California'da LLC Nasıl Kurulur: Adımlar, $800 Vergi, Form 568

California'da LLC nasıl kurulur, adım adım?

Secretary of State'e Articles of Organization (Form LLC-1) verin, sonra Statement of Information'ı verin, EIN alın ve Franchise Tax Board'a (FTB) zamanında ödeme yapın. Sırasıyla:

1. Adı kontrol edin. Adı bizfile Online üzerinde arayın. Kayıtlı LLC'lerden ayırt edilebilir olmalı ve “LLC” gibi bir tanımlayıcı içermelidir. 60 gün ayırtmak isteğe bağlıdır (ad rezervasyonları).
2. Tebligat temsilcisini (agent for service of process) belirtin; LLC'ye dava açılırsa mahkeme evrakını kabul eder. Temsilci, California'da yaşayan sokak adresi olan bir gerçek kişi ya da kayıtlı bir şirket temsilcisidir. LLC kendi temsilcisi olamaz ve temsilcinin adı ile sokak adresi kamuya açıktır (Secretary of State SSS). Bkz. kayıtlı temsilciler.
3. bizfile Online'da Form LLC-1'i verin. Ad, asıl ofisin sokak adresi, temsilci ve LLC'yi bir yöneticinin, birkaç yöneticinin ya da tüm üyelerin yönetip yönetmediği sorulur. Ücret $70 (Form LLC-1).
4. Faaliyet sözleşmesi imzalayın. Sahipliği, kâr paylaşımını ve kimin karar verdiğini belirler. LLC'de kalır; Secretary of State almaz (SSS).
5. IRS'den EIN alın. Çevrimiçi ücretsizdir ve sorumlu kişinin SSN'sini veya ITIN'ini ister (IRS). İki veya daha fazla sahibi ya da çalışanı olan LLC'nin bir tane alması gerekir. Çalışanı olmayan tek sahipli LLC bunun yerine sahibin SSN'sini veya ITIN'ini kullanabilir, ancak banka hesabı için EIN alabilir ve FTB ödeme makbuzu da bunu ister. Bkz. tek üyeli LLC'ler için EIN.
6. Statement of Information'ı (Form LLC-12) verin; LLC-1'in verilmesinden sonra 90 gün içinde (formlar ve ücretler).
7. LLC adına banka hesabı açın ve LLC'nin tüm parasını bu hesaptan geçirin. Bkz. yeni LLC için defter kurma.
8. $800 yıllık vergiyi ödeyin; başvuru ayını birinci ay sayarak 4. ayın 15. günü içinde, FTB 3522 ile veya FTB'nin çevrimiçi ödemesiyle (FTB).
9. İşletmenin ihtiyaç duyduğu izinlere kayıt yaptırın: satıcı izni, işveren hesabı, şehir ruhsatı (aşağıdaki tablo).
10. Her yıl Form 568 verin; LLC'nin California beyannamesidir, geliri olmasa bile (son tarihler aşağıda).

Durumu basit olmaktan çıkaranlar: iki veya daha fazla sahip, LLC'ye birlikte sahip olan eşler, yılın geç döneminde başvuru, başka bir eyalette zaten kurulmuş LLC, California dışındaki sahip, S şirketi seçimi veya $250.000 civarındaki California geliri. Her biri bir formu, bir son tarihi veya borçlandığınız tutarı değiştirir.

Önce hazırlayın: iki ya da üç ad seçeneği, asıl ofisin sokak adresi, temsilcinin adı ve adresi, her sahibin adı, adresi ve pay oranı, kimin yöneteceği ve sorumlu kişinin SSN'si veya ITIN'i. Bu adımların eyaletten bağımsız hâli LLC nasıl kurulur yazısında.

California'da LLC kurmanın maliyeti nedir ve ne kadar sürer?

Secretary of State, Form LLC-1 için $70 alır. Formlar sayfası çevrimiçi başvuruları 5 gün veya daha az, PDF formları 10+ gün olarak listeler (formlar ve ücretler). İlk yıl ayrıca $20 Statement of Information'ı ve $800 yıllık vergiyi getirir; ikisinin de vadesi başvurudan sonra aylar içindedir; aşağıdaki Lena örneği bunları toplar.

Kaynaklar: FTB LLC sayfası; CDTFA; CDTFA satıcı izni sık sorulan sorular. Temsilci ve şehir ruhsatı maliyetleri değişir. Eyaletleri karşılaştırmak için bkz. eyaletlere göre LLC maliyeti.

Statement of Information'ın son tarihi ne zaman ve geç kalınırsa ne olur?

İlk Statement of Information, LLC-1'in verilmesinden sonra 90 gün içinde, $20 karşılığında verilmelidir. Sonrasında LLC iki yılda bir, kurulduğu ayla biten altı aylık dönemde verir (formlar ve ücretler; başvuru ipuçları).

• Dönem örneği: Mart'ta kurulan LLC, 1 Ekim ile 31 Mart arasında verir.
• Çevrimiçi başvuru için LLC adına kimin başvurabileceğini denetleyen bizfile Online girişi olan web User Access gerekir. Son tarihten önce kurun (başvuru ipuçları).
• Değişiklikler: LLC'nin bilgileri değiştiğinde güncellenmiş bir beyan verin; temsilci istifa ettiğinde bir tane gereklidir (SSS).
• Benzer görünümlü yazılar: Secretary of State, kayıtlı işletmelere gönderilen yanıltıcı tekliflere karşı uyarır. Beyan Secretary of State'in kendisine verilir (SSS).

Kaçırılan beyan $250 ceza getirir; FTB bunu Secretary of State adına tahsil eder. LLC ayrıca askıya alınabilir veya tescili düşebilir (FTB; başvuru ipuçları). Beyan verildikten sonra LLC, nedenlerini belirterek Secretary of State'ten cezadan muafiyet isteyebilir (ceza muafiyetleri).

İlk $800 vergi ne zaman ödenir ve ilk yıl hâlâ ücretsiz mi?

İlk $800 ödeme, LLC Secretary of State'e başvurduktan sonra 4. ayın 15. günü içinde, başvuru ayı birinci ay sayılarak yapılmalıdır. FTB'nin kendi örneği: 18 Haziran'da kayıtlı LLC 15 Eylül'e kadar öder. Sonraki ödemeler her vergi yılının 4. ayının 15. gününe kadar yapılır; takvim yılı için 15 Nisan (FTB).

• İlk yıl ücretsiz değil. Geçici ilk yıl muafiyeti yalnızca 2021'den 2023'e kadar başlayan vergi yıllarını kapsıyordu (FTB).
• Yılın geç döneminde tuzak: ilk vergi yılı başvuru tarihinde başlar (FTB 3522). Kasım veya Aralık'ta kurulan LLC yaklaşık iki ay içinde iki ödeme borçlanabilir.
• 15 gün kuralı: ilk vergi yılı 15 gün veya daha kısa olan ve bu sürede California'da iş yapmayan LLC beyanname vermez ve o yıl için yıllık vergi ya da ücret borçlanmaz (Form 568 kitapçığı).

Gelirsiz yıllar, kaçırılan ödemeler ve başvurudan sonra 12 ay içinde kapatma (ilk yıl vergisini önleyebilen kısa form kapatma) California'nın asgari vergisi ve LLC ücreti yazısında.

California LLC'si FTB'ye her yıl ne beyan eder?

Şirket olarak vergilendirilmeyen her California LLC'si, geliri ve faaliyeti olmasa bile her yıl Form 568 verir (Form 568 kitapçığı). Son tarih kimin sahip olduğuna bağlıdır.

Kaynaklar: Form 568 kitapçığı; FTB son tarihleri.

• Yıllık vergi ayrı ödenir; FTB 3522 ile veya çevrimiçi, Form 568 ile postalanmaz (Form 568 kitapçığı).
• LLC ücreti, toplam California geliri $250.000 tutarına ulaştığında $900 tutarından başlar. Buradaki gelir, kâr değil, satışlar gibi toplam gelirdir. Vergi yılının 6. ayının 15. gününe kadar FTB 3536 ile tahmin edin. Yılın ücretinin altındaki tahmin, önceki yılın ücretine en az eşit olmadıkça eksik tutarın %10 cezasını getirir (Form 568 kitapçığı; FTB 3536).
• Geç verilen Form 568, makul neden yoksa her ay için üye başına $18, en fazla 12 ay boyunca ceza getirebilir. FTB'nin ceza sayfası bunu ortaklık olarak vergilendirilen LLC'ler için listeler; Form 568 talimatları bunu beyan vermesi gereken her LLC'ye uygular (FTB cezaları; Form 568 kitapçığı).

IRS California LLC'sini nasıl vergilendirir?

Tek sahipli LLC yok sayılır: geliri sahibin beyannamesine, gerçek kişinin işletmesi için Schedule C'ye girer. İki veya daha fazla sahipli LLC ortaklıktır ve şirket olarak vergilendirilmeyi seçmedikçe Form 1065 verir (IRS). California aynı sınıflandırmayı kullanır (FTB).

California toplumsal mülkiyet (community property) eyaletidir. LLC'ye toplumsal mülkiyet olarak sahip olan ve başka sahibi bulunmayan eşler onu yok sayılan veya ortaklık olarak işleme tabi tutabilir; IRS sonraki bir geçişi dönüşüm sayar (IRS). Bkz. eşlerin ve ailenin sahip olduğu LLC'ler.

California LLC'si başka nelere kayıt yaptırır?

Dört kayıt Secretary of State'in dışındadır ve her birinin kendi tetikleyicisi vardır.

Bordro ayrıntıları için bkz. California bordro vergileri ve EDD kurulumu. Gerçek faydalanıcı (BOI) raporu bunlardan biri değildir: FinCEN artık bunu ABD'de kurulan şirketlerden istemez (FinCEN). Bkz. BOI raporunu hâlâ kimler verir.

$800 vergiden kaçınmak için Wyoming veya Delaware'de kurabilir miyim?

Hayır, LLC California'da iş yapıyorsa olmaz. LLC, nerede kurulmuş olursa olsun, herhangi bir üyesi, yöneticisi veya temsilcisi onun adına California'da iş yürüttüğünde burada iş yapıyor sayılır (Form 568 kitapçığı).

Bu LLC, burada eyalet içi iş yapmaya başlamadan önce $70 karşılığında Secretary of State'e kayıt yaptırmalıdır; kayıtsız iş yapmak $2.000 FTB cezası getirir (Form 568 kitapçığı). Aynı $800 vergiyi ve Form 568'i, ayrıca kuruluş eyaletinin kendi ücretlerini öder. Bkz. hangi eyalette kurulmalı ve başka eyalette kayıt.

Yeni California LLC'si S şirketi vergilendirmesini seçmeli mi?

Ancak rakamları karşılaştırdıktan sonra; çünkü California S şirketini ayrıca vergilendirir. S şirketi olarak vergilendirilen LLC, Form 568 yerine Form 100S verir. LLC vergisi ve ücretinin yerine, California net gelirinin %1,5 oranında, en az $800 asgari franchise vergisi öder (Form 568 kitapçığı; FTB S şirketleri). Seçim, kapsadığı vergi yılı başladıktan sonra 2 ay 15 gün içinde, her sahibin onayıyla (toplumsal mülkiyet payı için her iki eş) verilen federal Form 2553'tür. California bunu aynı tarihte yapılmış sayar, ayrı form yoktur (IRS Form 2553 talimatları; Form 100S kitapçığı). FTB, Secretary of State aracılığıyla şirketleşen veya nitelik kazanan bir şirketin ilk yılında bu asgari tutardan vazgeçer; talimatları bunun S statüsünü seçen LLC'yi kapsayıp kapsamadığını belirtmez (Form 100S kitapçığı).

Zamanlama ve bordro için bkz. ilk günden S şirketi; eyalet kuralları için bkz. eyalet S şirketi seçimleri.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır, ABD dolarıyladır ve takvim yılı LLC'leri içindir.

Lena Mart'ta başvuru yapar

Tek sahip Lena, $250.000'ın altında California geliri bekler; bu yüzden LLC ücreti yoktur. LLC-1'i 10 Mart'ta çevrimiçi verir ve $70 öder.

• 8 Haziran'a kadar: Statement of Information, $20 (10 Mart'tan 90 gün sonra).
• 15 Haziran'a kadar: ilk $800 yıllık vergi. Mart birinci aydır, yani Haziran dördüncü aydır.
• Profesyonel yardımdan önce birinci yıl eyalet maliyeti: $70 + $20 + $800 = $890.
• Gelecek 15 Nisan: birinci yıl için Form 568 ve ikinci yıl için $800. LLC'sinin kârı kendi Form 1040'ına girer.

Sonraki bir yılda iki ortak, $300.000 California geliriyle

İlkinden sonraki tam bir takvim yılında iki sahip, California müşterilerine $300.000 satışı ve $40.000 kârı olan bir LLC işletir.

• Federal: Form 1065, her ortak için bir Schedule K-1 ile.
• California: 15 Nisan'a kadar $800 yıllık vergi ve $900 LLC ücreti; çünkü $300.000 ilk kademededir. Ücret kâr olan $40.000'ı değil, satışları izler.
• 15 Haziran'a kadar: $900'ı FTB 3536 ile tahmin edin. Yalnızca $500 ödemek, $500 geçen yılın ücretine en az eşit olmadıkça $400 eksik üzerinden %10 ceza ekleyebilir.
• Gelecek yılın 15 Mart'ına kadar: Form 568.

Omar 1 Aralık'ta başvuru yapar

Tek sahip Omar 1 Aralık'ta başvurur ve o hafta satış yapmaya başlar; bu yüzden önce satıcı izni için kayıt yaptırır.

• İlk vergi yılı (1–31 Aralık): ilk $800'ın son tarihi 15 Mart'tır. Aralık birinci aydır.
• İkinci vergi yılı (1 Ocak'tan itibaren): bir sonraki $800'ın son tarihi, bir ay süreli ilk yıl için Form 568 ile birlikte yaklaşık bir ay sonra, 15 Nisan'dır.
• 17 Aralık'ta başvursaydı ve Ocak'a kadar iş yapmasaydı, ilk vergi yılı 15 gün olurdu. Bunun için beyanname veya yıllık vergi gerekmezdi ve ilk $800'ının son tarihi 15 Nisan olurdu.

Sizin durumunuz farklı mı?

• İki veya daha fazla sahip ya da eşler: imzalamadan önce paylaşım, ortaklık beyannamesi ve her sahibin payı netleşmelidir. Bkz. sahipliği bölme ve eşlerin sahip olduğu LLC'ler, sonra şirket kuruluşu desteği alın; faaliyete geçince Form 1065 ve Form 568 için şirket beyannamesi desteği.
• California geliri $250.000 civarında: ücret tahmini ve cezası, California gelirinin nasıl ölçüldüğüne bağlıdır. Bkz. California'nın asgari vergisi ve LLC ücreti ve şirket kuruluşu desteği.
• S şirketi seçimini düşünüyorsunuz: bkz. ilk günden S şirketi, sonra şirket kuruluşu desteği.
• Bir ortak California dışında yaşıyor: LLC genellikle o ortağa yapılan California kaynaklı dağıtımlardan yılda $1.500 üzerinde %7 stopaj yapar ve yapmazsa tutarı kendisi borçlanabilir. Her California mukimi olmayan üye ayrıca FTB 3832'yi imzalar, yoksa LLC o üyenin payı üzerinden vergi öder (Form 568 kitapçığı). Bkz. California mukimi olmayanlarda stopaj ve şirket beyannamesi desteği.
• Yıllık $800 değer mi emin değilsiniz veya zaten şahıs işletmesi olarak çalışıyorsunuz: bkz. LLC mi şahıs işletmesi mi ve şahıs işletmesini LLC'ye taşıma.
• California mesleki ruhsatınız var: mesleğinizin LLC aracılığıyla yapılıp yapılamayacağını kontrol edin; bkz. mesleki LLC mi mesleki şirket mi.
• LLC bir kiralık mülk tutacak: tapuyu taşımadan önce bkz. LLC içinde kiralık mülk.
• ABD dışında yaşıyorsunuz: ABD dışı kişi için ABD LLC'si, adım adım yazısını izleyin.
• LLC zaten başka bir eyalette kurulmuş: bkz. başka eyalette kayıt.
• Kaçırılan yıllık vergi ödemeleri, gelirsiz bir yıl veya kapatma: bkz. California'nın asgari vergisi ve LLC ücreti; kaçırılan beyannameler için şirket beyannamesi desteği ve arkasındaki defterler için muhasebe.
• Sahipler aktarmalı vergilendirilen kuruluş vergisini istiyor: bkz. California'nın aktarmalı vergilendirilen kuruluş vergisi.
• Mal satıyorsunuz: bkz. California satış vergisi.
• LLC onaylandı ve sonraki beyanlara ihtiyacınız var: bkz. şirketinizi kurduktan sonra ve Form 568'in arkasındaki defterler için muhasebe.