LLC 설립 비용: 주별 수수료와 첫해 실제 비용

LLC를 설립하는 데 비용은 얼마나 드나요?

LLC 설립 비용은 설립하는 주에 한 번 내는 제출 수수료입니다. 켄터키의 $40는 가장 낮은 편이고 매사추세츠의 $500는 가장 높은 편이며, IRS는 수수료를 받지 않습니다. 아래 표에 주별 수수료를 정리했습니다. 첫해 실제 비용에는 그 주가 첫해에 받는 것(보고서, 세금, 신문 공고), 본인이 대리인을 맡을 수 없을 때의 등록 대리인, 실제로 살고 일하는 주의 수수료가 더해집니다.

다음에 해당하면 단순하지 않습니다.

• 한 주에서 설립하지만 다른 주에 살거나 일합니다. 두 주가 매년 모두 비용을 청구할 수 있습니다.
• 미국 밖에 삽니다. 미국 시민권자나 거주자가 아니라면 1인 소유 LLC는 본인과 거래한 해마다, 자금을 넣은 해부터 Form 5472를 제출하며, 놓치면 $25,000의 가산세가 붙습니다. 주 선택과 EIN 신청도 달라집니다.
• LLC에 소유주가 둘 이상입니다. 보통 매년 자체 연방 신고서를 제출하며, 테네시는 구성원 수로 제출 비용을 정합니다.
• 캘리포니아, 뉴욕, 네바다에서 설립합니다. 세금, 보고서, 공고가 제출 시점이나 몇 달 안에 기한이 됩니다.

제출 전에 준비할 것은 사는 주와 사업을 할 주, 소유주 수, 등록 대리인을 위한 설립 주의 도로명 주소(또는 고용할 대리인), LLC 이름과 대체 이름입니다.

주별 LLC 제출 수수료: 50개 주와 DC

켄터키의 $40는 일회성 제출 수수료 중 가장 낮은 편이고 매사추세츠의 $500는 가장 높은 편이며, 테네시는 구성원 수에 따라 받습니다. 온라인 제출이 더 저렴한 곳은 두 수수료를 모두 표시했습니다. 수수료는 바뀔 수 있으므로 내기 전에 주 정부 페이지에서 확인하세요.

LLC에는 첫해에 그 밖에 어떤 비용이 드나요?

대부분의 주에서는 제출 수수료가 설립 시 유일한 주 비용이고, 연례 보고서나 연간 수수료는 나중에 시작됩니다. 아래 주들은 첫해에 훨씬 많은 비용을 청구합니다. 모든 주의 반복 수수료와 기한은 주별 LLC 연간 수수료와 보고서에 있습니다.

캘리포니아의 연간 세금은 일반적으로 수입이 없더라도 캘리포니아에서 설립되었거나 영업하는 모든 LLC가 내야 합니다. 첫해 안에 말소하는 경우 같은 예외와 규모가 큰 LLC에 붙는 추가 수수료는 캘리포니아 최소세 안내에서 다룹니다. 애리조나와 네브래스카도 새 LLC에 공고를 요구할 수 있으며, 언제, 몇 번, 얼마가 드는지는 공고 안내에서 다룹니다. 텍사스 LLC는 연환산 매출이 $2,650,000 이하이면 프랜차이즈세를 내지 않지만 매년 보고서는 제출합니다(Comptroller). 텍사스 프랜차이즈세 안내를 보세요. 델라웨어의 세금은 별도의 델라웨어 LLC 세금 안내가 있습니다.

등록 대리인에게 비용을 내야 하나요?

거의 모든 주가 LLC에 주 안에서 법률 문서를 받을 사람을 지정하도록 요구하지만, 본인이 맡을 수 있다면 누구에게도 비용을 낼 필요가 없습니다. 정관에는 대리인과 그 주의 도로명 주소를 적습니다. 예를 들어 애리조나 법은 애리조나 안의 법정 대리인 도로명 주소를 요구합니다. 그 주에 사는 소유주는 보통 대리인이 될 수 있습니다. 몬태나의 도움말 페이지는 본인이 등록 대리인이 될 수 있다고 안내합니다. 세 주는 방식이 다릅니다. 뉴욕은 정관에 주 국무장관을 대리인으로 적고 주 밖일 수 있는 우편 주소를 적으며, 등록 대리인은 선택입니다(N.Y. LLC Law 203). 펜실베이니아는 주 안의 등록 사무소 주소 또는 등재된 상업용 등록 사무소 제공업체를 요구하지만 대리인은 요구하지 않습니다(Department of State). 웨스트버지니아는 LLC가 대리인을 둘 수 있게 하지만 요구하지는 않습니다(W. Va. Code 31B-1-108).

그 밖의 주에서는 주소가 없는 주에서 설립한다면 LLC가 존속하는 동안 그곳 도로명 주소가 있는 사람이 대리인을 맡아야 하며, 보통 유료 대리인입니다. 플로리다의 제출 합계에는 본인이 대리인이어도 주에 내는 등록 대리인 지정 수수료가 포함됩니다. 대리인 선택과 변경은 등록 대리인 안내에서 다룹니다.

LLC 비용 중 선택 사항은 무엇인가요?

위 표의 제출 수수료, 대리인, 첫해 비용을 제외하면 나머지는 선택입니다. 일부 업체는 주나 IRS가 거의 무료로 제공하는 항목에 요금을 받습니다. IRS는 EIN에 수수료를 낼 필요가 전혀 없다고 경고합니다.

한 가지 예외가 있습니다. 앨라배마의 설립 서식은 이름 예약 증명서를 첨부하도록 요구하므로 그곳에서는 예약이 선택이 아닙니다.

LLC를 설립하는 데 연방 수수료가 있나요?

없습니다. IRS는 LLC 설립이나 EIN 발급에 수수료를 받지 않습니다(IRS). 미국에서 설립된 회사는 이제 실질 소유자 정보 보고서도 제출하지 않습니다. FinCEN의 최종 규칙이 미국 회사를 면제했습니다. 예외와 수수료를 요구하는 서신은 BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우에서 다룹니다.

첫 연방 신고서에도 IRS 수수료는 없으며, 비용은 본인의 시간이나 대행인의 수수료입니다. 1인 소유 LLC는 보통 소유주 본인의 신고서에 신고하고, 소유주가 둘 이상인 LLC는 법인 과세를 선택하지 않는 한 파트너십 신고서를 제출합니다(IRS). 부부만 공동재산으로 소유한 LLC는 대신 1인 소유 LLC로 처리될 수 있습니다(Rev. Proc. 2002-69).

수수료가 더 싼 주에서 설립하면 다른 곳에 살아도 비용을 아낄 수 있나요?

대개 아닙니다. LLC가 사는 주에서 영업하면 일반적으로 그곳에 외국 LLC로 등록해 그 주의 수수료와 세금을 내야 하고, 설립한 주의 연간 수수료와 그곳 대리인 비용도 더해집니다.

캘리포니아가 그 효과를 보여 줍니다. 다른 곳에서 설립했지만 캘리포니아에서 영업하는 LLC는 $70로 등록하며, 이는 캘리포니아 제출과 같고 같은 연간 세금 $800도 냅니다(Franchise Tax Board). 텍사스에서 외국 LLC를 등록하는 데는 $750가 들며(Form 304), 이는 텍사스 LLC를 설립하는 $300보다 많습니다. 무엇이 영업으로 보는지는 다른 주에 등록하기에서, 장단점은 어느 주에서 설립할까에서 다룹니다.

LLC는 설립에 쓴 돈을 공제받을 수 있나요?

제한 내에서 가능합니다. 사업은 개시한 해에 창업 비용을 최대 $5,000까지 즉시 공제하도록 선택할 수 있고, 파트너십이나 법인으로 과세되는 LLC는 주 제출 수수료를 포함한 조직 비용도 최대 $5,000까지 공제할 수 있습니다(Treas. Reg. 1.709-2). 1인 소유 LLC에는 조직 비용 한도가 없으며, 제출 수수료를 포함한 설립 비용이 합계 $5,000 이하일 때만 다른 비용처럼 공제되고 그 이상이면 자본화해야 합니다(Treas. Reg. 1.263(a)-5). 이 비용이 $50,000를 넘으면 각 한도가 줄어들고, 나머지는 180개월에 걸쳐 나눠 공제합니다(Form 4562 작성 안내; Publication 583). 위 표의 제출 수수료는 두 한도보다 훨씬 작습니다. 어떤 비용이 해당하고 사업이 언제 시작되는지는 창업 비용 안내에서 다룹니다.

장부 관리와 첫 세금 신고서에는 얼마를 잡아야 하나요?

이 비용은 매년 반복되며 주가 아니라 일을 하는 사람이 정합니다. 소유주가 둘 이상인 LLC는 보통 수입이나 공제 가능한 비용이 있는 해마다 자체 파트너십 신고서를 제출하며, 늦으면 소유주당 매달 $260, 최대 12개월의 가산세가 붙을 수 있습니다(Form 1065 작성 안내). 일반적인 가격은 월 장부 관리 비용과 소기업의 회계사 비용을 보세요.

예시

다음 예시는 설명용이며 미국 달러를 씁니다. 주 비용만 포함하며 유료 대리인, 장부 관리, 세금 신고 대행은 별도입니다.

캘리포니아, 소유주 1명

소유주가 3월에 정관을 $70에 제출합니다. 정보 진술서($20)는 90일 안에, 첫 연간 세금 $800는 3월을 첫 번째 달로 세어 4번째 달 15일인 6월 15일까지 내야 합니다. 첫해 주 비용은 LLC가 아무것도 벌지 못해도 $890입니다.

플로리다, 소유주 1명

소유주가 3월에 $125로 제출합니다. 제출 수수료 $100에 등록 대리인 지정 수수료 $25이며 소유주 본인이 대리인입니다. 그해에는 주에 더 낼 것이 없습니다. 첫 연례 보고서 $138.75는 다음 해 1월 1일부터 5월 1일 사이에 기한입니다. 첫해 주 비용은 $125입니다.

와이오밍에서 설립하는 캘리포니아 주민

캘리포니아 주민이 비용을 아끼려고 와이오밍 LLC를 $100에 설립하고 캘리포니아의 집에서 사업을 운영합니다. LLC는 캘리포니아에 등록($70)하고, 같은 $20 정보 진술서를 제출하며, 캘리포니아의 연간 세금 $800도 냅니다. 소유주에게 와이오밍 주소가 없으므로 와이오밍 대리인도 필요하며 보통 유료입니다. 첫해 주 비용은 대리인 비용을 빼고도 최소 $990로, 캘리포니아 LLC가 냈을 $890보다 많습니다. 다음 해 기념월의 첫날까지 와이오밍 연례 보고서로 최소 $60의 면허세가 더해지며, 이는 둘째 해 캘리포니아의 $800에 추가됩니다.

본인의 경우는 어떤가요?

• 미국 밖에 삽니다. 비거주자 LLC에 가장 좋은 주를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 한 주에서 설립하지만 다른 주에 살거나 일합니다. 제출하기 전에 다른 주에 등록하기를 확인하고, 두 주가 관련되면 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 캘리포니아에서 설립합니다. 캘리포니아 최소세 안내와 캘리포니아에서 LLC 시작하기를 읽으세요.
• 뉴욕에서 설립합니다. 공고 안내로 공고 비용을 예산에 넣으세요.
• 제출이나 EIN 발급을 대행 서비스에 맡기려 합니다. LLC 설립은 누가 해야 할까와 단일 구성원 LLC의 EIN을 보거나, 주 제출과 세금 쪽을 함께 준비하려면 사업체 설립 지원을 받으세요.
• LLC에 소유주가 둘 이상입니다. 다수 구성원 LLC에 CPA가 필요한지를 보고, 설정은 사업체 설립 지원을 받으세요.
• LLC를 설립했지만 수수료나 보고서를 놓쳤습니다. 회사 회복하기를 보세요.