למי זה מתאים
- מי שמקימים LLC חדש בכל מדינה בארה״ב או ב-DC ורוצים את אגרת המדינה ואת הסכום הכולל לשנה הראשונה
- בעלים שמתלבטים בין LLC במדינת המגורים שלהם ל-LLC שהוקם במקום אחר
לא מכוסה כאן
- האגרות השנתיות החוזרות ומועדי הדוחות בכל מדינה
- מחירי סוכן רשום, שירות הקמה ופרסום בעיתון
- חברות, ו-LLC שבבעלות אנשים שגרים מחוץ לארה״ב
כמה עולה להקים LLC?
הקמת LLC עולה אגרת הגשה חד-פעמית, שמשולמת למדינה שבה מקימים אותו: האגרה של קנטקי, $40, היא מהנמוכות, וזו של מסצ׳וסטס, $500, מהגבוהות, ו-IRS אינו גובה דבר. הטבלה שלהלן מפרטת את האגרה לפי מדינה. החשבון האמיתי לשנה הראשונה מוסיף את מה שהמדינה גובה בשנה הראשונה (דוח, מס, פרסום בעיתון), סוכן רשום אם אינכם יכולים לשמש בעצמכם, וכל אגרה במדינה שבה אתם גרים ועובדים בפועל.
| עלות | משולם ל | נדרש? |
|---|---|---|
| אגרת הגשה על ה-Articles או התעודה | המדינה שבה מקימים | כן, פעם אחת |
| דוח ראשון, דוח שנתי ראשון או מס שנתי ראשון | המדינה שבה מקימים | בחלק מהמדינות; ראו הטבלה השנייה |
| פרסום בעיתון | העיתונים, ואז המדינה | רק איפה שחוק המדינה דורש |
| סוכן רשום | אף אחד, אם אתם משמשים בעצמכם; אחרת סוכן בתשלום | נדרש ברוב המדינות; תשלום לסוכן אינו נדרש |
| רישום כ-LLC ממדינה אחרת | המדינה שבה אתם גרים או עובדים | אם ה-LLC עושה שם עסקים |
| מספר זיהוי מעסיק (EIN) | IRS | חינם |
| הגשה מזורזת, שמירת שם, עותקים מאושרים | המדינה שבה מקימים | אופציונלי |
| הנהלת חשבונות והדוח המס השנתי | איש מקצוע להנהלת חשבונות או רואה חשבון, או הזמן שלכם | דוח בדרך כלל נדרש; תשלום למישהו אינו נדרש |
המקרה שלכם אינו פשוט אם:
- אתם מקימים במדינה אחת אבל גרים או עובדים באחרת. שתי המדינות עשויות לגבות מכם בכל שנה.
- אתם גרים מחוץ לארה״ב. אם אינכם אזרחים או תושבי ארה״ב, LLC עם בעלים יחיד מגיש טופס 5472 לכל שנה שבה יש לו עסקאות איתכם, החל מהשנה שבה אתם מממנים אותו; החמצה גוררת קנס של $25,000. גם הבחירה במדינה ובקשת ה-EIN משתנות.
- ל-LLC יהיו שני בעלים או יותר. הוא מגיש בדרך כלל דוח פדרלי משלו בכל שנה, וטנסי מתמחרת את ההגשה לפי מספר החברים.
- אתם מקימים בקליפורניה, בניו יורק או בנבדה. מס, דוח או פרסום מגיעים בעת ההגשה או בתוך חודשים.
מה לאסוף לפני ההגשה: המדינה שבה אתם גרים ושבה העסק יפעל, מספר הבעלים, כתובת רחוב במדינת ההקמה לסוכן הרשום (או הסוכן שתשכרו), ושם ה-LLC עם שם חלופי.
אגרת הגשת LLC לפי מדינה: כל 50 המדינות ו-DC
האגרה של קנטקי, $40, היא מאגרות ההגשה החד-פעמיות הנמוכות, וזו של מסצ׳וסטס, $500, מהגבוהות, וטנסי גובה לפי מספר החברים. כשהגשה באינטרנט זולה יותר, מוצגות שתי האגרות. אגרות משתנות, ולכן ודאו בדף המדינה לפני התשלום.
| מדינה | אגרת הגשה | הערה | מקור |
|---|---|---|---|
| אלבמה | $200 | חובה לצרף תעודת שמירת שם | טופס Secretary of State |
| אלסקה | $250 | אינו ניתן להחזר | טופס Division of Corporations |
| אריזונה | $50 | ייתכן שנדרש פרסום; עיבוד מזורז עולה יותר | אגרות Corporation Commission |
| ארקנסו | $45 באינטרנט; $50 על נייר | Secretary of State | |
| קליפורניה | $70 | Statement of Information ומס שנתי באים אחר כך | Secretary of State |
| קולורדו | $50 | הגשה מקוונת | Secretary of State |
| קונטיקט | $120 | כולל מינוי הסוכן הסטטוטורי | Business Services |
| דלאוור | $110 | מס שנתי בא אחר כך | Division of Corporations |
| מחוז קולומביה | $99 | DLCP | |
| פלורידה | $125 | כולל אגרת מינוי הסוכן הרשום הנדרשת | אגף התאגידים של פלורידה |
| ג׳ורג׳יה | $110 באינטרנט או בדואר | Georgia Secretary of State | |
| הוואי | $50 | DCCA | |
| איידהו | $100 באינטרנט; $120 על נייר | Secretary of State | |
| אילינוי | $150 | series LLC משלם יותר | 805 ILCS 180/50-10 |
| אינדיאנה | $100 | האגרה מודפסת על טופס המדינה | טופס מדינה 49459 |
| איווה | $50 | Iowa Code 489.122 | |
| קנזס | $85 באינטרנט; $90 על נייר | Secretary of State | |
| קנטקי | $40 | Secretary of State | |
| לואיזיאנה | $125 | הועלתה לאחרונה; ודאו לפני ההגשה | Secretary of State |
| מיין | $175 | 31 M.R.S. 1680 | |
| מרילנד | $100 | הגשה מזורזת עולה יותר | טופס SDAT |
| מסצ׳וסטס | $500 | כל דוח שנתי עולה אותו דבר | M.G.L. c. 156C, s. 12 |
| מישיגן | $50 | קיים פטור מאגרה לחיילים משוחררים | טופס LARA |
| מינסוטה | $155 באינטרנט או באופן אישי; $135 בדואר | טופס Secretary of State | |
| מיסיסיפי | $50 | לוח אגרות | |
| מיזורי | $50 באינטרנט; $105 על נייר | שאלות נפוצות של Secretary of State | |
| מונטנה | מופיעה בגיליון האגרות של Secretary of State | מוגש באינטרנט בלבד; בדקו את האגרה הנוכחית לפני ההגשה | עזרה של Secretary of State |
| נברסקה | $100 באינטרנט; $110 במשרד | נדרש פרסום | Secretary of State |
| נבדה | $75 | הרשימה הראשונית ורישיון העסק נדרשים איתה | NRS 86.561 |
| ניו המפשייר | $100 | RSA 304-C:191 | |
| ניו ג׳רזי | $100 | Division of Revenue | |
| ניו מקסיקו | $50 | פורטל העסקים | |
| ניו יורק | $200 | פרסום בא אחר כך | Department of State |
| צפון קרוליינה | $125 | Secretary of State | |
| צפון דקוטה | $135 | N.D.C.C. 10-32.1-92 | |
| אוהיו | $99 | Ohio Rev. Code 111.16 | |
| אוקלהומה | $100 | Secretary of State | |
| אורגון | $100 | ORS 56.140 | |
| פנסילבניה | $125 | Department of State | |
| רוד איילנד | $150 | מס שנתי מינימלי בא אחר כך | טופס 400 |
| דרום קרוליינה | $110 | S.C. Code 33-44-1204 | |
| דרום דקוטה | $150 באינטרנט; $165 על נייר | Secretary of State | |
| טנסי | $50 לכל חבר, לפחות $300 ולכל היותר $3,000 | האגרה השנתית מחושבת באותו אופן; ודאו מול Secretary of State | סיכום הצעת חוק של General Assembly של הדין הנוכחי |
| טקסס | $300 | דוחות מס זיכיון באים אחר כך | טופס 205 |
| יוטה | $59 | Division of Corporations | |
| ורמונט | $155 | Secretary of State | |
| וירג׳יניה | $100 | SCC | |
| וושינגטון | $180 ועוד אגרת עיבוד מקוון | הדוח הראשוני חינם כשמוגש איתה | Secretary of State |
| מערב וירג׳יניה | $100 | הגשה באינטרנט מוסיפה אגרת עיבוד קטנה | Secretary of State |
| ויסקונסין | $130 באינטרנט; $170 על נייר | DFI | |
| וויומינג | $100 | דוח שנתי ומס רישיון באים אחר כך | Secretary of State |
מה עוד LLC עולה בשנה הראשונה?
ברוב המדינות אגרת ההגשה היא החיוב היחיד של המדינה בהקמה, והדוח או האגרה השנתיים מתחילים מאוחר יותר. המדינות שלהלן גובות הרבה יותר בשנה הראשונה. האגרה החוזרת ומועדה בכל מדינה ב-אגרות ודוחות שנתיים של LLC לפי מדינה.
| מדינה | להקמה | נדרש גם בשנה הראשונה | מקור |
|---|---|---|---|
| קליפורניה | $70 | $20 עבור Statement of Information תוך 90 ימים, והמס השנתי של $800 עד היום ה-15 בחודש ה-4, כשחודש ההגשה נחשב הראשון | משרד Secretary of State; רשות המסים Franchise Tax Board |
| נבדה | $75 | $150 עבור רשימה ראשונית ו-$200 עבור רישיון עסק של המדינה, מוגשים עם ה-Articles | NRS 86.263; NRS 76.100 |
| ניו יורק | $200 | הודעה במשך שישה שבועות בשני עיתונים שבוחר פקיד המחוז שבו נמצא משרד ה-LLC (העיתונים קובעים את המחיר, ולכן הוא משתנה לפי מחוז), ואז תעודת פרסום של $50, הכול תוך 120 יום | Department of State |
| רוד איילנד | $150 | מס שנתי מינימלי של $400, שאינו מופחת לשנה חלקית | Department of State |
| דלאוור | $110 | מס שנתי של $400 לכל שנה, החל משנת ההקמה, עד 1 ביוני של השנה שאחריה | Division of Corporations; 6 Del. C. 18-1107 |
המס השנתי של קליפורניה חל בדרך כלל על כל LLC שהוקם בה או עושה בה עסקים, בין אם הוא מרוויח משהו ובין אם לא; מדריך המס המינימלי של קליפורניה מפרט את היוצאים מן הכלל, כמו ביטול בשנה הראשונה, ואת האגרה הנוספת על LLC גדולים יותר. אריזונה ונברסקה עשויות גם הן לדרוש מ-LLC חדש לפרסם הודעה; מדריך הפרסום מפרט מתי, באיזו תדירות ובכמה. LLC בטקסס אינו חייב במס זיכיון ב-$2,650,000 של הכנסות מחושבות לשנה או פחות, אבל עדיין מגיש דוח שנתי (Comptroller); ראו את מדריך מס הזיכיון של טקסס. למס של דלאוור יש מדריך מס LLC בדלאוור משלו.
האם חייבים לשלם לסוכן רשום?
כמעט כל מדינה דורשת מ-LLC לציין מישהו בתוך המדינה שיקבל מסמכים משפטיים, אבל אינכם חייבים לשלם לאיש אם אתם יכולים לשמש בעצמכם. ה-Articles מציינים את הסוכן וכתובת רחוב באותה מדינה; החוק של אריזונה, למשל, דורש את כתובת הרחוב של הסוכן הסטטוטורי באריזונה. בעלים שגר במדינה יכול בדרך כלל להיות הסוכן: דף העזרה של מונטנה אומר שאפשר להיות הסוכן הרשום של עצמכם. שלוש מדינות פועלות אחרת. ה-Articles של ניו יורק מציינים את Secretary of State כסוכן ונותנים כתובת דואר שעשויה להיות מחוץ למדינה, וסוכן רשום הוא אופציונלי (N.Y. LLC Law 203). פנסילבניה דורשת כתובת משרד רשום במדינה, או ספק מסחרי ברשימה של משרד רשום, אבל לא סוכן (Department of State). מערב וירג׳יניה מאפשרת ל-LLC להחזיק סוכן אבל אינה דורשת (W. Va. Code 31B-1-108).
בשאר המדינות, אם מקימים במדינה שבה אין לכם כתובת, צריך מישהו עם כתובת רחוב שם שישמש סוכן כל עוד ה-LLC קיים, בדרך כלל סוכן בתשלום. הסכום הכולל להגשה בפלורידה כולל אגרת מינוי סוכן רשום שמשולמת למדינה, גם כשאתם הסוכן של עצמכם. בחירה והחלפה של סוכן ב-מדריך הסוכן הרשום.
אילו עלויות של LLC הן אופציונליות?
מעבר לאגרת ההגשה, לסוכן ולכל חיוב של השנה הראשונה בטבלה שלמעלה, כל השאר אופציונלי. חלק מהמוכרים גובים על דברים שהמדינה או IRS נותנים בעלות נמוכה או בחינם; IRS מזהיר שאין צורך לשלם אגרה עבור EIN.
| תוספת | מה היא עושה | אגרה לדוגמה במדינה |
|---|---|---|
| הגשה מזורזת | עיבוד מהיר יותר של ה-Articles | דלאוור: $50 לשירות של 24 שעות, $100 לאותו יום (לוח אגרות) |
| שמירת שם | שומרת שם לפני ההגשה | קליפורניה: $10 (אגרות) |
| עותק מאושר | עותק רשמי של ה-Articles שהוגשו | קליפורניה: $5 לכל מסמך |
| תעודת מעמד או מעמד תקין | הוכחה שה-LLC קיים ועדכני | קליפורניה: $5; וויומינג: חינם באינטרנט (לוח אגרות) |
| EIN | מספר המס הפדרלי של ה-LLC | חינם מ-IRS |
יוצא מן הכלל אחד: הטופס להקמה באלבמה דורש לצרף תעודת שמירת שם, ולכן שמירת השם אינה אופציונלית שם.
האם יש אגרות פדרליות להקמת LLC?
לא. IRS אינו גובה דבר על הקמת LLC או על הנפקת ה-EIN שלו (IRS). חברה שהוקמה בארה״ב גם אינה מגישה עוד דוח בעלות מוטבת: הכלל הסופי של FinCEN פוטר חברות אמריקאיות; מי עדיין מגיש דוח BOI מפרט את היוצאים מן הכלל ואת המכתבים שדורשים אגרה.
גם לדוח הפדרלי הראשון אין אגרה ב-IRS; העלות שלו היא הזמן שלכם או שכר של מכין דוחות. LLC עם בעלים יחיד מדווח בדרך כלל בדוח של הבעלים עצמו, ו-LLC עם שני חברים או יותר מגיש דוח שותפות אלא אם בחר להיות חייב במס כחברה (IRS). LLC שבבעלות בני זוג בלבד כרכוש משותף עשוי במקום זאת להיחשב כ-LLC עם בעלים יחיד (Rev. Proc. 2002-69).
האם הקמה במדינה זולה יותר חוסכת כסף אם אני גר במקום אחר?
בדרך כלל לא. אם ה-LLC עושה עסקים במדינה שבה אתם גרים, הוא חייב בדרך כלל להירשם שם כ-LLC ממדינה אחרת ולשלם את האגרות והמסים של אותה מדינה, נוסף על האגרה השנתית של מדינת ההקמה וסוכן שם.
קליפורניה מראה את ההשפעה. LLC שהוקם במקום אחר ועושה עסקים בקליפורניה נרשם תמורת $70, כמו הגשה בקליפורניה, וחייב באותו מס שנתי של $800 (Franchise Tax Board). בטקסס, רישום LLC ממדינה אחרת עולה $750 (טופס 304), יותר מ-$300 להקמת LLC בטקסס. מה נחשב לעשיית עסקים ב-רישום במדינה אחרת, והפשרות ב-באיזו מדינה להקים.
האם ה-LLC יכול לנכות את מה ששילם על ההקמה?
כן, במגבלות. העסק יכול לבחור לנכות עד $5,000 מעלויות ההקמה בשנה שבה הוא מתחיל, ו-LLC שחייב במס כשותפות או כחברה יכול לנכות גם עד $5,000 מעלויות ההתארגנות, ובהן אגרות הגשה למדינה (Treas. Reg. 1.709-2). ל-LLC עם בעלים יחיד אין מגבלת התארגנות: עלויות ההקמה שלו, כולל אגרת ההגשה, ניתנות לניכוי כמו עלויותיו האחרות רק אם הן יחד $5,000 או פחות; מעל זה הן חייבות להיות מהוונות (Treas. Reg. 1.263(a)-5). כל מגבלה מצטמצמת ברגע שהעלויות האלה עוברות $50,000, והיתרה מפוזרת על פני 180 חודשים (הוראות טופס 4562; פרסום 583). אגרת הגשה מהטבלה שלמעלה נמוכה בהרבה משתי המגבלות. אילו עלויות מתאימות ומתי העסק מתחיל ב-מדריך עלויות ההקמה.
מה כדאי לתקצב להנהלת חשבונות ולדוח המס הראשון?
העלויות האלה חוזרות מדי שנה ונקבעות בידי מי שעושה את העבודה, לא בידי המדינה. LLC עם שני בעלים או יותר מגיש בדרך כלל דוח שותפות משלו לכל שנה שיש לו הכנסות או הוצאות מותרות בניכוי, ודוח באיחור עלול לגרור קנס של $260 לכל בעלים לכל חודש, עד 12 חודשים (הוראות טופס 1065). למחירים אופייניים ראו עלות הנהלת חשבונות לחודש ו-כמה עולה רואה חשבון לעסק קטן.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד ובדולרים אמריקאיים. חיובי מדינה בלבד; סוכן בתשלום, הנהלת חשבונות והכנת דוחות מס הם תוספת.
קליפורניה, בעלים אחד
בעלים מגיש Articles במרץ תמורת $70. ה-Statement of Information ($20) מגיע תוך 90 יום, והמס השנתי הראשון, $800, מגיע עד היום ה-15 בחודש ה-4, כאשר חודש מרץ נחשב לראשון. כלומר 15 ביוני. חיובי המדינה בשנה הראשונה: $890, גם אם ה-LLC לא מרוויח דבר.
פלורידה, בעלים אחד
בעלים מגיש במרץ תמורת $125: אגרת הגשה של $100 ועוד אגרת מינוי סוכן רשום של $25, כשהבעלים הוא הסוכן. לא מגיע שום דבר נוסף למדינה באותה שנה. הדוח השנתי הראשון, $138.75, מגיע בין 1 בינואר ל-1 במאי בשנה הבאה. חיובי המדינה בשנה הראשונה: $125.
קליפורני שמקים בוויומינג
תושב קליפורניה מקים LLC בוויומינג תמורת $100 כדי לחסוך כסף, ואז מנהל את העסק מביתו בקליפורניה. ה-LLC נרשם בקליפורניה ($70), מגיש את אותו Statement of Information של $20 וחייב במס השנתי של קליפורניה, $800. הוא צריך גם סוכן בוויומינג, בדרך כלל בתשלום, כי לבעלים אין כתובת בוויומינג. חיובי המדינה בשנה הראשונה מגיעים לפחות ל-$990 ועוד הסוכן, יותר מה-$890 ש-LLC בקליפורניה היה משלם. עד היום הראשון של חודש יום השנה בשנה הבאה, הדוח השנתי של וויומינג מוסיף לפחות מס רישיון של $60, נוסף על $800 של קליפורניה לשנה השנייה.
המצב שלכם שונה?
- אתם גרים מחוץ לארה״ב: ראו המדינה הטובה ביותר ל-LLC של תושב חוץ וקבלו עזרה בהקמת עסק.
- אתם מקימים במדינה אחת אבל גרים או עובדים באחרת: בדקו את רישום במדינה אחרת לפני ההגשה, וקבלו עזרה בהקמת עסק אם מעורבות שתי מדינות.
- אתם מקימים בקליפורניה: קראו את מדריך המס המינימלי של קליפורניה ואת איך מקימים LLC בקליפורניה.
- אתם מקימים בניו יורק: תקצבו את הפרסום בעזרת מדריך הפרסום.
- אתם עומדים לשלם לשירות שיגיש או יקבל EIN: ראו מי צריך להקים את ה-LLC שלכם ו-EIN ל-LLC עם בעלים יחיד, או קבלו עזרה בהקמת עסק להסדרת ההגשה למדינה והצד של המס יחד.
- ל-LLC יהיו שני בעלים או יותר: ראו האם LLC עם כמה חברים צריך רואה חשבון, וקבלו עזרה בהקמת עסק להקמה.
- הקמתם LLC והחמצתם אגרה או דוח: ראו החזרת החברה לפעילות.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בקנטקי | $40 | Kentucky Secretary of State: אגרות הגשה לעסקים סומן |
| אגרת הגשת תעודת התארגנות של LLC במסצ׳וסטס אגרה להגשת תעודת ההתארגנות (certificate of organization); גם אגרת הדוח השנתי היא $500 | $500 | Massachusetts General Laws, פרק 156C, סעיף 12 סומן |
| המס השנתי של LLC בקליפורניה מס שנתי ל-LLC שהוקמו או שעושים עסקים בקליפורניה, בכפוף לחריגים | $800 | FTB של קליפורניה: חברה בערבון מוגבל סומן |
| קנס בטופס 5472 על אי-הגשה או אי-שמירת רשומות לשנות מס שמתחילות אחרי 31 בדצמבר 2017. לכל חברה מדווחת, לכל שנת מס. טופס 5472 חסר באופן מהותי נחשב כאי-הגשה. IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | $25,000 | IRS: הוראות טופס 5472 סומן |
| אגרת הגשת תעודת ההתאגדות של LLC באלבמה משולם ל-Secretary of State, שמעביר חלק למחוז; קודם מגישים שמירת שם | $200 | Alabama Secretary of State: טופס Domestic LLC Certificate of Formation סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC באלסקה אינו ניתן להחזר | $250 | Alaska Division of Corporations: Articles of Organization, Domestic LLC (טופס 08-484) סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC באריזונה טיפול רגיל, Arizona Corporation Commission; אינו ניתן להחזר | $50 | A.R.S. 29-3213: אגרות LLC; שירותי הגשה סומן |
| אגרת תעודת ההתאגדות של LLC בארקנסו, בהגשה מקוונת אגרה מקוונת | $45 | Arkansas Secretary of State: טפסים ואגרות של LLC סומן |
| אגרת תעודת ההתאגדות של LLC בארקנסו, בהגשה בנייר אגרה בנייר | $50 | Arkansas Secretary of State: טפסים ואגרות של LLC סומן |
| אגרת הגשת Articles of Organization של LLC מקומית בקליפורניה (טופס LLC-1) אגרת Secretary of State להקמת חברה בערבון מוגבל בקליפורניה | $70 | משרד מזכיר המדינה של קליפורניה: חברות בערבון מוגבל בקליפורניה (מקומיות), טפסים ואגרות סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בקולורדו הגשה מקוונת | $50 | Colorado Secretary of State: אגרות עסקים סומן |
| אגרת הגשת תעודת ההתאגדות של LLC בקונטיקט כולל מינוי הסוכן הסטטוטורי | $120 | Connecticut Business Services: טפסים ואגרות של LLC מקומית סומן |
| אגרת ההגשה של מדינת דלאוור על תעודת הקמה של LLC מקומית מה שדלאוור גובה על הגשת התעודה. העמודה הראשונה בלוח האגרות של האגף ל-LLC מקומית שווה לאגרת ההגשה שבחוק, 6 Del. C. 18-1105(a)(3), בתוספת אגרת הרשות המקומית. טיפול באותו יום או תוך 24 שעות והעתקים מאושרים עולים בנוסף | $110 | אגף התאגידים של דלאוור: לוח אגרות (עודכן ב-1 באוגוסט 2026) סומן |
| אגרת הגשת תעודת ההתאגדות של LLC במחוז קולומביה LLC מקומית | $99 | DC Department of Licensing and Consumer Protection: אגרות LLC סומן |
| סך אגרות המדינה להקמת LLC חדשה בפלורידה אגרת הגשה של $100 בתוספת אגרת מינוי סוכן רשום חובה של $25, המוצגת בדף האגרות של האגף כסך האגרה ל-LLC חדשה בפלורידה או ל-LLC זרה | $125 | אגף התאגידים של פלורידה: אגרות LLC סומן |
| אגרת מדינת ג׳ורג׳יה להגשת מסמכי ההתאגדות של LLC מקומית אגרת הגשה של $100 בתוספת עמלת שירות של $10; אותו סכום בהגשה מקוונת ובהגשה בנייר לפי לוח האגרות שבתוקף מ-6 בספטמבר 2025. טיפול מזורז עולה יותר | $110 | Georgia Secretary of State: אגרות הגשה של Corporations Division סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בהוואי טיפול מזורז עולה יותר | $50 | Hawaii DCCA Business Registration: אגרות LLC מקומית סומן |
| אגרת תעודת ההתאגדות של LLC באיידהו, בהגשה מקוונת אגרת הגשה בסיסית; להגשות בנייר מתווספת אגרת טיפול ידני | $100 | Idaho Secretary of State: טפסים לעסקים סומן |
| אגרת תעודת ההתאגדות של LLC באיידהו, בהגשה בנייר אגרת הבסיס בתוספת אגרת הטיפול הידני | $120 | Idaho Secretary of State: טפסים לעסקים סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC באילינוי מסמכי התאגדות מקומיים; LLC שיכולה להקים סדרה משלמת אגרה גבוהה יותר | $150 | Illinois LLC Act, 805 ILCS 180/50-10 סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC באינדיאנה בטופס המדינה האגרה כפי שהיא מודפסת על State Form 49459 | $100 | Indiana Secretary of State: מסמכי התאגדות, LLC מקומית (State Form 49459) סומן |
| אגרת הגשת תעודת ההתאגדות של LLC באיווה | $50 | Iowa Code section 489.122 סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בקנזס, בהגשה מקוונת הגשה מקוונת | $85 | Kansas Secretary of State: הוראות להגשת Articles of Organization סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בקנזס, בהגשה בנייר הגשה על נייר | $90 | Kansas Secretary of State: הוראות להגשת Articles of Organization סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בלואיזיאנה לוח אגרות שבתוקף מ-1 באוקטובר 2026, לפי Act 921 של Regular Session 2026 | $125 | Louisiana Secretary of State: טפסים ולוח אגרות סומן |
| אגרת הגשת תעודת ההתאגדות של LLC במיין | $175 | Maine Revised Statutes: 31 M.R.S. section 1680 סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC במרילנד טיפול רגיל; הגשה מזורזת עולה יותר | $100 | Maryland SDAT: Articles of Organization עבור LLC סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC במישיגן אינו ניתן להחזר; הטופס מפנה לפטור מאגרה לותיקים | $50 | Michigan LARA: Articles of Organization (טופס CSCL/CD 700) סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC במינסוטה, בהגשה מקוונת או באופן אישי הגשה מקוונת או באופן אישי | $155 | Minnesota Secretary of State: טופס LLC Articles of Organization סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC במינסוטה, בהגשה בדואר הגשה בדואר | $135 | Minnesota Secretary of State: טופס LLC Articles of Organization סומן |
| אגרת הגשת תעודת ההתאגדות של LLC במיסיסיפי | $50 | Mississippi Secretary of State: לוח אגרות לעסקים סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC במיזורי, בהגשה מקוונת הגשה מקוונת | $50 | Missouri Secretary of State: שאלות נפוצות על חברות סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC במיזורי, בהגשה בנייר הגשה על נייר | $105 | Missouri Secretary of State: שאלות נפוצות על חברות סומן |
| אגרת תעודת ההתאגדות של LLC בנברסקה, בהגשה מקוונת הגשה מקוונת | $100 | Nebraska Secretary of State: טפסים ומידע על אגרות סומן |
| אגרת תעודת ההתאגדות של LLC בנברסקה, בהגשה במשרד הגשה במשרד או בנייר | $110 | Nebraska Secretary of State: טפסים ומידע על אגרות סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בנבדה NRS 86.561; הרשימה הראשונית ורישיון העסק של המדינה מוגשים באותו זמן | $75 | Nevada Revised Statutes פרק 86 סומן |
| אגרת הגשת תעודת ההתאגדות של LLC בניו המפשייר | $100 | New Hampshire RSA 304-C:191 סומן |
| אגרת הגשת תעודת ההתאגדות של LLC בניו ג׳רזי בלוח האגרות של הרשם; בדף Getting Registered מצוין אותו סכום של $100 לכל הישויות למטרות רווח. יש לבדוק את הסכום הכולל המוצג בקופה המקוונת. | $100 | New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services: לוחות אגרות של הרשם סומן |
| אגרת ההגשה של מסמכי ההתאגדות של LLC מקומית בניו מקסיקו אגרת בקשה שאינה ניתנת להחזר, כפי שמופיעה בטופס בפורטל של משרד מזכיר המדינה; תשלום בכרטיס מוסיף עמלת נוחות | $50 | פורטל העסקים של ניו מקסיקו: טפסים, מסמכי ההתאגדות של LLC מקומית סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בניו יורק משולם ל-New York Department of State; עלויות הפרסום נוספות | $200 | New York Department of State: לוחות אגרות סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בצפון קרוליינה אגרת Secretary of State להגשת מסמכי ההתאגדות של LLC מקומית | $125 | N.C. G.S. 57D-1-22 סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בצפון דקוטה כולל את תעודת ההתאגדות | $135 | North Dakota Century Code chapter 10-32.1 (section 10-32.1-92) סומן |
| אגרת ההגשה באוהיו למסמכי ההתאגדות של LLC מקומית אגרת Secretary of State להגשה ולרישום של מסמכי ההתאגדות של חברה בערבון מוגבל. R.C. 111.16(F). טיפול מזורז עולה יותר. | $99 | Ohio Revised Code 111.16(F) סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC באוקלהומה | $100 | Oklahoma Secretary of State: אגרות עסקים סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC באורגון אגרה בלתי ניתנת להחזר על מסמכי ההתאגדות; ORS 56.140(1)(d). | $100 | Oregon Revised Statutes פרק 56 (ORS 56.140) סומן |
| אגרת הגשת certificate of organization של LLC מקומית בפנסילבניה Certificate of Organization (DSCB:15-8821), מוגש עם docketing statement; אינו ניתן להחזר, גם בהגשות שנדחו; מתבטל לעסקים קטנים מזכים בבעלות ותיקים או חיילי מילואים | $125 | 15 Pa.C.S. § 153: לוח אגרות סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC ברוד איילנד טופס 400, מעודכן במרץ 2026 | $150 | Rhode Island Department of State: Articles of Organization (טופס 400) סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בדרום קרוליינה | $110 | South Carolina Code section 33-44-1204 סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בדרום דקוטה, בהגשה מקוונת הגשה מקוונת | $150 | משרד מזכיר המדינה של דרום דקוטה: אגרות הגשה סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בדרום דקוטה, בהגשה בנייר כולל את אגרת ההגשה בנייר | $165 | משרד מזכיר המדינה של דרום דקוטה: אגרות הגשה סומן |
| אגרת ההגשה הראשונית והשנתית של LLC בטנסי לכל חבר מוכפל במספר החברים, בין המינימום למקסימום; הצעת חוק לשנות זאת נסוגה | $50 | Tennessee General Assembly: סיכום הצעת החוק SB0037 (הדין הקיים) סומן |
| אגרת ההגשה הראשונית והשנתית המינימלית של LLC בטנסי זו גם האגרה על LLC שמסמכי ההתאגדות שלה אוסרים עליה לעשות עסקים בטנסי | $300 | Tennessee General Assembly: סיכום הצעת החוק SB0037 (הדין הקיים) סומן |
| אגרת ההגשה הראשונית והשנתית המרבית של LLC בטנסי | $3,000 | Tennessee General Assembly: סיכום הצעת החוק SB0037 (הדין הקיים) סומן |
| אגרת הגשת certificate of formation של LLC בטקסס (טופס 205) משולם ל-Texas Secretary of State | $300 | Texas Secretary of State: הוראות טופס 205 סומן |
| אגרת הגשת certificate of organization של LLC ביוטה לוח אגרות שבתוקף מ-1 ביולי 2025, הלוח הנוכחי באתר האגף | $59 | Utah Division of Corporations: לוח אגרות סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בורמונט | $155 | משרד מזכיר המדינה של ורמונט: אגרות וחוקים סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בווירג׳יניה משולם ל-State Corporation Commission; ה-SCC קובעת את אותה אגרה למסמכי ההתאגדות של LLC מקצועית. | $100 | Code of Virginia 13.1-1005 סומן |
| אגרת הגשת Certificate of Formation של LLC מקומית בוושינגטון אגרת הגשה מקורית של LLC מקומית; להגשות מקוונות מתווספת אגרת טיפול מקוון. | $180 | Washington Secretary of State: לוחות אגרות ושירותי עדיפות סומן |
| אגרת הרישום של LLC במערב וירג׳יניה הגשה מקוונת מוסיפה אגרת טיפול קטנה; קיימים פטורים לחלק מהעסקים בבעלות ותיקים או יזמים צעירים | $100 | West Virginia Secretary of State: רישום עסק חדש במערב וירג׳יניה סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בוויסקונסין, בהגשה מקוונת הגשה מקוונת | $130 | Wisconsin DFI: אגרות ישויות עסקיות סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בוויסקונסין, בהגשה בנייר הגשה על נייר | $170 | Wisconsin DFI: אגרות ישויות עסקיות סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בוויומינג אגרת הגשה של מסמכי ההתאגדות של LLC; הוראות ההגשה מציינות את אותה אגרה; ייתכן שתתווסף עמלת נוחות להגשה מקוונת | $100 | משרד מזכיר המדינה של וויומינג: לוח אגרות ההגשה של אגף העסקים, בתוקף מ-1 ביולי 2026 סומן |
| אגרת Statement of Information של LLC בקליפורניה מוגש כל שנתיים למשרד מזכיר המדינה | $20 | משרד מזכיר המדינה של קליפורניה: Statement of Information של LLC סומן |
| מועד Statement of Information הראשוני בקליפורניה לאחר הרישום הראשוני של LLC או תאגיד מניות. תדירות ההגשה בהמשך שונה לפי סוג הישות | 90 ימים | מזכיר המדינה של קליפורניה: חברות בערבון מוגבל (LLC) סומן |
| מועד המס השנתי הראשון של LLC מקומית בקליפורניה סופרים את החודש שבו LLC מקומית מגישה את תקנון ההתאגדות למזכיר המדינה של קליפורניה כחודש ראשון. חל על LLC שאינן מוכרות לצורכי מס או שממוסות כשותפות | היום ה-15 בחודש ה-4 | FTB של קליפורניה: חברה בערבון מוגבל סומן |
| אגרת הרשימה הראשונית של LLC בנבדה, מוגשת יחד עם מסמכי ההתאגדות NRS 86.263(1) ו-(4)(a) | $150 | Nevada Revised Statutes פרק 86 סומן |
| אגרת רישיון העסק של מדינת נבדה ל-LLC כל שנה, בנוסף לאגרת הרשימה השנתית | $200 | Nevada Revised Statutes פרק 76 סומן |
| אגרת הגשת Certificate of Publication של LLC מקומית בניו יורק מוגש יחד עם תצהירי הפרסום של העיתונים בתוך 120 יום מההקמה; עלויות העיתונים נפרדות | $50 | New York Department of State: הקמת חברה בערבון מוגבל בניו יורק סומן |
| ההיטל השנתי על LLC ברוד איילנד (מס מינימלי) משולם לאגף המסים על ידי LLC שאינה חייבת במס כחברה | $400 | Rhode Island General Laws 44-11-2 סומן |
| המס השנתי על LLC שהוקמה בדלאוור מס שנתי ל-LLC שהוקמה בדלאוור. אינו מס על הכנסתה | $400 שנת מס 2026 | אגף התאגידים של דלאוור: מידע על הדוח השנתי והמס סומן |
| סף מס זיכיון בטקסס שבו אין מס לתשלום סך ההכנסות השנתי המחושב מכל העסק לשנות דוח מס זיכיון של טקסס 2026 ו-2027 | $2,650,000 שנת מס 2026 | Texas Comptroller: מס זיכיון סומן |
| אגרת שירות ב-24 שעות להגשת תעודת ההתאגדות של LLC בדלאוור אופציונלי; מתווסף לאגרת ההגשה | $50 | Delaware Division of Corporations: לוח אגרות (עודכן ב-1 באוגוסט 2026) סומן |
| אגרת שירות באותו יום להגשת תעודת ההתאגדות של LLC בדלאוור אופציונלי; מתווסף לאגרת ההגשה | $100 | Delaware Division of Corporations: לוח אגרות (עודכן ב-1 באוגוסט 2026) סומן |
| אגרת שמירת שם של LLC בקליפורניה אופציונלי | $10 | משרד מזכיר המדינה של קליפורניה: טפסים, LLC בקליפורניה סומן |
| אגרת עותק מאושר של LLC בקליפורניה לכל מסמך; אופציונלי | $5 | משרד מזכיר המדינה של קליפורניה: טפסים, LLC בקליפורניה סומן |
| אגרת תעודת סטטוס של LLC בקליפורניה לכל ישות; אופציונלי | $5 | משרד מזכיר המדינה של קליפורניה: טפסים, LLC בקליפורניה סומן |
| אגרת רישום ל-LLC זרה בקליפורניה אגרת הגשת טופס LLC-5; שירותים אופציונליים וחובות אחרות נפרדים | $70 | מזכיר המדינה של קליפורניה: בקשת רישום ל-LLC זרה סומן |
| אגרת הגשת בקשת רישום של LLC זרה בטקסס אגרת בסיס לטופס 304. ייתכן שתחול גם אגרת הגשה באיחור | $750 | Texas Secretary of State: הוראות לטופס 304 סומן |
| ניכוי מיידי מרבי על הוצאות הקמה מזכות מופחת, אך לא מתחת לאפס, בהוצאות הקמה מעל סף ההפחתה ההדרגתית; חל כשהעסק הפעיל מתחיל | $5,000 | קוד ארצות הברית (US Code): 26 U.S.C. § 195(b)(1)(A) סומן |
| ניכוי מיידי מרבי על עלויות ארגון מזכות נפרד מניכוי הוצאות ההקמה; מופחת, אך לא מתחת לאפס, כשעלויות ההתאגדות עולות על סף ההפחתה ההדרגתית | $5,000 | IRS: פרסום 583, פתיחת עסק ושמירת רשומות סומן |
| תקרה מצטברת לעלויות הקמה קטנות של ישות שאינה מוכרת לצורכי מס (disregarded entity) עלויות ששולמו כדי לסייע בהקמת ישות שאינה מוכרת לצורכי מס (כמו LLC עם בעלים יחיד) נחשבות כבלתי מסייעות להקמה רק אם סכומן הכולל הוא הסכום הזה או פחות (או סכום גבוה יותר בהנחיה שפורסמה). מעל הסכום הזה אף אחת מהן אינה מזכה; עמלות אינן מזכות לעולם. מבחן שונה ממגבלת השנה הראשונה לפי סעיף 195. | $5,000 | 26 CFR 1.263(a)-5(d)(3), עלויות זניחות (de minimis) סומן |
| סף הוצאות הקמה שמקטין את הניכוי המיידי ניכוי ההקמה המיידי מופחת בהוצאות מזכות מעל סכום זה | $50,000 | קוד ארצות הברית (US Code): 26 U.S.C. § 195(b)(1)(A) סומן |
| תקופת הפחתה של עלויות הקמה והתאגדות הוצאות הקמה והתאגדות מזכות שנותרו, החל מהחודש שבו העסק מתחיל | 180 חודשים | IRS: הוראות טופס 1120 סומן |
| קנס פדרלי על איחור בטופס 1065, לכל שותף ולכל חודש, לדוחות שמועדם ב-2027 לכל שותף בכל עת בשנת המס, לחודש או לחלק מחודש, עד 12 חודשים; השיעור חל על דוחות שנדרשים להיות מוגשים ב-2027 | $260 שנת מס 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, סעיף 4.55 סומן |
| מספר החודשים המרבי לקנס לפי סעיף 6698 על דוח שותפות באיחור כל חודש או חלק מחודש שבו הכשל נמשך; ייתכן שתחול הקלה בשל סיבה סבירה או הקלה מנהלית. | 12 חודשים | US Code: סעיף 6698(a) סומן |
מקורות ראשוניים
- Alabama Secretary of State: טופס Domestic LLC Certificate of Formation
- Alaska Division of Corporations: Articles of Organization, Domestic LLC (טופס 08-484)
- Arizona Corporation Commission: לוח אגרות, חברות בערבון מוגבל
- Arizona Revised Statutes 29-3201
- Arkansas Secretary of State: טפסים ואגרות של LLC
- משרד מזכיר המדינה של קליפורניה: טפסים, LLC בקליפורניה
- FTB של קליפורניה: חברה בערבון מוגבל
- Colorado Secretary of State: אגרות עסקים
- Connecticut Business Services: טפסים ואגרות של LLC מקומית
- Delaware Division of Corporations: לוח אגרות (עודכן ב-1 באוגוסט 2026)
- אגף התאגידים של דלאוור: מידע על הדוח השנתי והמס
- Delaware Code Title 6, section 18-1107 (מס שנתי של LLC)
- DC Department of Licensing and Consumer Protection: אגרות LLC
- אגף התאגידים של פלורידה: אגרות LLC
- Georgia Secretary of State: אגרות הגשה של Corporations Division
- Hawaii DCCA Business Registration: אגרות LLC מקומית
- Idaho Secretary of State: טפסים לעסקים
- Illinois Compiled Statutes: 805 ILCS 180/50-10
- Indiana Secretary of State: מסמכי התאגדות, LLC מקומית (State Form 49459)
- Iowa Code section 489.122
- Kansas Secretary of State: הוראות להגשת Articles of Organization
- Kentucky Secretary of State: אגרות הגשה לעסקים
- Louisiana Secretary of State: טפסים ולוח אגרות
- Maine Revised Statutes: 31 M.R.S. section 1680
- Maryland SDAT: Articles of Organization עבור LLC
- Massachusetts General Laws, פרק 156C, סעיף 12
- Michigan LARA: Articles of Organization (טופס CSCL/CD 700)
- Minnesota Secretary of State: טופס LLC Articles of Organization
- Mississippi Secretary of State: לוח אגרות לעסקים
- Missouri Secretary of State: שאלות נפוצות על חברות
- Montana Secretary of State: עזרה בשירותי עסקים
- Nebraska Secretary of State: טפסים ומידע על אגרות
- Nebraska Revised Statutes 21-193
- Nevada Revised Statutes פרק 86
- Nevada Revised Statutes פרק 76
- New Hampshire RSA 304-C:191
- New Jersey Division of Revenue: אגרות
- פורטל העסקים של ניו מקסיקו: טפסים, מסמכי ההתאגדות של LLC מקומית
- New York Department of State: הקמת חברה בערבון מוגבל
- New York Limited Liability Company Law section 203
- North Carolina Secretary of State: אגרות LLC
- North Dakota Century Code chapter 10-32.1
- Ohio Revised Code section 111.16
- Oklahoma Secretary of State: אגרות עסקים
- Oregon Revised Statutes פרק 56 (ORS 56.140)
- Pennsylvania Department of State: אגרות ותשלומים
- Pennsylvania Department of State: ספקים מסחריים של משרד רשום
- Rhode Island Department of State: Articles of Organization (טופס 400)
- Rhode Island Department of State: עלויות ואגרות
- South Carolina Code of Laws, Title 33, Chapter 44
- משרד מזכיר המדינה של דרום דקוטה: אגרות הגשה
- Tennessee General Assembly: סיכום הצעת החוק SB0037 (הדין הקיים)
- משרד מזכיר המדינה של טקסס: טופס 205, תעודת הקמה ל-LLC
- Texas Secretary of State: טופס 304, בקשה לרישום LLC זר
- רשות המסים של טקסס (Comptroller): מס הזיכיון
- Utah Division of Corporations: לוח אגרות
- משרד מזכיר המדינה של ורמונט: אגרות וחוקים
- Virginia SCC: טפסים ואגרות של LLC בווירג׳יניה
- Washington Secretary of State: הקמת LLC מקומי באינטרנט
- West Virginia Secretary of State: רישום עסק חדש במערב וירג׳יניה
- West Virginia Code 31B-1-108 (משרד וסוכן ייעודיים)
- Wisconsin DFI: אגרות ישויות עסקיות
- Wyoming Secretary of State: לוח אגרות ההגשה של Business Division
- IRS: קבלת מספר זיהוי מעסיק
- IRS: חברה בערבון מוגבל (LLC)
- IRS: פרסום 583, פתיחת עסק ושמירת רשומות
- IRS: הוראות לטופס 4562 (עלויות הקמה והתארגנות)
- Treasury Regulations section 1.709-2 (הוצאות התארגנות של שותפות)
- Treasury Regulations section 1.263(a)-5 (עלויות הקמה של ישות שאינה מוכרת לצורכי מס)
- IRS: הוראות טופס 1065
- IRS: הוראות טופס 5472
- IRS: Revenue Procedure 2002-69 (ישויות של בני זוג בכוח רכוש משותף)
- FinCEN: Beneficial ownership information
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.