Preciso de ajuda para declarar impostos dos EUA e do Canadá?

Posso entregar sozinho minha declaração de imposto dos EUA morando no Canadá?

Sim. Morar no Canadá não obriga você a contratar um preparador dos EUA. O teste real é se você consegue definir sua situação de declaração nos EUA, informar a renda certa, preencher os formulários exigidos sobre renda estrangeira e conciliar o resultado com sua declaração canadense. Cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes que moram no exterior geralmente continuam sujeitos às regras do imposto de renda dos EUA sobre a renda mundial (IRS: Form 2555 instructions).

Primeiro decida se se aplica o Form 1040 dos EUA, o Form 1040-NR ou uma declaração de status duplo (dual-status). Status duplo significa residente dos EUA durante parte do ano e não residente durante outra parte; não significa dupla cidadania (IRS: Publication 519). Se você só entrega declaração no Canadá, veja quando uma declaração canadense precisa de um contador. Para as obrigações e os prazos de entrega nos EUA e no Canadá de um americano que mora no Canadá, veja Americanos morando no Canadá.

Se você tem um fundo mútuo ou ETF sediado fora dos EUA, verifique se o Form 8621 se aplica antes de tratar a declaração como simples (IRS: Publication 54); veja fundos comprados fora dos EUA.

Quais declarações dos EUA não podem ser enviadas eletronicamente?

O IRS (a receita federal dos EUA) permite o envio eletrônico de um Form 1040-NR comum, mas a Publication 519 mais recente diz que uma declaração de imposto de renda de status duplo não pode ser enviada eletronicamente. Um ITIN (Individual Taxpayer Identification Number, número de identificação fiscal para quem não pode obter SSN) recém-atribuído também impede o envio eletrônico com esse número no ano-calendário em que é atribuído. Verifique as regras do ano de entrega antes de tratar a rejeição de um software como conclusão jurídica (IRS: Form 1040-NR instructions; IRS: Publication 519; IRS: Form W-7 instructions).

Esses são limites do canal de entrega, não um teste sobre você precisar de julgamento profissional. Para saber como preparar uma declaração de status duplo no ano da mudança, veja seu primeiro ano como residente fiscal dos EUA.

Quais declarações canadenses não podem usar NETFILE ou EFILE?

As listas de NETFILE e EFILE da CRA (Canada Revenue Agency, a receita federal do Canadá) cobrem atualmente declarações iniciais até 2025, não o ano fiscal de 2026 deste guia. O NETFILE é para pessoas físicas; o EFILE é para preparadores aprovados. Consulte as listas do ano em que você entregar (CRA: NETFILE; CRA: EFILE).

Uma exclusão do EFILE não prova, por si só, que o NETFILE não está disponível. Pode significar que a declaração deve ser enviada pelo correio, ou que outro procedimento de entrega canadense se aplica. Confirme com a CRA o tipo específico de declaração antes de entregar.

Residentes de Quebec também entregam uma declaração provincial separada pelo sistema da Revenu Québec (autoridade tributária da província de Quebec). As restrições de entrega on-line de 2025 exigem declaração enviada pelo correio para renda de emprego obtida fora do Canadá, com as exceções listadas; consulte as regras do ano em que você entregar.

Quando as declarações dos dois países devem ser preparadas juntas?

Prepare os dois cálculos juntos sempre que um país precisar do imposto, da fonte de renda ou da decisão de residência do outro. O crédito pessoal por imposto estrangeiro do Canadá geralmente usa o imposto de renda estrangeiro elegível pago no ano. O crédito dos EUA pode usar imposto pago ou apurado (accrued), conforme o método escolhido. Os dois créditos têm limites baseados na renda (CRA: foreign tax credit; IRS: Form 1116 instructions).

Se você só tem clientes nos EUA enquanto trabalha do Canadá, veja profissionais independentes canadenses com clientes dos EUA. Um imóvel de aluguel nos EUA tem escolhas anuais de declaração próprias; veja canadenses com imóvel de aluguel nos EUA. Relatórios de contas no exterior podem gerar multas mesmo sem imposto de renda a pagar; veja Americanos morando no Canadá e declaração de contas no exterior.

Quais pedidos e opções do tratado exigem atenção antes de entregar?

Um pedido com base no tratado não é automaticamente uma opção fiscal, e nem toda posição do tratado exige o Form 8833. Verifique a regra específica de divulgação antes de entregar. Um Form 8833 exigido vai junto com a declaração dos EUA, e a falta de divulgação pode gerar uma multa individual de US$1.000 (IRS: Form 8833).

Se você descobrir um pedido ou uma opção que ficou de fora, identifique o formulário exato, o ano fiscal e o prazo de entrega antes de retificar. O alívio varia conforme a regra; entregar uma retificação não restaura automaticamente uma escolha vencida.

Qual declaração devo entregar primeiro para os créditos por imposto estrangeiro coincidirem?

Calcule as duas declarações antes de enviar qualquer uma. Para um residente no Canadá com renda de fonte americana, conclua primeiro o cálculo do imposto dos EUA, para que o crédito canadense use o imposto elegível pago nos EUA, e não a retenção em excesso. Para um cidadão dos EUA residente no Canadá, calcule o imposto canadense e a sequência de créditos do tratado para a renda elegível de fonte americana antes de fechar o crédito dos EUA. Entregue cada declaração no prazo do respectivo país; revise qualquer um dos créditos se um lançamento mudar o imposto elegível (CRA: foreign tax credit; Canada–US treaty, Article XXIV).

Mantenha uma única planilha com cada item de renda, local de trabalho, país da fonte, conversão de moeda, imposto final sobre essa renda e crédito pedido em cada país. A CRA pede a declaração dos EUA e o extrato da conta fiscal dos EUA (tax account transcript) com um pedido de crédito canadense por imposto estrangeiro, entregue em papel, que envolva imposto americano (CRA: supporting documents). Se um país mudar depois o seu lançamento, revise o crédito do outro país em vez de presumir que o cálculo original ainda confere.

Que credenciais um preparador de declarações internacionais deve ter?

Pergunte quem vai preparar e assinar cada declaração, quem revisa os créditos por imposto estrangeiro e as posições do tratado, e quem pode representar você se qualquer uma das autoridades questionar a declaração. Um preparador remunerado nos EUA precisa de um número de identificação de preparador do IRS (PTIN); contadores públicos certificados (CPAs), enrolled agents e advogados dos EUA têm amplos direitos de representação perante o IRS (IRS: preparer credentials).

Para o Canadá, pergunte quem é responsável pela declaração canadense e se o preparador é aprovado para usar o EFILE da CRA, caso o envio eletrônico seja adequado (CRA: EFILE process). Uma única pessoa não precisa ter credenciais nos dois países se o trabalho for coordenado e cada signatário for responsável. Pergunte quem cuida de uma declaração estadual dos EUA ou de Quebec, se uma delas se aplicar. Para honorários e escopo do trabalho, veja o serviço de impostos entre países.

Como dou a um preparador acesso aos meus registros do IRS e da CRA?

Dê o acesso pelo processo de autorização de cada autoridade tributária, com os anos fiscais e o nível de autoridade que você pretende. O Form 8821 do IRS permite que uma pessoa designada consulte ou receba informações fiscais específicas; o Form 2848 autoriza um indivíduo elegível a representar você perante o IRS (IRS: Form 8821 instructions; IRS: Form 2848).

Para a CRA, entre no My Account e acrescente o identificador de representante do preparador, ou confirme o pedido do preparador pelo Represent a Client (CRA: authorize a representative). Para um cadastro fiscal em Quebec, conceda à Revenu Québec uma autorização própria pelo My Account ou pelo Form MR-69-V (Revenu Québec: authorization). A autorização para ver registros é separada do seu dever de revisar e aprovar as declarações.

O que reunir antes de contratar alguém?

Reúna o suficiente para definir as datas de residência, a renda nas duas moedas e o que cada autoridade já lançou. Comece por:

• As declarações dos EUA e do Canadá dos dois últimos anos, com anexos, opções, avisos de lançamento (notices of assessment) e extratos da conta fiscal.
• Todos os informes ou registros de salários, investimentos, pensões, negócios e aluguéis dos dois países, incluindo os documentos de retenção na fonte dos EUA.
• Um registro datado de viagens e locais de trabalho, a situação fiscal e as opções anteriores de cada cônjuge, as datas de imigração ou de green card e os endereços onde você manteve moradia.
• Registros de contas e bens no exterior, incluindo os maiores saldos necessários para avaliar deveres de declaração separados; veja declaração de contas no exterior.
• Extratos de compra e venda de imóveis, registros de depreciação e saldos anteriores de crédito por imposto estrangeiro a transportar, se for o caso.
• Qualquer carta sobre declaração atrasada, opção fiscal, pedido com base no tratado ou auditoria.

As instruções da CRA para o crédito por imposto estrangeiro pedem especificamente os documentos fiscais dos EUA e o extrato da conta fiscal dos EUA com um pedido entregue em papel; esses registros são úteis mesmo quando a entrega é eletrônica (CRA: supporting documents).

Exemplo

Apenas valores ilustrativos. Um residente no Canadá ganha US$40.000 de salários por trabalho feito fisicamente nos EUA, pagos por um empregador residente nos EUA, então a exceção de curta permanência do tratado não se aplica (Article XV). Suponha que o imposto de renda final elegível dos EUA sobre esses salários seja US$6.000 e tenha sido efetivamente pago, e que uma taxa de câmbio ilustrativa converta os salários em C$50.000 e o imposto dos EUA em C$7.500. Suponha que o imposto federal canadense atribuível a esses salários seja C$10.000.

O crédito federal canadense por imposto estrangeiro é limitado ao menor valor entre o imposto elegível dos EUA, C$7.500, e o imposto federal canadense sobre essa renda, C$10.000. Com essas premissas, ele é de C$7.500, restando C$2.500 de imposto federal canadense atribuível aos salários antes de quaisquer outros créditos. O residente ainda precisa da declaração final dos EUA, dos registros de câmbio e do cálculo do crédito canadense. Se a retenção nos EUA foi de US$8.000, mas o imposto final dos EUA foi de US$6.000, usar a retenção como imposto final exageraria o crédito canadense.

E no seu caso?

• Você é cidadão dos EUA ou titular de green card e mora no Canadá: veja Americanos morando no Canadá para obrigações de entrega, prazos e formulários de contas no exterior.
• Você está se mudando entre os países: veja mudança do Canadá para os EUA e seu primeiro ano como residente fiscal dos EUA.
• Você deixou de entregar declarações dos EUA: veja como regularizar declarações atrasadas dos EUA.
• Você tem imóvel de aluguel nos EUA ou vendeu imóvel nos EUA: veja declarações de aluguel nos EUA ou venda de imóvel nos EUA.
• Você presta serviços como profissional independente para clientes dos EUA a partir do Canadá: veja profissionais independentes canadenses com clientes dos EUA.
• Você tem uma empresa, uma posição contestada no tratado ou precisa de coordenação das duas declarações: use o serviço de impostos entre países.