Mukim Olmayanlar İçin En İyi LLC Eyaleti: Wyoming, New Mexico, Delaware

Eyalet, mukim olmayan bir LLC sahibinin federal vergisini değiştirir mi?

Hayır. Tek bir yabancı kişiye ait ABD LLC'si, hangi eyalette kurulursa kurulsun aynı federal beyanı verir: sahibiyle veya başka bir ilişkili tarafla bildirilecek bir işlemi (sahibin koyduğu veya çektiği para dahil) olan her yıl için, Form 5472 eklenmiş pro forma Form 1120 (yalnızca Form 5472'yi taşımak için doldurulan bir şirket beyannamesi). Takvim yılı vergi yılı için son tarih sonraki yılın 15 Nisan'ı olup Form 7004 ile uzatılabilir (Form 1120 talimatları). IRS talimatları, eyaleti ne olursa olsun, gelir vergisi bakımından IRS'nin yok saydığı (yok sayılan işletme) ve tek bir yabancı kişinin tamamına sahip olduğu her ABD LLC'si için geçerlidir. Verilmeyen veya büyük ölçüde eksik verilen Form 5472'nin cezası $25.000 olup eyalet ücretleri arasındaki farktan çok daha yüksektir.

Sahibin ABD federal gelir vergisi ödeyip ödemeyeceği, işletmenin nerede kurulduğuna değil, Amerika Birleşik Devletleri'nde ne yaptığına bağlıdır. Yabancı bir kişi, ABD'de ticari veya mesleki faaliyette bulunuyorsa (örneğin ABD'de hizmet verirse veya ABD'deki faaliyet yoluyla stok satarsa) işletme geliri üzerinden genellikle ABD vergisi öder (IRS). Sahibin ülkesiyle yapılmış bir vergi anlaşması, ABD'deki daimi iş yerine atfedilemeyen işletme kazançlarını genellikle vergiden muaf tutabilir (IRS Publication 519). Sahip bunu kendi ABD beyannamesinde Form 8833 ekleyerek talep eder. Formu eklememenin cezası $1.000, şirketler için $10.000 olabilir (Form 8833). Bkz. yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder.

Kuruluş eyaletinin değiştirdikleri:

• kuruluş ücreti ile yıllık ücret, vergi veya rapor;
• orada bulundurmanız gereken tescilli temsilci (registered agent);
• eyaletin kamuya açık kaydının LLC'nin arkasındaki kişiler hakkında neyi gösterdiği;
• o eyaletin LLC'nin hasılatını veya gelirini vergilendirip vergilendirmediği.

LLC bir ABD eyaletinde stok tutacaksa, personel çalıştıracaksa veya yer kiralayacaksa, yatırımcı alacaksa, iki veya daha fazla sahibi olacaksa ya da bir sahip ABD'ye taşınmayı planlıyorsa seçim basit olmaktan çıkar. Seçmeden önce şunları toplayın: müşterilerin nerede olduğu, malların nerede depolanacağı, LLC için çalışacak kişilerin nerede olacağı, kaç sahibin olacağı ve yatırımcılara hisse satmayı planlayıp planlamadığınız.

Wyoming, Delaware, New Mexico, Florida, Texas veya Nevada: her birinin maliyeti nedir?

Yalnızca eyalet masraflarına bakılırsa kuruluşu en ucuz olan New Mexico'dur ve yayımlanmış LLC Act'inde yıllık rapor yer almaz. Texas'ta franchise vergisi eşiğinin altında yıllık ücret yoktur. Tutması en pahalı olanlar Delaware ve Nevada'dır. Aşağıdaki masraflar, eyalette varlığı veya faaliyeti olmayan küçük bir LLC içindir. Tescilli temsilci her yerde ayrı ve özel bir ücrettir.

Kaynaklar: Wyoming ücret tarifesi ve SSS; Delaware ücret tarifesi, yıllık vergi ve 18-1107; New Mexico LLC Act, 53-19-63; Florida ücretler, yıllık rapor ve 605.0212; Texas Form 205, franchise vergisi ve bilgi raporları; Nevada NRS 86.561 ve 86.263 ile NRS 76.100 ve 76.130.

Satırları şu koşullarla okuyun:

• New Mexico: yayımlanmış LLC Act'te yıllık rapor yer almaz, ancak güncel hiçbir eyalet sayfası bunu doğrulamaz. Güvenmeden önce nasıl doğrulayacağınız New Mexico rehberinde anlatılıyor.
• Texas: franchise vergisi doğmasa bile Public Information Report verilmelidir. Verilmezse LLC iş yapma hakkını kaybedebilir ve üyeler bazı borçlardan kişisel olarak sorumlu olabilir (Comptroller).
• Florida: LLC'ye doğrudan veya dolaylı olarak bir şirket sahipse, LLC'ye sahip olmak o şirketin Florida'daki tek faaliyeti olsa bile her yıl bir Florida şirket beyannamesi eklenir (Florida Department of Revenue).
• Tescilli temsilci: her eyalet, o eyalette sokak adresi olan bir temsilci ister (Delaware; Wyoming; New Mexico; Florida; Texas; Nevada). Yurt dışındaki bir sahip genellikle bir temsilci tutar, bu yüzden fiyat teklifi alın. Bkz. tescilli temsilciler.

Her eyaletin ayrıntısı kendi rehberindedir: Wyoming, Delaware, New Mexico, Florida, Texas ve Nevada. Her eyaletin ilk yıl faturası için bkz. eyalete göre LLC maliyeti.

Yalnızca kurulduğum eyalet değil, başka bir eyalet de LLC'mi vergilendirebilir mi?

Evet, LLC orada iş yapıyorsa. Bir eyalette stok, personel veya ofis bulunması, LLC'nin orada başka eyalette kurulu LLC olarak kayıt yaptırmasını ve kuruluş eyaletinin yıllık masrafına ek olarak o eyaletin vergilerini beyan etmesini gerektirebilir. Örneğin New Mexico, eyalette iş yeri, mukim çalışan veya mülk bulunmasını vergilendirmek için yeterli varlık sayar (New Mexico Taxation and Revenue). Texas, Texas'ta kurulan veya orada iş yapan her vergi mükellefi kuruluştan franchise vergisi alır (Comptroller). Satış ve kullanım vergisi bakımından da Texas'taki bir depoyu veya depolama yerini kullanan perakendeciyi orada iş yapıyor sayar (Tax Code 151.107). Vergi anlaşması tek başına eyalet vergilerini kaldırmaz: ABD anlaşmaları genellikle yalnızca federal gelir vergilerini kapsar (ABD Model Vergi Anlaşması, Madde 2). Bkz. başka bir eyalette kayıt.

Bu altı eyalet neyi vergilendirdikleri bakımından da farklıdır:

• Wyoming'de bireysel veya şirket gelir vergisi yoktur (State of Wyoming).
• Nevada'da bireysel gelir vergisi yoktur (Nevada Department of Taxation). Commerce vergisi yalnızca bir mali yılda Nevada brüt hasılatı $4.000.000 tutarını aştığında uygulanır (Nevada Department of Taxation).
• Texas, yıllık bazda toplam hasılat $2.650.000 veya altındaysa franchise vergisi almaz, ancak bilgi raporu yine de verilmelidir (Comptroller).
• Florida, federal vergi bakımından yok sayılan tek üyeli bir LLC'den ayrı bir beyanname istemez. Ancak şirket sahibi olan veya şirket olarak vergilendirilen bir LLC, Florida şirket beyannamesi verir (Florida Department of Revenue). Bkz. Florida rehberi.

Kuruluş eyaleti, satış vergisini nerede toplayacağımı belirler mi?

Hayır. Satış vergisi, alıcıların bulunduğu yeri ve malların durduğu yeri izler. Bir eyalette fiziksel varlığı olan satıcı, örneğin depolanmış stoku varsa, satışı ne olursa olsun genellikle orada kayıt yaptırmalıdır. Fiziksel varlığı olmayan satıcı, bir eyalete yaptığı satışlar o eyaletin eşiğine ulaştığında kayıt yaptırır. Eşik çoğu eyalette $100.000 tutarındadır (Streamlined Sales Tax Governing Board). Satış vergisi olmayan bir eyalette kurulmak, başka bir eyaletin satış vergisini ortadan kaldırmaz. Bkz. satış vergisini ne zaman toplamanız gerekir.

ABD'de mukim olmayan biri için Wyoming mi Delaware LLC'si mi: Delaware ne zaman değer?

Yatırımcısı olmayan tek kişilik bir LLC için her yıl göze çarpan fark maliyettir: Delaware yılda $400, Wyoming ise en az $60. Federal beyanlar aynıdır (Delaware; Wyoming).

Hisse satarak para toplamayı planlıyorsanız Delaware'i karşılaştırmaya değer. Hisse senedini şirket (corporation) çıkarır, LLC'de ise üyelik payları vardır. Delaware'in şirket kanunu, şirketin farklı oy, temettü ve diğer haklara sahip hisse sınıfları ve serileri çıkarmasına izin verir (8 Del. C. 151). LLC şirket olarak vergilendirilmeyi seçebilir (IRS Publication 3402), ancak yine LLC kalır ve üyelik paylarına sahip olur. Hisse çıkarmak, eyalet hukuku uyarınca şirkete dönüşümü gerektirir (6 Del. C. 18-216). Yatırımcılar şimdiden görünüyorsa önce kuruluş türüne karar verin. Bkz. mukim olmayan kurucu için Delaware C şirketi ve yurt dışından LLC mi şirket mi.

Mukim olmayan biri için New Mexico LLC'si mi Wyoming LLC'si mi?

İkisi de ucuzdur. Fark yıllık başvurudadır. New Mexico kuruluş için $50 alır ve yayımlanmış LLC Act'inde yıllık rapor yer almaz, ancak güncel hiçbir eyalet sayfası bunu doğrulamaz. Wyoming kuruluş için $100 alır, ardından yıllık rapor ile birlikte yılda en az $60 ister. İki eyalette de kuruluş başvurusunda sahip adı istenmez. Federal beyan aynıdır. Bkz. New Mexico ve Wyoming rehberleri.

Banka veya ödeme platformu LLC'nin hangi eyalette olduğunu önemser mi?

Hayır. Hiçbir federal kural kuruluş eyaletini önemli kılmaz: banka, şirketin %25 veya daha fazlasına sahip her kişiyi ve şirketi kontrol eden bir kişiyi tespit eder (FinCEN). Her banka ve platform kendi belge listesini belirler. Bu yüzden verilmiş kuruluş belgesini, EIN'i veren IRS yazısını ve her sahibin pasaportunu hazır bulundurun. Bkz. ABD iş adresi ve banka hesabı ve yurt dışından ödeme platformları için ABD şirketi.

Hangi eyalet LLC sahibinin adını kamuya açık kayıttan uzak tutar?

Hiçbiri anonimlik vaat etmez. Wyoming, Delaware ve New Mexico kuruluş başvurularında sahip adı istenmez. Florida, Texas ve Nevada başvurularında en az bir yönetici veya üyenin adı yer alır. Her eyaletin başvurularında görünenler:

IRS yabancı sahibin kim olduğunu yine öğrenir: Form 5472 sahibi bildirir (IRS). Herhangi bir ABD eyaletinde kurulan şirket artık federal gerçek faydalanıcı bildiriminden muaftır (FinCEN). Bkz. BOI raporunu kimler hâlâ veriyor.

Yurt dışından yürütülen çevrimiçi işletmeye hangi eyalet uyar?

ABD'de personeliniz, ofisiniz veya stokunuz yoksa eyalet esas olarak yıllık maliyeti ve evrak işini belirler. Bir eyalette mal, personel veya ofis bulunması o eyaletin kurallarını da getirir. Durumunuzu eşleştirin:

Örnek

Tutarlar ABD doları cinsinden açıklayıcıdır. Yalnızca eyalet masrafları, tescilli temsilci ücretleri hariç.

İspanya'da ABD'li müşterileri olan bir danışman

Yalnızca İspanya'dan çalışıyor ve ABD'de personeli veya stoku yok. Wyoming LLC'sinin kuruluşu $100, ardından kuruluştan sonraki yıldan itibaren yılda $60'dır: üç yılda eyalet masrafı $220. Delaware LLC'sinin kuruluşu $110, ardından önceki yıl için her 1 Haziran'da $400'dır: üç yılda $910 ödenir, üçüncü yılın $400'ı ertesi 1 Haziran'da vadesi gelir. Her iki durumda da LLC, bildirilecek işlem yaptığı her yıl için pro forma Form 1120 ile Form 5472 verir. Verilmeyen bir form $25.000 ceza riski taşır.

Vietnam'da Texas'taki bir depoda malı olan satıcı

Wyoming LLC'si kurdu ve Texas'taki bir depodan yılda yaklaşık $200.000 değerinde mal gönderiyor. Wyoming'in yıllık $60 masrafı sürer. Texas da LLC'yi orada iş yapıyor sayabilir: kayıt, Texas satış vergisi izni ve yıllık franchise başvurusu. ABD'deki bir depoda stok bulunması, ABD gelir vergisi ödeyip ödemeyeceğini de etkileyebilir. Bkz. yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder.

Risk sermayesi bekleyen Fransa'daki iki kurucu

Bir yıl içinde yatırımcılara hisse satmayı planlıyorlar. İki sahibi olan bir LLC, ABD vergisi bakımından varsayılan olarak ortaklık olur. Hisse sınıflarına yer veren bir Delaware şirketi (corporation), herhangi bir şey kurulmadan önce fiyatlandırılması gereken bir yapıdır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• ABD'de bir eyalette yaşıyorsunuz: önce kendi eyaletinizi hangi eyalette kurulmalı rehberinde karşılaştırın.
• ABD'de bir eyalette stok, personel veya ofisiniz olacak: başka bir eyalette kayıt rehberine bakın, ardından bu faaliyeti göz önünde tutarak eyalet seçmek için şirket kuruluşu desteği alın.
• Yatırımcı bekliyorsunuz: mukim olmayan kurucu için Delaware C şirketi rehberini okuyun ve başvurudan önce şirket kuruluşu desteği ile kuruluş türüne karar verin.
• LLC'nin iki sahibi olacak: varsayılan olarak her yıl ortaklık beyannamesi verir. Bkz. mukim olmayan iki kişinin sahip olduğu LLC. İlk yıl kapanmadan önce sınır ötesi vergi desteği alın.
• ABD'ye taşınmayı planlıyorsunuz: bkz. şirketinizle ABD'ye taşınmak. Taşınmayı planlamak için sınır ötesi vergi desteği alın.
• Çin anakarasında yaşıyorsunuz: bkz. Çin'de mukim kurucu için ABD şirketi.
• LLC'niz zaten var ve Form 5472'yi vermediniz: bkz. verilmeyen yabancı sahip beyanları ve cezalar ve sınır ötesi vergi desteği alın.