ABD ve Kanada Vergi Beyannamesi İçin Yardım Gerekir mi?

ABD vergi beyannamemi Kanada’dan kendim verebilir miyim?

Evet. Kanada’da yaşamak, bir ABD hazırlayıcısı tutmanızı gerektirmez. Asıl ölçüt; ABD beyan statünüzü belirleyip belirleyemediğiniz, doğru geliri bildirip bildiremediğiniz, gereken yabancı gelir formlarını doldurup dolduramadığınız ve sonucu Kanada beyannamenizle mutabık hale getirip getiremediğinizdir. Yurt dışında yaşayan ABD vatandaşları ve mukim yabancılar, dünya çapındaki gelirleri bakımından genellikle ABD gelir vergisi kurallarına tabi kalır (IRS: Form 2555 talimatları).

Önce ABD’de Form 1040, Form 1040-NR veya çift statülü beyannamenin hangisinin geçerli olduğuna karar verin. Çift statü, yılın bir bölümünde ABD mukimi, başka bir bölümünde mukim olmayan olmak demektir; çifte vatandaşlık anlamına gelmez (IRS: Publication 519). Yalnızca Kanada’da beyan veriyorsanız Kanada beyannamesi için ne zaman muhasebeci gerekir rehberine bakın. Kanada’da yaşayan bir ABD’linin ABD ve Kanada beyan yükümlülükleri ile süreleri için Kanada’da yaşayan ABD’liler rehberine bakın.

ABD dışında kurulmuş bir yatırım fonuna veya ETF’ye sahipseniz beyanname basit sayılmadan önce Form 8621’in geçerli olup olmadığını kontrol edin (IRS: Publication 54); ABD dışında alınan fonlar rehberine bakın.

Hangi ABD beyannameleri elektronik ortamda verilemez?

IRS, olağan bir Form 1040-NR için elektronik beyana izin verir; ancak en son yayımlanan Publication 519, çift statülü bir gelir vergisi beyannamesinin elektronik ortamda verilemeyeceğini belirtir. Yeni verilmiş bir bireysel vergi kimlik numarası (ITIN) de verildiği takvim yılında o numarayla elektronik beyanı engeller. Yazılımın reddetmesini hukuki bir sonuç saymadan önce beyan yılına ait kuralları kontrol edin (IRS: Form 1040-NR talimatları; IRS: Publication 519; IRS: Form W-7 talimatları).

Bunlar beyan kanalına ilişkin sınırlardır; mesleki yorum gerekip gerekmediğini ölçmez. Taşınma yılında çift statülü beyannamenin nasıl hazırlanacağı için ABD vergi mukimi olarak ilk yılınız rehberine bakın.

Hangi Kanada beyannameleri NETFILE veya EFILE kullanamaz?

CRA’nın NETFILE ve EFILE listeleri şu anda 2025’e kadar olan ilk beyannameleri kapsar; bu rehberin 2026 vergi yılını kapsamaz. NETFILE bireyler içindir; EFILE onaylı hazırlayıcılar içindir. Beyan verdiğiniz yıl için listeleri kontrol edin (CRA: NETFILE; CRA: EFILE).

Bir EFILE dışlaması, NETFILE’ın kullanılamayacağını tek başına kanıtlamaz. Beyannamenin postayla gönderilmesi gerektiği veya başka bir Kanada beyan usulünün uygulandığı anlamına gelebilir. Beyan vermeden önce belirli beyanname türünü CRA ile teyit edin.

Québec mukimleri ayrıca Revenu Québec’in sistemi üzerinden ayrı bir eyalet beyannamesi verir. 2025 çevrimiçi beyan kısıtlamaları, sayılan istisnalar saklı kalmak üzere Kanada dışında elde edilen ücret geliri için postayla beyan gönderilmesini ister; beyan verdiğiniz yılın kurallarını kontrol edin.

İki ülkenin beyannameleri ne zaman birlikte hazırlanmalıdır?

Bir ülke diğer ülkenin vergisine, gelir kaynağına veya mukimlik kararına ihtiyaç duyduğunda her iki hesaplamayı birlikte hazırlayın. Kanada’nın bireysel yabancı vergi kredisi genellikle yıl için ödenen uygun yabancı gelir vergisini kullanır. ABD kredisi, seçilen yönteme göre ödenen veya tahakkuk eden vergiyi kullanabilir. Her iki kredinin de gelire dayalı sınırları vardır (CRA: yabancı vergi kredisi; IRS: Form 1116 talimatları).

Kanada’dan çalışırken yalnızca ABD’li müşterileriniz varsa ABD’li müşterileri olan Kanadalı serbest çalışanlar rehberine bakın. ABD’deki bir kira mülkünün kendi yıllık beyan seçenekleri vardır; ABD’de kira mülkü olan Kanadalılar rehberine bakın. Ödenecek gelir vergisi olmasa bile yabancı hesap bildirimleri ceza doğurabilir; Kanada’da yaşayan ABD’liler ve yabancı hesap bildirimi rehberlerine bakın.

Beyan vermeden önce hangi anlaşma talepleri ve seçimler dikkat gerektirir?

Anlaşma talebi otomatik olarak bir seçim değildir ve her anlaşma uygulaması Form 8833 gerektirmez. Beyan vermeden önce ilgili bildirim kuralını kontrol edin. Gerekli bir Form 8833, ABD beyannamesiyle birlikte verilir; bildirimin yapılmaması kişi başına US$1.000 ceza doğurabilir (IRS: Form 8833).

Kaçırılmış bir talep veya seçim fark ederseniz, düzeltme vermeden önce kesin formu, vergi yılını ve beyan tarihini belirleyin. Düzeltme imkânı kurala göre değişir; düzeltme beyannamesi vermek, süresi dolmuş bir tercihi otomatik olarak geri getirmez.

Yabancı vergi kredilerinin tutması için önce hangi beyannameyi vermeliyim?

Birini göndermeden önce iki beyannameyi de hesaplayın. ABD kaynaklı geliri olan bir Kanada mukimi için önce ABD vergi hesabını bitirin; böylece Kanada kredisi fazla stopajı değil, ödenen uygun ABD vergisini kullanır. Kanada’da mukim bir ABD vatandaşı için ABD kredisini kesinleştirmeden önce, uygun ABD kaynaklı gelir için Kanada vergisini ve anlaşmadaki kredi sırasını hesaplayın. Her beyannameyi kendi süresine kadar verin; bir tarhiyat uygun vergiyi değiştirirse kredilerden birini yeniden gözden geçirin (CRA: yabancı vergi kredisi; Kanada–ABD anlaşması, Madde XXIV).

Her gelir kalemini, çalışma yerini, kaynak ülkeyi, kur dönüşümünü, o gelir üzerindeki nihai vergiyi ve her ülkede talep edilen krediyi gösteren tek bir tablo tutun. CRA, ABD vergisi içeren ve kâğıt ortamında verilen bir Kanada yabancı vergi kredisi talebiyle birlikte ABD beyannamesini ve ABD vergi hesabı dökümünü ister (CRA: destekleyici belgeler). Bir ülke tarhiyatını sonradan değiştirirse, ilk hesabın hâlâ tuttuğunu varsaymak yerine diğer ülkenin kredisini gözden geçirin.

Sınır ötesi bir hazırlayıcıda hangi yetki belgeleri bulunmalıdır?

Her beyannameyi kimin hazırlayıp imzalayacağını, yabancı vergi kredilerini ve anlaşma uygulamalarını kimin incelediğini ve iki idareden biri beyanı sorgularsa sizi kimin temsil edebileceğini sorun. Ücretli bir ABD hazırlayıcısının IRS hazırlayıcı vergi kimlik numarası olmalıdır; ABD’deki yeminli mali müşavirler (CPA), enrolled agent’lar ve avukatlar geniş IRS temsil haklarına sahiptir (IRS: hazırlayıcı yetki belgeleri).

Kanada için Kanada beyannamesinden kimin sorumlu olduğunu ve elektronik beyan uygunsa hazırlayıcının CRA EFILE kullanmaya onaylı olup olmadığını sorun (CRA: EFILE süreci). Çalışma koordine ediliyorsa ve her imzacı sorumluluk taşıyorsa, tek bir kişinin iki ülkede de yetki belgesi taşıması gerekmez. Bir ABD eyalet beyannamesi veya Québec beyannamesi varsa bunu kimin yürüteceğini sorun. Ücretler ve hizmet kapsamı için sınır ötesi vergi hizmeti sayfasına bakın.

Bir hazırlayıcıya IRS ve CRA kayıtlarıma erişim nasıl verilir?

Erişimi, her vergi idaresinin yetkilendirme süreciyle, amaçladığınız vergi yılları ve yetki düzeyiyle verin. IRS Form 8821, belirlenen bir kişinin belirtilen vergi bilgilerini incelemesine veya almasına izin verir; Form 2848 ise uygun bir kişiye sizi IRS önünde temsil etme yetkisi verir (IRS: Form 8821 talimatları; IRS: Form 2848).

CRA için My Account’a giriş yapıp hazırlayıcının temsilci kimliğini ekleyin veya hazırlayıcının talebini Represent a Client üzerinden onaylayın (CRA: temsilci yetkilendirme). Québec vergi dosyası için Revenu Québec’e My Account üzerinden veya Form MR-69-V ile kendi yetkilendirmesini verin (Revenu Québec: yetkilendirme). Kayıtları görüntüleme yetkisi, beyannameleri inceleyip onaylama yükümlülüğünüzden ayrıdır.

Birini tutmadan önce neleri toplamalıyım?

Mukimlik tarihlerini, iki para biriminde geliri ve her idarenin zaten neyi tarh ettiğini belirlemeye yetecek belgeleri toplayın. Şunlarla başlayın:

• Son iki yılın ABD ve Kanada beyannameleri, ekleri, seçimleri, tarhiyat bildirimleri ve vergi hesabı dökümleri.
• İki ülkeden tüm ücret, yatırım, emeklilik, işletme ve kira belgeleri veya kayıtları; ABD stopaj belgeleri dahil.
• Tarihli bir seyahat ve çalışma yeri kaydı, her eşin vergi statüsü ve önceki seçimleri, göçmenlik veya green card tarihleri ve ev tuttuğunuz adresler.
• Yabancı hesap ve varlık kayıtları; ayrı bildirim yükümlülüklerini değerlendirmek için gereken en yüksek bakiyeler dahil; yabancı hesap bildirimi rehberine bakın.
• Mülk alım ve satım belgeleri, amortisman kayıtları ve varsa önceki yabancı vergi kredisi devirleri.
• Kaçırılmış bir beyanname, seçim, anlaşma talebi veya vergi denetimiyle ilgili her yazı.

CRA’nın yabancı vergi kredisi talimatları, kâğıt ortamında verilen talepte ABD vergi belgelerini ve ABD vergi hesabı dökümünü özellikle ister; elektronik beyanda bile bunlar yararlı kayıtlardır (CRA: destekleyici belgeler).

Örnek

Yalnızca örnek tutarlardır. Bir Kanada mukimi, ABD’de fiilen yapılan iş için ABD mukimi bir işverenden US$40.000 ücret kazanır; bu nedenle anlaşmadaki kısa süreli kalış istisnası uygulanmaz (Madde XV). Bu ücretler üzerindeki nihai ve uygun ABD gelir vergisinin US$6.000 olduğunu ve fiilen ödendiğini; örnek bir döviz kurunun ücretleri C$50.000’a, ABD vergisini C$7.500’e çevirdiğini varsayın. Bu ücretlere atfedilen Kanada federal vergisinin C$10.000 olduğunu varsayın.

Kanada federal yabancı vergi kredisi; uygun ABD vergisi olan C$7.500 ile o gelire ait Kanada federal vergisi olan C$10.000 tutarlarının düşük olanıyla sınırlıdır. Bu varsayımlarla kredi C$7.500 olur ve başka krediler uygulanmadan önce ücretlere atfedilen Kanada federal vergisinden C$2.500 kalır. Mukimin yine de nihai ABD beyannamesine, kur kayıtlarına ve Kanada kredi hesabına ihtiyacı vardır. ABD stopajı US$8.000 ama nihai ABD vergisi US$6.000 ise, stopajı nihai vergi gibi kullanmak Kanada kredisini olduğundan yüksek gösterir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Kanada’da yaşayan bir ABD vatandaşı veya green card sahibisiniz: beyan yükümlülükleri, süreler ve yabancı hesap formları için Kanada’da yaşayan ABD’liler rehberine bakın.
• İki ülke arasında taşınıyorsunuz: Kanada’dan ABD’ye taşınma ve ABD vergi mukimi olarak ilk yılınız rehberlerine bakın.
• ABD beyannamelerini vermediniz: verilmemiş ABD beyannamelerini tamamlama rehberine bakın.
• ABD’de kira mülkünüz var veya ABD’de gayrimenkul sattınız: ABD kira beyanları veya ABD’de gayrimenkul satışı rehberine bakın.
• Kanada’dan ABD’li müşteriler için serbest çalışıyorsunuz: ABD’li müşterileri olan Kanadalı serbest çalışanlar rehberine bakın.
• Bir şirketiniz var, tartışmalı bir anlaşma uygulamanız var veya iki beyannamenin birlikte koordine edilmesi gerekiyor: sınır ötesi vergi hizmetini kullanın.