离开魁北克的税表：魁北克税务局对非居民的规定

离开加拿大后还要提交魁北克税表吗？

要，针对您离境的那一年。如果您在不再是加拿大居民的那天是魁北克居民，则无论您在 12 月 31 日住在哪里，都必须提交当年的魁北克税表（魁北克税务局指南，“是否必须报税”）。这是第二份税表，向魁北克税务局提交，另外还有向 CRA 提交的联邦税表（CRA：离开加拿大）。魁北克税表的截止日为离境次年的 4 月 30 日；如果您或配偶经营业务，则为 6 月 15 日，但应缴的欠款仍须在 4 月 30 日前缴清（指南）。

魁北克税表把您的这一年分成两段（魁北克税务局：离开魁北克）：

如果您参加了魁北克的公共处方药保险计划，税表还会询问其保费（第 447 行，附表 K）；魁北克税务局要求移居者联系该局，了解适用的规定（指南，第 447 行）。

哪些情况不简单：私人公司的股份或业务（视同收益大、需要递延缴税的选择，可能还需要担保）、您保留、出租或出售的魁北克房地产、配偶、子女或住房留在魁北克、长时间回访、联邦税表已经提交但没有附魁北克表格，或魁北克税务局与 CRA 对您的离境日期看法不一致。

请准备：您的离境日期及证明；您在该日拥有的全部财产清单及其公平市价；每项财产的原始成本；您在加拿大境外持有的任何财产的成本；当年所有税单；以及您已切断的联系和您在境外安家的证据。

联邦税表和离境税见离开加拿大：最后一份税表和离境税。

魁北克税务局认为我是从什么时候不再是魁北克居民的？

当您离开并切断在这里的居住联系时，您可能就不再是魁北克居民。魁北克税务局会综合考虑：您在其他地方建立的联系、您回来的频率和时间长短，以及您回魁北克居住的可能性（指南，第 17 行）。

在魁北克税表上，您要填写不再是加拿大居民的日期（第 18 行）。当您离开是为了在另一个国家永久定居并切断与加拿大的居住联系时，魁北克税务局一般把您视为移居者，例如：

• 您出售或放弃在加拿大的住房，并在境外建立永久住所；
• 您的配偶和受抚养人也一起离开；
• 您出售个人财产，结束在这里的社交联系，并在境外建立新的联系。

如果您的配偶、子女或可居住的住房留在魁北克，那么您住在境外期间，仍可能是魁北克居民（也是加拿大居民），离境表格可能不适用。同一问题的联邦部分见加拿大税务居民身份。

如果离开只是暂时的：如果您去另一个国家工作或学习，但在魁北克保留居住联系，那么您在外期间仍是魁北克居民。这样您整年的全球收入都要缴魁北克税，而不只是到离境日为止（离开魁北克）。

如果魁北克税务局和 CRA 对我的居民身份看法不同怎么办？

两个机构各自作出决定。魁北克税务局适用自己的标准，规定在解释公告 IMP. 22-3 中，该公告只有法文版（指南，第 17 行）。CRA 使用的是联邦的测试，见加拿大税务居民身份。

当两个决定不同时，您可能面对两个不同的离境日期，或者其中一个机构认为您整年仍是居民。如果您在同一天离开魁北克和加拿大，两份税表通常会显示同一个日期，并有同样的记录支持。如果某个机构对您的日期提出质疑，或认为您整年都是居民，结果取决于您的联系和证据。

哪些魁北克表格对应联邦的离境表格？

每份联邦移居者表格都有一份对应的魁北克表格，随魁北克税表一起提交。只提交联邦表格，会漏掉魁北克的表格。

TP-785.2.5-V 计入股票、债券、信托和合伙企业的权益、个人使用财产、业务财产和资本财产。不计入的有：现金和银行存款，RRSP、RRIF、TFSA、FHSA、养老金计划及类似的注册计划，每件价值低于 $10,000 的个人使用物品，以及（如果您离境前 10 年中在加拿大居住不超过 60 个月）您最近一次成为居民时已拥有或此后继承的财产，应税加拿大财产除外。请随离境当年的魁北克税表，在其提交截止日前一并提交；即使在本来无须提交税表的情况下，这份表格也要提交。逾期提交每天罚款 $25，最高 $2,500（TP-785.2.5-V 表）。

联邦版本的说明见 T1161 财产清单和 T1243 视同处置表格。

境外财产：如果您在加拿大境外的财产（如境外银行账户、外国公司的股份或境外出租房产）的总成本，在离境当年的任何时候超过 $100,000，魁北克还要求您在税表的提交截止日前，提交境外财产申报表 TP-1079.8.BE-V。个人使用财产和仅用于积极经营业务的财产不计入。它与联邦的 T1135 表是分开的（指南，境外财产）。

递延缴纳离境税，魁北克有单独的担保门槛吗？

有。魁北克用自己的门槛来衡量视同处置所产生的魁北克税。如果该笔收入的魁北克税超过 $12,875，您必须在离境次年的 4 月 30 日前，向魁北克税务局提供其认为充足的担保。等于或低于该金额，则无须担保（TP-1033.2-V 表）。

魁北克前居民适用的联邦门槛，低于一般的联邦门槛（CRA）。不要假定联邦的数字适用于魁北克税。TP-1033.2-V 表列出三种担保：在魁北克设有营业场所的金融机构出具的不可撤销保函、魁北克境内建筑物或土地的抵押，或加拿大私人公司的记名股票。无论是否需要担保，都请随税表在离境次年的 4 月 30 日前提交该表。联邦部分见递延缴纳离境税。

离开之后，什么情况下我还要提交魁北克税表？

离境当年之后，如果某一年您在魁北克受雇、在魁北克经营业务，或出售应税魁北克财产，一般要提交该年度的魁北克税表（指南，“是否必须报税”；魁北克的非居民）。您保留的魁北克住房的租金不在这个名单上，不过作为房东，您可能仍须向魁北克税务局提交每年的 RL-31 税单；它和联邦的非居民租金规则见非居民房东。长时间停留也可能让您重新成为完整的居民（见下一节）。

出售魁北克财产：应税魁北克财产包括魁北克的房地产，以及在魁北克经营的业务所用的财产。非居民出售从未出租的土地或住房，必须在出售后 10 天内，向魁北克税务局提交 TP-1097-V 表，即处置通知；除非已提交过拟出售通知，且买方相同、价格没有更高、成本没有低于该通知中的数额。已出租的建筑物属于可折旧财产，改用 TP-1102.1-V 表（土地仍用 TP-1097-V 表）；该通知是可选的，但如果没有该通知，也没有付款或担保，买方须向魁北克税务局缴纳建筑物成本的 30%（TP-1102.1-V 表）。TP-1097-V 通知逾期每天罚款 $25，最高 $2,500。如果卖方没有与魁北克税务局结清，买方必须在购买当月月底后 30 天内，从价款中代卖方向魁北克税务局缴付一笔款项（TP-1097-V 表）。联邦的证明书见非居民出售加拿大财产。

长时间回访会让我重新成为魁北克居民吗？

会。如果您在一年内在魁北克停留一次或多次，合计达到 183 天 或更多，您可能被视为该年全年的魁北克居民（魁北克的非居民）。被视为居民的人，一般要就该年的全球收入向魁北克缴税，而不只是魁北克收入。这些天数在联邦层面也计算：在加拿大停留 183 天或更多，可能使您被视为该年的加拿大居民，除非税收协定使您仅为新居住国的居民（《所得税法》第 250 条）；见加拿大税务居民身份。

请每年数一数您在魁北克的天数，并保存出行记录。回来并重新建立居住联系，也会让您重新成为魁北克居民，不论天数多少（指南，第 17 行）。

团结税额抵免和 RL 税单会怎样？

团结税额抵免会停止。如果在某个月第一天之前，您已不再是魁北克居民，就不能领取该月的付款（指南，团结税额抵免）。如果您永久离开魁北克，必须告知魁北克税务局（年度中的变更）。

您住在魁北克期间所得收入的 RL 税单，要列入离境当年的魁北克税表。之后年度的税单，只有在上述报税情形之一适用时才有关系。您离开后，联邦税单和付款方会怎么做，见离开加拿大后的加拿大税单；联邦福利见离开加拿大后的福利。

示例

以下示例仅作说明；金额均为加元。

有投资组合的简单离境

Julie 在 7 月 1 日从蒙特利尔搬到巴黎，拥有价值 C$60,000 的非注册投资组合。她为当年提交联邦和魁北克两份税表，都申报截至 6 月 30 日的全球收入。在魁北克一侧，她附上 TP-785.2.5-V 表（因为她的财产价值超过 C$25,000），以及用于该投资组合视同出售的 TP-1033.2.A-V 表。在联邦一侧，她提交 T1161 表和 T1243 表。

递延缴纳私人公司股份的税

Marc 离开魁北克时，持有价值 C$400,000 的私人公司股份，收益很大。他在两边都选择递延缴税：联邦用 T1244 表，魁北克用 TP-1033.2-V 表，都在次年 4 月 30 日前提交。每个机构都按自己的门槛检查各自对这笔收益所征的税，所以 Marc 可能需要向 CRA、魁北克税务局或两者都提供担保。

被一套公寓拉回来

Sophie 搬到墨西哥，但保留了她在拉瓦尔的公寓。在境外的第二年，她在那里住了七个月，约 210 天。因为这超过了 183 天，她可能被视为该年全年的魁北克居民，要就全球收入而不只是魁北克收入缴魁北克税。同样的停留也可能使她被视为加拿大居民，但要受加拿大与墨西哥税收协定的约束。

您的情况不同？

• 您持有私人公司的股份或业务：视同收益、递延缴税的选择，以及两边的担保，通常要在离境日期之前就计算好；请寻求个人税务协助，并见关闭还是保留您的公司。
• 您要保留或出售魁北克房地产：TP-1097-V 通知、联邦证明书和非居民租金预扣税都适用；见非居民出售加拿大财产和非居民房东，并寻求个人税务协助。
• 您漏交了魁北克税表或表格，或魁北克税务局或 CRA 对您的离境日期有疑问：请寻求个人税务协助。联邦部分见 CRA 仍认为您是居民和 CRA 居民身份调查问卷。
• 您打算回魁北克长住：停留达到 183 天 或更多，可能使整年在魁北克和联邦层面都要征税；请寻求个人税务协助，并见加拿大税务居民身份。
• 您是搬到另一个省，不是去境外：见税务上的居住省份。
• 您需要联邦离境税表：见离开加拿大。