各州 LLC 費用：申請費和第一年的實際帳單

設立 LLC 要花多少錢？

設立 LLC 要向設立所在州繳納一次性的申請費：肯塔基州的$40是最低的之一，麻薩諸塞州的$500是最高的之一，IRS 不收費。下表列出各州的費用。第一年的實際帳單，還要加上該州在第一年收取的費用（報告、稅、報紙公告）、如果您不能自己擔任則需要的註冊代理，以及您實際居住和工作的州的任何費用。

出現下列情況時，您的情況就不簡單：

• 您在一個州設立，卻在另一個州居住或工作。兩個州每年都可能向您收費。
• 您住在美國境外。如果您不是美國公民或居民，單一所有者 LLC 在每個與您有往來的年度，都要提交 5472 表，從您注資的那一年開始；漏報的罰款為$25,000。州的選擇和 EIN 的申請也會改變。
• LLC 將有兩位或以上所有者。它通常每年要提交自己的聯邦稅表，而且田納西州按成員人數計費。
• 您在加州、紐約州或內華達州設立。稅、報告或公告，在提交時或幾個月內就要繳。

提交前要準備：您居住的州和企業將營業的州、所有者人數、設立州內供註冊代理使用的街道地址（或您將僱用的代理），以及 LLC 的名稱和一個備用名稱。

LLC 各州申請費：全部 50 州和哥倫比亞特區

肯塔基州的$40是最低的一次性申請費之一，麻薩諸塞州的$500是最高的之一，田納西州按成員人數收費。線上提交較便宜的地方，兩種費用都會列出。費用會變動，所以付款前請到州政府的頁面確認。

LLC 第一年還要花什麼錢？

在大多數州，申請費是設立時唯一的州收費，年度報告或年費稍後才開始。下列各州在第一年收取的費用高得多。各州的定期費用和到期日，請見各州 LLC 的年度費用和報告。

加州的年度稅一般由在加州組織或營業的每家 LLC 繳納，不論有沒有賺到錢；加州最低稅指南涵蓋例外情況（例如在第一年內註銷）以及較大 LLC 的額外費用。亞利桑那州和內布拉斯加州也可能要求新 LLC 刊登公告；公告刊登指南涵蓋何時、多久一次以及費用。年化收入在$2,650,000或以下的德州 LLC，不欠特許經營稅，但仍要每年提交報告（審計長辦公室）；請見德州特許經營稅指南。德拉瓦州的稅另有德拉瓦州 LLC 稅指南。

我必須付費給註冊代理嗎？

幾乎每個州都要求 LLC 指定一位在州內的人接收法律文件，但如果您可以自己擔任，就不必付錢給任何人。設立文件列明代理和該州的街道地址；例如，亞利桑那州的法規要求有法定代理在亞利桑那州的街道地址。住在該州的所有者通常可以擔任代理：蒙大拿州的說明頁面表示，您可以擔任自己的註冊代理。有三個州的做法不同。紐約州的設立文件以州務卿為代理，並提供可以在州外的郵寄地址，註冊代理是選填的（N.Y. LLC Law 203）。賓夕法尼亞州要求有州內的註冊辦公室地址，或列名的商業註冊辦公室服務商，但不要求代理（州務院）。西維吉尼亞州允許 LLC 設有代理，但不要求（W. Va. Code 31B-1-108）。

在其他州，如果您在一個沒有地址的州設立，就需要一位在那裡有街道地址的人，在 LLC 存續期間擔任代理，通常是收費的代理。佛羅里達州的申請費總額，包括付給州政府的註冊代理指定費，即使您擔任自己的代理也一樣。選擇和更換代理，請見註冊代理指南。

LLC 的哪些費用是選填的？

除了申請費、代理和上表所列的任何第一年費用，其餘都是選填的。有些賣方對州政府或 IRS 免費或幾乎免費提供的項目收費；IRS 警告說，取得 EIN 永遠不必付費。

有一個例外：阿拉巴馬州的設立表格要求附上名稱保留證書，所以在那裡，名稱保留不是選填的。

設立 LLC 有聯邦費用嗎？

沒有。IRS 設立 LLC 或簽發 EIN 都不收費（IRS）。在美國設立的公司，也不再提交實益所有權報告：FinCEN 的最終規則使美國公司獲得豁免；誰仍須提交 BOI 報告說明了例外情況，以及索取費用的信函。

第一份聯邦稅表同樣沒有 IRS 費用；成本是您的時間或報稅人的費用。單一所有者 LLC 通常在所有者自己的稅表上申報，而有兩位或以上成員的 LLC，除非選擇按公司課稅，否則提交合夥企業稅表（IRS）。僅由已婚夫妻作為共有財產擁有的 LLC，也可以被視為單一所有者 LLC（Rev. Proc. 2002-69）。

如果我住在別處，在較便宜的州設立能省錢嗎？

通常不能。如果 LLC 在您居住的州營業，它一般必須在那裡登記為外州 LLC，並繳納該州的費用和稅，另外還有設立州的年費和那裡的代理。

加州顯示了這種效果。在其他州設立、卻在加州營業的 LLC，登記費為$70，與在加州設立相同，並欠繳同樣$800的年度稅（特許經營稅局）。在德州，登記外州 LLC 的費用是$750（304 表），比設立德州 LLC 的$300更高。什麼算作營業，請見在另一個州登記，利弊權衡請見該選哪個州設立。

LLC 可以扣除設立時支付的費用嗎？

可以，但有限制。企業可以選擇在開業那一年，扣除最多$5,000的開辦費用；按合夥企業或公司課稅的 LLC，還可以扣除最多$5,000的組織費用，其中包括州申請費（Treas. Reg. 1.709-2）。單一所有者 LLC 沒有組織費用的限額：其設立費用，包括申請費，只有在合計為$5,000或以下時，才能像其他費用一樣扣除；超過就必須資本化（Treas. Reg. 1.263(a)-5）。這些費用超過$50,000後，每項限額都會縮減，其餘部分分180 個月攤銷（4562 表說明；Publication 583）。上表中的申請費，遠低於任何一項限額。哪些費用合資格以及企業何時開業，請見開辦費用指南。

帳目和第一份稅表，我該預算多少？

這些費用每年都會發生，由做這項工作的人決定，而不是州政府。有兩位或以上所有者的 LLC，在每個有收入或可扣除費用的年度，通常要提交自己的合夥企業稅表，逾期的話，每位所有者每個月可能被罰款$260，最多12 個月（1065 表說明）。典型價格請見每月記帳費用和小型企業的會計師費用。

舉例

以下舉例僅供說明，以美元計。只包括州收費；收費的代理、記帳和稅表準備另計。

加州，一位所有者

一位所有者在 3 月以 $70 提交設立文件。資料聲明（$20）須在 90 天內提交，第一筆 $800 的年度稅，須在第 4 個月的 15 日之前繳納，3 月算作第一個月：6 月 15 日。第一年的州收費：$890，即使 LLC 沒有賺到任何錢。

佛羅里達州，一位所有者

一位所有者在 3 月以 $125 提交：$100 的申請費加 $25 的註冊代理指定費，所有者擔任代理。當年不再需要向州政府繳納其他費用。第一份年度報告 $138.75，須在次年 1 月 1 日至 5 月 1 日之間提交。第一年的州收費：$125。

在懷俄明州設立的加州人

一位加州居民為了省錢，以 $100 設立懷俄明州 LLC，然後在加州的家中經營業務。LLC 在加州登記（$70），提交同樣 $20 的資料聲明，並欠繳加州 $800 的年度稅。它還需要懷俄明州的代理，通常要付費，因為所有者在懷俄明州沒有地址。第一年的州收費至少為 $990，另加代理費，比加州 LLC 要繳的 $890 更多。到次年週年月份的第一天，懷俄明州的年度報告至少再加 $60 的執照稅，另外還有加州第二年的 $800。

您的情況不同嗎？

• 您住在美國境外：請見非居民 LLC 的最佳州，並尋求企業設立協助。
• 您在一個州設立，卻在另一個州居住或工作：提交之前，請先查看在另一個州登記；涉及兩個州時，請尋求企業設立協助。
• 您要在加州設立：請閱讀加州最低稅指南和如何在加州開設 LLC。
• 您要在紐約州設立：請用公告刊登指南預算公告費用。
• 您即將付費請服務公司代為提交或取得 EIN：請見誰該替您設立 LLC和單一成員 LLC 的 EIN，或尋求企業設立協助，把州申報和稅務一起設置好。
• LLC 將有兩位或以上所有者：請見多成員 LLC 是否需要 CPA，並尋求企業設立協助來設置。
• 您設立了 LLC，卻漏繳了費用或報告：請見恢復公司登記。