Déclaration de revenus Canada–États-Unis : faut-il de l'aide?

Puis-je produire moi-même ma déclaration de revenus américaine depuis le Canada?

Oui. Vivre au Canada ne vous oblige pas à engager un préparateur américain. Le vrai critère est de savoir si vous pouvez établir votre statut de déclaration américain, déclarer les bons revenus, remplir les formulaires exigés sur les revenus étrangers et concilier le résultat avec votre déclaration canadienne. Les citoyens américains et les étrangers résidents des États-Unis qui vivent à l'étranger demeurent généralement assujettis aux règles de l'impôt américain sur le revenu de toutes provenances (IRS : instructions du formulaire 2555).

Décidez d'abord si c'est le formulaire 1040 américain, le formulaire 1040-NR ou une déclaration à double statut qui s'applique. Le double statut signifie résident des États-Unis pendant une partie de l'année et non-résident pendant une autre. Il ne désigne pas la double citoyenneté (IRS : Publication 519). Si vous ne produisez qu'au Canada, consultez quand une déclaration canadienne exige un comptable. Pour les obligations et les dates limites de production aux États-Unis et au Canada d'un Américain qui vit au Canada, consultez Américains vivant au Canada.

Si vous possédez un fonds commun de placement ou un FNB établi hors des États-Unis, vérifiez si le formulaire 8621 s'applique avant de considérer la déclaration comme simple (IRS : Publication 54). Consultez fonds achetés hors des États-Unis.

Quelles déclarations américaines ne peuvent pas être produites par voie électronique?

L'IRS permet la production électronique d'un formulaire 1040-NR ordinaire, mais sa Publication 519 la plus récente indique qu'une déclaration de revenus à double statut ne peut pas être transmise par voie électronique. Un numéro d'identification fiscale du contribuable individuel (ITIN) nouvellement attribué empêche aussi la production électronique avec ce numéro durant l'année civile de son attribution. Vérifiez les règles de l'année de production avant de traiter le rejet d'un logiciel comme une conclusion juridique (IRS : instructions du formulaire 1040-NR; IRS : Publication 519; IRS : instructions du formulaire W-7).

Ce sont des limites du mode de production, et non un critère pour décider si vous avez besoin d'un jugement professionnel. Pour savoir comment préparer une déclaration à double statut l'année d'un déménagement, consultez votre première année comme résident fiscal des États-Unis.

Quelles déclarations canadiennes ne peuvent pas utiliser NETFILE ou IMPÔTNET (EFILE)?

Les listes de NETFILE et d'IMPÔTNET (EFILE) de l'ARC couvrent actuellement les déclarations initiales jusqu'à 2025, et non l'année d'imposition 2026 de ce guide. NETFILE s'adresse aux particuliers, et IMPÔTNET (EFILE) aux préparateurs agréés. Consultez les listes de l'année où vous produisez (ARC : NETFILE; ARC : IMPÔTNET (EFILE)).

Une exclusion d'IMPÔTNET (EFILE) ne prouve pas à elle seule que NETFILE est inutilisable. Elle peut signifier que la déclaration doit être envoyée par la poste, ou qu'une autre procédure de production canadienne s'applique. Confirmez auprès de l'ARC le type précis de déclaration avant de produire.

Les résidents du Québec produisent aussi une déclaration provinciale distincte dans le système de Revenu Québec. Ses restrictions de production en ligne pour 2025 exigent une déclaration postée pour un revenu d'emploi gagné hors du Canada, sous réserve des exceptions énumérées. Vérifiez les règles de l'année où vous produisez.

Quand faut-il préparer ensemble les déclarations des deux pays?

Préparez les deux calculs ensemble chaque fois qu'un pays a besoin de l'impôt, de la source du revenu ou de la décision de résidence de l'autre pays. Le crédit canadien pour impôt étranger des particuliers utilise généralement l'impôt étranger admissible sur le revenu payé pour l'année. Le crédit américain peut utiliser l'impôt payé ou couru, selon la méthode choisie. Les deux crédits sont assortis de limites fondées sur le revenu (ARC : crédit pour impôt étranger; IRS : instructions du formulaire 1116).

Si vous n'avez que des clients américains pendant que vous travaillez depuis le Canada, consultez travailleurs autonomes canadiens avec des clients américains. Un immeuble locatif américain comporte ses propres choix de production annuels. Consultez Canadiens propriétaires d'un immeuble locatif aux États-Unis. Les déclarations de comptes étrangers peuvent entraîner des pénalités même si aucun impôt sur le revenu n'est dû. Consultez Américains vivant au Canada et déclaration des comptes étrangers.

Quelles demandes et quels choix prévus par la convention fiscale faut-il examiner avant de produire?

Une demande fondée sur la convention fiscale n'est pas automatiquement un choix, et une position fondée sur la convention n'exige pas toujours le formulaire 8833. Vérifiez la règle de divulgation précise avant de produire. Un formulaire 8833 exigé accompagne la déclaration américaine, et le défaut de divulguer peut entraîner une pénalité individuelle de 1 000 US$ (IRS : formulaire 8833).

Si vous découvrez une demande ou un choix manqué, repérez le formulaire exact, l'année d'imposition et la date de production avant de produire une déclaration modifiée. L'allègement varie selon la règle, et produire une modification ne rétablit pas automatiquement un choix expiré.

Quelle déclaration produire en premier pour que les crédits pour impôt étranger concordent?

Calculez les deux déclarations avant d'en envoyer une. Pour un résident du Canada qui a des revenus de source américaine, terminez d'abord le calcul de l'impôt américain afin que le crédit canadien utilise l'impôt américain admissible payé, et non une retenue excédentaire. Pour un citoyen américain résident du Canada, calculez l'impôt canadien et l'ordre des crédits prévu par la convention fiscale pour les revenus de source américaine admissibles avant de finaliser le crédit américain. Produisez chaque déclaration à sa propre date limite. Revoyez l'un ou l'autre crédit si une cotisation modifie l'impôt admissible (ARC : crédit pour impôt étranger; Convention fiscale Canada–États-Unis, article XXIV).

Tenez un seul tableau indiquant chaque élément de revenu, le lieu de travail, le pays de source, la conversion de devises, l'impôt final sur ce revenu et le crédit demandé dans chaque pays. L'ARC demande la déclaration américaine et le relevé du compte fiscal américain avec une demande de crédit canadien pour impôt étranger produite sur papier et visant de l'impôt américain (ARC : pièces justificatives). Si un pays modifie plus tard sa cotisation, revoyez le crédit de l'autre pays plutôt que de présumer que le calcul initial concorde encore.

Quelles qualifications un préparateur transfrontalier devrait-il avoir?

Demandez qui préparera et signera chaque déclaration, qui examinera les crédits pour impôt étranger et les positions fondées sur la convention fiscale, et qui pourra vous représenter si l'une ou l'autre administration remet la déclaration en question. Un préparateur américain rémunéré a besoin d'un numéro d'identification de préparateur de l'IRS. Les comptables agréés américains (CPA), les agents autorisés (enrolled agents) et les avocats ont de larges droits de représentation auprès de l'IRS (IRS : qualifications des préparateurs).

Pour le Canada, demandez qui est responsable de la déclaration canadienne et si le préparateur est autorisé à utiliser IMPÔTNET (EFILE) de l'ARC lorsque la production électronique est appropriée (ARC : processus IMPÔTNET (EFILE)). Une même personne n'a pas besoin de détenir des titres professionnels dans les deux pays si le travail est coordonné et que chaque signataire est responsable. Demandez qui s'occupe d'une déclaration d'État américaine ou d'une déclaration du Québec, le cas échéant. Pour les honoraires et la portée du mandat, consultez service fiscal transfrontalier.

Comment donner à un préparateur l'accès à mes dossiers de l'IRS et de l'ARC?

Donnez l'accès par le processus d'autorisation de chaque administration fiscale, en précisant les années d'imposition et le niveau d'autorité voulus. Le formulaire 8821 de l'IRS permet à une personne désignée de consulter ou de recevoir des renseignements fiscaux précis. Le formulaire 2848 autorise une personne admissible à vous représenter devant l'IRS (IRS : instructions du formulaire 8821; IRS : formulaire 2848).

Pour l'ARC, ouvrez une session dans Mon dossier de l'ARC et ajoutez l'identifiant de représentant du préparateur, ou confirmez la demande du préparateur par Représenter un client (ARC : autoriser un représentant). Pour un dossier fiscal du Québec, donnez à Revenu Québec sa propre autorisation par Mon dossier ou par le formulaire MR-69-V (Revenu Québec : autorisation). L'autorisation de consulter les dossiers est distincte de votre devoir d'examiner et d'approuver les déclarations.

Que faut-il rassembler avant d'engager quelqu'un?

Rassemblez assez de documents pour établir les dates de résidence, les revenus dans les deux devises et ce que chaque administration a déjà établi comme cotisation. Commencez par :

• Les déclarations américaines et canadiennes des deux dernières années, avec leurs annexes, leurs choix, leurs avis de cotisation et les relevés de compte fiscal.
• Tous les feuillets ou registres de salaire, de placement, de pension, d'entreprise et de location des deux pays, y compris les documents de retenue américaine.
• Un registre daté des déplacements et des lieux de travail, le statut fiscal de chaque conjoint et ses choix antérieurs, les dates d'immigration ou de carte verte, et les adresses où vous avez gardé un logement.
• Les registres des comptes et des actifs étrangers, y compris les soldes les plus élevés nécessaires pour évaluer les obligations de déclaration distinctes. Consultez déclaration des comptes étrangers.
• Les relevés d'achat et de vente de biens, les registres d'amortissement et les reports de crédits pour impôt étranger antérieurs, s'il y a lieu.
• Toute lettre au sujet d'une déclaration, d'un choix ou d'une demande fondée sur la convention fiscale manqués, ou d'une vérification.

Les instructions de l'ARC sur le crédit pour impôt étranger demandent expressément les documents fiscaux américains et le relevé du compte fiscal américain avec une demande produite sur papier. Ces documents sont utiles même si vous produisez par voie électronique (ARC : pièces justificatives).

Exemple

Montants à titre indicatif seulement. Un résident du Canada gagne 40 000 $ US de salaire pour un travail physiquement exécuté aux États-Unis et payé par un employeur résident des États-Unis. L'exception de la convention fiscale pour les séjours de courte durée ne s'applique donc pas (article XV). Supposons que l'impôt américain final admissible sur ce salaire est de 6 000 $ US et qu'il a réellement été payé, et qu'un taux de change indicatif convertit le salaire en 50 000 $ CA et l'impôt américain en 7 500 $ CA. Supposons que l'impôt fédéral canadien attribuable à ce salaire est de 10 000 $ CA.

Le crédit fédéral canadien pour impôt étranger est limité au moindre de l'impôt américain admissible, soit 7 500 $ CA, et de l'impôt fédéral canadien sur ce revenu, soit 10 000 $ CA. Selon ces hypothèses, il est de 7 500 $ CA, ce qui laisse 2 500 $ CA d'impôt fédéral canadien attribuable au salaire avant tout autre crédit. Le résident a quand même besoin de la déclaration américaine finale, des registres de devises et du calcul du crédit canadien. Si la retenue américaine était de 8 000 $ US mais que l'impôt américain final était de 6 000 $ US, utiliser la retenue comme impôt final surestimerait le crédit canadien.

Votre situation est différente?

• Vous êtes citoyen américain ou titulaire d'une carte verte et vous vivez au Canada : consultez Américains vivant au Canada pour les obligations de production, les dates limites et les formulaires de comptes étrangers.
• Vous déménagez d'un pays à l'autre : consultez déménager du Canada aux États-Unis et votre première année comme résident fiscal des États-Unis.
• Vous avez manqué des déclarations américaines : consultez rattraper des déclarations américaines manquées.
• Vous possédez un immeuble locatif américain ou avez vendu un immeuble américain : consultez production pour un immeuble locatif américain ou vente d'un immeuble américain.
• Vous travaillez à votre compte pour des clients américains depuis le Canada : consultez travailleurs autonomes canadiens avec des clients américains.
• Vous possédez une société, avez une position contestée fondée sur la convention fiscale ou devez coordonner les deux déclarations : utilisez le service fiscal transfrontalier.