Yurt dışına taşındıktan sonra CRA hâlâ sizi mukim sayıyor

Yurt dışına taşındıktan sonra CRA neden hâlâ beni mukim sayıyor?

CRA, kayıtlarında bir ayrılış tarihi görünene ve Kanada'yla bağlarınız bunu destekleyene kadar sizi mukim saymaya devam eder. Taşınmak CRA'yı kendiliğinden güncellemez. CRA'nın Kanada'dan ayrılma sayfası, ayrılış tarihini CRA'ya bildirmenizi, bu tarihi beyannamenizin 1. sayfasına yazmanızı ve Kanadalı ödeme yapanlara ile finans kurumlarına artık mukim olmadığınızı söylemenizi ister.

Olağan nedenler ve her birinin çözümü:

CRA sizi zaten yeniden tarh ettiyse, eşiniz, çocuklarınız veya eviniz Kanada'da kaldıysa ya da yeni ülkenizin Kanada ile vergi anlaşması yoksa durumunuz basit değildir. CRA ile iletişime geçmeden önce taşınma tarihinizi, yurt dışındaki kira sözleşmenizi veya tapunuzu, oturma izninizi, ailenizin taşındığına dair kanıtı ve Kanada'daki evinize ne olduğunu toplayın.

Kanada mukimi sayılmanın maliyeti nedir?

Kanada mukimine dünya geliri üzerinden Kanada'da vergi uygulanır; yani yurt dışındaki maaşınız, kiranız ve yatırım geliriniz Kanada beyannamesine girer. Mukim olmayana ise genellikle yalnızca belirli Kanada kaynaklı gelirler üzerinden Kanada'da vergi uygulanır.

Federal yabancı vergi kredisi bunu yalnızca kısmen dengeler. Her ülke için bu kredi genellikle, ödediğiniz yabancı gelir vergisi ile o ülkeden elde ettiğiniz net gelire düşen Kanada vergisinden düşük olanıdır. Yeni ülkeniz maaşınızı az vergilendiriyor veya hiç vergilendirmiyorsa, Kanada vergisinin büyük kısmı kalır. Hak etmediğiniz dönemde ödenen yardımlar da sonradan geri alınabilir.

Bu bir kayıt sorunu mu, yoksa gerçek bir mukimlik uyuşmazlığı mı?

Bağlarınız sizinle birlikte gittiyse ve CRA'ya yalnızca haber verilmediyse, bu bir kayıt sorunudur. Önemli bağlar Kanada'da kaldıysa gerçek bir uyuşmazlıktır; çünkü mukimlik, CRA'nın dosyasında yazanlara değil olgulara bağlıdır.

CRA tüm bağları birlikte tartar: önemli bağlar (Kanada'daki ev, eş veya evlilik benzeri ilişkideki partner, bakmakla yükümlü olunan kişiler) ve araba, üyelikler ile eyalet sağlık kapsamı gibi ikincil bağlar; bkz. Kanada vergi mukimliği. Kanada'ya gelmeden önce yeni ülkede yaşadıysanız ve oraya dönüyorsanız, mukimlik folio'su, ailenizin okul yılını bitirmek veya evi satmak için kısa süre kalması durumunda bile, genellikle ayrıldığınız gün mukim olmayan olduğunuzu belirtir. Aşamalı bir taşınmada tarihi belirlemek için bkz. mukim olmayan olduğunuz tarih.

Önce CRA'dan görüş istemek için bkz. Form NR73.

CRA'nın mukimlik statümü değiştirmesini nasıl sağlarım?

Ayrılış tarihini bir beyannamede bildirin, adresinizi güncelleyin ve her ödeme yapana ve yardım programına haber verin. Statünüzü değiştiren bir form yoktur: Form NR73 yalnızca CRA'nın görüşünü alır. CRA, beyannamenizdeki tarihe ve arkasındaki olgulara göre işlem yapar.

1. Ayrılış tarihi. Ayrıldığınız yılın beyannamesini, ayrılış tarihiniz 1. sayfada olacak şekilde verin (Kanada'dan ayrılma). Bu beyanname ayrıca bazı mülklerin ayrıldığınız gün farazi olarak satıldığını da bildirir (ayrılış vergisi); beyanname vermeden önce bkz. Kanada'dan ayrılma. Sonraki yıllar için bkz. mukim olmayan beyannamesi ve geriye dönük düzeltme.
2. Adres. CRA hesabınızdan (en hızlısı), telefonla veya posta ile Form RC325 üzerinden değiştirin. Kanada ve ABD dışından CRA, operatör üzerinden yapılan karşı ödemeli aramaları kabul eder (Adres değiştirme). Yurt dışından giriş yapamıyorsanız bkz. CRA My Account yurt dışından.
3. Ödeme yapanlar. Her bankaya, emeklilik planına ve işverene mukim olmadığınızı bildirin; böylece mukim olmayan (NR4) belgeleri düzenler ve mukim olmayan vergisinin geçerli olduğu yerde stopaj yaparlar; olağan, ilgisiz taraflar arasındaki faizde stopaj yoktur (212(1)(b) maddesi).
4. Yardımlar. Mukim olmayanlar genellikle Canada child benefit veya Canada Groceries and Essentials Benefit alamaz; ödemeler sürüyorsa CRA hemen iletişime geçmenizi söyler.
5. Geçmiş mukim beyannameleri. Bunları düzeltin; bkz. ayrıldıktan sonra mukim olarak verilen beyannameler.

Kimlere daha bildirim yapılacağı için bkz. CRA'ya ayrıldığınızı bildirme. CRA mukimlik soruları gönderdiyse bkz. CRA mukimlik anketine yanıt verme.

CRA beni mukim olarak tarh etti: nasıl ve ne zamana kadar itiraz ederim?

İtiraz bildirimini, beyannamenin verilme süresinin bitiminden itibaren 1 yıl ile tarhiyat veya yeniden tarhiyat bildiriminin tarihinden itibaren 90 gün süreden hangisi daha geçse ona kadar verin (P148). CRA hesabınızdaki “Register my formal dispute” üzerinden, Form T400A ile ya da olguları ve gerekçeleri açıklayan imzalı bir mektupla itiraz edin. Bildirim eski Kanada adresinize gittiyse de süre bildirim tarihinden işler; bkz. yurt dışındayken CRA yazısı.

Süreyi kaçırdıysanız, itirazın yapılması gereken tarihten sonra en geç bir yıl içinde uzatma isteyebilirsiniz. Harekete geçemediğinizi ya da itiraz etmeyi amaçladığınızı, uzatmanın adil olduğunu ve mümkün olan en kısa sürede başvurduğunuzu göstermeniz gerekir. CRA, uyuşmazlık konusu tutarın tahsilini normalde kararından sonraki 90 güne kadar erteler, ancak faiz işlemeye devam eder.

İtiraz, olgular ve bağlar hakkında hukuki bir uyuşmazlıktır ve kaçırılan bir tarih bunu kapatabilir. Yalnızca taşındığınızı söylemeyin; bağlarınızın ne zaman sona erdiğine dair kanıt gönderin.

İki ülke de beni mukim sayıyor: anlaşmadaki ayrım kuralı nasıl işler?

Her iki ülkenin yasalarına göre de mukimseniz, vergi anlaşmasının mukimlik maddesi hangisinin sizi mukim olarak vergilendireceğine karar verir. Kanada sonucu izler: anlaşma sizi yalnızca diğer ülkede mukim kılıyorsa, Income Tax Act'in 250(5). maddesi sizi Kanada'da mukim olmayan sayar. Bu, Kanun'un tüm amaçları için geçerlidir; dolayısıyla anlaşmanın sizi yurt dışına yerleştirdiği tarih, mülkün farazi satışı (ayrılış vergisi) için de ayrılış tarihinizdir; bkz. Kanada'dan ayrılma.

Mukimlik folio'su, ayrım kurallarının genellikle önce emrinizde kalıcı bir konutunuzun nerede olduğuna baktığını belirtir. İki ülkede de varsa, çoğu anlaşma sonra hayati menfaatler merkezinize, yani her ülkeyle kişisel ve ekonomik bağlarınıza bakar. Sonraki testler anlaşmadan anlaşmaya değişir; bu yüzden ülkenizin anlaşmasını Finance Canada'nın listesinden okuyun. Birleşik Krallık, Hong Kong ve BAE gibi ülke rehberleri her testi sade bir dille anlatır.

İki vergi idaresi de sizi hâlâ kendi mukimi sayıyorsa competent authority yardımı isteyin: iki vergi idaresi, anlaşmanın karşılıklı anlaşma maddesi uyarınca durumunuzu görüşür. IC71-17R6 çifte mukimliği bu yardımın uygulandığı bir durum olarak sayar ve mukim olduğunuzu ileri sürdüğünüz ülkenin idaresine başvurmanızı söyler. Çoğu anlaşma, işlemden ilk haberdar edildiğiniz tarihten itibaren iki yıl tanır; kendi anlaşmanızı kontrol edin. Süresinde yapılsa bile Kanada, genellikle yalnızca yeniden tarh edebildiği yıllar için telafi sağlayabilir. Genelge, bu yılları açık tutma sorumluluğunu size yükler: feragat (Form T2029) veya koruyucu bir itiraz bildirimi ile. Genelge, itiraz bildirimi verip idareler görüşürken bunun askıda tutulmasını isteyebileceğinizi söyler; bu, Kanada'daki haklarınızı açık tutar.

Yeni ülkemin Kanada ile vergi anlaşması yoksa ne olur?

Anlaşma yoksa ayrım kuralı da yoktur; dolayısıyla 250(5). madde uygulanamaz ve yalnızca Kanada bağlar testi belirleyicidir. Bağlarınız duruyorsa her iki ülkede de mukim olabilirsiniz ve başlıca rahatlama yabancı vergi kredisidir. Competent authority yardımı istemek için de bir anlaşma yoktur.

Her iki durumu da varsaymadan önce yürürlükteki anlaşmaları kontrol edin. Anlaşma yoksa Kanada bağlarınızı temiz biçimde koparmak daha önemlidir.

Nerede yaşadığımı hangi kanıt belirler?

Önemli bağlarınızın taşındığını gösteren kanıt en ağır basar: evinizin, eşinizin ve bakmakla yükümlü olduğunuz kişilerin nerede olduğu. CRA tüm olguları birlikte tartar; bu yüzden tarihli belgeler toplayın.

• Yurt dışında bir evin kira sözleşmesi veya satın alınması, oturma izni veya vize
• Eşinizin ve çocuklarınızın taşındığının kanıtı: kira sözleşmeleri, okul kaydı, izinler
• Kanada'daki evinizin satışı veya ilgisiz bir kiracıyla piyasa kirasıyla yapılmış kira sözleşmesi
• Eyalet sağlık kapsamının sona ermesi
• Arabanın satılması, Kanada üyeliklerinin sona ermesi, Kanada hesaplarının mukim olmayan olarak güncellenmesi
• Yurt dışındaki iş sözleşmesi ile yabancı vergi beyannameleri veya mukimlik belgeleri

Örnek

Bu örnekler yalnızca açıklama amaçlıdır; tutarlar Kanada dolarıdır.

Dubai'deki mühendis, yanlışlıkla mukim beyannameleri

Bir mühendis ailesiyle Dubai'ye taşındı ve Calgary'deki dairesini sattı. Son Kanadalı işvereninden bir T4 geldi; bu yüzden mukim olarak beyanname verdi ve vermeye devam etti. Her yıl C$180.000 yabancı maaş bildirdi ve bunun üzerinden Kanada vergisi ödedi; ödediği yabancı gelir vergisi az olduğu veya hiç olmadığı için yabancı vergi kredisi bunun neredeyse hiçbirini dengelemedi. Bu olgularda bu bir kayıt sorunu gibi görünüyor: CRA'dan ayrılış yılı beyannamesini taşınma tarihini gösterecek biçimde düzeltmesini ve sonraki yılları ayarlamasını isteyebilir; daire satışını, Dubai kira sözleşmesini ve ailesinin taşındığını gösteren belgeleri gönderir. Kanada'nın hâlâ neyi vergilendirdiği için bkz. Kanada'dan BAE'ye taşınma.

Birleşik Krallık'taki hemşire, eşi hâlâ Toronto'da

Bir hemşire Birleşik Krallık'ta çalışıyor. Toronto'daki evi kiraya verilmiş, ancak eşi hâlâ Kanada'da yaşıyor. Eşi önemli bir bağdır; bu yüzden CRA'nın görüşü haklı olabilir. İki ülke de onu mukim sayıyorsa Kanada–Birleşik Krallık anlaşmasının ayrım kuralı belirler; işe emrinde kalıcı bir konutun nerede olduğuna bakarak başlar. CRA onu mukim olarak yeniden tarh ederse süresinde itiraz edebilir ve iki ülke de hâlâ onu mukim sayıyorsa competent authority yardımı isteyebilir.

Meksika'daki emekli, eski adres ve banka kayıtları

Bir emekli Meksika'ya taşındı. CRA adresi hâlâ eski Ottawa evi ve bankası yılda C$4.000 faiz için hâlâ ona mukim vergi belgeleri düzenliyor. Kanada'da hiç bağı kalmadı. Bu olgularda bu bir kayıt sorunu gibi görünüyor: ayrılış tarihini bildirebilir, CRA adresini değiştirebilir ve bankaya mukim olmadığını söyleyerek mukim olmayan belgeleri düzenlemesini sağlayabilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• ABD'ye taşındınız: bkz. CRA'ya haber vermeden Kanada'dan ayrılmak.
• Eşiniz, çocuklarınız veya eviniz Kanada'da kaldı: mukimlik bağları testini kontrol edin ve CRA'ya yanıt vermeden önce bireysel vergi desteği alın.
• CRA sizi zaten yeniden tarh etti veya iki ülke de sizi mukim sayıyor: süresinde itiraz edin ve anlaşma konumuyla ilgili bireysel vergi desteği alın.
• Yeni ülkenizin Kanada ile vergi anlaşması yok ve bağlarınız burada duruyor: yalnızca bağlar testi belirler; CRA'ya yanıt vermeden önce bireysel vergi desteği alın.
• Ayrıldıktan sonra birkaç yıl mukim olarak beyanname verdiniz: bkz. ayrıldıktan sonra mukim olarak verilen beyannameler.
• Hiç ayrılış beyannamesi vermediniz: bkz. Kanada'dan ayrılma ve mukim olmayan beyannamesi ve geriye dönük düzeltme.
• CRA bir inceleme veya denetim başlattı: bkz. CRA incelemeleri ve denetimleri.
• Yardımlar ödenmeye devam etti: bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra yardımlar.