هل تحتاج مساعدة في إقرارات الضريبة الأمريكية والكندية؟

هل يمكنني تقديم إقراري الضريبي الأمريكي من كندا بنفسي؟

نعم. فالإقامة في كندا لا تُلزمك بالاستعانة بمعدّ إقرارات أمريكي. والاختبار الحقيقي هو هل تستطيع تحديد وضع التقديم الأمريكي، والإبلاغ عن الدخل الصحيح، وإكمال أي نماذج مطلوبة للدخل الأجنبي، وتسوية النتيجة مع إقرارك الكندي. ويظل المواطنون الأمريكيون والأجانب المقيمون في الولايات المتحدة الذين يعيشون في الخارج خاضعين عادةً لقواعد ضريبة الدخل الأمريكية على دخلهم العالمي (IRS: تعليمات النموذج 2555).

حدّد أولًا هل ينطبق النموذج الأمريكي 1040 أم النموذج 1040-NR أم إقرار الوضع المزدوج. والوضع المزدوج يعني أنك مقيم في الولايات المتحدة لجزء من السنة وغير مقيم في جزء آخر؛ ولا يعني ازدواج الجنسية (IRS: المنشور 519). وإذا كنت تقدّم إقرارًا في كندا فقط، فراجع متى يحتاج الإقرار الكندي إلى محاسب. ولمعرفة التزامات التقديم ومواعيده في الولايات المتحدة وكندا للأمريكي المقيم في كندا، راجع الأمريكيون المقيمون في كندا.

إذا كنت تملك صندوقًا مشتركًا أو صندوق ETF مقره خارج الولايات المتحدة، فتحقق من انطباق النموذج 8621 قبل اعتبار الإقرار بسيطًا (IRS: المنشور 54)؛ وراجع الصناديق المشتراة خارج الولايات المتحدة.

ما الإقرارات الأمريكية التي لا يمكن تقديمها إلكترونيًا؟

تسمح IRS بالتقديم الإلكتروني للنموذج 1040-NR العادي، لكن أحدث نسخة منشورة من المنشور 519 تذكر أن إقرار ضريبة الدخل ذا الوضع المزدوج لا يمكن تقديمه إلكترونيًا. كما يمنع رقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN) المُصدَر حديثًا التقديم الإلكتروني بذلك الرقم خلال السنة التقويمية التي أُصدر فيها. تحقق من قواعد سنة التقديم قبل اعتبار رفض البرنامج حكمًا قانونيًا (IRS: تعليمات النموذج 1040-NR؛ IRS: المنشور 519؛ IRS: تعليمات النموذج W-7).

هذه قيود على قناة التقديم، وليست اختبارًا لحاجتك إلى حكم مهني. ولمعرفة كيفية إعداد إقرار الوضع المزدوج في سنة الانتقال، راجع سنتك الأولى كمقيم ضريبي في الولايات المتحدة.

ما الإقرارات الكندية التي لا يمكن تقديمها عبر NETFILE أو EFILE؟

تغطي قائمتا NETFILE وEFILE لدى CRA حاليًا الإقرارات الأولية حتى 2025، وليس السنة الضريبية 2026 لهذا الدليل. وNETFILE للأفراد؛ وEFILE لمعدّي الإقرارات المعتمدين. راجع القائمتين للسنة التي تقدّم فيها (CRA: NETFILE؛ CRA: EFILE).

لا يثبت استبعاد EFILE وحده أن NETFILE غير متاح. فقد يعني أن الإقرار يجب إرساله بالبريد، أو أن إجراء تقديم كنديًا مختلفًا ينطبق. تأكد من نوع الإقرار المحدد لدى CRA قبل التقديم.

ويقدّم المقيمون في كيبك أيضًا إقرارًا منفصلًا للمقاطعة عبر نظام Revenu Québec. وتشترط قيود التقديم الإلكتروني لعام 2025 إقرارًا بريديًا للدخل من العمل المكتسب خارج كندا، مع استثناءات مدرجة؛ راجع قواعد السنة التي تقدّم فيها.

متى يجب إعداد إقرارَي البلدين معًا؟

أعدّ الحسابين معًا كلما احتاج أحد البلدين إلى ضريبة البلد الآخر أو مصدر دخله أو قرار الإقامة فيه. فالائتمان الضريبي الأجنبي الشخصي في كندا يستخدم عادةً ضريبة الدخل الأجنبية المؤهلة المدفوعة عن السنة. وقد يستخدم الائتمان الأمريكي الضريبة المدفوعة أو المستحقة، بحسب الطريقة المختارة. ولكلا الائتمانين حدود قائمة على الدخل (CRA: الائتمان الضريبي الأجنبي؛ IRS: تعليمات النموذج 1116).

إذا كان عملاؤك أمريكيين فقط وأنت تعمل من كندا، فراجع العاملون الكنديون لحسابهم الخاص مع عملاء أمريكيين. وللعقار الأمريكي المؤجر خيارات تقديم سنوية خاصة به؛ راجع الكنديون الذين يملكون عقارًا أمريكيًا مؤجرًا. وقد تترتب غرامات على تقارير الحسابات الأجنبية حتى لو لم تكن هناك ضريبة دخل مستحقة؛ راجع الأمريكيون المقيمون في كندا والإبلاغ عن الحسابات الأجنبية.

ما مطالبات الاتفاقية الضريبية والخيارات التي تستحق الانتباه قبل التقديم؟

مطالبة الاتفاقية الضريبية ليست خيارًا تلقائيًا، ولا يتطلب كل موقف بموجب الاتفاقية النموذج 8833. تحقق من قاعدة الإفصاح المحددة قبل التقديم. ويُرفق النموذج 8833 المطلوب بالإقرار الأمريكي، وقد يؤدي عدم الإفصاح إلى غرامة فردية قدرها 1,000 دولار (IRS: النموذج 8833).

إذا اكتشفت مطالبة أو خيارًا فائتًا، فحدّد النموذج والسنة الضريبية وموعد التقديم بدقة قبل التعديل. ويختلف الإعفاء بحسب القاعدة؛ وتقديم تعديل لا يعيد تلقائيًا خيارًا انقضى أجله.

أي إقرار أقدّمه أولًا حتى تتطابق الائتمانات الضريبية الأجنبية؟

احسب الإقرارين قبل إرسال أي منهما. فبالنسبة لمقيم في كندا لديه دخل ذو مصدر أمريكي، أنهِ حساب الضريبة الأمريكية أولًا ليستخدم الائتمان الكندي الضريبة الأمريكية المؤهلة المدفوعة، لا الاستقطاع الزائد. وبالنسبة لمواطن أمريكي مقيم في كندا، احسب الضريبة الكندية وتسلسل ائتمان الاتفاقية للدخل المؤهل ذي المصدر الأمريكي قبل إنهاء الائتمان الأمريكي. وقدّم كل إقرار في موعده الخاص؛ وأعد النظر في أي من الائتمانين إذا غيّر إشعار تقدير ضريبي مقدار الضريبة المؤهلة (CRA: الائتمان الضريبي الأجنبي؛ الاتفاقية بين كندا والولايات المتحدة، المادة XXIV).

احتفظ بجدول واحد يبيّن كل بند دخل، ومكان العمل، وبلد المصدر، وتحويل العملة، والضريبة النهائية على ذلك الدخل، والائتمان المطالب به في كل بلد. وتطلب CRA الإقرار الأمريكي وكشف حساب الضريبة الأمريكي مع مطالبة ائتمان ضريبي أجنبي كندية مقدَّمة ورقيًا وتتعلق بضريبة أمريكية (CRA: المستندات الداعمة). وإذا غيّر أحد البلدين تقديره لاحقًا، فراجع ائتمان البلد الآخر ولا تفترض أن الحساب الأصلي ما زال متطابقًا.

ما المؤهلات التي ينبغي أن يحملها معدّ الإقرارات في الضرائب العابرة للحدود؟

اسأل من سيعدّ كل إقرار ويوقّعه، ومن يراجع الائتمانات الضريبية الأجنبية ومواقف الاتفاقية، ومن يستطيع تمثيلك إذا استفسرت أي من الجهتين عن الإقرار. ويحتاج معدّ الإقرارات الأمريكي المدفوع إلى رقم تعريف ضريبي لمعدّي الإقرارات من IRS؛ ويملك المحاسبون القانونيون المعتمدون (CPA) والوكلاء المسجلون والمحامون الأمريكيون حقوق تمثيل واسعة أمام IRS (IRS: مؤهلات المعدّين).

وبالنسبة لكندا، اسأل من المسؤول عن الإقرار الكندي، وهل المعدّ معتمد لاستخدام EFILE لدى CRA إذا كان التقديم الإلكتروني مناسبًا (CRA: إجراءات EFILE). ولا يلزم أن يحمل شخص واحد مؤهلات في البلدين إذا نُسّق العمل وكان كل موقِّع مسؤولًا. واسأل من يتولى إقرار الولاية الأمريكية أو إقرار كيبك إذا انطبق أي منهما. وللاطلاع على الأتعاب ونطاق الخدمة، راجع خدمة الضرائب العابرة للحدود.

كيف أمنح معدّ الإقرارات حق الاطلاع على سجلاتي لدى IRS وCRA؟

امنح الاطلاع عبر إجراءات التفويض لدى كل جهة ضريبية، مع السنوات الضريبية ومستوى الصلاحية الذي تقصده. فالنموذج 8821 لدى IRS يتيح لشخص معيّن الاطلاع على معلومات ضريبية محددة أو تلقيها؛ أما النموذج 2848 فيفوّض فردًا مؤهلًا بتمثيلك أمام IRS (IRS: تعليمات النموذج 8821؛ IRS: النموذج 2848).

وبالنسبة لـ CRA، سجّل الدخول إلى «حسابي» (My Account) وأضف معرّف ممثل المعدّ، أو أكّد طلب المعدّ عبر «تمثيل عميل» (Represent a Client) (CRA: تفويض ممثل). وبالنسبة لملف ضريبي في كيبك، امنح Revenu Québec تفويضًا خاصًا بها عبر «حسابي» أو النموذج MR-69-V (Revenu Québec: التفويض). والتفويض بالاطلاع على السجلات منفصل عن واجبك في مراجعة الإقرارات والموافقة عليها.

ماذا أجمع قبل الاستعانة بأحد؟

اجمع ما يكفي لإثبات تواريخ الإقامة، والدخل بالعملتين، وما قدّرته كل جهة ضريبية أصلًا. ابدأ بما يلي:

• إقرارات العامين الأخيرين الأمريكية والكندية، وجداولها وخياراتها وإشعارات التقدير وكشوف حسابات الضريبة.
• كل قسائم أو سجلات الأجور والاستثمار والمعاشات والأعمال والإيجار من البلدين، ومنها مستندات الاستقطاع الأمريكي.
• سجل مؤرخ للسفر وأماكن العمل، ووضع كل من الزوجين الضريبي وخياراتهما السابقة، وتواريخ الهجرة أو البطاقة الخضراء، وعناوين المنازل التي احتفظت بها.
• سجلات الحسابات والأصول الأجنبية، ومنها أعلى الأرصدة اللازمة لتقييم التزامات الإبلاغ المنفصلة؛ راجع الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية.
• كشوف شراء العقار وبيعه، وسجلات الإهلاك، وما رُحّل من الائتمانات الضريبية الأجنبية السابقة إن وُجد.
• أي رسالة بشأن إقرار فائت أو خيار فائت أو مطالبة بموجب الاتفاقية أو تدقيق.

تطلب تعليمات الائتمان الضريبي الأجنبي لدى CRA تحديدًا مستندات الضريبة الأمريكية وكشف حساب الضريبة الأمريكي مع المطالبة المقدَّمة ورقيًا؛ وهذه سجلات مفيدة حتى عند التقديم إلكترونيًا (CRA: المستندات الداعمة).

مثال

مبالغ توضيحية فقط. يكسب مقيم في كندا 40,000 دولار أمريكي أجورًا عن عمل أُدّي فعليًا في الولايات المتحدة، ويدفعها صاحب عمل مقيم في الولايات المتحدة، لذا لا ينطبق استثناء الإقامة القصيرة في الاتفاقية (المادة XV). افترض أن ضريبة الدخل الأمريكية النهائية المؤهلة على هذه الأجور 6,000 دولار أمريكي ودُفعت فعلًا، وأن سعر صرف توضيحيًا يحوّل الأجور إلى 50,000 دولار كندي والضريبة الأمريكية إلى 7,500 دولار كندي. وافترض أن الضريبة الفيدرالية الكندية المنسوبة إلى هذه الأجور 10,000 دولار كندي.

يُحدَّد الائتمان الضريبي الأجنبي الفيدرالي الكندي بالأقل من الضريبة الأمريكية المؤهلة، أي 7,500 دولار كندي، والضريبة الفيدرالية الكندية على ذلك الدخل، أي 10,000 دولار كندي. وبموجب هذه الافتراضات يبلغ 7,500 دولار كندي، فتبقى 2,500 دولار كندي من الضريبة الفيدرالية الكندية المنسوبة إلى الأجور قبل أي ائتمانات أخرى. ويظل المقيم بحاجة إلى الإقرار الأمريكي النهائي وسجلات العملة وحساب الائتمان الكندي. وإذا كان الاستقطاع الأمريكي 8,000 دولار أمريكي لكن الضريبة الأمريكية النهائية 6,000 دولار أمريكي، فإن استخدام الاستقطاع على أنه ضريبة نهائية سيبالغ في الائتمان الكندي.

هل وضعك مختلف؟

• أنت مواطن أمريكي أو حامل بطاقة خضراء تقيم في كندا: راجع الأمريكيون المقيمون في كندا لمعرفة التزامات التقديم والمواعيد ونماذج الحسابات الأجنبية.
• تنتقل بين البلدين: راجع الانتقال من كندا إلى الولايات المتحدة وسنتك الأولى كمقيم ضريبي في الولايات المتحدة.
• فاتتك إقرارات أمريكية: راجع تدارك الإقرارات الأمريكية الفائتة.
• تملك عقارًا أمريكيًا مؤجرًا أو بعت عقارًا أمريكيًا: راجع إقرارات العقار الأمريكي المؤجر أو بيع عقار أمريكي.
• تعمل لحسابك الخاص لصالح عملاء أمريكيين من كندا: راجع العاملون الكنديون لحسابهم الخاص مع عملاء أمريكيين.
• تملك شركة، أو لديك موقف متنازع عليه بموجب الاتفاقية، أو تحتاج إلى تنسيق الإقرارين: استخدم خدمة الضرائب العابرة للحدود.