Custo de uma LLC por estado: taxa de abertura e conta real

Quanto custa abrir uma LLC?

Abrir uma LLC custa uma taxa única de entrega, paga ao estado onde você a abre: a taxa de $40 de Kentucky está entre as mais baixas e a de $500 de Massachusetts entre as mais altas, e o IRS não cobra nada. A tabela abaixo lista a taxa por estado. A conta real do primeiro ano soma o que aquele estado cobra no primeiro ano (um relatório, um imposto, publicação em jornal), um agente registrado se você não puder atuar como o próprio agente e as taxas do estado onde você realmente mora e trabalha.

Seu caso não é simples se:

• Você vai abrir a LLC em um estado, mas mora ou trabalha em outro. Os dois estados podem cobrar de você todo ano.
• Você mora fora dos EUA. Se você não é cidadão nem residente dos EUA, uma LLC de um proprietário entrega o Form 5472 a cada ano em que tem transações com você, a partir do ano em que você a financia; deixar de entregá-lo gera uma multa de $25.000. A escolha do estado e o pedido de EIN também mudam.
• A LLC terá dois ou mais proprietários. Em geral, ela entrega a própria declaração federal todo ano, e Tennessee cobra a entrega conforme o número de membros.
• Você abre a LLC na Califórnia, em Nova York ou em Nevada. Um imposto, um relatório ou uma publicação vence na entrega ou em poucos meses.

O que reunir antes de entregar: o estado onde você mora e onde o negócio vai operar, o número de proprietários, um endereço de rua no estado de abertura para o agente registrado (ou o agente que você vai contratar) e o nome da LLC com um nome reserva.

Taxa de entrega da LLC por estado: os 50 estados e DC

A taxa de $40 de Kentucky está entre as taxas únicas de entrega mais baixas e a de $500 de Massachusetts entre as mais altas, e Tennessee cobra pelo número de membros. Onde entregar online custa menos, as duas taxas são mostradas. As taxas mudam, então confirme na página do estado antes de pagar.

Que outros custos uma LLC tem no primeiro ano?

Na maioria dos estados, a taxa de entrega é a única cobrança estadual na abertura, e o relatório ou a taxa anual começa depois. Os estados abaixo cobram bem mais no primeiro ano. A taxa recorrente e o vencimento de cada estado estão em taxas e relatórios anuais de LLC por estado.

O imposto anual da Califórnia geralmente é devido por toda LLC organizada ou que faz negócios lá, ganhe ou não alguma coisa; o guia do imposto mínimo da Califórnia trata das exceções, como o cancelamento no primeiro ano, e da taxa extra sobre LLCs maiores. O Arizona e Nebraska também podem exigir que uma nova LLC publique um aviso; o guia de publicação mostra quando, com que frequência e quanto custa. Uma LLC do Texas não deve franchise tax com receita anualizada igual ou inferior a $2.650.000, mas ainda entrega um relatório anual (Comptroller); veja o guia do franchise tax do Texas. O imposto de Delaware tem seu próprio guia do imposto da LLC de Delaware.

Preciso pagar um agente registrado?

Quase todo estado exige que a LLC indique alguém no estado para receber documentos legais, mas você não precisa pagar ninguém se puder atuar como o próprio agente. Os articles listam o agente e um endereço de rua nesse estado; a lei do Arizona, por exemplo, exige o endereço de rua do agente legal no Arizona. Um proprietário que mora no estado em geral pode ser o agente: a página de ajuda de Montana diz que você pode ser seu próprio agente registrado. Três estados funcionam de outro modo. Os articles de Nova York indicam a Secretaria de Estado como agente e um endereço postal que pode ficar fora do estado, e o agente registrado é opcional (N.Y. LLC Law 203). A Pensilvânia exige um endereço de sede registrada no estado, ou um provedor comercial de sede registrada listado, mas nenhum agente (Department of State). A Virgínia Ocidental permite que a LLC mantenha um agente, mas não o exige (W. Va. Code 31B-1-108).

Nos demais, se você abre a LLC em um estado onde não tem endereço, precisa de alguém com endereço de rua lá para atuar como agente enquanto a LLC existir, em geral um agente pago. O total da entrega na Flórida inclui uma taxa de designação de agente registrado paga ao estado, mesmo quando você é o próprio agente. Escolher e trocar um agente está no guia do agente registrado.

Quais custos de uma LLC são opcionais?

Além da taxa de entrega, de um agente e de qualquer cobrança do primeiro ano da tabela acima, o resto é opcional. Alguns vendedores cobram por itens que o estado ou o IRS oferecem por pouco ou nada; o IRS alerta que você nunca precisa pagar uma taxa por um EIN.

Uma exceção: o formulário de abertura do Alabama exige que um certificado de reserva de nome seja anexado, então lá a reserva não é opcional.

Há taxas federais para abrir uma LLC?

Não. O IRS não cobra nada para abrir uma LLC nem para emitir seu EIN (IRS). Uma empresa aberta nos EUA também não entrega mais um relatório de beneficiários finais: a regra final da FinCEN tornou as empresas dos EUA isentas; quem ainda entrega o relatório BOI trata das exceções e das cartas que pedem uma taxa.

A primeira declaração federal também não tem taxa do IRS; o custo é o seu tempo ou os honorários de um preparador. Uma LLC de um proprietário normalmente é declarada na declaração do próprio proprietário, enquanto uma LLC com dois ou mais membros entrega uma declaração de sociedade de pessoas, a menos que opte por ser tributada como corporação (IRS). Uma LLC de propriedade apenas de um casal como bem comunitário pode, em vez disso, ser tratada como LLC de um proprietário (Rev. Proc. 2002-69).

Abrir a LLC em um estado mais barato economiza dinheiro se eu moro em outro?

Em geral, não. Se a LLC faz negócios no estado onde você mora, ela geralmente deve se registrar lá como LLC de outro estado e pagar as taxas e os impostos desse estado, além da taxa anual do estado de abertura e de um agente lá.

A Califórnia mostra o efeito. Uma LLC aberta em outro lugar que faz negócios na Califórnia se registra por $70, o mesmo de uma entrega na Califórnia, e deve o mesmo imposto anual de $800 (Franchise Tax Board). No Texas, registrar uma LLC de outro estado custa $750 (Form 304), mais que os $300 para abrir uma LLC do Texas. O que conta como fazer negócios está em registro em outro estado, e as vantagens e desvantagens em em qual estado abrir.

A LLC pode deduzir o que pagou para ser aberta?

Sim, dentro de limites. O negócio pode optar por deduzir até $5.000 dos custos de início de atividade no ano em que começa, e uma LLC tributada como sociedade de pessoas ou corporação também pode deduzir até $5.000 dos custos de organização, que incluem as taxas estaduais de entrega (Treas. Reg. 1.709-2). Uma LLC de um proprietário não tem limite de organização: seus custos de abertura, inclusive a taxa de entrega, são dedutíveis como seus outros custos somente se juntos somarem $5.000 ou menos; acima disso, devem ser capitalizados (Treas. Reg. 1.263(a)-5). Cada limite diminui quando esses custos passam de $50.000, e o restante é diluído em 180 meses (instruções do Form 4562; Publication 583). Uma taxa de entrega da tabela acima fica bem abaixo de qualquer um dos limites. Quais custos se qualificam e quando o negócio começa estão no guia de custos de início de atividade.

Quanto devo reservar para a escrituração contábil e a primeira declaração de imposto?

Esses custos se repetem todo ano e são definidos por quem faz o trabalho, não pelo estado. Uma LLC com dois ou mais proprietários em geral entrega a própria declaração de sociedade de pessoas em todo ano em que tem renda ou despesas dedutíveis, e uma declaração atrasada pode gerar multa de $260 por proprietário a cada mês, até 12 meses (instruções do Form 1065). Para preços típicos, veja o custo mensal da escrituração contábil e quanto um contador custa para um pequeno negócio.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos e usam dólares americanos. Apenas cobranças estaduais; um agente pago, a escrituração contábil e o preparo de impostos são extras.

Califórnia, um proprietário

Um proprietário entrega os articles em março por US$70. O Statement of Information (US$20) vence em 90 dias, e o primeiro imposto anual de US$800 vence no 15º dia do 4º mês, contando março como o primeiro: 15 de junho. Cobranças estaduais no primeiro ano: US$890, mesmo que a LLC não ganhe nada.

Flórida, um proprietário

Um proprietário entrega em março por US$125: a taxa de entrega de US$100 mais a taxa de designação de agente registrado de US$25, sendo ele o agente. Nada mais é devido ao estado naquele ano. O primeiro relatório anual, US$138,75, vence entre 1º de janeiro e 1º de maio do ano seguinte. Cobranças estaduais no primeiro ano: US$125.

Um californiano que abre a LLC em Wyoming

Um residente da Califórnia abre uma LLC de Wyoming por US$100 para economizar e depois administra o negócio de casa, na Califórnia. A LLC se registra na Califórnia (US$70), entrega o mesmo Statement of Information de US$20 e deve o imposto anual de US$800 da Califórnia. Ela também precisa de um agente em Wyoming, em geral pago, porque o proprietário não tem endereço em Wyoming. As cobranças estaduais no primeiro ano somam pelo menos US$990 mais o agente, mais que os US$890 que uma LLC da Califórnia teria pago. Até o primeiro dia do mês de aniversário do ano seguinte, o relatório anual de Wyoming acrescenta pelo menos US$60 de imposto de licença, além dos US$800 da Califórnia no segundo ano.

E no seu caso?

• Você mora fora dos EUA: veja o melhor estado para uma LLC de não residente e peça ajuda com a abertura da empresa.
• Você vai abrir a LLC em um estado, mas mora ou trabalha em outro: confira registro em outro estado antes de entregar, e peça ajuda com a abertura da empresa se dois estados estiverem envolvidos.
• Você vai abrir a LLC na Califórnia: leia o guia do imposto mínimo da Califórnia e como abrir uma LLC na Califórnia.
• Você vai abrir a LLC em Nova York: reserve dinheiro para a publicação com o guia de publicação.
• Você está prestes a pagar um serviço para entregar ou obter um EIN: veja quem deve abrir uma LLC e o EIN para uma LLC de um único membro, ou peça ajuda com a abertura da empresa para organizar a entrega estadual e a parte de impostos juntas.
• A LLC terá dois ou mais proprietários: veja se uma LLC com vários membros precisa de um CPA e peça ajuda com a abertura da empresa para estruturá-la.
• Você abriu uma LLC e deixou de pagar uma taxa ou entregar um relatório: veja reativar sua empresa.