کینیڈا میں ڈوبا ہوا قرض: غیر ادا شدہ انوائس اور ⁦GST/HST⁩

کیا کینیڈا میں گاہک کی غیر ادا شدہ انوائس کو نقصان کے طور پر رائٹ آف کیا جا سکتا ہے؟

جی ہاں، انکم ٹیکس کے لیے، بشرطیکہ انوائس پہلے ہی آپ کی آمدنی میں شمار ہو چکی ہو اور اس کی وصولی ناممکن ہو گئی ہو۔ تب ٹیکس سے پہلے کی قیمت ڈوبے ہوئے قرض کا خرچ بنتی ہے، اور اس پر لگا ⁦GST/HST⁩ آپ کے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی لائن 107 پر الگ سے واپس مل سکتا ہے، بشرطیکہ نیچے دی گئی شرائط پوری ہوں۔ جو قرض صرف مشکوک ہو، اس کے ساتھ مختلف سلوک ہوتا ہے:

انکم ٹیکس کے قواعد Income Tax Act کے پیراگراف ⁦20(1)(l)⁩ اور ⁦20(1)(p)⁩ میں ہیں۔ ⁦GST/HST⁩ کا قاعدہ Excise Tax Act کے سیکشن 231 میں ہے۔ دونوں وفاقی قواعد ہیں اور ہر صوبے میں لاگو ہوتے ہیں۔ شراکت داری اپنی آمدنی ایسے نکالتی ہے جیسے وہ الگ شخص ہو (سیکشن 96)، اس لیے ڈوبے ہوئے قرض کی کٹوتی شراکت داری کی آمدنی نکالتے وقت ہی ہو جاتی ہے؛ پھر ہر شریک اس خالص آمدنی میں سے اپنا حصہ Form T2125 کی رقم 5A یا ⁦T5013⁩ سلپ سے رپورٹ کرتا ہے، اور قرض کی کٹوتی دوبارہ نہیں کرتا۔ انفرادی کاروبار کا مالک ڈوبا ہوا قرض Form T2125 کی لائن 8590، Bad debts میں درج کرتا ہے؛ کارپوریشن اپنے ⁦T2⁩ پر GIFI 8590 استعمال کرتی ہے (نیچے حساب کتاب کا حصہ دیکھیں)۔

معاملہ آسان نہیں رہتا جب فروخت پہلے جمع کرائے جا چکے سال میں ہوئی ہو، گاہک آپ کا متعلقہ فریق ہو یا کینیڈا سے باہر ہو، فروخت یا رائٹ آف کئی سال پرانا ہو، فروخت پر ⁦GST/HST⁩ کبھی رپورٹ یا ادا نہ ہوا ہو، یا کارپوریشن کے پاس سال کے اختتام پر بہت سی وصول طلب رقوم ہوں۔ یہ چیزیں جمع کریں: انوائس اور وہ گوشوارہ جس میں وہ رپورٹ ہوئی، گاہکوں کے واجبات کی عمر کے لحاظ سے فہرست، وصولی کی کوششوں کا ثبوت، ہر قرض کے آپ کے کھاتوں میں رائٹ آف ہونے کی تاریخ، اور فروخت کی مدت اور رائٹ آف کی مدت کے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے۔

غیر ادا شدہ انوائس کب ڈوبا ہوا قرض بنتی ہے، اور کب صرف مشکوک رہتی ہے؟

قرض تب ڈوبا ہوا ہوتا ہے جب اس کا ناقابل وصول ہونا ثابت ہو جائے، نہ کہ صرف دیر ہونے پر۔ Income Tax Act ان قرضوں کی کٹوتی دیتا ہے جو آپ اس سال ڈوبے ہوئے ثابت کریں، اور Excise Tax Act کا تقاضا ہے کہ قرض کا پورا یا کچھ حصہ ڈوبا ہوا ثابت ہو (سیکشن ⁦231(1)⁩)۔ کوئی بھی قانون تاخیر کے دنوں کی کوئی تعداد مقرر نہیں کرتا۔

CRA کا بلیٹن ⁦IT-442R⁩ کہتا ہے کہ جو قرض صرف مشکوک ہو اس کا ڈوبے ہوئے قرض کے طور پر دعویٰ نہ کیا جائے، اور وہ وصولی کی ناکام اور سنجیدہ کوششوں یا اس بات کے واضح ثبوت کو دیکھتا ہے کہ قرض وصول نہیں ہو سکتا۔ یہ بلیٹن آرکائیو ہو چکا ہے اور اپ ڈیٹ نہیں ہوتا، اس لیے اسے تاریخی رہنمائی سمجھیں۔ چونکہ یہ حقائق کا سوال ہے، ثبوت محفوظ رکھیں:

• ادائیگی کا تقاضا کرنے والی تاریخ وار یاد دہانیاں، کالز اور ای میلز۔
• گاہک کے کاروبار کا دیوالیہ ہونا، ادائیگی سے قاصر ہو جانا یا بند ہو جانا۔
• وصولی ایجنسی یا وکیل کی رپورٹ کہ کچھ بھی وصول نہیں ہو سکتا۔
• رائٹ آف کا اندراج خود۔

انکم ٹیکس کی کٹوتی اسی سال کی ہے جس میں قرض ڈوبا۔ جو قرض پہلے کے سال میں ڈوبا ہو، اس کی کٹوتی مؤخر کر کے بعد کے سال میں نہیں کی جا سکتی (⁦IT-442R⁩)۔ پہلے جمع کرایا گیا گوشوارہ اب بھی بدلا جا سکتا ہے یا نہیں، یہ کسی پیشہ ور سے پوچھنے کا سوال ہے۔

اگر آپ اور گاہک قیمت گھٹانے یا منسوخ کرنے پر متفق ہوں تو یہ قیمت میں کمی ہے، ڈوبا ہوا قرض نہیں، اور ⁦GST/HST⁩ کی طرف کریڈٹ نوٹ کا قاعدہ لاگو ہوتا ہے؛ دیکھیں ڈپازٹ اور غیر ادا شدہ انوائسوں پر ⁦GST/HST⁩۔ باقی رقم وصول نہ ہو سکنے کی وجہ سے کم رقم قبول کرنا پھر بھی ڈوبا ہوا قرض ہو سکتا ہے، اس لیے ٹیکس ایڈجسٹ کرنے سے پہلے طے کریں کہ ہوا کیا ہے۔ صرف تنازع نہ ڈوبا ہوا قرض ہے نہ قیمت میں کمی۔ جو انوائس آپ کو ابھی ملنی ہے اسے ڈیلیٹ نہ کریں۔

انوائس رائٹ آف کرنے سے پہلے اس کا آمدنی میں شامل ہونا کیوں ضروری ہے؟

ڈوبے ہوئے قرض کی کٹوتی اس آمدنی کو منسوخ کرتی ہے جو آپ پہلے رپورٹ کر چکے ہیں، اس لیے انوائس کا پہلے آمدنی میں شامل ہونا ضروری ہے (⁦T2125⁩ لائن 8590; پیراگراف ⁦20(1)(p)⁩)۔ CRA زیادہ تر خود روزگار آمدنی کے لیے استحقاقی (accrual) طریقہ لازم کرتا ہے، جو آمدنی کو کمائی کے وقت گنتا ہے، چاہے ادائیگی ہوئی ہو یا نہیں۔

CRA نقد طریقے کی اجازت صرف کسانوں، ماہی گیروں اور خود روزگار کمیشن ایجنٹس کو دیتا ہے؛ باقی تمام خود روزگار آمدنی کو استحقاقی طریقہ استعمال کرنا ہوتا ہے (CRA)۔ استحقاقی طریقے میں انوائس پہلے ہی آمدنی میں ہوتی ہے، اس لیے قرض ڈوبنے پر اسے رائٹ آف کیا جا سکتا ہے۔ نقد طریقے میں غیر ادا شدہ انوائس کبھی آمدنی میں آئی ہی نہیں، اس لیے کٹوتی کرنے کو کچھ نہیں۔ جس کام کی انوائس کبھی بنی ہی نہیں اور جسے کبھی آمدنی میں نہیں گنا گیا، اس میں بھی کٹوتی کرنے کو کچھ نہیں۔ ⁦GST/HST⁩ کا قاعدہ یہ نہیں پوچھتا کہ آپ آمدنی کیسے رپورٹ کرتے ہیں۔ اگر آپ نے پچھلے سالوں میں نقد بنیاد پر رپورٹ کیا مگر استحقاقی طریقہ لاگو تھا، تو کسی بھی رائٹ آف سے پہلے آپ کے پرانے گوشوارے درست کرنے پڑ سکتے ہیں۔ کون سا طریقہ کس کے لیے ہے، اس کے لیے نقد یا استحقاقی اکاؤنٹنگ دیکھیں۔

کیا ٹیکس کے لیے مشکوک اکاؤنٹس کا الاؤنس بنایا جا سکتا ہے؟

جی ہاں، ریزرو کی شکل میں، ان قرضوں کے لیے جو پہلے ہی آمدنی میں شمار ہو چکے ہوں، اور صرف معقول رقم تک۔ پیراگراف ⁦20(1)(l)⁩ ان مشکوک قرضوں کے لیے معقول رقم کی اجازت دیتا ہے جو پہلے آمدنی میں شامل ہوئے ہوں۔ ریزرو ایک سال کا ہوتا ہے: کٹوتی کی گئی رقم اگلے سال آمدنی میں واپس شامل ہو جاتی ہے (پیراگراف ⁦12(1)(d)⁩)، اور آپ اس سال کے اختتام کے حقائق سے نیا ریزرو بناتے ہیں۔ ریزرو ممکنہ نقصان کا کچھ حصہ اس سال کی کٹوتی میں لے آتا ہے اور اگلے سال الٹ جاتا ہے۔ یہ قرض کو رائٹ آف نہیں کرتا۔

"معقول" کا مطلب ہے ان اکاؤنٹس سے جڑا ہوا جن پر آپ کو واقعی شبہ ہے۔ ⁦IT-442R⁩ کہتا ہے کہ تمام قرضوں یا کل فروخت کے فیصد پر بنایا گیا ریزرو معقول نہیں، اور اسے نشان زد مشکوک قرضوں پر مبنی ہونا چاہیے۔ ہر اکاؤنٹ، ریزرو کی گئی رقم اور وجہ کی فہرست رکھیں۔

ریزرو کہاں جاتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ گوشوارہ کون جمع کراتا ہے:

• انفرادی کاروبار کا مالک: پچھلے سال کا ریزرو لائن 8290، Reserves deducted last year پر آمدنی میں شامل ہوتا ہے (CRA)۔ CRA قابل قبول ریزروز کو کاروبار کے دیگر اخراجات میں شمار کرتا ہے۔ ⁦T2125⁩ کی دیگر لائنیں خود روزگار افراد کے اخراجات کی لائنیں میں ہیں۔
• کارپوریشن: Schedule 13 ریزروز کا تسلسل دکھاتا ہے، ابتدائی بیلنس Schedule 1 کی لائن 125 پر شامل ہوتا ہے اور اختتامی بیلنس لائن 413 پر منہا ہوتا ہے (⁦T4012⁩)۔ مالی گوشواروں میں درج الاؤنس خودبخود ٹیکس ریزرو نہیں ہوتا: گوشواروں کے ریزروز Schedule 1 پر الگ ایڈجسٹ ہوتے ہیں؛ دیکھیں ٹیکس کے لیے آمدنی کتابی منافع سے مختلف کیوں ہوتی ہے۔

ریزرو ⁦GST/HST⁩ میں کوئی ریلیف نہیں دیتا۔ سیکشن 231 صرف اس قرض پر ٹیکس منہا کرتا ہے جو ڈوبا ہوا ثابت ہو اور رائٹ آف کیا گیا ہو۔

رائٹ آف شدہ انوائس پر ⁦GST/HST⁩ (لائن 107) واپس کیسے لیا جائے؟

اسے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی لائن 107 پر اس رپورٹنگ مدت کے لیے منہا کریں جس میں رائٹ آف شامل ہو، یا بعد کی کسی مدت کے لیے (سیکشن ⁦231(1)⁩)۔ وہ گوشوارہ ترمیم نہ کریں جس میں فروخت پہلی بار رپورٹ ہوئی تھی (CRA گوشوارے کی ہدایات)۔

کٹوتی A × B ÷ C ہے:

• A فروخت پر ⁦GST/HST⁩ ہے۔
• B غیر ادا شدہ قیمت، ٹیکس اور لاگو صوبائی ٹیکس ہے جو آپ نے رائٹ آف کیا۔
• C فروخت کی کل قیمت، ٹیکس اور لاگو صوبائی ٹیکس ہے۔

پوری انوائس رائٹ آف کرنے سے پورا ٹیکس واپس ملتا ہے، بشرطیکہ نیچے کی شرائط پوری ہوں۔ جزوی رائٹ آف اسی تناسب سے ٹیکس واپس دیتا ہے۔ HST والے صوبے میں HST ہی ٹیکس ہے۔ جہاں اسی فروخت پر مقررہ صوبائی سیلز ٹیکس لگا ہو، وہ B اور C میں شمار ہوتا ہے، مگر واپس صرف ⁦GST/HST⁩ آتا ہے (سیکشن ⁦231(5)⁩)۔ گوشوارہ خود جمع کرانے کے لیے ⁦GST/HST⁩ جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔ غیر ادا شدہ انوائس پر ⁦GST/HST⁩ پہلی جگہ واجب تھا یا نہیں، یہ ڈپازٹ اور غیر ادا شدہ انوائسوں پر ⁦GST/HST⁩ میں ہے۔

⁦GST/HST⁩ کے دعوے کی کیا شرائط ہیں؟

سیکشن 231 کی ہر شرط پوری ہونی چاہیے:

1. قابل ٹیکس ہو، صفر شرح والی نہیں۔ صفر شرح (zero-rated) فروخت پر واپس لینے کے لیے کوئی ٹیکس نہیں ہوتا۔
2. گاہک آپ کا متعلقہ فریق نہ ہو۔ متعلقہ اشخاص کو آزادانہ تعلق (arm's length) سے باہر سمجھا جاتا ہے، اور غیر متعلقہ اشخاص کے لیے یہ حقائق کا سوال ہے (سیکشن 126)۔ متعلقہ کا مطلب Income Tax Act کے تحت متعلقہ ہے (سیکشن 251): مثلاً خون، شادی، کامن لا پارٹنر کے رشتے یا گود لینے سے جڑے خاندان کے افراد، اور کارپوریشن اور اسے کنٹرول کرنے والا شخص۔ شراکت داری کا رکن بھی شراکت داری کا متعلقہ فریق سمجھا جاتا ہے، اس لیے جو رقم کوئی شریک شراکت داری کو دیتا ہو وہ اہل نہیں۔
3. ڈوبا ہوا ہو اور آپ کے کھاتوں میں رائٹ آف ہو۔ یہ ثابت ہونا چاہیے کہ قرض کا پورا یا کچھ حصہ ڈوبا ہوا ہے، اور آپ کو اسے اپنے حساب کے کھاتوں میں رائٹ آف کرنا ہوگا۔
4. ٹیکس رپورٹ ہو کر ادا ہو چکا ہو۔ آپ نے فروخت پر ⁦GST/HST⁩ اس مدت کے گوشوارے میں رپورٹ کیا ہو جس میں وہ قابل وصول ہوا، اور اس گوشوارے میں جتنی رقم واجب نکلی وہ ادا کر دی ہو (سیکشن ⁦231(1.1)⁩)۔
5. وقت پر ہو۔ دعویٰ ایسے گوشوارے پر ہونا چاہیے جو نیچے دی گئی حد کے اندر جمع کرایا گیا ہو۔

اس گوشوارے پر اب بھی واجب الادا بیلنس دعوے کو روکتا ہے۔ وہ ٹیکس بھی روکتا ہے جو کبھی رپورٹ ہی نہیں ہوا۔ متعلقہ گاہک بھی اسے روکتا ہے، چاہے انکم ٹیکس کے لیے قرض پھر بھی ڈوبا ہوا ہو۔

⁦GST/HST⁩ کے دعوے کے لیے کتنا وقت ہے؟

دعویٰ کرنے والا گوشوارہ رائٹ آف کی مدت کے گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد 4 سال کے اندر جمع ہونا چاہیے (سیکشن ⁦231(4)⁩)۔ گھڑی اس مدت سے شروع ہوتی ہے جس میں آپ نے قرض اپنے کھاتوں میں رائٹ آف کیا، فروخت کی مدت سے نہیں۔

برسوں پہلے کیا گیا رائٹ آف کا اندراج جس کا کبھی دعویٰ نہیں کیا گیا، ہو سکتا ہے پہلے ہی وقت سے باہر ہو۔ قانون ⁦GST/HST⁩ کی گھڑی کو کھاتوں سے جوڑتا ہے اور انکم ٹیکس کی کٹوتی کو اس سال سے جس میں قرض ڈوبا۔ جب دونوں مختلف ہوں تو کسی کا بھی دعویٰ کرنے سے پہلے دونوں تاریخیں چیک کریں۔

اگر گاہک بعد میں کچھ رقم ادا کر دے تو کیا ہوگا؟

جس قرض کی کٹوتی آپ نے پچھلے سال میں ڈوبے ہوئے قرض کے طور پر کی تھی، اس پر ادائیگی دوبارہ آمدنی بن جاتی ہے، اور لائن 107 پر کٹوتی کیے گئے ⁦GST/HST⁩ کا کچھ حصہ واپس شامل ہوتا ہے۔ ادائیگی کا فروخت کی قیمت والا حصہ وصولی کے سال کی آمدنی ہے (پیراگراف ⁦12(1)(i)⁩)؛ انفرادی کاروبار کا مالک اسے لائن 8230، Other income پر درج کرتا ہے (CRA)۔

ٹیکس کا حصہ اس مدت کے گوشوارے کی لائن 104 پر جاتا ہے جس میں آپ کو رقم ملے، مگر صرف اس صورت میں جب آپ نے لائن 107 کی کٹوتی کی ہو (سیکشن ⁦231(3)⁩)۔ یہ A × B ÷ C ہے، جہاں A وصول شدہ رقم ہے، B فروخت پر ⁦GST/HST⁩ ہے، اور C کل قیمت، ٹیکس اور لاگو صوبائی ٹیکس ہے۔

کیوبیک میں کیا بدلتا ہے، اور برٹش کولمبیا، سسکیچوان اور مینیٹوبا میں PST کا کیا؟

کیوبیک میں GST کا حصہ اسی سیکشن 231 پر چلتا ہے، لیکن وہاں ⁦GST/HST⁩ عموماً Revenu Québec چلاتا ہے، اس لیے دعویٰ اسی کے پاس جمع ہونے والے گوشوارے پر جاتا ہے (⁦RC4022⁩)۔ یہ صفحہ QST کے ڈوبے ہوئے قرض کی ایڈجسٹمنٹ کا احاطہ نہیں کرتا؛ Revenu Québec کا ڈوبے ہوئے قرضوں کا صفحہ سے شروع کریں۔

برٹش کولمبیا، سسکیچوان اور مینیٹوبا میں PST ایک الگ صوبائی ٹیکس ہے۔ سیکشن 231 صرف ⁦GST/HST⁩ واپس کرتا ہے، اور یہ صفحہ کسی صوبے کی PST میں ریلیف بیان نہیں کرتا۔ صوبائی سیلز ٹیکس سے شروع کریں۔

رائٹ آف اور ⁦GST/HST⁩ اپنے کھاتوں میں کیسے درج کیا جائے؟

رائٹ آف کے اندراج کی تاریخ درست لکھیں: اس کی مدت طے کرتی ہے کہ دعویٰ کس ⁦GST/HST⁩ گوشوارے پر جائے گا اور وقت کی حد کب شروع ہوگی۔ وہی اکاؤنٹس استعمال کریں جن سے گوشوارہ پڑھتا ہے؛ دیکھیں اپنے کھاتوں میں ⁦GST/HST⁩ درج کرنا۔

نیچے کے ⁦GST/HST⁩ اندراجات فرض کرتے ہیں کہ رائٹ آف لائن 107 کے لیے اہل ہے، اور وصولی کا اندراج فرض کرتا ہے کہ لائن 107 پر دعویٰ کیا گیا تھا۔ اگر ریلیف دستیاب نہ ہو، مثلاً متعلقہ گاہک یا Quick Method کی فروخت کی صورت میں، تو انہیں پوسٹ کرنے سے پہلے طے کریں کہ نہ ملنے والے ٹیکس کا کیا کرنا ہے۔

کارپوریشن کے ⁦T2⁩ پر ڈوبے ہوئے قرض کے خرچ کا GIFI کوڈ 8590 اور مشکوک اکاؤنٹس کے الاؤنس کا 1061 ہے (CRA کی GIFI گائیڈ)۔

کیا Quick Method دعوے کو بدلتا ہے؟

جی ہاں، ⁦GST/HST⁩ کے لیے۔ Quick Method استعمال کرنے والا کاروبار عموماً Quick Method کے حساب میں شامل فروخت کے ڈوبے ہوئے قرضوں پر اپنا خالص ٹیکس ایڈجسٹ نہیں کر سکتا۔ لائن 107 اس حساب سے باہر کی سپلائیز کے ڈوبے ہوئے قرضوں کے لیے ہے، اور لائن 104 ان کی وصولی کے لیے (CRA Guide RC4058)۔ اوپر کے انکم ٹیکس قواعد اب بھی تقاضا کرتے ہیں کہ فروخت آمدنی میں رہی ہو۔ Quick Method اس آمدنی کو کیسے متاثر کرتا ہے، اس کے لیے اپنے کھاتوں میں Quick Method دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

ایک کنسلٹنٹ کا گاہک ادائیگی سے قاصر ہو جاتا ہے

اونٹاریو کی ایک کنسلٹنٹ مارچ میں ⁦C$10,000⁩ جمع ⁦C$1,300⁩ HST، یعنی کل ⁦C$11,300⁩ کا بل بناتی ہے۔ وہ باقاعدہ ⁦GST/HST⁩ طریقہ استعمال کرتی ہے اور گاہک سے آزادانہ تعلق رکھتی ہے۔ وہ اس مدت کا HST رپورٹ کر کے جمع کراتی ہے۔ گاہک ادائیگی سے قاصر ہو جاتا ہے، اس کے پاس دستاویزات ہیں کہ کچھ وصول نہیں ہو سکتا، اور وہ دسمبر میں ⁦C$11,300⁩ رائٹ آف کر دیتی ہے۔

انکم ٹیکس کے لیے ⁦C$10,000⁩ اب ڈوبا ہوا قرض بن سکتا ہے، کیونکہ وہ پہلے ہی اس کی آمدنی میں تھا۔ HST کے لیے A 1,300 ہے، B 11,300 ہے اور C 11,300 ہے، اس لیے کٹوتی ⁦C$1,300⁩ ہے۔ وہ اسے دسمبر کے رائٹ آف والی مدت کے گوشوارے کی لائن 107 پر لیتی ہے، مارچ کے گوشوارے پر نہیں، اور اوپر دی گئی وقت کی حد کے اندر جمع کراتی ہے۔

سال کے اختتام پر وصول طلب رقوم والی کارپوریشن

ایک کارپوریشن کے پاس سال کے اختتام پر ⁦C$60,000⁩ کی وصول طلب رقوم ہیں، جو ⁦GST/HST⁩ کے بغیر ہیں اور پہلے ہی آمدنی میں شامل ہیں؛ ان میں سے ⁦C$8,000⁩ دو نام زد گاہکوں کے ہیں جن کی ادائیگی بہت دیر سے رکی ہوئی ہے۔ وہ سمجھتی ہے کہ اس میں سے ⁦C$5,000⁩ کی وصولی کا امکان کم ہے اور ⁦C$5,000⁩ کا ریزرو بناتی ہے، جو فروخت کے فیصد کے بجائے انہی دو اکاؤنٹس سے جڑا ہے۔

ریزرو اس سال منہا ہوتا ہے اور اگلے سال آمدنی میں واپس شامل ہوتا ہے، جب اس سال کے اختتام کے حقائق سے نیا ریزرو بنتا ہے۔ ابھی کوئی ⁦GST/HST⁩ واپس نہیں ملتا۔ اگر دونوں میں سے کوئی گاہک بعد میں ناکام ہو جائے اور قرض ڈوبا ہوا ہو کر رائٹ آف ہو، تو ڈوبے ہوئے قرض کی کٹوتی اس سال ہوتی ہے جس میں وہ ڈوبا، اور لائن 107 کا دعویٰ اس ⁦GST/HST⁩ مدت میں ہوتا ہے جس میں رائٹ آف شامل ہو، بشرطیکہ اوپر کی شرائط پوری ہوں۔

رائٹ آف کے بعد جزوی ادائیگی

ایک گاہک اوپر کی ⁦C$11,300⁩ کی اونٹاریو انوائس پر ⁦C$2,000⁩ ادا کرتا ہے، جو پچھلے سال رائٹ آف ہو چکی تھی۔ ٹیکس کا حصہ ⁦2,000 × 1,300 ÷ 11,300⁩، یعنی تقریباً ⁦C$230.09⁩ ہے، جو رقم ملنے کی مدت کی لائن 104 پر شامل ہوتا ہے۔ باقی ⁦C$1,769.91⁩ دوبارہ آمدنی بن جاتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• ایک بڑی انوائس جس کا HST آپ برسوں پہلے جمع کرا چکے ہیں: 4 سال کی مدت ختم ہو رہی یا ہو چکی ہو سکتی ہے، اور انکم ٹیکس کی کٹوتی کا درست سال مختلف ہو سکتا ہے۔ تاریخیں اور دعویٰ حساب کتاب میں مدد سے چیک کرائیں۔
• گاہک آپ کا متعلقہ فریق ہے (آپ یا آپ کے خاندان کے زیر کنٹرول کمپنی، یا شریک)، یا کینیڈا سے باہر ہے: متعلقہ گاہک ⁦GST/HST⁩ کی کٹوتی روک دیتا ہے۔ بیرون ملک گاہک کو فروخت صفر شرح پر ہوئی ہو سکتی ہے، جس سے واپس لینے کو کوئی ٹیکس نہیں بچتا؛ آپ کی فروخت ایسی تھی یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ آپ نے کیا بیچا۔ دیکھیں امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ لینا، اور کون سا قاعدہ لاگو ہے یہ حساب کتاب میں مدد سے طے کریں۔
• آپ کارپوریشن ہیں اور سال کے اختتام پر وصول طلب رقوم ہیں: کون سے اکاؤنٹس ڈوبے ہوئے ہیں اور کون سے صرف مشکوک، اور Schedule 13 کے ذریعے ریزرو آگے لے جانا، یہ سال کے اختتام کا کام ہے۔ دیکھیں کارپوریشن کے سال کے اختتام کی چیک لسٹ اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
• ⁦GST/HST⁩ گوشوارے جمع نہیں ہوئے، یا فروخت کا ٹیکس کبھی ادا نہیں ہوا: دعویٰ اس پر منحصر ہے کہ اصل ٹیکس رپورٹ ہو کر جمع ہوا ہو۔ دیکھیں جمع نہ کرائے گئے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے، اور ریکارڈ دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ کا حساب کتاب پیچھے ہے: کیا رائٹ آف کرنا ہے یہ طے کرنے سے پہلے پرانا حساب کتاب مکمل کرنا دیکھیں۔
• رقم ڈپازٹ یا پیشگی ادائیگی کی صورت میں آئی تھی: دیکھیں گاہکوں کی پیشگی ادائیگیاں اور غیر کمائی ہوئی آمدنی۔
• آپ کیوبیک یا PST والے صوبے میں ہیں: QST اور PST کے قواعد مختلف ہیں۔ صوبائی سیلز ٹیکس سے شروع کریں۔