Eyaletlere Göre LLC Maliyeti: Başvuru Ücreti ve İlk Yıl Faturası

LLC kurmanın maliyeti nedir?

LLC kurmak, kurduğunuz eyalete ödenen tek seferlik bir başvuru ücretidir: Kentucky'nin $40 ücreti en düşükler, Massachusetts'in $500 ücreti en yüksekler arasındadır ve IRS hiçbir şey almaz. Aşağıdaki tablo eyaletlere göre ücreti listeler. İlk yılın gerçek faturası; o eyaletin ilk yıl aldığı her şeyi (rapor, vergi, gazete ilanı), kendiniz görev yapamıyorsanız bir kayıtlı temsilciyi ve fiilen yaşadığınız ve çalıştığınız eyalette ödenecek ücretleri ekler.

Durumunuz şu hâllerde basit değildir:

• Bir eyalette kurup başka bir eyalette yaşıyor veya çalışıyorsunuz. İki eyalet de her yıl sizden ücret alabilir.
• ABD dışında yaşıyorsunuz. ABD vatandaşı veya mukimi değilseniz tek sahipli LLC, sizinle işlem yaptığı her yıl için, LLC'yi fonladığınız yıldan başlayarak Form 5472 verir; vermemek $25.000 ceza getirir. Eyalet seçimi ve EIN başvurusu da değişir.
• LLC'nin iki veya daha fazla sahibi olacak. Genellikle her yıl kendi federal beyannamesini verir ve Tennessee başvuruyu üye sayısına göre fiyatlandırır.
• California, New York veya Nevada'da kuruyorsunuz. Başvuru sırasında ya da birkaç ay içinde bir vergi, rapor veya ilan gerekir.

Başvurudan önce hazırlayın: yaşadığınız eyalet ve işletmenin faaliyet göstereceği eyalet, sahip sayısı, kuruluş eyaletinde kayıtlı temsilci için sokak adresi (ya da tutacağınız temsilci) ve LLC'nin adı ile yedek bir ad.

Eyaletlere göre LLC başvuru ücreti: 50 eyalet ve DC

Kentucky'nin $40 ücreti en düşük tek seferlik başvuru ücretleri, Massachusetts'in $500 ücreti en yüksekler arasındadır; Tennessee ise üye sayısına göre ücret alır. Online başvurunun daha ucuz olduğu yerlerde iki ücret de gösterilir. Ücretler değişir; ödemeden önce eyaletin sayfasından doğrulayın.

LLC'nin ilk yıl başka neye mal olur?

Çoğu eyalette kuruluşta eyaletin aldığı tek ücret başvuru ücretidir; yıllık rapor veya ücret daha sonra başlar. Aşağıdaki eyaletler ilk yıl çok daha fazla ücret alır. Her eyaletin yinelenen ücreti ve son tarihi eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri ve raporları yazısında.

California'nın yıllık vergisini genellikle orada kurulan veya orada iş yapan her LLC, bir şey kazansın kazanmasın borçlanır; ilk yıl içinde iptal gibi istisnaları ve daha büyük LLC'ler için ek ücreti California asgari vergi rehberi ele alır. Arizona ve Nebraska da yeni LLC'den bir ilan yayımlamasını isteyebilir; ne zaman, kaç kez ve ne kadar maliyetli olduğunu ilan rehberi anlatır. Texas LLC'si, yıllık hesaplanan geliri $2.650.000 veya altındaysa franchise tax ödemez ama yine yıllık rapor verir (Comptroller); bkz. Texas franchise tax rehberi. Delaware'in vergisinin kendi Delaware LLC vergi rehberi vardır.

Kayıtlı temsilciye ödeme yapmak zorunda mıyım?

Hemen her eyalet, LLC'den eyalette hukuki evrakı teslim alacak birini belirtmesini ister; ancak kendiniz görev yapabiliyorsanız kimseye ödeme yapmanız gerekmez. Articles, temsilciyi ve o eyalette bir sokak adresini yazar; örneğin Arizona kanunu Arizona'da statutory agent'ın sokak adresini şart koşar. Eyalette yaşayan sahip genellikle temsilci olabilir: Montana'nın yardım sayfası kendi kayıtlı temsilciniz olabileceğinizi söyler. Üç eyalet farklı çalışır. New York'un articles'ı Secretary of State'i temsilci olarak belirtir ve eyalet dışında olabilecek bir posta adresi verir; kayıtlı temsilci isteğe bağlıdır (N.Y. LLC Law 203). Pennsylvania, eyalette bir kayıtlı ofis adresi ya da listelenmiş bir ticari kayıtlı ofis sağlayıcısı ister, ancak temsilci istemez (Department of State). West Virginia, LLC'nin bir temsilci bulundurmasına izin verir ama şart koşmaz (W. Va. Code 31B-1-108).

Diğer yerlerde, adresinizin olmadığı bir eyalette kurarsanız LLC var olduğu sürece orada sokak adresi olan birine temsilcilik yaptırmanız gerekir; genellikle ücretli bir temsilci. Florida'nın başvuru toplamı, kendiniz temsilci olsanız bile eyalete ödenen bir kayıtlı temsilci atama ücretini içerir. Temsilci seçimi ve değişikliği kayıtlı temsilci rehberinde ele alınır.

Hangi LLC maliyetleri isteğe bağlıdır?

Başvuru ücreti, temsilci ve yukarıdaki tablodaki ilk yıl ücretinin ötesindeki her şey isteğe bağlıdır. Bazı satıcılar, eyaletin veya IRS'nin az bir ücretle ya da ücretsiz sağladığı kalemler için ücret alır; IRS, EIN için hiçbir zaman ücret ödemeniz gerekmediği konusunda uyarır.

Bir istisna: Alabama'nın kuruluş formu ad ayırtma belgesinin eklenmesini şart koşar; bu yüzden orada ad ayırtma isteğe bağlı değildir.

LLC kurmak için federal ücretler var mı?

Hayır. IRS, LLC kurmak veya EIN vermek için hiçbir şey almaz (IRS). ABD'de kurulan şirket artık gerçek faydalanıcı raporu da vermez: FinCEN'in nihai kuralı ABD şirketlerini muaf tuttu; BOI raporunu kimler hâlâ verir yazısı istisnaları ve ücret isteyen mektupları ele alır.

İlk federal beyannamenin de IRS ücreti yoktur; maliyeti sizin zamanınız veya bir hazırlayıcının ücretidir. Tek sahipli LLC normalde sahibinin kendi beyannamesinde bildirilir; iki veya daha fazla üyeli LLC ise şirket olarak vergilendirilmeyi seçmedikçe ortaklık beyannamesi verir (IRS). Yalnızca evli bir çiftin topluluk mülkiyeti olarak sahip olduğu LLC bunun yerine tek sahipli LLC sayılabilir (Rev. Proc. 2002-69).

Başka bir yerde yaşıyorsam daha ucuz bir eyalette kurmak para tasarrufu sağlar mı?

Genellikle hayır. LLC yaşadığınız eyalette iş yapıyorsa genellikle orada başka eyalette kurulu LLC olarak kayıt yaptırmalı ve kuruluş eyaletinin yıllık ücreti ile oradaki temsilciye ek olarak o eyaletin ücretlerini ve vergilerini ödemelidir.

California etkiyi gösterir. Başka bir yerde kurulup California'da iş yapan LLC, California başvurusuyla aynı $70 karşılığında kayıt yaptırır ve aynı $800 yıllık vergiyi borçlanır (Franchise Tax Board). Texas'ta başka eyalette kurulu LLC'yi kaydettirmek $750 tutarındadır (Form 304); bu, Texas LLC'si kurmanın $300 ücretinden fazladır. İş yapmanın neyi kapsadığı başka bir eyalette kayıt yazısında, artı ve eksileri ise hangi eyalette kurulmalı yazısındadır.

LLC kuruluş için ödediklerini indirebilir mi?

Evet, sınırlar içinde. İşletme, başladığı yıl işe başlama maliyetlerinin $5.000 tutarına kadarını indirmeyi seçebilir; ortaklık veya şirket olarak vergilendirilen LLC ayrıca eyalet başvuru ücretlerini de kapsayan kuruluş maliyetlerinin $5.000 tutarına kadarını indirebilir (Treas. Reg. 1.709-2). Tek sahipli LLC için kuruluş sınırı yoktur: başvuru ücreti dahil kuruluş maliyetleri, ancak toplamı $5.000 veya altındaysa diğer maliyetleri gibi indirilebilir; üzerindeyse aktifleştirilmelidir (Treas. Reg. 1.263(a)-5). Bu maliyetler $50.000 tutarını aştığında her sınır azalır ve geri kalan 180 ay boyunca yayılır (Form 4562 talimatları; Publication 583). Yukarıdaki tablodaki bir başvuru ücreti iki sınırın da çok altındadır. Hangi maliyetlerin uygun olduğu ve işletmenin ne zaman başladığı işe başlama maliyetleri rehberinde ele alınır.

Muhasebe kayıtları ve ilk vergi beyannamesi için ne kadar bütçe ayırmalıyım?

Bu maliyetler her yıl tekrarlanır ve eyalet değil işi yapan kişi belirler. İki veya daha fazla sahibi olan LLC genellikle geliri veya indirilebilir gideri olan her yıl kendi ortaklık beyannamesini verir; geç verilen beyanname, her ay için sahip başına $260, en fazla 12 ay cezalandırılabilir (Form 1065 talimatları). Tipik fiyatlar için bkz. aylık muhasebe kayıtları maliyeti ve küçük işletme için muhasebeci maliyeti.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD dolarıyla verilmiştir. Yalnızca eyalet ücretleri sayılmıştır; ücretli temsilci, muhasebe kayıtları ve vergi beyannamesi hazırlığı ekstradır.

California, tek sahip

Bir sahip Mart'ta $70 karşılığında articles verir. Statement of Information ($20) 90 gün içinde verilir ve ilk $800 yıllık vergi, Mart birinci ay sayılarak 4. ayın 15. gününe kadar, yani 15 Haziran'a kadar ödenir. Birinci yıl eyalet ücretleri: $890; LLC hiç kazanmasa bile.

Florida, tek sahip

Bir sahip Mart'ta $125 karşılığında başvurur: $100 başvuru ücreti artı $25 kayıtlı temsilci atama ücreti; temsilci sahibin kendisidir. O yıl eyalete başka bir şey ödenmez. İlk yıllık rapor, $138,75, ertesi yılın 1 Ocak ile 1 Mayıs arasında verilir. Birinci yıl eyalet ücretleri: $125.

Wyoming'de kuran bir Californialı

Bir California mukimi tasarruf etmek için $100 karşılığında Wyoming LLC'si kurar, sonra işi California'daki evinden yürütür. LLC California'da kayıt yaptırır ($70), aynı $20'lık Statement of Information'ı verir ve California'nın $800 yıllık vergisini borçlanır. Sahibin Wyoming adresi olmadığı için genellikle ücretli bir Wyoming temsilcisine de ihtiyacı vardır. İlk yıl eyalet ücretleri en az $990 artı temsilci tutarına ulaşır; bir California LLC'sinin ödeyeceği $890'dan fazladır. Ertesi yıl yıldönümü ayının ilk gününe kadar Wyoming yıllık raporu, California'nın ikinci yıl $800'ünün üzerine en az $60 ruhsat vergisi ekler.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• ABD dışında yaşıyorsunuz: bkz. mukim olmayan LLC için en iyi eyalet ve şirket kuruluşu yardımı alın.
• Bir eyalette kurup başka bir eyalette yaşayacak veya çalışacaksınız: başvurudan önce başka bir eyalette kayıt yazısına bakın; iki eyalet söz konusuysa şirket kuruluşu yardımı alın.
• California'da kuruyorsunuz: California asgari vergi rehberini ve California'da LLC nasıl kurulur yazısını okuyun.
• New York'ta kuruyorsunuz: ilan için ilan rehberiyle bütçe ayırın.
• Başvuru veya EIN için bir hizmete ödeme yapmak üzeresiniz: bkz. LLC'nizi kim kurmalı ve tek üyeli LLC için EIN; ya da eyalet başvurusunu ve vergi tarafını birlikte kurmak için şirket kuruluşu yardımı alın.
• LLC'nin iki veya daha fazla sahibi olacak: bkz. çok üyeli LLC için CPA gerekir mi; kurulum için şirket kuruluşu yardımı alın.
• LLC kurdunuz ama bir ücreti veya raporu kaçırdınız: bkz. şirketinizi yeniden canlandırma.