Dành cho ai
- Người cư trú tại Quebec vào ngày rời Canada để sống ở nước ngoài
- Người từng cư trú tại Quebec nhưng vẫn làm việc, kinh doanh, có tài sản hoặc ở lâu dài tại Quebec
Không đề cập ở đây
- Chi tiết về tờ khai liên bang năm rời đi và thuế khi rời Canada
- Chuyển từ Quebec sang tỉnh bang khác
- Phía liên bang khi bán bất động sản tại Canada với tư cách người không cư trú
Tôi có phải nộp tờ khai thuế Quebec sau khi rời Canada không?
Có, cho năm bạn rời đi. Nếu bạn là người cư trú tại Quebec vào ngày bạn không còn là người cư trú tại Canada, bạn phải nộp tờ khai Quebec cho năm đó, dù ngày 31 tháng 12 bạn sống ở đâu (hướng dẫn của Revenu Québec, "Are you required to file"). Đây là tờ khai thứ hai, nộp cho Revenu Québec, ngoài tờ khai liên bang bạn nộp cho Cơ quan Thuế Canada (CRA) (CRA: Rời Canada). Tờ khai Quebec đến hạn chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 của năm sau năm bạn rời đi, hoặc ngày 15 tháng 6 nếu bạn hoặc vợ/chồng có kinh doanh, nhưng số dư còn nợ vẫn phải trả chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 (hướng dẫn).
Tờ khai Quebec chia năm của bạn làm hai phần (Revenu Québec: Rời Quebec):
| Phần của năm | Quebec đánh thuế gì |
|---|---|
| Đến ngày bạn rời Canada | Thu nhập toàn cầu của bạn từ mọi nguồn |
| Sau khi bạn rời Canada | Chỉ những khoản mà người không cư trú tại Canada phải chịu thuế Quebec, như việc làm tại Quebec, doanh nghiệp hoạt động tại Quebec, hoặc việc bán tài sản Quebec chịu thuế |
Nếu bạn nằm trong chương trình bảo hiểm thuốc kê toa công của Quebec, tờ khai cũng hỏi về phí bảo hiểm của chương trình này (line 447, Schedule K); Revenu Québec yêu cầu người di cư liên hệ để biết quy định áp dụng (hướng dẫn, line 447).
Điều khiến một trường hợp không đơn giản: cổ phần công ty tư nhân hoặc doanh nghiệp (khoản lãi coi như bán lớn, đơn xin hoãn thuế và có thể cả tài sản bảo đảm), bất động sản tại Quebec mà bạn giữ, cho thuê hoặc bán, vợ/chồng, con hoặc nhà vẫn ở Quebec, những lần về thăm dài ngày, tờ khai liên bang đã nộp mà thiếu biểu mẫu Quebec, hoặc Revenu Québec và CRA không thống nhất về ngày rời đi của bạn.
Cần chuẩn bị: ngày rời đi và giấy tờ chứng minh, danh sách mọi thứ bạn sở hữu vào ngày đó kèm giá trị thị trường hợp lý, giá gốc ban đầu của từng món, giá mua của tài sản bạn nắm giữ bên ngoài Canada, mọi chứng từ của năm đó, và bằng chứng về các mối liên hệ bạn đã cắt đứt và nơi ở bạn thiết lập ở nước ngoài.
Tờ khai liên bang và thuế khi rời Canada được giải thích trong Rời Canada: tờ khai cuối cùng và thuế khi rời đi.
Revenu Québec nói tôi hết là người cư trú Quebec khi nào?
Bạn có thể không còn là người cư trú Quebec khi bạn rời đi và cắt đứt các mối liên hệ cư trú tại đây. Revenu Québec cân nhắc các mối liên hệ bạn thiết lập ở nơi khác, mức độ thường xuyên và thời gian bạn quay lại, và khả năng bạn trở về sống tại Quebec (hướng dẫn, line 17).
Trên tờ khai Quebec, bạn điền ngày bạn không còn là người cư trú tại Canada (line 18). Revenu Québec nhìn chung coi bạn là người di cư khi bạn rời đi để định cư lâu dài ở nước khác và cắt đứt các mối liên hệ cư trú với Canada, ví dụ:
- bạn bán hoặc từ bỏ nhà tại Canada và lập nơi ở lâu dài ở nước ngoài;
- vợ/chồng và người phụ thuộc của bạn cũng rời đi;
- bạn bán tài sản cá nhân, chấm dứt các mối quan hệ xã hội tại đây và xây dựng mối quan hệ mới ở nước ngoài.
Nếu vợ/chồng, con hoặc căn nhà bạn có thể ở vẫn ở Quebec, bạn có thể vẫn là người cư trú Quebec (và người cư trú Canada) trong khi sống ở nước ngoài, và các biểu mẫu khi rời đi có thể không áp dụng. Phía liên bang của cùng câu hỏi này xem trong Cư trú về thuế tại Canada.
Khi việc vắng mặt chỉ là tạm thời: nếu bạn rời đi để làm việc hoặc học ở nước khác nhưng giữ các mối liên hệ cư trú tại Quebec, bạn vẫn là người cư trú Quebec trong thời gian đi vắng. Khi đó bạn nợ thuế Quebec trên thu nhập toàn cầu của cả năm, không chỉ đến ngày rời đi (Rời Quebec).
Nếu Revenu Québec và CRA nhìn nhận việc cư trú của tôi khác nhau thì sao?
Mỗi cơ quan tự đưa ra quyết định. Revenu Québec áp dụng tiêu chí riêng, nêu trong bản tin diễn giải IMP. 22-3, chỉ có bằng tiếng Pháp (hướng dẫn, line 17). CRA dùng phép kiểm tra liên bang được giải thích trong Cư trú về thuế tại Canada.
Khi hai quyết định khác nhau, bạn có thể gặp hai ngày rời đi khác nhau, hoặc một cơ quan coi bạn vẫn là người cư trú cả năm. Nếu bạn rời Quebec và Canada cùng một ngày, cả hai tờ khai thường ghi cùng một ngày đó, kèm cùng hồ sơ. Nếu một cơ quan nghi ngờ ngày của bạn hoặc coi bạn là người cư trú cả năm, câu trả lời phụ thuộc vào các mối liên hệ và bằng chứng của bạn.
Biểu mẫu Quebec nào tương ứng với biểu mẫu khi rời đi của liên bang?
Mỗi biểu mẫu dành cho người di cư của liên bang có một biểu mẫu tương ứng của Quebec, nộp cùng tờ khai Quebec. Chỉ nộp biểu mẫu liên bang thì phần Quebec vẫn còn thiếu.
| Biểu mẫu liên bang | Biểu mẫu Quebec | Công dụng |
|---|---|---|
| Form T1161 | Form TP-785.2.5-V, Tài sản của người di cư | Liệt kê những gì bạn sở hữu sau khi rời đi, khi tổng giá trị vượt quá $25.000 |
| Form T1243 | Form TP-1033.2.A-V, Chuyển nhượng tài sản coi như đã xảy ra của người di cư | Tính khoản lãi khi coi tài sản của bạn như đã bán lúc rời đi |
| Form T1244 | Form TP-1033.2-V, Đơn xin hoãn nộp thuế thu nhập | Hoãn nộp thuế Quebec trên khoản lãi đó |
Form TP-785.2.5-V tính cổ phiếu, trái phiếu, quyền lợi trong quỹ tín thác và công ty hợp danh, tài sản dùng cá nhân, tài sản kinh doanh và tài sản vốn. Biểu mẫu loại trừ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, kế hoạch lương hưu và các kế hoạch đã đăng ký tương tự, đồ dùng cá nhân có giá trị dưới $10.000, và, nếu bạn sống tại Canada từ 60 tháng trở xuống trong 10 năm trước khi rời đi, tài sản bạn sở hữu vào lần cuối cùng bạn trở thành người cư trú hoặc thừa kế từ đó, trừ khi đó là tài sản Canada chịu thuế (taxable Canadian property). Hãy gửi cùng tờ khai Quebec của năm rời đi, trước hạn nộp tờ khai; biểu mẫu này đến hạn kể cả khi bạn không phải nộp tờ khai nào khác. Nộp trễ bị phạt $25 mỗi ngày, tối đa $2.500 (Form TP-785.2.5-V).
Các phiên bản liên bang được giải thích trong danh sách tài sản Form T1161 và biểu mẫu coi như chuyển nhượng Form T1243.
Tài sản nước ngoài: nếu tổng giá gốc tài sản của bạn bên ngoài Canada (như tài khoản ngân hàng nước ngoài, cổ phiếu công ty nước ngoài hoặc bất động sản cho thuê ở nước ngoài) vượt quá $100.000 vào bất kỳ thời điểm nào trong năm rời đi, Quebec cũng yêu cầu Foreign Property Return (tờ khai tài sản nước ngoài), TP-1079.8.BE-V, đúng hạn nộp tờ khai của bạn. Tài sản dùng cá nhân và tài sản chỉ dùng trong hoạt động kinh doanh đang diễn ra không được tính. Tờ khai này tách biệt với Form T1135 của liên bang (hướng dẫn, tài sản nước ngoài).
Quebec có ngưỡng tài sản bảo đảm riêng để hoãn thuế khi rời đi không?
Có. Quebec đo thuế của mình trên khoản coi như chuyển nhượng theo ngưỡng riêng. Nếu thuế Quebec trên khoản thu nhập đó vượt quá $12.875, bạn phải đưa cho Revenu Québec tài sản bảo đảm mà cơ quan này cho là đầy đủ chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 của năm sau năm bạn rời đi. Từ mức đó trở xuống, không cần tài sản bảo đảm (Form TP-1033.2-V).
| Loại thuế được đo | Cần tài sản bảo đảm khi vượt quá | Bên nào giữ |
|---|---|---|
| Thuế Quebec trên khoản coi như chuyển nhượng | $12.875 | Revenu Québec |
| Thuế liên bang trên khoản coi như chuyển nhượng, người từng cư trú tại Quebec | $13.777,50 | CRA |
Ngưỡng liên bang đối với người từng cư trú tại Quebec thấp hơn ngưỡng liên bang chung (CRA). Đừng cho rằng con số liên bang áp dụng cho thuế Quebec. Form TP-1033.2-V nêu ba loại tài sản bảo đảm: thư bảo lãnh không hủy ngang của tổ chức tài chính có cơ sở kinh doanh tại Quebec, thế chấp (hypothec) trên một tòa nhà hoặc đất tại Quebec, hoặc cổ phiếu có chứng chỉ của một công ty tư nhân Canada. Hãy gửi biểu mẫu cùng tờ khai chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 của năm sau năm bạn rời đi, dù có cần tài sản bảo đảm hay không. Phía liên bang xem trong hoãn thuế khi rời Canada.
Sau khi rời đi, khi nào tôi vẫn phải nộp tờ khai Quebec?
Sau năm rời đi, bạn nhìn chung nộp tờ khai Quebec cho năm mà bạn làm việc tại Quebec, kinh doanh tại Quebec, hoặc bán tài sản Quebec chịu thuế (hướng dẫn, "Are you required to file"; người không cư trú của Quebec). Tiền thuê từ căn nhà tại Quebec mà bạn giữ không nằm trong danh sách đó, dù là chủ nhà bạn vẫn có thể nợ Revenu Québec chứng từ RL-31 hằng năm; chứng từ này và quy định liên bang về cho thuê nhà của người không cư trú xem trong chủ nhà không cư trú. Ở lại lâu cũng có thể đưa bạn trở lại hoàn toàn (phần tiếp theo).
Bán tài sản tại Quebec: tài sản Quebec chịu thuế gồm bất động sản tại Quebec và tài sản dùng trong hoạt động kinh doanh tại Quebec. Người không cư trú bán đất hoặc căn nhà chưa từng cho thuê phải gửi Revenu Québec Form TP-1097-V, thông báo chuyển nhượng, trong vòng 10 ngày sau khi bán, trừ khi thông báo về việc dự định bán đã được nộp, người mua vẫn là người đó, giá không cao hơn và giá gốc không thấp hơn so với thông báo ấy. Tòa nhà đang cho thuê là tài sản khấu hao và được ghi vào Form TP-1102.1-V (đất vẫn ghi ở TP-1097-V); thông báo này là tùy chọn, nhưng nếu không có thông báo cùng khoản thanh toán hoặc tài sản bảo đảm, người mua phải trả cho Revenu Québec 30% giá gốc của tòa nhà (Form TP-1102.1-V). Thông báo TP-1097-V nộp trễ bị phạt $25 mỗi ngày, tối đa $2.500. Nếu người bán không giải quyết với Revenu Québec, người mua phải trả một khoản từ giá mua cho Revenu Québec thay cho người bán, trong vòng 30 ngày sau cuối tháng mua (Form TP-1097-V). Giấy chứng nhận liên bang xem trong người không cư trú bán tài sản tại Canada.
Những lần về thăm dài ngày có khiến tôi lại thành người cư trú Quebec không?
Có. Nếu bạn ở Quebec một hoặc nhiều lần cộng lại từ 183 ngày trở lên trong một năm, bạn có thể bị coi là người cư trú Quebec cho cả năm đó (người không cư trú của Quebec). Người được coi là cư trú nhìn chung bị Quebec đánh thuế trên thu nhập toàn cầu của năm, không chỉ thu nhập từ Quebec. Số ngày đó cũng được tính ở cấp liên bang: ở Canada từ 183 ngày trở lên có thể khiến bạn bị coi là người cư trú của Canada cho năm đó, trừ khi hiệp định thuế quy định bạn chỉ là người cư trú của nước mới (Income Tax Act, s. 250); xem Cư trú về thuế tại Canada.
Hãy đếm số ngày bạn ở Quebec mỗi năm và giữ hồ sơ đi lại. Quay lại và thiết lập lại các mối liên hệ cư trú cũng khiến bạn lại là người cư trú Quebec, bất kể số ngày (hướng dẫn, line 17).
Tín thuế đoàn kết và chứng từ RL sẽ ra sao?
Tín thuế đoàn kết chấm dứt. Bạn không thể nhận khoản chi trả hằng tháng nếu ngay trước ngày đầu tiên của tháng đó bạn không còn là người cư trú Quebec (hướng dẫn, tín thuế đoàn kết). Bạn phải báo cho Revenu Québec nếu bạn rời Quebec vĩnh viễn (thay đổi trong năm).
Chứng từ RL cho thu nhập được trả trong thời gian bạn sống tại Quebec được khai trên tờ khai Quebec của năm rời đi. Chứng từ của các năm sau chỉ quan trọng nếu một trong các trường hợp phải nộp tờ khai ở trên áp dụng. Các chứng từ liên bang và bên trả tiền làm gì sau khi bạn rời đi xem trong chứng từ Canada sau khi rời Canada; trợ cấp liên bang xem trong trợ cấp sau khi rời Canada.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ để minh họa; số tiền tính bằng đô la Canada.
Rời đi đơn giản với một danh mục đầu tư
Julie rời Montréal đến Paris vào ngày 1 tháng 7 và sở hữu danh mục đầu tư không đăng ký trị giá C$60.000. Cho năm đó cô nộp một tờ khai liên bang và một tờ khai Quebec, cả hai đều khai thu nhập toàn cầu của cô đến ngày 30 tháng 6. Về phía Quebec, cô đính kèm Form TP-785.2.5-V, vì tài sản của cô có giá trị hơn C$25.000, và Form TP-1033.2.A-V cho khoản coi như bán danh mục đầu tư. Về phía liên bang, cô nộp Form T1161 và T1243.
Hoãn thuế trên cổ phần công ty tư nhân
Marc rời Quebec khi sở hữu cổ phần công ty tư nhân trị giá C$400.000 với khoản lãi lớn. Anh chọn hoãn thuế ở cả hai phía: Form T1244 ở cấp liên bang và Form TP-1033.2-V cho Quebec, cả hai chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 của năm sau. Mỗi cơ quan so thuế của mình trên khoản lãi với ngưỡng riêng, nên Marc có thể cần tài sản bảo đảm với CRA, với Revenu Québec, hoặc cả hai.
Bị kéo trở lại vì một căn hộ
Sophie chuyển đến Mexico nhưng giữ căn hộ ở Laval. Trong năm thứ hai ở nước ngoài, cô ở đó bảy tháng, khoảng 210 ngày. Vì con số này hơn 183 ngày, cô có thể bị coi là người cư trú Quebec cho cả năm đó và nợ thuế Quebec trên thu nhập toàn cầu, không chỉ thu nhập từ Quebec. Lần ở đó cũng có thể khiến cô bị coi là người cư trú của Canada, tùy theo hiệp định thuế Canada–Mexico.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn sở hữu cổ phần công ty tư nhân hoặc doanh nghiệp: khoản lãi coi như bán, các đơn xin hoãn thuế và mọi tài sản bảo đảm ở cả hai phía thường được tính trước ngày rời đi; hãy nhờ hỗ trợ thuế cá nhân và xem đóng hay giữ công ty.
- Bạn giữ hoặc bán bất động sản tại Quebec: thông báo TP-1097-V, giấy chứng nhận liên bang và khấu trừ thuế cho thuê của người không cư trú đều áp dụng; xem người không cư trú bán tài sản tại Canada, chủ nhà không cư trú và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn đã bỏ lỡ tờ khai hoặc biểu mẫu Quebec, hoặc Revenu Québec hay CRA nghi ngờ ngày rời đi của bạn: hãy nhờ hỗ trợ thuế cá nhân. Về phía liên bang, xem CRA vẫn cho rằng bạn là người cư trú và bảng câu hỏi về cư trú của CRA.
- Bạn định ở lại Quebec dài ngày: ở từ 183 ngày trở lên có thể khiến cả năm bị tính thuế tại Quebec và cấp liên bang; hãy nhờ hỗ trợ thuế cá nhân và xem Cư trú về thuế tại Canada.
- Bạn chuyển sang tỉnh bang khác, không ra nước ngoài: xem tỉnh bang cư trú để tính thuế.
- Bạn cần tờ khai liên bang năm rời đi: xem rời Canada.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng của danh sách tài sản người rời Quebec (TP-785.2.5-V) Tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản sở hữu ngay sau khi rời Canada; vượt mức này thì bắt buộc nộp biểu mẫu. Dựa trên ấn bản tháng 10 năm 2023 của Form TP-785.2.5-V. | $25.000 | Revenu Québec: Form TP-785.2.5-V (2023-10) Đã kiểm tra |
| Giá trị tài sản dùng cho mục đích cá nhân, dưới mức này thì món đồ được bỏ ra khỏi Form TP-785.2.5-V Tài sản dùng cho mục đích cá nhân như đồ dùng trong nhà, quần áo, xe và đồ sưu tầm có giá trị thấp hơn mức này thì không phải liệt kê | $10.000 | Revenu Québec: Form TP-785.2.5-V (2023-10) Đã kiểm tra |
| Mức phạt mỗi ngày khi nộp trễ Form TP-785.2.5-V Phạt tính cho mỗi ngày biểu mẫu nộp trễ sau hạn nộp | $25 | Revenu Québec: Form TP-785.2.5-V (2023-10) Đã kiểm tra |
| Mức phạt tối đa khi nộp trễ Form TP-785.2.5-V Mức phạt tối đa hằng ngày khi nộp trễ danh sách tài sản người rời Quebec | $2.500 | Revenu Québec: Form TP-785.2.5-V (2023-10) Đã kiểm tra |
| Ngưỡng tổng chi phí của Québec Foreign Property Return (TP-1079.8.BE-V) Tài sản nước ngoài được chỉ định phải được khai báo khi tổng chi phí vượt quá số tiền này vào bất kỳ thời điểm nào trong năm; tài sản dùng cho mục đích cá nhân và tài sản kinh doanh đang hoạt động không phải là tài sản nước ngoài được chỉ định | $100.000 Năm thuế 2025 | Revenu Québec: Hướng dẫn khai tờ khai thuế thu nhập (TP-1.G-V, 2025), Tài sản nước ngoài Đã kiểm tra |
| Ngưỡng thuế Quebec để phải có tài sản bảo đảm cho thuế khi rời Canada (departure tax) (TP-1033.2-V) Thuế thu nhập Quebec trên thu nhập liên quan đến khoản coi như chuyển nhượng (deemed disposition); phải có tài sản bảo đảm khi vượt mức này, không phải khi bằng hoặc thấp hơn mức này. Đọc theo ấn bản tháng 3 năm 2021 của Form TP-1033.2-V; không mở được trang biểu mẫu của Revenu Québec để xác nhận rằng không có ấn bản mới hơn. Đây là thuế riêng của Quebec, không phải ngưỡng liên bang áp dụng cho người từng cư trú tại Quebec. | $12.875 | Revenu Québec: Form TP-1033.2-V (2021-03) Đã kiểm tra |
| Ngưỡng bảo đảm khi hoãn thuế rời khỏi Canada ở cấp liên bang đối với người từng cư trú tại Quebec Phải ký quỹ bảo đảm khi thuế liên bang trên thu nhập coi như chuyển nhượng vượt mức này đối với cựu cư dân Quebec; mức mới nhất do CRA công bố là cho tờ khai năm 2025 | $13.777,50 Năm thuế 2025 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Khoản người mua tại Quebec phải trả khi không có giấy chứng nhận theo section 1102.1 Áp dụng trên giá mua của tài sản chịu thuế tại Quebec có thể khấu hao nếu không có thông báo và khoản thanh toán hoặc bảo đảm được chấp nhận; xác nhận phạm vi giấy chứng nhận khi chốt giao dịch | 30% | Revenu Quebec: Hướng dẫn Form TP-1102.1-V Đã kiểm tra |
| Mức phạt mỗi ngày khi nộp trễ thông báo chuyển nhượng tài sản Quebec chịu thuế của người không cư trú (TP-1097-V) Áp dụng khi thông báo không được gửi trong vòng 10 ngày kể từ ngày chuyển nhượng. Dựa trên ấn bản tháng 10 năm 2021 của Form TP-1097-V. | $25 | Revenu Québec: Form TP-1097-V (2021-10) Đã kiểm tra |
| Mức phạt tối đa khi nộp trễ thông báo chuyển nhượng tài sản Quebec chịu thuế của người không cư trú (TP-1097-V) Mức phạt tối đa hằng ngày khi nộp trễ thông báo chuyển nhượng TP-1097-V | $2.500 | Revenu Québec: Form TP-1097-V (2021-10) Đã kiểm tra |
| Ngưỡng lưu trú tạm thời tại Québec để bị coi là người cư trú Tổng số ngày lưu trú tại Québec trong một năm, qua một hoặc nhiều đợt, đạt ít nhất mức này có thể khiến cá nhân bị coi là người cư trú của Québec trong cả năm | 183 ngày | Revenu Québec: Nghĩa vụ của người không cư trú về thuế thu nhập Québec Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Revenu Québec: Rời Quebec
- Revenu Québec: Nghĩa vụ của người không cư trú đối với thuế thu nhập Quebec
- Revenu Québec: Hướng dẫn tờ khai thuế thu nhập (TP-1.G-V, 2025)
- Revenu Québec: Form TP-785.2.5-V, Tài sản của người di cư (2023-10)
- Revenu Québec: Form TP-1033.2-V, Đơn xin hoãn nộp thuế thu nhập (2021-03)
- Revenu Québec: Form TP-1033.2.A-V, Chuyển nhượng tài sản coi như đã xảy ra của người di cư
- Revenu Québec: Form TP-1097-V, Thông báo chuyển nhượng tài sản Quebec chịu thuế (2021-10)
- Revenu Québec: Form TP-1102.1-V (2024-10)
- Revenu Québec: Tín thuế đoàn kết, thay đổi trong năm
- CRA: Rời Canada (người di cư)
- Income Tax Act, s. 250 (người được coi là cư trú)
- CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.