¿Necesita ayuda con sus declaraciones de EE. UU. y Canadá?

¿Puedo presentar yo mismo desde Canadá mi declaración de impuestos de EE. UU.?

Sí. Vivir en Canadá no le obliga a contratar a un preparador de EE. UU. La verdadera prueba es si puede identificar su estado civil para efectos de la declaración en EE. UU., declarar los ingresos correctos, completar los formularios de ingresos extranjeros que se requieran y conciliar el resultado con su declaración canadiense. Los ciudadanos de EE. UU. y los extranjeros residentes que viven en el exterior generalmente siguen sujetos a las reglas del impuesto sobre la renta de EE. UU. sobre sus ingresos de todo el mundo (IRS: instrucciones del Form 2555).

Primero decida si le corresponde el Form 1040 de EE. UU., el Form 1040-NR o una declaración de doble condición (dual-status). La doble condición significa ser residente de EE. UU. durante una parte del año y no residente durante otra; no significa doble ciudadanía (IRS: Publication 519). Si solo presenta declaración en Canadá, consulte cuándo una declaración canadiense necesita un contador. Para conocer las obligaciones y fechas límite de presentación en EE. UU. y Canadá de un estadounidense que vive en Canadá, consulte Estadounidenses que viven en Canadá.

Si usted tiene un fondo mutuo o un ETF con sede fuera de EE. UU., revise si se aplica el Form 8621 antes de tratar la declaración como sencilla (IRS: Publication 54); consulte fondos comprados fuera de EE. UU..

¿Qué declaraciones de EE. UU. no pueden presentarse por vía electrónica?

El IRS permite la presentación electrónica de un Form 1040-NR ordinario, pero su Publication 519 más reciente indica que una declaración del impuesto sobre la renta de doble condición no puede presentarse electrónicamente. Además, un número de identificación personal del contribuyente (ITIN) recién asignado impide la presentación electrónica con ese número durante el año calendario en que se asigna. Revise las reglas del año de presentación antes de tratar el rechazo de un programa como una conclusión legal (IRS: instrucciones del Form 1040-NR; IRS: Publication 519; IRS: instrucciones del Form W-7).

Estos son límites del canal de presentación, no una prueba de si usted necesita criterio profesional. Para saber cómo preparar una declaración de doble condición en el año de una mudanza, consulte su primer año como residente fiscal de EE. UU..

¿Qué declaraciones de Canadá no pueden usar NETFILE o EFILE?

Las listas de NETFILE y EFILE de la CRA cubren actualmente las declaraciones iniciales hasta 2025, no el año fiscal 2026 de esta guía. NETFILE es para particulares; EFILE es para preparadores aprobados. Revise las listas del año en que presenta (CRA: NETFILE; CRA: EFILE).

Una exclusión de EFILE no prueba por sí sola que NETFILE no esté disponible. Puede significar que la declaración debe enviarse por correo, o que se aplica otro procedimiento canadiense de presentación. Confirme con la CRA el tipo específico de declaración antes de presentarla.

Los residentes de Quebec también presentan una declaración provincial aparte por medio del sistema de Revenu Québec. Sus restricciones de presentación en línea de 2025 exigen enviar por correo la declaración cuando hay ingresos de empleo ganados fuera de Canadá, con las excepciones indicadas; revise las reglas del año en que presenta.

¿Cuándo deben prepararse juntas las declaraciones de ambos países?

Prepare ambos cálculos en conjunto siempre que un país necesite el impuesto, la fuente de ingresos o la decisión de residencia del otro país. El crédito personal canadiense por impuestos extranjeros generalmente usa el impuesto extranjero sobre la renta elegible que se pagó en el año. El crédito de EE. UU. puede usar el impuesto pagado o devengado, según el método que se elija. Ambos créditos tienen límites basados en los ingresos (CRA: crédito por impuestos extranjeros; IRS: instrucciones del Form 1116).

Si solo tiene clientes de EE. UU. mientras trabaja desde Canadá, consulte Autónomos canadienses con clientes de EE. UU.. Una propiedad en alquiler en EE. UU. tiene sus propias opciones de presentación anual; consulte Canadienses con propiedades en alquiler en EE. UU.. Los informes de cuentas extranjeras pueden tener multas aunque no se deba impuesto sobre la renta; consulte Estadounidenses que viven en Canadá y informes de cuentas extranjeras.

¿Qué reclamaciones y elecciones bajo el tratado requieren atención antes de presentar?

Una reclamación bajo el tratado no es automáticamente una elección, y no toda posición bajo el tratado requiere el Form 8833. Revise la regla específica de divulgación antes de presentar. El Form 8833, cuando se requiere, se presenta con la declaración de EE. UU., y no divulgarlo puede generar una multa individual de US$1,000 (IRS: Form 8833).

Si descubre que omitió una reclamación o una elección, identifique el formulario exacto, el año fiscal y la fecha de presentación antes de enmendar. El alivio depende de cada regla; presentar una enmienda no restablece automáticamente una elección que ya venció.

¿Qué declaración debo presentar primero para que los créditos por impuestos extranjeros coincidan?

Calcule ambas declaraciones antes de enviar cualquiera de ellas. Para un residente de Canadá con ingresos de fuente estadounidense, termine primero el cálculo del impuesto de EE. UU. para que el crédito canadiense use el impuesto de EE. UU. elegible que se pagó, y no una retención en exceso. Para un ciudadano de EE. UU. residente en Canadá, calcule el impuesto canadiense y el orden de los créditos del tratado para los ingresos elegibles de fuente estadounidense antes de finalizar el crédito de EE. UU. Presente cada declaración dentro de su propio plazo; vuelva a revisar cualquiera de los créditos si una determinación cambia el impuesto elegible (CRA: crédito por impuestos extranjeros; Tratado entre Canadá y EE. UU., artículo XXIV).

Lleve un solo cuadro que muestre cada ingreso, el lugar de trabajo, el país de la fuente, la conversión de moneda, el impuesto final sobre ese ingreso y el crédito reclamado en cada país. La CRA pide la declaración de EE. UU. y la transcripción de la cuenta tributaria de EE. UU. junto con una reclamación en papel del crédito canadiense por impuestos extranjeros que involucre impuestos de EE. UU. (CRA: documentos de respaldo). Si uno de los países cambia después su determinación, revise el crédito del otro país en lugar de suponer que el cálculo original sigue coincidiendo.

¿Qué credenciales debe tener un preparador transfronterizo?

Pregunte quién preparará y firmará cada declaración, quién revisa los créditos por impuestos extranjeros y las posiciones bajo el tratado, y quién puede representarlo si cualquiera de las dos autoridades cuestiona la presentación. Un preparador remunerado de EE. UU. necesita un número de identificación fiscal de preparador del IRS; los contadores públicos certificados, los enrolled agents y los abogados de EE. UU. tienen amplios derechos de representación ante el IRS (IRS: credenciales de los preparadores).

Para Canadá, pregunte quién es responsable de la declaración canadiense y si el preparador está aprobado para usar EFILE de la CRA, si conviene la presentación electrónica (CRA: proceso de EFILE). No es necesario que una sola persona tenga credenciales en ambos países si el trabajo está coordinado y cada firmante es responsable. Pregunte quién se encarga de una declaración estatal de EE. UU. o de una declaración de Quebec, si alguna aplica. Para conocer los honorarios y el alcance del servicio, consulte el servicio de impuestos transfronterizos.

¿Cómo le doy a un preparador acceso a mis registros del IRS y de la CRA?

Dé acceso mediante el proceso de autorización de cada autoridad tributaria, con los años fiscales y el nivel de autoridad que usted quiera. El Form 8821 del IRS permite que una persona designada consulte o reciba información tributaria específica; el Form 2848 autoriza a una persona elegible para representarlo ante el IRS (IRS: instrucciones del Form 8821; IRS: Form 2848).

Para la CRA, inicie sesión en Mi cuenta (My Account) y agregue el identificador de representante del preparador, o confirme la solicitud del preparador mediante Representar a un cliente (Represent a Client) (CRA: cómo autorizar a un representante). Para un expediente fiscal de Quebec, otorgue a Revenu Québec su propia autorización mediante Mi cuenta o el Form MR-69-V (Revenu Québec: autorización). La autorización para ver sus registros es independiente de su deber de revisar y aprobar las declaraciones.

¿Qué debo reunir antes de contratar a alguien?

Reúna lo suficiente para establecer las fechas de residencia, los ingresos en ambas monedas y lo que cada autoridad ya determinó. Empiece con lo siguiente:

• Las declaraciones de EE. UU. y Canadá de los últimos dos años, con sus anexos, elecciones, avisos de determinación y transcripciones de la cuenta tributaria.
• Todos los comprobantes o registros de salarios, inversiones, pensiones, negocios y alquileres de ambos países, incluidos los documentos de retención de EE. UU.
• Un registro fechado de viajes y lugares de trabajo, la condición fiscal y las elecciones anteriores de cada cónyuge, las fechas migratorias o de la green card, y las direcciones donde mantuvo una vivienda.
• Los registros de cuentas y activos extranjeros, incluidos los saldos más altos que se necesitan para evaluar las obligaciones de declaración por separado; consulte informes de cuentas extranjeras.
• Los estados de compra y venta de propiedades, los registros de depreciación y los arrastres anteriores del crédito por impuestos extranjeros, si corresponde.
• Cualquier carta sobre una declaración omitida, una elección, una reclamación bajo el tratado o una auditoría.

Las instrucciones de la CRA sobre el crédito por impuestos extranjeros piden específicamente los documentos de impuestos de EE. UU. y la transcripción de la cuenta tributaria de EE. UU. con una reclamación presentada en papel; son registros útiles incluso si presenta por vía electrónica (CRA: documentos de respaldo).

Ejemplo

Solo montos ilustrativos. Un residente de Canadá gana US$40,000 en salarios por trabajo realizado físicamente en EE. UU. y pagado por un empleador residente de EE. UU., por lo que no se aplica la excepción de estancia corta del tratado (artículo XV). Suponga que el impuesto final elegible de EE. UU. sobre la renta de esos salarios es de US$6,000 y que realmente se pagó, y que un tipo de cambio ilustrativo convierte los salarios a C$50,000 y el impuesto de EE. UU. a C$7,500. Suponga que el impuesto federal canadiense atribuible a esos salarios es de C$10,000.

El crédito federal canadiense por impuestos extranjeros se limita al menor entre el impuesto elegible de EE. UU., C$7,500, y el impuesto federal canadiense sobre ese ingreso, C$10,000. Con estos supuestos, es de C$7,500, y quedan C$2,500 de impuesto federal canadiense atribuible a los salarios antes de cualquier otro crédito. El residente aún necesita la declaración final de EE. UU., los registros de conversión de moneda y el cálculo del crédito canadiense. Si la retención de EE. UU. fue de US$8,000 pero el impuesto final de EE. UU. fue de US$6,000, usar la retención como impuesto final exageraría el crédito canadiense.

¿Su caso es distinto?

• Es ciudadano de EE. UU. o titular de una green card y vive en Canadá: consulte Estadounidenses que viven en Canadá para conocer las obligaciones de presentación, las fechas límite y los formularios de cuentas extranjeras.
• Se está mudando de un país al otro: consulte mudarse de Canadá a EE. UU. y su primer año como residente fiscal de EE. UU..
• Omitió declaraciones de EE. UU.: consulte cómo ponerse al día con declaraciones omitidas de EE. UU..
• Tiene una propiedad en alquiler en EE. UU. o vendió bienes raíces en EE. UU.: consulte declaraciones por alquileres en EE. UU. o venta de bienes raíces en EE. UU..
• Trabaja por cuenta propia desde Canadá para clientes de EE. UU.: consulte Autónomos canadienses con clientes de EE. UU..
• Tiene una empresa, una posición controvertida bajo el tratado o necesita coordinar ambas declaraciones: use el servicio de impuestos transfronterizos.