거주를 보세요.

해마다 퀘벡 주에서 보낸 일수를 세고 여행 기록을 보관하세요. 돌아와 주거 연고를 다시 만들면 일수와 관계없이 다시 퀘벡 주 거주자가 됩니다(안내서, 17번 줄).

연대 세액공제와 RL 명세서는 어떻게 되나요?

연대 세액공제는 중단됩니다. 매월 첫날 직전에 퀘벡 주 거주자가 아니면 그 달의 월 지급액을 받을 수 없습니다(안내서, 연대 세액공제). 퀘벡 주를 영구히 떠나면 Revenu Québec에 알려야 합니다(연중 변경 사항).

퀘벡 주에 살던 동안 지급된 소득에 대한 RL 명세서는 출국 연도의 퀘벡 주 신고서에 넣습니다. 이후 연도의 명세서는 위의 제출 사유 중 하나에 해당할 때만 의미가 있습니다. 출국 후 연방 명세서와 소득 지급처가 하는 일은 출국 후 캐나다 명세서에, 연방 급여·혜택은 캐나다를 떠난 뒤의 급여·혜택에 있습니다.

예시

아래 예시는 설명용이며 금액은 캐나다 달러입니다.

포트폴리오가 있는 단순한 출국

Julie는 7월 1일에 몬트리올을 떠나 파리로 가며 C$60,000의 비등록 포트폴리오를 보유합니다. 그 해에 연방 신고서와 퀘벡 주 신고서를 제출하고, 둘 다 6월 30일까지의 전 세계 소득을 신고합니다. 퀘벡 주 쪽에는 재산이 C$25,000를 넘으므로 TP-785.2.5-V를 첨부하고, 포트폴리오의 간주 매각에 대해서는 TP-1033.2.A-V를 첨부합니다. 연방 쪽에는 T1161과 T1243을 제출합니다.

비상장 회사 주식의 세금 유예

Marc는 큰 이익이 난 C$400,000 상당의 비상장 회사 주식을 보유한 채 퀘벡 주를 떠납니다. 그는 양쪽에서 유예를 선택합니다. 연방에는 T1244, 퀘벡 주에는 TP-1033.2-V를 다음 해 4월 30일까지 제출합니다. 각 기관은 그 양도소득에 대한 자체 세금을 자체 기준액과 비교하므로, Marc는 CRA에, Revenu Québec에, 또는 양쪽에 담보가 필요할 수 있습니다.

콘도 때문에 다시 돌아오게 되는 경우

Sophie는 멕시코로 이주하지만 라발의 콘도를 유지합니다. 해외 생활 2년째에 그곳에서 7개월, 약 210일을 보냅니다. 183일을 넘으므로 그 해 전체에 대해 퀘벡 주 간주 거주자가 되어 퀘벡 주 소득만이 아니라 전 세계 소득에 퀘벡 주 세금을 낼 수 있습니다. 같은 체류가 그녀를 캐나다 간주 거주자로 만들 수도 있으며, 이는 캐나다-멕시코 조세조약에 따릅니다.

본인 상황은 다른가요?

• 비상장 회사 주식이나 사업체가 있는 경우: 간주 양도소득, 유예 선택, 양쪽의 담보는 보통 출국일 전에 정리합니다. 개인 세무 상담을 받으시고 법인을 닫을지 유지할지를 보세요.
• 퀘벡 주 부동산을 유지하거나 매각하는 경우: TP-1097-V 통지, 연방 증명서, 비거주자 임대 원천징수가 모두 적용됩니다. 비거주자의 캐나다 재산 매각, 비거주 임대인을 보시고 개인 세무 상담을 받으세요.
• 퀘벡 주 신고서나 서식을 놓쳤거나, Revenu Québec 또는 CRA가 출국일에 의문을 제기하는 경우: 개인 세무 상담을 받으세요. 연방 측은 CRA가 여전히 거주자로 보는 경우와 CRA 거주 질문서를 보세요.
• 퀘벡 주에서 오래 머물 계획인 경우: 183일 이상 머물면 그 해 전체가 퀘벡 주와 연방에서 과세될 수 있습니다. 개인 세무 상담을 받으시고 캐나다 세법상 거주를 보세요.
• 해외가 아니라 다른 주로 이사하는 경우: 세금상 거주 주를 보세요.
• 연방 출국 신고서가 필요한 경우: 캐나다 출국을 보세요.