ریاست کے لحاظ سے LLC کی لاگت: فائلنگ فیس اور پہلے سال کا اصل بل

LLC بنانے کی لاگت کیا ہے؟

LLC بنانے پر ایک بار کی فائلنگ فیس لگتی ہے، جو اس ریاست کو ادا ہوتی ہے جہاں آپ اسے بناتے ہیں: کینٹکی کی ⁦$40⁩ سب سے کم میں شامل ہے اور میساچوسیٹس کی ⁦$500⁩ سب سے زیادہ میں، اور IRS کچھ نہیں لیتا۔ نیچے کا جدول ریاست کے لحاظ سے فیس دیتا ہے۔ پہلے سال کے اصل بل میں وہ سب جڑتا ہے جو وہ ریاست پہلے سال میں لیتی ہے (رپورٹ، ٹیکس، اخبار میں اشاعت)، رجسٹرڈ ایجنٹ اگر آپ خود خدمت نہ دے سکیں، اور اس ریاست کی فیسیں جہاں آپ اصل میں رہتے اور کام کرتے ہیں۔

آپ کا معاملہ سادہ نہیں اگر:

• آپ ایک ریاست میں کمپنی بنائیں گے لیکن دوسری میں رہتے یا کام کرتے ہیں۔ دونوں ریاستیں ہر سال آپ سے چارج لے سکتی ہیں۔
• آپ امریکہ سے باہر رہتے ہیں۔ اگر آپ امریکی شہری یا مقیم نہیں ہیں تو ایک مالک والی LLC ہر اس سال کے لیے Form 5472 جمع کراتی ہے جس میں وہ آپ کے ساتھ لین دین کرے، اس سال سے شروع جب آپ اسے فنڈ کریں؛ اسے چھوڑنے پر ⁦$25,000⁩ جرمانہ ہے۔ ریاست کا انتخاب اور EIN کی درخواست بھی بدل جاتے ہیں۔
• LLC کے دو یا زیادہ مالکان ہوں گے۔ وہ عموماً ہر سال اپنا وفاقی گوشوارہ جمع کراتی ہے، اور ٹینیسی فائلنگ کی قیمت اراکین کی تعداد کے حساب سے طے کرتی ہے۔
• آپ کیلیفورنیا، نیویارک یا نیواڈا میں کمپنی بناتے ہیں۔ کوئی ٹیکس، رپورٹ یا اشاعت فائلنگ کے وقت یا چند مہینوں میں واجب ہوتی ہے۔

فائل کرنے سے پہلے جمع کریں: وہ ریاست جہاں آپ رہتے ہیں اور جہاں کاروبار چلے گا، مالکان کی تعداد، قیام کی ریاست میں رجسٹرڈ ایجنٹ کا گلی کا پتہ (یا وہ ایجنٹ جسے آپ رکھیں گے)، اور LLC کا نام اور ایک متبادل۔

ریاست کے لحاظ سے LLC کی فائلنگ فیس: تمام 50 ریاستیں اور DC

کینٹکی کی ⁦$40⁩ ایک بار کی سب سے کم فائلنگ فیسوں میں سے ہے اور میساچوسیٹس کی ⁦$500⁩ سب سے زیادہ میں سے، اور ٹینیسی اراکین کی تعداد کے حساب سے چارج لیتی ہے۔ جہاں آن لائن فائلنگ سستی ہو وہاں دونوں فیسیں دکھائی گئی ہیں۔ فیسیں بدلتی رہتی ہیں، اس لیے ادائیگی سے پہلے ریاست کے صفحے پر تصدیق کر لیں۔

LLC کا پہلے سال میں اور کیا خرچ آتا ہے؟

زیادہ تر ریاستوں میں فائلنگ فیس قیام پر ریاست کا واحد چارج ہے، اور سالانہ رپورٹ یا فیس بعد میں شروع ہوتی ہے۔ نیچے کی ریاستیں پہلے سال میں کہیں زیادہ چارج کرتی ہیں۔ ہر ریاست کی بار بار آنے والی فیس اور آخری تاریخ ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس اور رپورٹیں میں ہے۔

کیلیفورنیا کا سالانہ ٹیکس عموماً ہر اس LLC پر واجب ہے جو وہاں بنی ہو یا کاروبار کرتی ہو، چاہے وہ کچھ کمائے یا نہیں؛ کیلیفورنیا کم از کم ٹیکس کا رہنما مضمون استثنا بیان کرتا ہے، جیسے پہلے سال کے اندر منسوخی، اور بڑی LLCs پر اضافی فیس۔ ایریزونا اور نیبراسکا بھی نئی LLC سے نوٹس شائع کرانے کا تقاضا کر سکتے ہیں؛ اشاعت کا رہنما مضمون بتاتا ہے کب، کتنی بار اور کتنی لاگت۔ ٹیکساس LLC پر سالانہ بنائی گئی آمدنی ⁦$2,650,000⁩ پر یا اس سے کم ہو تو فرنچائز ٹیکس نہیں لگتا، لیکن وہ پھر بھی سالانہ رپورٹ جمع کراتی ہے (Comptroller)؛ دیکھیں ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کا رہنما مضمون۔ ڈیلاویئر کے ٹیکس کا اپنا ڈیلاویئر LLC ٹیکس کا رہنما مضمون ہے۔

کیا مجھے رجسٹرڈ ایجنٹ کو ادائیگی کرنی ہوگی؟

تقریباً ہر ریاست LLC سے تقاضا کرتی ہے کہ وہ ریاست میں قانونی کاغذات وصول کرنے کے لیے کسی کو نامزد کرے، لیکن اگر آپ خود خدمت دے سکتے ہیں تو کسی کو ادائیگی نہیں کرنی پڑتی۔ Articles میں ایجنٹ اور اس ریاست کا گلی کا پتہ درج ہوتا ہے؛ مثلاً ایریزونا کا قانون ایریزونا میں statutory agent کا گلی کا پتہ مانگتا ہے۔ ریاست میں رہنے والا مالک عموماً ایجنٹ بن سکتا ہے: مونٹانا کا مدد کا صفحہ کہتا ہے کہ آپ اپنے رجسٹرڈ ایجنٹ خود ہو سکتے ہیں۔ تین ریاستیں مختلف طریقے سے کام کرتی ہیں۔ نیویارک کے Articles میں Secretary of State کو ایجنٹ نامزد کیا جاتا ہے اور ڈاک کا پتہ دیا جاتا ہے جو ریاست سے باہر بھی ہو سکتا ہے، اور رجسٹرڈ ایجنٹ اختیاری ہے (N.Y. LLC Law 203)۔ پنسلوانیا ریاست میں رجسٹرڈ دفتر کا پتہ، یا درج کمرشل رجسٹرڈ آفس فراہم کنندہ مانگتا ہے، لیکن ایجنٹ نہیں (Department of State)۔ ویسٹ ورجینیا LLC کو ایجنٹ رکھنے دیتا ہے لیکن لازم نہیں کرتا (W. Va. Code 31B-1-108)۔

باقی جگہوں پر، اگر آپ ایسی ریاست میں کمپنی بناتے ہیں جہاں آپ کا کوئی پتہ نہیں، تو آپ کو وہاں کے گلی کے پتے والا کوئی شخص چاہیے جو LLC کے وجود تک ایجنٹ کا کام کرے، عموماً ادائیگی والا ایجنٹ۔ فلوریڈا کی فائلنگ کے کل میں ریاست کو ادا کی جانے والی رجسٹرڈ ایجنٹ کے تقرر کی فیس شامل ہے، چاہے آپ خود ایجنٹ ہوں۔ ایجنٹ کا انتخاب اور تبدیلی رجسٹرڈ ایجنٹ کے رہنما مضمون میں ہے۔

LLC کے کون سے اخراجات اختیاری ہیں؟

فائلنگ فیس، ایجنٹ اور اوپر کے جدول کے پہلے سال کے کسی بھی چارج کے علاوہ باقی سب اختیاری ہے۔ کچھ فروخت کنندگان ایسی چیزوں کے پیسے لیتے ہیں جو ریاست یا IRS تھوڑی یا کسی قیمت کے بغیر دیتے ہیں؛ IRS خبردار کرتا ہے کہ آپ کو EIN کے لیے کبھی فیس نہیں دینی پڑتی۔

ایک استثنا: الاباما کے قیام کے فارم کے ساتھ نام محفوظ کرنے کا سرٹیفکیٹ لگانا لازم ہے، اس لیے وہاں نام محفوظ کرانا اختیاری نہیں۔

کیا LLC بنانے کی وفاقی فیسیں ہیں؟

نہیں۔ IRS LLC بنانے یا اس کا EIN جاری کرنے کے کچھ نہیں لیتا (IRS)۔ امریکہ میں بنی کمپنی اب حقیقی ملکیت کی رپورٹ بھی جمع نہیں کراتی: FinCEN کے حتمی قاعدے نے امریکی کمپنیوں کو مستثنیٰ کر دیا؛ BOI رپورٹ اب کون جمع کراتا ہے میں استثنا اور فیس مانگنے والے خطوط بیان ہیں۔

پہلے وفاقی گوشوارے پر بھی IRS کی کوئی فیس نہیں؛ اس کی لاگت آپ کا وقت یا تیار کرنے والے کی فیس ہے۔ ایک مالک والی LLC عام طور پر مالک کے اپنے گوشوارے میں رپورٹ ہوتی ہے، جبکہ دو یا زیادہ اراکین والی LLC شراکت داری کا گوشوارہ جمع کراتی ہے جب تک وہ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب نہ کرے (IRS)۔ وہ LLC جس کے مالک صرف میاں بیوی community property کے طور پر ہوں اس کی جگہ ایک مالک والی LLC مانی جا سکتی ہے (Rev. Proc. 2002-69)۔

اگر میں کہیں اور رہتا ہوں تو کیا سستی ریاست میں کمپنی بنانے سے پیسے بچتے ہیں؟

عموماً نہیں۔ اگر LLC اس ریاست میں کاروبار کرتی ہے جہاں آپ رہتے ہیں تو اسے عموماً وہاں بیرون ریاست LLC کے طور پر رجسٹر ہونا اور اس ریاست کی فیس اور ٹیکس ادا کرنے ہوتے ہیں، قیام کی ریاست کی سالانہ فیس اور وہاں ایجنٹ کے علاوہ۔

کیلیفورنیا اس کا اثر دکھاتا ہے۔ کہیں اور بنی ہوئی LLC جو کیلیفورنیا میں کاروبار کرے ⁦$70⁩ پر رجسٹر ہوتی ہے، جو کیلیفورنیا کی فائلنگ کے برابر ہے، اور اسی ⁦$800⁩ کا سالانہ ٹیکس ادا کرتی ہے (Franchise Tax Board)۔ ٹیکساس میں بیرون ریاست LLC کی رجسٹریشن پر ⁦$750⁩ لگتے ہیں (Form 304)، جو ٹیکساس LLC بنانے کی ⁦$300⁩ سے زیادہ ہے۔ کاروبار کرنا کیا شمار ہوتا ہے، یہ دوسری ریاست میں رجسٹریشن میں ہے، اور سمجھوتے کس ریاست میں کمپنی بنائیں میں۔

کیا LLC بنانے پر ادا کی گئی رقم کی کٹوتی ہو سکتی ہے؟

جی ہاں، حدود کے اندر۔ کاروبار اس سال جب شروع ہو آغاز کے اخراجات میں سے ⁦$5,000⁩ تک کی کٹوتی کا انتخاب کر سکتا ہے، اور شراکت داری یا کارپوریشن کے طور پر ٹیکس والی LLC تنظیمی اخراجات میں سے ⁦$5,000⁩ تک کی کٹوتی بھی کر سکتی ہے، جن میں ریاستی فائلنگ فیس شامل ہے (Treas. Reg. 1.709-2)۔ ایک مالک والی LLC کی تنظیمی حد نہیں ہے: اس کے قیام کے اخراجات، فائلنگ فیس سمیت، اس کے دوسرے اخراجات کی طرح اسی صورت میں قابل کٹوتی ہیں جب وہ مل کر ⁦$5,000⁩ یا کم ہوں؛ اس سے اوپر انہیں سرمائے میں شامل کرنا ہوتا ہے (Treas. Reg. 1.263(a)-5)۔ جب یہ اخراجات ⁦$50,000⁩ سے بڑھ جائیں تو ہر حد گھٹنے لگتی ہے، اور باقی رقم 180 ماہ میں قسطوں میں کٹوتی کی جاتی ہے (Form 4562 کی ہدایات؛ Publication 583)۔ اوپر کے جدول کی فائلنگ فیس دونوں حدوں سے بہت نیچے ہے۔ کون سے اخراجات اہل ہیں اور کاروبار کب شروع ہوتا ہے، یہ آغاز کے اخراجات کے رہنما مضمون میں ہے۔

حساب کتاب اور پہلے ٹیکس گوشوارے کے لیے مجھے کتنا بجٹ رکھنا چاہیے؟

یہ اخراجات ہر سال دہراتے ہیں اور انہیں ریاست نہیں بلکہ کام کرنے والا طے کرتا ہے۔ دو یا زیادہ مالکان والی LLC عموماً ہر اس سال اپنا شراکت داری کا گوشوارہ جمع کراتی ہے جس میں آمدنی یا قابل کٹوتی اخراجات ہوں، اور دیر سے جمع کرانے پر ہر مہینے فی مالک ⁦$260⁩ جرمانہ لگ سکتا ہے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ (Form 1065 کی ہدایات)۔ عام قیمتوں کے لیے دیکھیں ماہانہ حساب کتاب کی لاگت اور اکاؤنٹنٹ چھوٹے کاروبار کو کتنے میں پڑتا ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔ صرف ریاستی چارجز؛ ادائیگی والا ایجنٹ، حساب کتاب اور ٹیکس گوشوارے کی تیاری اس کے علاوہ ہے۔

کیلیفورنیا، ایک مالک

ایک مالک مارچ میں ⁦$70⁩ پر Articles جمع کراتا ہے۔ Statement of Information (⁦$20⁩) 90 دن کے اندر واجب ہے، اور پہلا ⁦$800⁩ کا سالانہ ٹیکس مہینہ نمبر 4 کی 15 تاریخ تک واجب ہے، مارچ کو پہلا گن کر: 15 جون۔ پہلے سال میں ریاستی چارجز: ⁦$890⁩، چاہے LLC کچھ نہ کمائے۔

فلوریڈا، ایک مالک

ایک مالک مارچ میں ⁦$125⁩ پر فائل کرتا ہے: ⁦$100⁩ فائلنگ فیس اور ⁦$25⁩ رجسٹرڈ ایجنٹ کے تقرر کی فیس، مالک خود ایجنٹ کے طور پر۔ اس سال ریاست کو مزید کچھ واجب نہیں۔ پہلی سالانہ رپورٹ، ⁦$138.75⁩، اگلے سال 1 جنوری اور 1 مئی کے درمیان واجب ہے۔ پہلے سال میں ریاستی چارجز: ⁦$125⁩۔

ایک کیلیفورنیا والا جو وائیومنگ میں کمپنی بناتا ہے

کیلیفورنیا کا ایک مقیم پیسے بچانے کے لیے ⁦$100⁩ میں وائیومنگ LLC بناتا ہے، پھر کاروبار کیلیفورنیا میں گھر سے چلاتا ہے۔ LLC کیلیفورنیا میں (⁦$70⁩) رجسٹر ہوتی ہے، وہی ⁦$20⁩ کا Statement of Information جمع کراتی ہے اور کیلیفورنیا کا ⁦$800⁩ کا سالانہ ٹیکس ادا کرتی ہے۔ اسے وائیومنگ کا ایجنٹ بھی چاہیے، عموماً ادائیگی والا، کیونکہ مالک کا وائیومنگ میں کوئی پتہ نہیں۔ پہلے سال کے ریاستی چارجز کم از کم ⁦$990⁩ اور ایجنٹ کی فیس بنتے ہیں، یعنی اس ⁦$890⁩ سے زیادہ جو کیلیفورنیا LLC ادا کرتی۔ اگلے سال اپنی سالگرہ کے مہینے کے پہلے دن تک وائیومنگ کی سالانہ رپورٹ کم از کم ⁦$60⁩ کا لائسنس ٹیکس جوڑتی ہے، دوسرے سال کے کیلیفورنیا کے ⁦$800⁩ کے اوپر۔

کیا آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ امریکہ سے باہر رہتے ہیں: دیکھیں غیر مقیم LLC کے لیے بہترین ریاست اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ ایک ریاست میں کمپنی بنائیں گے لیکن دوسری میں رہتے یا کام کرتے ہیں: فائل کرنے سے پہلے دوسری ریاست میں رجسٹریشن چیک کریں، اور دو ریاستیں شامل ہوں تو کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ کیلیفورنیا میں کمپنی بنا رہے ہیں: کیلیفورنیا کم از کم ٹیکس کا رہنما مضمون اور کیلیفورنیا میں LLC کیسے شروع کریں پڑھیں۔
• آپ نیویارک میں کمپنی بنا رہے ہیں: اشاعت کے رہنما مضمون کے ساتھ اشاعت کا بجٹ رکھیں۔
• آپ فائلنگ یا EIN کے لیے کسی خدمت کو ادائیگی کرنے والے ہیں: دیکھیں آپ کی LLC کون بنائے اور ایک رکن والی LLC کا EIN، یا ریاستی فائلنگ اور ٹیکس کا پہلو ایک ساتھ ترتیب دینے کے لیے کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• LLC کے دو یا زیادہ مالکان ہوں گے: دیکھیں کیا متعدد اراکین والی LLC کو CPA چاہیے، اور اسے ترتیب دینے کے لیے کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ نے LLC بنائی اور کوئی فیس یا رپورٹ چھوٹ گئی: دیکھیں اپنی کمپنی کی بحالی۔