Dejar Quebec: declaración y formularios de Revenu Québec

¿Presento una declaración de Quebec después de dejar Canadá?

Sí, por el año en que sale. Si era residente de Quebec el día en que dejó de ser residente de Canadá, debe presentar una declaración de Quebec por ese año, viva donde viva el 31 de diciembre (guía de Revenu Québec, «Are you required to file»). Es una segunda declaración, que se presenta ante Revenu Québec (la autoridad tributaria de Quebec), además de la federal que presenta ante la CRA (CRA: cómo dejar Canadá). La declaración de Quebec vence el 30 de abril del año siguiente a su salida, o el 15 de junio si usted o su cónyuge tuvieron un negocio, aunque cualquier saldo adeudado sigue venciendo el 30 de abril (guía).

La declaración de Quebec divide su año en dos (Revenu Québec: dejar Quebec):

Si estaba cubierto por el plan público de seguro de medicamentos con receta de Quebec, la declaración también pregunta por su prima (línea 447, Schedule K); Revenu Québec pide a los emigrantes que se comuniquen con ella para conocer las reglas que aplican (guía, línea 447).

Qué hace que un caso no sea sencillo: acciones de una empresa privada o un negocio (grandes ganancias presuntas, una elección de aplazamiento y posiblemente una garantía), bienes raíces en Quebec que conserva, alquila o vende, un cónyuge, hijos o una casa que se quedan en Quebec, visitas largas de regreso, una declaración federal ya presentada sin los formularios de Quebec, o que Revenu Québec y la CRA no coincidan en su fecha de salida.

Qué reunir: su fecha de salida y la prueba de ella, una lista de todo lo que tiene en esa fecha con su valor justo de mercado, el costo original de cada artículo, el costo de los bienes que tenía fuera de Canadá, todos los comprobantes del año y pruebas de los vínculos que cortó y de la casa que armó en el extranjero.

La declaración federal y el impuesto de salida se explican en Dejar Canadá: la declaración final y el impuesto de salida.

¿Cuándo dice Revenu Québec que dejé de ser residente de Quebec?

Puede dejar de ser residente de Quebec cuando se va y corta sus vínculos residenciales aquí. Revenu Québec pesa los vínculos que creó en otro lugar, con qué frecuencia y por cuánto tiempo regresa, y qué tan probable es que vuelva a vivir en Quebec (guía, línea 17).

En la declaración de Quebec usted anota la fecha en que dejó de ser residente de Canadá (línea 18). Revenu Québec generalmente lo trata como emigrante cuando se va a establecerse de forma permanente en otro país y corta sus vínculos residenciales con Canadá, por ejemplo:

• vende o deja su casa canadiense y arma un hogar permanente en el extranjero;
• su cónyuge y sus dependientes también se van;
• vende sus bienes personales, termina sus vínculos sociales aquí y crea otros nuevos en el extranjero.

Si su cónyuge, sus hijos o una casa donde pueda vivir se quedan en Quebec, puede seguir siendo residente de Quebec (y residente de Canadá) mientras vive en el extranjero, y es posible que los formularios de salida no apliquen. El lado federal de la misma pregunta está en residencia fiscal canadiense.

Cuando la ausencia es solo temporal: si se va a trabajar o estudiar a otro país pero mantiene sus vínculos residenciales en Quebec, sigue siendo residente de Quebec mientras está fuera. Entonces debe impuesto de Quebec sobre sus ingresos mundiales de todo el año, no solo hasta su fecha de salida (Dejar Quebec).

¿Y si Revenu Québec y la CRA ven mi residencia de forma distinta?

Cada agencia toma su propia decisión. Revenu Québec aplica sus propios criterios, expuestos en el boletín de interpretación IMP. 22-3, publicado solo en francés (guía, línea 17). La CRA usa la prueba federal que se explica en residencia fiscal canadiense.

Cuando las dos decisiones difieren, puede enfrentar dos fechas de salida distintas, o que una agencia lo trate como residente durante todo el año. Si salió de Quebec y de Canadá el mismo día, ambas declaraciones normalmente muestran esa única fecha, respaldada por los mismos registros. Si una agencia cuestiona su fecha o lo trata como residente todo el año, la respuesta depende de sus vínculos y de sus pruebas.

¿Qué formularios de Quebec corresponden a los formularios federales de salida?

Cada formulario federal de emigrante tiene un gemelo de Quebec, que se presenta con su declaración de Quebec. Si presenta solo los federales, faltan los de Quebec.

El TP-785.2.5-V cuenta acciones, bonos, participaciones en fideicomisos y sociedades de personas, bienes de uso personal, bienes de negocio y bienes de capital. Deja fuera el efectivo y los depósitos bancarios, los RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, los planes de pensiones y planes registrados similares, los artículos de uso personal que valen menos de $10,000 y, si vivió en Canadá 60 meses o menos en los 10 años anteriores a su salida, los bienes que tenía cuando se hizo residente por última vez o que heredó desde entonces, salvo que sean bienes canadienses sujetos a impuesto. Envíelo con su declaración de Quebec del año de salida, a más tardar en su fecha de vencimiento de la presentación; vence incluso en un caso en que no se exija una declaración por otra razón. Presentarlo tarde cuesta $25 por día, hasta $2,500 (formulario TP-785.2.5-V).

Las versiones federales se explican en la lista de bienes del T1161 y el formulario de disposición presunta T1243.

Bienes en el extranjero: si el costo total de sus bienes fuera de Canadá (como cuentas bancarias extranjeras, acciones de empresas extranjeras o bienes de alquiler en el extranjero) fue mayor que $100,000 en cualquier momento de su año de salida, Quebec también espera su declaración de bienes en el extranjero (Foreign Property Return), el TP-1079.8.BE-V, a más tardar en la fecha límite de su declaración. Los bienes de uso personal y los bienes usados solo en un negocio activo no cuentan. Es aparte del T1135 federal (guía, bienes en el extranjero).

¿Hay un umbral de garantía de Quebec aparte para aplazar el impuesto de salida?

Sí. Quebec mide su propio impuesto sobre la disposición presunta contra su propio umbral. Si el impuesto de Quebec sobre ese ingreso es mayor que $12,875, debe dar a Revenu Québec una garantía que esta considere adecuada, a más tardar el 30 de abril del año siguiente a su salida. Si es igual o menor que ese monto, no se necesita garantía (formulario TP-1033.2-V).

El umbral federal para los antiguos residentes de Quebec es más bajo que el federal general (CRA). No suponga que la cifra federal aplica al impuesto de Quebec. El Form TP-1033.2-V enumera tres tipos de garantía: una carta de garantía irrevocable de una institución financiera con un establecimiento en Quebec, una hipoteca sobre un edificio o terreno en Quebec, o acciones con certificado de una corporación privada canadiense. Envíe el formulario con su declaración a más tardar el 30 de abril del año siguiente a su salida, se necesite o no garantía. El lado federal se explica en aplazar el impuesto de salida.

¿Cuándo sigo presentando una declaración de Quebec después de irme?

Después del año de salida, generalmente presenta una declaración de Quebec por un año en que tuvo un empleo en Quebec, llevó un negocio en Quebec o vendió bienes gravables de Quebec (guía, «Are you required to file»; no residentes de Quebec). El alquiler de una casa de Quebec que conserva no está en esa lista, aunque como arrendador aún puede deber a Revenu Québec el comprobante RL-31 anual; ese comprobante y las reglas federales de alquiler para no residentes están en arrendadores no residentes. Una estadía larga también puede volver a atarlo por completo (siguiente sección).

Vender bienes de Quebec: los bienes gravables de Quebec incluyen los bienes raíces en Quebec y los bienes usados en un negocio que se lleva en Quebec. Un no residente que vende un terreno o una casa que nunca se alquiló debe enviar a Revenu Québec el formulario TP-1097-V, un aviso de disposición, dentro de los 10 días siguientes a la venta, salvo que ya se haya presentado un aviso de la venta propuesta, el comprador sea el mismo, el precio no sea mayor y el costo no sea menor que en ese aviso. Un edificio alquilado es un bien depreciable y va en el formulario TP-1102.1-V (el terreno sigue en el TP-1097-V); ese aviso es opcional, pero sin él y sin un pago o garantía el comprador debe pagar a Revenu Québec 30% del costo del edificio (formulario TP-1102.1-V). Un aviso TP-1097-V tardío cuesta $25 por día, hasta $2,500. Si el vendedor no se pone al corriente con Revenu Québec, el comprador debe pagar a Revenu Québec, en nombre del vendedor, una cantidad tomada del precio, dentro de los 30 días siguientes al fin del mes de la compra (formulario TP-1097-V). El certificado federal se explica en no residentes que venden bienes canadienses.

¿Pueden las visitas largas volver a hacerme residente de Quebec?

Sí. Si permanece en Quebec en uno o más períodos que suman 183 días o más en un año, puede ser residente presunto de Quebec durante todo ese año (no residentes de Quebec). Un residente presunto generalmente paga impuesto de Quebec sobre sus ingresos mundiales del año, no solo sobre los ingresos de Quebec. Los mismos días cuentan a nivel federal: 183 días o más en Canadá pueden convertirlo en residente presunto de Canadá por ese año, salvo que un tratado tributario lo haga residente solo de su nuevo país (Income Tax Act, sección 250); vea residencia fiscal canadiense.

Cuente sus días en Quebec cada año y guarde los registros de viaje. Volver y establecer otra vez vínculos residenciales también lo hace residente de Quebec de nuevo, sin importar el conteo de días (guía, línea 17).

¿Qué pasa con el crédito de impuesto de solidaridad y los comprobantes RL?

El crédito de impuesto de solidaridad se termina. No puede recibir un pago mensual si, justo antes del primer día de ese mes, ya no es residente de Quebec (guía, crédito de impuesto de solidaridad). Debe avisar a Revenu Québec si deja Quebec de forma permanente (cambios durante el año).

Los comprobantes RL de ingresos pagados mientras vivía en Quebec van en su declaración de Quebec del año de salida. Los comprobantes de años posteriores importan solo si aplica alguno de los motivos para presentar mencionados arriba. Lo que hacen los comprobantes federales y los pagadores después de que usted se va se explica en comprobantes canadienses después de dejar Canadá; los beneficios federales están en beneficios después de dejar Canadá.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares canadienses.

Salida sencilla con un portafolio

Julie se va de Montréal a París el 1 de julio y tiene un portafolio no registrado de C$60,000. Por ese año presenta una declaración federal y una de Quebec, ambas con sus ingresos mundiales hasta el 30 de junio. En la de Quebec adjunta el TP-785.2.5-V, porque sus bienes valen más de C$25,000, y el TP-1033.2.A-V por la venta presunta del portafolio. En la federal presenta el T1161 y el T1243.

Aplazar el impuesto sobre acciones de una empresa privada

Marc deja Quebec con acciones de una empresa privada que valen C$400,000 y tienen una gran ganancia. Elige aplazar en ambos lados: el T1244 a nivel federal y el TP-1033.2-V para Quebec, ambos a más tardar el 30 de abril del año siguiente. Cada agencia compara su propio impuesto sobre la ganancia con su propio umbral, así que Marc puede necesitar garantía ante la CRA, ante Revenu Québec o ante ambas.

Atado de nuevo por un condominio

Sophie se muda a México pero conserva su condominio en Laval. En su segundo año en el extranjero pasa siete meses allí, unos 210 días. Como eso es más de 183 días, puede ser residente presunta de Quebec durante todo ese año y deber impuesto de Quebec sobre sus ingresos mundiales, no solo sobre los de Quebec. La misma estadía también puede hacerla residente presunta de Canadá, sujeto al tratado tributario entre Canadá y México.

¿Su caso es distinto?

• Tiene acciones de una empresa privada o un negocio: la ganancia presunta, las elecciones de aplazamiento y cualquier garantía de ambos lados normalmente se resuelven antes de la fecha de salida; consiga ayuda con impuestos de personas y vea cerrar o conservar su corporación.
• Conserva o vende bienes raíces en Quebec: el aviso TP-1097-V, el certificado federal y la retención sobre el alquiler de no residentes aplican todos; vea no residentes que venden bienes canadienses, arrendadores no residentes y consiga ayuda con impuestos de personas.
• Se le pasó la declaración o los formularios de Quebec, o Revenu Québec o la CRA cuestionan su fecha de salida: consiga ayuda con impuestos de personas. Para el lado federal, vea la CRA todavía cree que usted es residente y el cuestionario de residencia de la CRA.
• Planea estadías largas de regreso en Quebec: una estadía de 183 días o más puede hacer que todo el año sea gravable en Quebec y a nivel federal; consiga ayuda con impuestos de personas y vea residencia fiscal canadiense.
• Se muda a otra provincia, no al extranjero: vea provincia de residencia para efectos fiscales.
• Necesita la declaración federal de salida: vea dejar Canadá.