Coût d'une LLC par État : frais de dépôt et facture réelle

Combien coûte la constitution d'une LLC?

Constituer une LLC coûte des frais de dépôt uniques, payés à l'État où vous la constituez : les 40 $ du Kentucky sont parmi les plus bas et les 500 $ du Massachusetts parmi les plus élevés, et l'IRS ne perçoit rien. Le tableau ci-dessous donne les frais par État. La facture réelle de la première année ajoute ce que cet État exige la première année (un rapport, une taxe, la publication dans un journal), un agent enregistré si vous ne pouvez pas agir vous-même, et les frais de l'État où vous vivez et travaillez réellement.

Votre dossier n'est pas simple si :

• Vous constituerez la LLC dans un État, mais vivez ou travaillez dans un autre. Les deux États peuvent vous facturer chaque année.
• Vous vivez hors des États-Unis. Si vous n'êtes ni citoyen ni résident des États-Unis, une LLC à propriétaire unique produit le formulaire 5472 pour chaque année où elle fait affaire avec vous, à commencer par l'année où vous la financez; l'omission entraîne une pénalité de 25 000 $. Le choix de l'État et la demande d'EIN changent aussi.
• La LLC aura deux propriétaires ou plus. Elle produit habituellement sa propre déclaration fédérale chaque année, et le Tennessee fixe le prix du dépôt selon le nombre de membres.
• Vous constituez la LLC en Californie, à New York ou au Nevada. Une taxe, un rapport ou une publication est dû au dépôt ou dans les mois qui suivent.

À rassembler avant de déposer : l'État où vous vivez et celui où l'entreprise exercera ses activités, le nombre de propriétaires, une adresse municipale dans l'État de constitution pour l'agent enregistré (ou l'agent que vous engagerez), et le nom de la LLC avec un nom de rechange.

Frais de dépôt d'une LLC par État : les 50 États et le District de Columbia

Les 40 $ du Kentucky sont parmi les frais de dépôt uniques les plus bas et les 500 $ du Massachusetts parmi les plus élevés, et le Tennessee facture selon le nombre de membres. Lorsque le dépôt en ligne coûte moins cher, les deux montants sont indiqués. Les frais changent; confirmez donc sur la page de l'État avant de payer.

Que coûte d'autre une LLC la première année?

Dans la plupart des États, les frais de dépôt sont la seule charge d'État à la constitution, et le rapport ou les frais annuels commencent plus tard. Les États ci-dessous exigent beaucoup plus la première année. Les frais récurrents et la date d'échéance de chaque État figurent dans frais et rapports annuels des LLC par État.

La taxe annuelle de la Californie est généralement due par toute LLC organisée ou exerçant des activités dans cet État, qu'elle gagne ou non quelque chose; le guide de la taxe minimale de la Californie traite des exceptions, comme l'annulation durant la première année, et des frais supplémentaires pour les LLC plus grandes. L'Arizona et le Nebraska peuvent aussi exiger qu'une nouvelle LLC publie un avis; le guide de la publication précise quand, à quelle fréquence et à quel coût. Une LLC du Texas ne doit aucune taxe de franchise à un revenu annualisé égal ou inférieur à 2 650 000 $, mais dépose quand même un rapport annuel (Comptroller); voir le guide de la taxe de franchise du Texas. La taxe du Delaware a son propre guide de la taxe des LLC du Delaware.

Dois-je payer un agent enregistré?

Presque tous les États exigent qu'une LLC nomme dans l'État une personne qui reçoit les actes de procédure, mais vous n'avez à payer personne si vous pouvez agir vous-même. Les statuts indiquent l'agent et une adresse municipale dans cet État; la loi de l'Arizona, par exemple, exige l'adresse municipale de l'agent légal en Arizona. Un propriétaire qui vit dans l'État peut habituellement être l'agent : la page d'aide du Montana indique que vous pouvez être votre propre agent enregistré. Trois États font autrement. À New York, les statuts désignent le Secrétaire d'État comme agent et donnent une adresse postale qui peut être hors de l'État, et l'agent enregistré est facultatif (N.Y. LLC Law 203). La Pennsylvanie exige une adresse de bureau enregistré dans l'État, ou un fournisseur commercial de bureau enregistré inscrit, mais aucun agent (Département d'État). La Virginie-Occidentale permet à une LLC de garder un agent, mais ne l'exige pas (W. Va. Code 31B-1-108).

Ailleurs, si vous constituez la LLC dans un État où vous n'avez pas d'adresse, il vous faut une personne ayant une adresse municipale dans cet État pour agir comme agent aussi longtemps que la LLC existe, habituellement un agent payant. Le total des frais de la Floride comprend des frais de désignation d'un agent enregistré payés à l'État, même si vous êtes votre propre agent. Le choix et le changement d'agent sont traités dans le guide de l'agent enregistré.

Quels coûts d'une LLC sont facultatifs?

Hormis les frais de dépôt, un agent et toute charge de la première année du tableau ci-dessus, le reste est facultatif. Certains vendeurs facturent des éléments que l'État ou l'IRS fournissent pour peu ou pas d'argent; l'IRS avertit que vous n'avez jamais à payer de frais pour un EIN.

Une exception : le formulaire de constitution de l'Alabama exige qu'un certificat de réservation de nom y soit joint; la réservation n'y est donc pas facultative.

Y a-t-il des frais fédéraux pour constituer une LLC?

Non. L'IRS ne perçoit rien pour constituer une LLC ni pour émettre son EIN (IRS). Une société constituée aux États-Unis ne produit plus non plus de déclaration des bénéficiaires effectifs : la règle définitive du FinCEN a rendu les sociétés américaines exemptées; qui doit encore produire la déclaration BOI traite des exceptions et des lettres qui réclament des frais.

La première déclaration fédérale n'entraîne pas non plus de frais de l'IRS; son coût est votre temps ou les honoraires d'un préparateur. Une LLC à propriétaire unique est normalement déclarée dans la déclaration du propriétaire, tandis qu'une LLC à au moins deux membres produit une déclaration de société de personnes, sauf choix d'être imposée comme société par actions (IRS). Une LLC détenue uniquement par un couple marié en biens communs peut plutôt être traitée comme une LLC à propriétaire unique (Rev. Proc. 2002-69).

Constituer la LLC dans un État moins cher fait-il économiser si je vis ailleurs?

Habituellement non. Si la LLC exerce des activités dans l'État où vous vivez, elle doit généralement s'y inscrire comme LLC d'un autre État et payer les frais et taxes de cet État, en plus des frais annuels de l'État de constitution et d'un agent dans cet État.

La Californie montre l'effet. Une LLC constituée ailleurs qui exerce des activités en Californie s'inscrit pour 70 $, comme pour un dépôt californien, et doit la même taxe annuelle de 800 $ (Franchise Tax Board). Au Texas, l'inscription d'une LLC d'un autre État coûte 750 $ (formulaire 304), soit plus que les 300 $ pour constituer une LLC du Texas. Ce qui compte comme exercer des activités est traité dans s'inscrire dans un autre État, et les compromis dans dans quel État constituer.

La LLC peut-elle déduire ce qu'elle a payé pour se constituer?

Oui, dans certaines limites. L'entreprise peut choisir de déduire jusqu'à 5 000 $ de frais de démarrage durant l'année où elle commence, et une LLC imposée comme société de personnes ou société par actions peut aussi déduire jusqu'à 5 000 $ de frais d'organisation, qui comprennent les frais de dépôt de l'État (Treas. Reg. 1.709-2). Une LLC à propriétaire unique n'a pas de limite d'organisation : ses frais de constitution, frais de dépôt compris, sont déductibles comme ses autres frais seulement s'ils totalisent 5 000 $ ou moins; au-delà, ils doivent être inscrits à l'actif (Treas. Reg. 1.263(a)-5). Chaque limite diminue dès que ces frais dépassent 50 000 $, et le reste est étalé sur 180 mois (instructions du formulaire 4562; Publication 583). Les frais de dépôt du tableau ci-dessus sont bien inférieurs à l'une ou l'autre limite. Les frais admissibles et le moment où l'entreprise commence sont traités dans le guide des frais de démarrage.

Que prévoir au budget pour la tenue de livres et la première déclaration de revenus?

Ces coûts reviennent chaque année et sont fixés par la personne qui fait le travail, et non par l'État. Une LLC à au moins deux propriétaires produit habituellement sa propre déclaration de société de personnes pour chaque année où elle a des revenus ou des dépenses déductibles, et une déclaration tardive peut entraîner une pénalité de 260 $ par propriétaire pour chaque mois, jusqu'à 12 mois (instructions du formulaire 1065). Pour les prix habituels, voir coût mensuel de la tenue de livres et ce qu'un comptable coûte à une petite entreprise.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration et en dollars américains. Frais d'État seulement; un agent payant, la tenue de livres et la préparation des déclarations de revenus sont en sus.

Californie, un propriétaire

Un propriétaire dépose les statuts en mars pour 70 $. La déclaration d'information (20 $) est due dans les 90 jours, et la première taxe annuelle de 800 $ est due le 15e jour du 4e mois, mars comptant pour le premier : le 15 juin. Frais d'État de la première année : 890 $, même si la LLC ne gagne rien.

Floride, un propriétaire

Un propriétaire dépose en mars pour 125 $ : 100 $ de frais de dépôt plus 25 $ de frais de désignation de l'agent enregistré, le propriétaire étant l'agent. Rien d'autre n'est dû à l'État cette année-là. Le premier rapport annuel, 138,75 $, est dû entre le 1er janvier et le 1er mai de l'année suivante. Frais d'État de la première année : 125 $.

Un Californien qui constitue sa LLC au Wyoming

Un résident de la Californie constitue une LLC du Wyoming pour 100 $ afin d'économiser, puis exploite l'entreprise depuis chez lui en Californie. La LLC s'inscrit en Californie (70 $), dépose la même déclaration d'information de 20 $ et doit la taxe annuelle de 800 $ de la Californie. Elle a aussi besoin d'un agent au Wyoming, habituellement payant, parce que le propriétaire n'a pas d'adresse au Wyoming. Les frais d'État de la première année s'élèvent à au moins 990 $ plus l'agent, soit plus que les 890 $ qu'une LLC de la Californie aurait payés. Au plus tard le premier jour du mois anniversaire de l'année suivante, le rapport annuel du Wyoming ajoute au moins 60 $ de taxe de permis, en plus des 800 $ de la Californie pour la deuxième année.

Votre situation est différente?

• Vous vivez hors des États-Unis : voir le meilleur État pour une LLC de non-résident et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
• Vous constituerez la LLC dans un État, mais vivez ou travaillez dans un autre : vérifiez s'inscrire dans un autre État avant de déposer, et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise si deux États sont en cause.
• Vous constituez la LLC en Californie : lisez le guide de la taxe minimale de la Californie et comment créer une LLC en Californie.
• Vous constituez la LLC à New York : prévoyez la publication avec le guide de la publication.
• Vous êtes sur le point de payer un service pour déposer ou obtenir un EIN : voir qui devrait constituer votre LLC et l'EIN d'une LLC à membre unique, ou obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise pour mettre en place ensemble le dépôt d'État et le volet fiscal.
• La LLC aura deux propriétaires ou plus : voir une LLC à plusieurs membres a-t-elle besoin d'un CPA, et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise pour la mettre en place.
• Vous avez constitué une LLC et manqué des frais ou un rapport : voir rétablir votre société.