T1161 Formu: Kanada'dan Ayrılırken Mülk Listesi

Kanada'dan ayrılırken T1161'i kim vermelidir?

Yıl içinde Kanada mukimi olmaktan çıktıysanız ve ayrıldıktan hemen sonra sahip olduğunuz mülklerin ayrılış tarihindeki toplam değeri $25.000 tutarını aşıyorsa Form T1161 vermeniz gerekir. Dört istisna türü bu toplama girmez (Income Tax Act s. 128.1(9); Form T1161).

T1161 bir listedir, vergi değildir. Ayrılış vergisi doğmasa da, beyanname vermeniz gerekmese de bu formu vermeniz şarttır. Sınırı aştıysanız yalnızca büyük kalemleri değil, bildirilmesi gereken her mülkü listelersiniz.

Durumu karmaşıklaştıranlar: özel şirket hisseleri, hisse opsiyonları, trust payları, değer biçilmesi gereken çok sayıda varlık, iki ülkedeki mülkler veya son tarihi çoktan geçmiş bir ayrılış yılı.

Hazırlanacaklar:

• Ayrılış tarihiniz
• Ayrıldıktan hemen sonra sahip olduğunuz her mülk (Kanada'da veya yurt dışında)
• Her mülkün o tarihteki piyasa değeri (Kanada doları cinsinden)
• Her değerin belgesi: o tarihe ait hesap özeti, gayrimenkul için ekspertiz raporu veya emsal satışlar, özel şirket hisseleri için değerleme raporu (CRA değeri sorgularsa)
• Hisse adetleri, şirket adları ve hisse sınıfları, her bina veya arsanın adresi

T1161 değer sınırı nasıl hesaplanır?

Ayrıldığınız gün, ayrıldıktan hemen sonra sahip olduğunuz her şeyin (Kanada içinde ve dışında) piyasa değerini toplayın ve aşağıdaki istisna mülkleri çıkarın. Toplam $25.000 tutarını aşıyorsa form verirsiniz. Değer, mülkün o gün satılabileceği fiyattır; ödediğiniz bedel değildir. CRA tüm tutarların Kanada doları olması gerektiğini söyler. Income Tax Act, yabancı para tutarlarını o günün Bank of Canada kuruyla çevirir (s. 261).

Ayrılan her kişi kendi T1161'ini verir. Başkasıyla ortak sahip olduğunuz mülklerde (örneğin eşinizle birlikte sahip olduğunuz ev) yalnızca kendi payınızı sayın ve listeleyin.

T1161 sayımına hangi mülkler girmez?

Dört mülk türü hem sayımın hem listenin dışında kalır (s. 128.1(10), "reportable property"; Form T1161).

Kanun, üç kalemi kayıtlı planların yanında sayar ama bunlar istisna değildir: çalışan hisse opsiyonları, bedelini ödemediğiniz bir Kanada kişisel (aile) trust'ındaki pay ve Kanada hayat sigortası poliçesi (ayrı fon kısmı hariç). Bunlar sayıma girer ve listelenir. Formda "cash" yazar, ancak kanun yalnızca Kanada doları parayı ve bunun mevduatını hariç tutar. Bu yüzden yabancı para nakit ve hesaplar (Kanada'da veya yurt dışında herhangi bir bankadaki ABD doları ya da euro hesabı gibi) sayıma girer ve listelenir. Kanada doları hesap ise banka nerede olursa olsun dışarıda kalır. 60 aylık kural için Kanada'ya geldikten sonraki beş yıl içinde ayrılmak yazısına bakın.

Kanada'daki evim vergilenmese bile T1161'e yazılır mı?

Evet. Asıl konutunuz, Kanada'daki kiralık mülkünüz ve Kanada'da kalıcı iş yeri (burada sabit bir iş yeri, örneğin ofis veya dükkân) üzerinden yürüttüğünüz işin mülkleri, ayrılırken farazi olarak satılmış sayılmasalar bile sınıra dahil edilir ve listeye yazılır (CRA; Form T1161). Başka hiçbir şeyiniz olmasa bile değeri $25.000 tutarını aşan bir ev tek başına sınırı geçer.

Form, listelenecek mülkleri sayar: asıl konut, hisseler (halka açık ve özel), tahviller, borç senetleri, vadeli senetler, hazine bonoları, trust ve ortaklık payları, kişisel kullanım eşyaları, stok dahil iş mülkleri, gayrimenkul, ve hisse opsiyonları. Elinizde kalan yurt dışı mülkler de listelenir. Kanada'dan ayrılırken yurt dışı gayrimenkul yazısına bakın.

Form T1161 nasıl doldurulur?

Adınızı, SIN numaranızı, posta adresinizi ve Kanada'dan ayrılış tarihinizi yazın. Ardından her mülk için dört bilgi içeren bir satır doldurun (Form T1161).

Satır yetmezse ayrı bir kâğıt ekleyin. Kaçınılacak hatalar: evi listeden çıkarmak, ayrılış tarihindeki değer yerine maliyeti yazmak ve RRSP gibi istisna kalemleri listelemek.

T1161 ile T1243 neden farklı listelerdir?

T1161, ayrıldıktan sonra sahip olduğunuz mülkleri listeler. Form T1243 ise ayrılırken farazi olarak sattığınız sayılan mülklerin kazancını hesaplar. İkisi farklıdır, çünkü bazı mülkler listelenir ama farazi olarak satılmış sayılmaz: Kanada'daki gayrimenkul, maden ve orman mülkleri, Kanada'da kalıcı iş yeri üzerinden kullanılan iş mülkleri, çalışan hisse opsiyonları, bedelini ödemediğiniz bir Kanada kişisel trust'ındaki pay ve ayrı fon kısmı dışındaki Kanada hayat sigortası poliçesi. Gayrimenkul ve iş mülkleri, Form T2061A ile satılmış sayılmasını seçerseniz T1243'e girer. $10.000 tutarının altındaki kişisel kullanım eşyalarında durum tersidir: farazi olarak satılmış sayılır ama listelenmez (CRA; s. 128.1(4)(b)).

Kazanç hesabı için göçmenler için Form T1243 yazısına bakın.

T1161'in son tarihi ne zaman ve beyanname olmadan da göndermem gerekir mi?

T1161, ayrıldığınız yılın beyanname son tarihinde tamamlanmış olmalıdır (s. 128.1(9)). Çoğu kişi için bu, ertesi yılın 30 Nisan'ıdır. Siz veya eşiniz ya da birlikte yaşadığınız partneriniz bir işletme yürüttüyse (giderleri ağırlıklı olarak vergi sığınağı yatırımlarından oluşan işletmeler hariç) son tarih 15 Haziran'dır. Ancak ödenecek bakiye yine 30 Nisan'a kadar ödenmelidir (CRA son tarihleri).

Formu ayrılış yılının beyannamesine ekleyin. Beyanname vermeniz gerekmiyorsa formu aynı tarihe kadar tek başına gönderin (Form T1161). CRA'nın 2025 beyannameleri için EFILE kılavuzu, T1161, T1243 veya T1244 içeren beyannameleri kapsam dışı bırakır; bu nedenle böyle bir beyanname kâğıt olarak verilir (RC4018, 1. bölüm). Kendi yılınız için kılavuzu kontrol edin. Yurt dışından beyanname verme konusu ayrılış beyannamesini yurt dışından vermek yazısında anlatılır.

T1161 geç verme cezası nedir ve iptal edilebilir mi?

Ceza, gecikilen her gün için $25 olup en az $100, en fazla $2.500 tutarındadır (Form T1161; s. 162(7)). Günlük ceza 100 gün sonra durur. Ceza ödenecek vergiye bağlı değildir; yani hiç vergi borcunuz olmasa da uygulanır.

CRA, vergi yılının bitiminden sonraki on takvim yılı içinde yapılan talep üzerine cezayı kaldırabilir veya iptal edebilir (s. 220(3.1)). Bu af takdire bağlıdır. Nasıl talep edileceği için geç ayrılış formları ve cezalar yazısına bakın.

Québec'in kendi mülk listesi formu var mı?

T1161 federal bir formdur. CRA, eski Québec mukimlerini Québec beyannameleri için Revenu Québec'e yönlendirir (CRA). Québec'in kendi ayrılış kuralları ve formları vardır; Québec'ten ayrılmak yazısına bakın.

Örnek

Bu örnekler açıklama amaçlıdır ve Kanada doları kullanır.

Evi ve RRSP'si olan ev sahibi

Bir kişi, değeri C$700.000 olan bir ev ve değeri C$150.000 olan bir RRSP ile Kanada'dan ayrılıyor. RRSP istisnadır; ev tek başına sınırı aşar. Ev farazi olarak satılmış sayılmasa da T1161'e yazılır, dolayısıyla evden ayrılış vergisi doğmaz. RRSP listelenmez.

Küçük bir yatırım hesabı olan kiracı

Bir kişi, kayıtlı olmayan bir aracı kurum hesabında C$20.000, Kanada doları banka hesabında C$30.000 ve değeri C$8.000 olan bir arabayla ayrılıyor. Kanada doları mevduat istisnadır; araba ise sınırın altında kalan bir kişisel kullanım eşyasıdır. Yalnızca C$20.000 sayılır, bu da sınırın altındadır; dolayısıyla T1161 gerekmez. Hisseler yine de T1243'te farazi olarak satılmış sayılır.

60 gün geç verilen form

Bir kişi T1161'i son tarihten 60 gün sonra gönderiyor ve vergi borcu yok. Ceza 60 × C$25 = C$1.500 olur; bu tutar C$100 asgari sınırın üstünde, C$2.500 azami sınırın altındadır. Form 100 gün veya daha fazla geç verilseydi ceza C$2.500 olurdu.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Son tarihi kaçırdınız veya aradan yıllar geçti: geç ayrılış formları ve cezalar yazısına bakın ve bireysel beyannameniz için yardım alın.
• Özel şirket hisseleriniz, hisse opsiyonlarınız veya değer biçilecek çok sayıda varlığınız var: özel şirket hisselerinde ayrılış vergisi ve hisse opsiyonları ile RSU'lar yazılarına bakın ve bireysel beyannameniz için yardım alın.
• Ayrıldıktan sonra Kanada'daki evinizi kiraya vereceksiniz: mukim olmayan ev sahipleri yazısına bakın ve bireysel beyannameniz için yardım alın.
• ABD'ye taşınıyorsunuz: ABD'ye taşınırken ayrılış vergisini ertelemek yazısına bakın.
• Kanada'da beş yıldan az yaşadınız: Kanada'ya geldikten sonraki beş yıl içinde ayrılmak yazısına bakın.
• Tam resmi görmek istiyorsunuz: Kanada'dan ayrılmak ve Kanada'dan ayrılırken vergi kontrol listesi yazılarıyla başlayın.