Costo de una LLC por estado: tarifa de presentación y cuenta real del primer año

¿Cuánto cuesta constituir una LLC?

Constituir una LLC cuesta una tarifa única de presentación, que se paga al estado donde se constituye: la de Kentucky, $40, está entre las más bajas y la de Massachusetts, $500, entre las más altas, y el IRS no cobra nada. La tabla de abajo enumera la tarifa por estado. La cuenta real del primer año suma lo que ese estado cobre durante el primer año (un informe, un impuesto, la publicación en periódicos), un agente registrado si usted no puede serlo, y las tarifas del estado donde realmente vive y trabaja.

Su caso no es sencillo si:

• Constituirá en un estado pero vive o trabaja en otro. Ambos estados pueden cobrarle cada año.
• Vive fuera de EE. UU. Si no es ciudadano ni residente de EE. UU., una LLC de un propietario presenta el Form 5472 por cada año en que tiene operaciones con usted, empezando por el año en que la financia; omitirlo acarrea una multa de $25,000. También cambian la elección del estado y la solicitud del EIN.
• La LLC tendrá dos o más propietarios. Por lo general presenta su propia declaración federal cada año, y Tennessee fija el precio de la presentación según el número de miembros.
• Constituye en California, Nueva York o Nevada. Un impuesto, informe o publicación vence al presentar o a los pocos meses.

Qué reunir antes de presentar: el estado donde vive y donde operará el negocio, el número de propietarios, una dirección física en el estado de constitución para el agente registrado (o el agente que contratará) y el nombre de la LLC con uno de respaldo.

Tarifa de presentación de una LLC por estado: los 50 estados y DC

La de Kentucky, $40, está entre las tarifas únicas de presentación más bajas y la de Massachusetts, $500, entre las más altas, y Tennessee cobra según el número de miembros. Donde presentar en línea cuesta menos, se muestran ambas tarifas. Las tarifas cambian, así que confirme en la página del estado antes de pagar.

¿Qué más cuesta una LLC en el primer año?

En la mayoría de los estados la tarifa de presentación es el único cargo estatal al constituir, y el informe o la tarifa anual empiezan más tarde. Los estados de abajo cobran mucho más en el primer año. La tarifa recurrente y la fecha de vencimiento de cada estado están en tarifas e informes anuales de las LLC por estado.

El impuesto anual de California generalmente lo debe toda LLC organizada allí o que hace negocios allí, gane o no algo; la guía del impuesto mínimo de California explica las excepciones, como cancelar dentro del primer año, y la tarifa adicional de las LLC más grandes. Arizona y Nebraska también pueden exigir que una LLC nueva publique un aviso; la guía de publicación explica cuándo, con qué frecuencia y cuánto cuesta. Una LLC de Texas no debe franchise tax con ingresos anualizados de $2,650,000 o menos, pero igual presenta un informe anual (Comptroller); vea la guía del franchise tax de Texas. El impuesto de Delaware tiene su propia guía del impuesto de las LLC de Delaware.

¿Tengo que pagarle a un agente registrado?

Casi todos los estados exigen que una LLC designe a alguien en el estado para recibir documentos legales, pero no tiene que pagarle a nadie si puede ser su propio agente. Los articles indican el agente y una dirección física en ese estado; el estatuto de Arizona, por ejemplo, exige la dirección física del agente estatutario en Arizona. Un propietario que vive en el estado normalmente puede ser el agente: la página de ayuda de Montana dice que puede ser su propio agente registrado. Tres estados funcionan distinto. En Nueva York, los articles nombran al Secretary of State como agente y dan una dirección postal que puede estar fuera del estado, y un agente registrado es opcional (N.Y. LLC Law 203). Pensilvania exige una dirección de oficina registrada en el estado, o un proveedor comercial de oficina registrada incluido en su lista, pero no un agente (Department of State). Virginia Occidental permite que una LLC tenga un agente pero no lo exige (W. Va. Code 31B-1-108).

En los demás, si constituye en un estado donde no tiene dirección, necesita a alguien con una dirección física allí que actúe como agente mientras exista la LLC, normalmente un agente pagado. El total de presentación de Florida incluye una tarifa de designación de agente registrado que se paga al estado, incluso si usted es su propio agente. Cómo elegir y cambiar un agente se explica en la guía del agente registrado.

¿Qué costos de una LLC son opcionales?

Además de la tarifa de presentación, un agente y cualquier cargo del primer año de la tabla de arriba, el resto es opcional. Algunos vendedores cobran por cosas que el estado o el IRS ofrecen gratis o por muy poco; el IRS advierte que nunca tiene que pagar una tarifa por un EIN.

Una excepción: el formulario de constitución de Alabama exige adjuntar un certificado de reserva de nombre, así que allí la reserva no es opcional.

¿Hay tarifas federales para constituir una LLC?

No. El IRS no cobra nada por constituir una LLC ni por emitir su EIN (IRS). Una compañía constituida en EE. UU. tampoco presenta ya un informe de beneficiarios finales: la regla final de FinCEN hizo que las compañías de EE. UU. estén exentas; quién todavía presenta un informe BOI explica las excepciones y las cartas que piden una tarifa.

La primera declaración federal tampoco tiene tarifa del IRS; su costo es su tiempo o la tarifa de un preparador. Una LLC de un solo propietario normalmente se reporta en la declaración del propio propietario, mientras que una LLC con dos o más miembros presenta una declaración de sociedad de personas, salvo que elija tributar como corporación (IRS). Una LLC que pertenece solo a un matrimonio como bien ganancial puede tratarse en cambio como una LLC de un solo propietario (Rev. Proc. 2002-69).

¿Constituir en un estado más barato ahorra dinero si vivo en otro?

Por lo general, no. Si la LLC hace negocios en el estado donde usted vive, generalmente debe registrarse allí como LLC de otro estado y pagar las tarifas e impuestos de ese estado, además de la tarifa anual del estado de constitución y de un agente allí.

California muestra el efecto. Una LLC constituida en otro lugar que hace negocios en California se registra por $70, lo mismo que una presentación de California, y debe el mismo impuesto anual de $800 (Franchise Tax Board). En Texas, registrar una LLC de otro estado cuesta $750 (Form 304), más que los $300 para constituir una LLC de Texas. Qué cuenta como hacer negocios se explica en registrarse en otro estado, y las ventajas y desventajas en en qué estado constituir.

¿La LLC puede deducir lo que pagó por constituirse?

Sí, con límites. El negocio puede elegir deducir hasta $5,000 de costos de inicio en el año en que comienza, y una LLC que tributa como sociedad de personas o corporación también puede deducir hasta $5,000 de costos de organización, que incluyen las tarifas estatales de presentación (Treas. Reg. 1.709-2). Una LLC de un propietario no tiene límite de organización: sus costos de constitución, incluida la tarifa de presentación, son deducibles como sus otros costos solo si en conjunto suman $5,000 o menos; por encima deben capitalizarse (Treas. Reg. 1.263(a)-5). Cada límite se reduce cuando esos costos pasan de $50,000, y el resto se distribuye en 180 meses (instrucciones del Form 4562; Publication 583). Una tarifa de presentación de la tabla de arriba está muy por debajo de cualquiera de los dos límites. Qué costos califican y cuándo comienza el negocio se explica en la guía de costos de inicio.

¿Cuánto debo presupuestar para la contabilidad y la primera declaración de impuestos?

Estos costos se repiten cada año y los fija quien hace el trabajo, no el estado. Una LLC con dos o más propietarios por lo general presenta su propia declaración de sociedad de personas por cada año en que tiene ingresos o gastos deducibles, y una declaración tardía puede multarse con $260 por propietario por cada mes, hasta 12 meses (instrucciones del Form 1065). Para ver precios típicos, vea el costo mensual de la contabilidad y cuánto cuesta un contador para un pequeño negocio.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos y usan dólares estadounidenses. Solo incluyen cargos estatales; un agente pagado, la contabilidad y la preparación de impuestos son aparte.

California, un propietario

Un propietario presenta los articles en marzo por $70. El Statement of Information ($20) vence dentro de 90 días, y el primer impuesto anual de $800 vence el día 15 del 4.º mes, contando marzo como el primero: el 15 de junio. Cargos estatales en el primer año: $890, aunque la LLC no gane nada.

Florida, un propietario

Un propietario presenta en marzo por $125: la tarifa de presentación de $100 más la tarifa de designación de agente registrado de $25, con el propietario como agente. Ese año no se debe nada más al estado. El primer informe anual, de $138.75, vence entre el 1 de enero y el 1 de mayo del año siguiente. Cargos estatales en el primer año: $125.

Un californiano que constituye en Wyoming

Un residente de California constituye una LLC de Wyoming por $100 para ahorrar, y luego opera el negocio desde su casa en California. La LLC se registra en California ($70), presenta el mismo Statement of Information de $20 y debe el impuesto anual de $800 de California. También necesita un agente en Wyoming, normalmente pagado, porque el propietario no tiene dirección en Wyoming. Los cargos estatales del primer año suman al menos $990 más el agente, más que los $890 que habría pagado una LLC de California. Para el primer día del mes de su aniversario del año siguiente, el informe anual de Wyoming suma al menos $60 de impuesto de licencia, además de los $800 de California del segundo año.

¿Su caso es distinto?

• Vive fuera de EE. UU.: vea el mejor estado para una LLC de no residentes y obtenga ayuda para constituir su negocio.
• Constituirá en un estado pero vive o trabaja en otro: revise registrarse en otro estado antes de presentar, y obtenga ayuda para constituir su negocio si intervienen dos estados.
• Va a constituir en California: lea la guía del impuesto mínimo de California y cómo abrir una LLC en California.
• Va a constituir en Nueva York: presupueste la publicación con la guía de publicación.
• Está por pagar un servicio para presentar o para obtener un EIN: vea quién debería constituir su LLC y el EIN para una LLC de un solo miembro, u obtenga ayuda para constituir su negocio para configurar juntos el trámite estatal y el lado tributario.
• La LLC tendrá dos o más propietarios: vea si una LLC con varios miembros necesita un CPA, y obtenga ayuda para constituir su negocio para configurarla.
• Constituyó una LLC y omitió una tarifa o un informe: vea reinstalar su compañía.