離開魁北克省：魁北克稅表與非居民規則

離開加拿大之後，還要提交魁北克稅表嗎？

要，離境那一年要提交。如果您停止成為加拿大居民那天，是魁北克省居民，那麼不論您在 12 月 31 日住在哪裡，都必須為該年度提交魁北克稅表（Revenu Québec 指南，「是否必須申報」）。這是第二份稅表，向魁北克稅務局（Revenu Québec）提交，是您向 CRA 提交的聯邦稅表之外另加的（CRA：離開加拿大）。魁北克稅表的截止日是離境次年的 4 月 30 日；您或配偶經營業務的，是 6 月 15 日，但欠款仍須在 4 月 30 日前繳清（指南）。

魁北克稅表把您的一年分成兩段（Revenu Québec：離開魁北克省）：

如果您參加了魁北克省公共處方藥保險計劃，稅表還會詢問該計劃的保費（第 447 行，Schedule K）；Revenu Québec 要求離境者聯繫該局，了解適用的規則（指南，第 447 行）。

哪些情況就不簡單：持有私人公司的股份或企業（視同收益很大、需要延緩繳稅選擇，可能還要擔保）、您保留、出租或出售的魁北克不動產、配偶、子女或住房留在魁北克省、長期回來探訪、聯邦稅表已經提交但沒有附魁北克表格，或魁北克稅務局和 CRA 對您的離境日期有分歧。

需要準備的資料：離境日期及證明、離境當天您擁有的一切財產清單及其公平市價、每項財產的原始成本、您在加拿大境外持有財產的成本、該年度的所有憑證，以及您已切斷聯繫、在國外安頓住所的證據。

聯邦稅表和離境稅，請見離開加拿大：最後一年稅表和離境稅。

魁北克稅務局認為我什麼時候不再是魁北克居民？

您離開並切斷在魁北克省的居住聯繫時，可能就不再是魁北克居民。Revenu Québec 會衡量您在其他地方建立的聯繫、您回來的頻率和時間長短，以及您回魁北克省居住的可能性（指南，第 17 行）。

在魁北克稅表上，您要填寫自己不再是加拿大居民的日期（第 18 行）。Revenu Québec 一般在您離開加拿大、到另一個國家長期定居並切斷與加拿大的居住聯繫時，把您視為離境者，例如：

• 您出售或放棄了在加拿大的住房，並在國外安置了永久住所；
• 您的配偶和受養人也一起離開；
• 您出售了個人財產，結束了這裡的社交聯繫，並在國外建立了新的聯繫。

如果您的配偶、子女或您可以居住的房子留在魁北克省，那麼您住在國外期間，可能仍是魁北克居民（也是加拿大居民），離境表格也可能不適用。同一問題的聯邦部分，請見加拿大稅務居民身份。

暫時離開的情況：如果您去另一個國家工作或求學，但在魁北克省保留居住聯繫，那麼離開期間您仍是魁北克居民。那樣的話，您全年的全球收入都要繳魁北克稅，而不只是截至離境日（離開魁北克省）。

如果魁北克稅務局和 CRA 對我的居民身份看法不同怎麼辦？

兩個機構各自作出判斷。Revenu Québec 適用自己的標準，載於僅有法文版本的解釋公告 IMP. 22-3（指南，第 17 行）。CRA 使用聯邦的測試，見加拿大稅務居民身份。

兩者的判斷不同時，您可能面對兩個不同的離境日期，或者一個機構認為您全年仍是居民。如果您離開魁北克省和離開加拿大是同一天，兩份稅表通常都會填同一個日期，並以相同的記錄為依據。如果一個機構質疑您的日期，或認為您全年都是居民，結果取決於您的聯繫和證據。

哪些魁北克表格對應聯邦離境表格？

每一份聯邦離境者表格，都有一份魁北克的對應表格，隨您的魁北克稅表一併提交。只提交聯邦表格，魁北克表格就會缺漏。

TP-785.2.5-V 涵蓋股票、債券、信託和合夥企業的權益、個人使用財產、業務財產和資本財產。不包括現金和銀行存款、RRSP、RRIF、TFSA、FHSA、養老金計劃及類似的註冊計劃、每件價值低於 $10,000 的個人使用物品；如果您在離境前的 10 年內，在加拿大居住不超過 60 個月，則您最後一次成為居民時已擁有的財產或之後繼承的財產（應稅的加拿大財產除外）也不包括在內。請連同離境年度的魁北克稅表，在申報截止日前提交；即使在其他情況下無須提交稅表，這份表格也要提交。逾期提交每天罰款 $25，最高 $2,500（TP-785.2.5-V 表）。

聯邦版本的說明，請見 T1161 財產清單和 T1243 視同處置表格。

境外財產：如果您在離境年度的任何時候，在加拿大境外的財產（例如境外銀行帳戶、境外公司股份或境外出租房產）成本總額超過 $100,000，魁北克還要求您在稅表申報截止日前，提交境外財產申報表 TP-1079.8.BE-V。個人使用財產和只用於主動經營業務的財產不計入。它與聯邦的 T1135 表是分開的（指南，境外財產）。

延緩繳納離境稅，魁北克有單獨的擔保門檻嗎？

有。魁北克用自己的門檻，來衡量自己對視同處置課徵的稅款。如果魁北克對這筆收入課徵的稅款超過 $12,875，您必須在離境次年的 4 月 30 日前，向 Revenu Québec 提供其認為足夠的擔保。等於或低於這個金額，則無須擔保（TP-1033.2-V 表）。

前魁北克省居民適用的聯邦門檻，低於一般的聯邦門檻（CRA）。不要以為聯邦的數字也適用於魁北克稅。TP-1033.2-V 表列出三種擔保：在魁北克設有營業地點的金融機構開出的不可撤銷擔保函、魁北克省內建築物或土地的抵押權，或加拿大私人公司的記名股票。不論是否需要擔保，都要在離境次年的 4 月 30 日前，隨稅表提交這份表格。聯邦部分請見延緩繳納離境稅。

離境之後，我什麼時候還要提交魁北克稅表？

離境年度之後，如果某一年您在魁北克省有就業收入、在魁北克經營業務，或出售應稅魁北克財產，您一般就要提交該年度的魁北克稅表（指南，「是否必須申報」；魁北克省非居民）。您保留的魁北克住房所得的租金，不在這份清單內，但身為房東，您可能仍須每年向 Revenu Québec 提交 RL-31 憑證；這份憑證和聯邦的非居民租金規則，請見非居民房東。長期停留也可能讓您完全回到居民身份（見下一節）。

出售魁北克財產：應稅魁北克財產包括魁北克省的不動產，以及在魁北克經營的業務所使用的財產。非居民出售從未出租的土地或住房，必須在出售後 10 天內，向 Revenu Québec 提交 TP-1097-V 表，即處置通知；如果之前已經提交過擬出售的通知，且買方相同、價格不高於通知中的價格、成本不低於通知中的成本，則不必提交。出租的建築物屬於可折舊財產，要改用 TP-1102.1-V 表（土地仍用 TP-1097-V 表）；該通知是可選的，但如果沒有提交通知、也沒有付款或提供擔保，買方必須向 Revenu Québec 支付建築物成本的 30%（TP-1102.1-V 表）。TP-1097-V 通知逾期，每天罰款 $25，最高 $2,500。如果賣方沒有與 Revenu Québec 結清，買方必須在購買當月月底後 30 天內，從價款中代賣方向 Revenu Québec 支付一筆款項（TP-1097-V 表）。聯邦證明書，請見非居民出售加拿大財產。

長期探訪會讓我重新成為魁北克居民嗎？

會。如果您在一年內在魁北克省停留一次或多次，合計達到 183 天 或以上，您可能被視同該年度全年的魁北克居民（魁北克省非居民）。被視同居民的人，一般要就該年度的全球收入向魁北克繳稅，而不只是魁北克來源收入。聯邦也同樣計算這些天數：在加拿大停留 183 天或以上，可能讓您被視同該年度的加拿大居民，除非稅收協定使您只是新居住國的居民（《所得稅法》第 250 條）；請見加拿大稅務居民身份。

請逐年計算您在魁北克省停留的天數，並保存行程記錄。如果您回來並重新建立居住聯繫，不論天數多少，也會讓您重新成為魁北克居民（指南，第 17 行）。

團結稅收抵免和 RL 憑證會怎樣？

團結稅收抵免會停止。如果在某個月第一天之前，您已不再是魁北克居民，就不能領取該月的款項（指南，團結稅收抵免）。如果您永久離開魁北克省，必須通知 Revenu Québec（年度內的變更）。

您住在魁北克省期間所得款項的 RL 憑證，要列入離境年度的魁北克稅表。之後年度的憑證，只有在上述任何一個申報條件適用時才有關係。離境後聯邦憑證和付款方會怎麼做，請見離開加拿大後的加拿大憑證；聯邦福利請見離開加拿大後的福利。

舉例

這些例子僅作說明；金額以加元計。

有投資組合的簡單離境

Julie 7 月 1 日從蒙特婁搬到巴黎，擁有 C$60,000 的非註冊投資組合。她為該年度提交聯邦稅表和魁北克稅表，兩份都申報截至 6 月 30 日的全球收入。在魁北克方面，她附上 TP-785.2.5-V 表（因為她的財產價值超過 C$25,000），以及為投資組合視同出售而填的 TP-1033.2.A-V 表。在聯邦方面，她提交 T1161 表和 T1243 表。

延緩繳納私人公司股份的稅款

Marc 離開魁北克省，擁有價值 C$400,000、收益很大的私人公司股份。他在兩邊都選擇延緩繳稅：聯邦用 T1244 表，魁北克用 TP-1033.2-V 表，兩者都在次年的 4 月 30 日前提交。每個機構都以自己的門檻，來衡量自己對這筆收益課徵的稅款，所以 Marc 可能需要向 CRA、Revenu Québec 或兩者都提供擔保。

被一套公寓拉回

Sophie 搬到墨西哥，但保留了她在拉瓦爾的公寓。在國外的第二年，她在那裡住了七個月，約 210 天。因為超過 183 天，她可能被視同該年度全年的魁北克居民，並且須就全球收入而不只是魁北克收入向魁北克繳稅。同樣的停留，也可能讓她被視同加拿大居民，但須受加拿大與墨西哥稅收協定的約束。

您的情況不同嗎？

• 您持有私人公司的股份或企業：視同收益、延緩繳稅選擇和兩邊的擔保，通常要在離境日期之前算好；請尋求個人稅務協助，並請見關閉還是保留您的公司。
• 您要保留或出售魁北克不動產：TP-1097-V 通知、聯邦證明書和非居民租金預扣稅都適用；請見非居民出售加拿大財產、非居民房東，並尋求個人稅務協助。
• 您漏提交了魁北克稅表或表格，或魁北克稅務局或 CRA 質疑您的離境日期：請尋求個人稅務協助。聯邦方面，請見 CRA 仍認為您是居民和 CRA 居民身份問卷。
• 您打算回魁北克省長期停留：停留 183 天 或以上，可能讓全年在魁北克和聯邦都要課稅；請尋求個人稅務協助，並請見加拿大稅務居民身份。
• 您是搬到另一個省份，而不是去國外：請見稅務上的居住省份。
• 您需要聯邦離境年度稅表：請見離開加拿大。