⁦GST/HST⁩: ڈپازٹ، غیر ادا شدہ انوائس، گفٹ سرٹیفکیٹ اور ڈوبا ہوا قرض

کیا غیر ادا شدہ انوائس پر ⁦GST/HST⁩ واجب ہے؟

جی ہاں، اگر آپ ⁦GST/HST⁩ رجسٹرڈ کاروبار ہیں۔ ⁦GST/HST⁩ ادائیگی ملنے کے دن اور ادائیگی کی واجب تاریخ میں سے پہلے دن واجب ہوتا ہے، اس لیے غیر ادا شدہ انوائس کا ٹیکس عموماً گاہک کے ادائیگی کرنے سے پہلے رپورٹ اور جمع کرانا ہوتا ہے (Excise Tax Act s. 168)۔ ٹیکس صرف گاہک کے ادائیگی کرنے پر رپورٹ کرنا اس قاعدے کے مطابق نہیں۔ دیر سے رپورٹ ہونے والے ٹیکس پر اصل آخری تاریخ سے سود لگتا ہے (s. 280)۔ انفرادی کاروبار کا مالک اسے ذاتی طور پر ادا کرتا ہے، جنرل پارٹنرز شراکت داری کے ٹیکس کے مشترکہ ذمہ دار ہیں (s. 272.1(5))، اور کارپوریشن کے ڈائریکٹرز پر بھی تشخیص ہو سکتی ہے جب Act کی وصولی کی شرائط پوری ہو جائیں، جس میں مناسب احتیاط دفاع ہے، اور یہ ان کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے بعد دو سال تک ہو سکتی ہے (s. 323)۔

ادائیگی ان میں سے سب سے پہلی تاریخ پر واجب ہوتی ہے: انوائس پہلی بار جاری کرنے کا دن یا اس پر درج تاریخ، وہ دن جب بلاجواز تاخیر نہ ہوتی تو آپ کو انوائس جاری کرنی تھی، اور وہ تاریخ جس پر تحریری معاہدے کے تحت گاہک کو ادائیگی کرنی ہے (s. 152(1))۔ تحریری معاہدے کے تحت لیز یا لائسنس کی ادائیگی صرف اس دن واجب ہوتی ہے جو معاہدہ مقرر کرے (s. 152(2))۔ CRA مزید کہتی ہے کہ ادا شدہ اور غیر ادا شدہ انوائسز کا ٹیکس اس مدت کے لیے رپورٹ ہوتا ہے جس میں آپ انوائس جاری کریں (⁦RC4022⁩)۔

کیس سادہ نہیں رہتا جب کام سے پہلے رقم آ جائے اور وہ ڈپازٹ یا ادائیگی ہو سکتی ہو، سامان اقساط پر بیچا جائے، معاہدے میں قیمت کا کچھ حصہ روکا جائے، گاہک کبھی ادائیگی نہ کرے، یا آپ ایسی فروخت پر ٹیکس جمع کرا چکے ہوں جو بعد میں واپس ہو گئی یا کبھی وصول نہ ہوئی، کیونکہ حل اس پر منحصر ہے کہ ٹیکس کس گوشوارے میں تھا۔ تاریخوں اور شرائط والی انوائسز، تحریری معاہدے، ڈپازٹ کے معاہدے، گاہکوں کا لیجر، رائٹ آف کا ریکارڈ اور متعلقہ مدتوں کے جمع شدہ گوشوارے جمع رکھیں۔

انوائس کس ⁦GST/HST⁩ گوشوارے میں آتی ہے؟

عموماً اس مدت کے گوشوارے میں جس میں انوائس کی تاریخ آئے، چاہے ادائیگی بعد میں ملے، سوائے اس کے کہ آپ کو ادائیگی پہلے مل گئی ہو یا معاہدے کے تحت ادائیگی پہلے لازم ہو (s. 225: وہ مدت جس میں ٹیکس قابل وصول ہوا)۔ ماہانہ اور سہ ماہی گوشوارے جمع کرانے والے مدت ختم ہونے کے 1 ماہ بعد گوشوارہ جمع کراتے اور ادائیگی کرتے ہیں۔ زیادہ تر سالانہ جمع کرانے والے مالی سال کے اختتام کے 3 ماہ بعد؛ کاروباری آمدنی والا انفرادی کاروبار کا مالک جس کا سال 31 دسمبر کو ختم ہو، 30 اپریل تک ادائیگی کرتا اور 15 جون تک گوشوارہ جمع کراتا ہے (CRA کی آخری تاریخیں)۔ دونوں صورتوں میں کاروبار وصول کرنے سے پہلے بھی ٹیکس جمع کرا سکتا ہے۔

رپورٹنگ کی مدت اور انکم ٹیکس کا سال الگ سوال ہیں۔ جب یہ نہ ملیں تو دیکھیں ⁦GST/HST⁩ کی رپورٹنگ مدت اور مالی سال، اور انکم کے سال کے لیے دسمبر کی فروخت جنوری میں ادا۔

کیا گاہک ڈپازٹ دے تو آپ ⁦GST/HST⁩ لگاتے ہیں؟

حقیقی ڈپازٹ پر نہیں، جو گاہک کی اپنی کارکردگی کی ضمانت کے طور پر رکھی گئی رقم ہے۔ رجسٹرڈ کاروبار ڈپازٹ پر ⁦GST/HST⁩ وصول نہیں کرتا اور اسے تب وصول کرتا ہے جب ڈپازٹ قیمت میں لگایا جائے (⁦RC4022⁩)۔ جو رقم دراصل قیمت کا حصہ ہو اس پر ٹیکس ادا یا واجب ہونے پر لگتا ہے؛ ٹیسٹ اگلے حصے میں ہے۔ Act ڈپازٹ کو، چاہے قابل واپسی ہو یا نہیں، قیمت کی طرف ادا شدہ نہیں سمجھتا جب تک سپلائر اسے لگا نہ دے (s. 168(9))۔

قیمت خود پھر بھی عام قواعد کے تحت واجب ہوتی ہے، جیسے انوائس کی تاریخ پر۔ جو قابل واپسی ڈپازٹ محض لوٹا دیا جائے، اس کا کوئی ٹیکس اثر نہیں، ایک CRA میمورنڈم کے مطابق جسے بعد کی قانونی تبدیلیوں کے لیے اپ ڈیٹ نہیں کیا گیا (میمورنڈم)۔ لوٹائے جانے والے کنٹینرز کے ڈپازٹ ⁦RC4022⁩ میں الگ قواعد کے تحت ہیں۔ ڈپازٹ کو کھاتوں میں کیسے لکھیں اور وہ آمدنی کب بنتا ہے: دیکھیں گاہکوں کی پیشگی ادائیگیاں اور غیر کمائی ہوئی آمدنی۔

ڈپازٹ، جزوی ادائیگی، قسط اور پیشگی ادائیگی میں کیا فرق ہے؟

CRA کا ڈپازٹ میمورنڈم ڈپازٹ کو ایسی رقم قرار دیتا ہے جو گاہک کی اپنی کارکردگی کی ضمانت کے طور پر دی جائے (⁦300-6-8⁩)۔ قیمت کا کوئی بھی حصہ، چاہے اسے جزوی ادائیگی، قسط یا پیشگی ادائیگی کہا جائے، ادا یا واجب ہونے پر ٹیکس کے تابع ہے (s. 168(2); ⁦300-6-7⁩)۔ دونوں میمورنڈم کہتے ہیں کہ انہیں بعد کی قانونی تبدیلیوں کے لیے اپ ڈیٹ نہیں کیا گیا۔ Act "ڈپازٹ" کی تعریف نہیں کرتا، اور ⁦RC4022⁩ دونوں میں فرق نہیں کرتا، اس لیے یہ فیصلے کی بات ہے: معاہدے کے الفاظ، رقم قابل واپسی ہے یا نہیں، اور وہ کس چیز کی ضمانت ہے یا کس کی ادائیگی، یہی حقائق فیصلہ کرتے ہیں۔

ہر پیشگی رقم کو ڈپازٹ سمجھنے سے اس مدت کا ٹیکس رپورٹ ہونے سے رہ سکتا ہے جس میں رقم آئی؛ ایسا ہو گیا ہو تو دیکھیں جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی۔

اگر گاہک کا ڈپازٹ ضبط ہو جائے تو ⁦GST/HST⁩ کا کیا ہوگا؟

ضبط شدہ ڈپازٹ قابل ٹیکس ہے۔ جب گاہک قابل ٹیکس فراہمی کے معاہدے کی خلاف ورزی، تبدیلی یا اختتام کی وجہ سے کوئی رقم ضبط کروا دے تو Act اسے فراہمی کی ادائیگی سمجھتا ہے، جس میں ٹیکس شامل ہے (s. 182)۔ سپلائر اضافی بل نہیں بناتا: وہ ضبط شدہ رقم کو ٹیکس کے کسر سے ضرب دیتا (⁦RC4022⁩) اور نتیجہ ضبطی کی مدت کے لیے رپورٹ کرتا ہے، کیونکہ ٹیکس اسی وقت وصول شدہ سمجھا جاتا ہے (s. ⁦182(1)(b)⁩)۔

یہ قاعدہ ایسی فراہمی پر لاگو ہے جو قابل ٹیکس ہوتی اور صفر شرح والی نہ ہوتی (صفر شرح پر قابل ٹیکس، جیسے کئی برآمدات؛ دیکھیں مستثنیٰ، صفر شرح والی اور دائرے سے باہر)۔ یہ معاہدہ ختم ہونے پر ادا یا ضبط ہونے والی دوسری رقوم تک بھی پہنچ سکتا ہے، جیسے منسوخی کی فیس۔ جو گاہک رجسٹرڈ کاروبار ہو وہ ضبط شدہ رقم میں شامل ٹیکس پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کلیم کر سکتا ہے (⁦RC4022⁩)؛ دیکھیں ⁦GST/HST⁩ جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس۔

کیا گفٹ سرٹیفکیٹ یا اسٹور کریڈٹ پر ⁦GST/HST⁩ لگتا ہے؟

جو گفٹ سرٹیفکیٹ CRA کی شرائط (نیچے) پوری کرے اس کی فروخت پر ⁦GST/HST⁩ نہیں لگتا؛ ٹیکس تب لگتا ہے جب وہ استعمال ہو۔ Act معاوضے کے بدلے گفٹ سرٹیفکیٹ کی فروخت کو فراہمی نہیں مانتا، اور ادائیگی کے طور پر دیے گئے گفٹ سرٹیفکیٹ کو رقم مانتا ہے (s. 181.2)۔ استعمال پر چیز کی پوری قیمت پر ٹیکس نکالیں، پھر سرٹیفکیٹ کو نقد کی طرح منہا کریں (⁦RC4022⁩)۔

CRA کا پالیسی اسٹیٹمنٹ گفٹ سرٹیفکیٹ کے لیے پانچ شرطیں رکھتا ہے: مالیاتی قدر، معاوضے کے بدلے فروخت، جاری کرنے والے کی فراہمیوں کی ادائیگی کے طور پر قبولیت، دکھانے کے سوا کوئی شرط نہیں، اور کوئی ذاتی قدر نہیں۔ جس واؤچر کے لیے کم از کم خریداری لازم ہو وہ ناکام ہے، اس لیے اس کی فروخت پر ٹیکس لیا جاتا ہے اور استعمال پر اسے کوپن سمجھا جاتا ہے (⁦P-202⁩)۔ اسٹیٹمنٹ کہتا ہے کہ ہو سکتا ہے یہ بعد کی قانونی تبدیلیوں کو ظاہر نہ کرے۔

⁦RC4022⁩ اور ⁦P-202⁩ دونوں اسٹور کریڈٹ کا ذکر نہیں کرتے، اس لیے یہ Act کی ایک تعبیر ہے، CRA کا بیان کردہ موقف نہیں۔ لوٹائی گئی فروخت کے ریفنڈ کی جگہ دیا گیا کریڈٹ s. 232(2) کے قیمت میں کمی کے قاعدے (اگلا حصہ) کے تحت آ سکتا ہے؛ نقد کے بدلے بیچا گیا کریڈٹ گفٹ سرٹیفکیٹ کی شرائط پوری کر سکتا ہے۔ کون سا لاگو ہوگا، یہ اس پر منحصر ہے کہ کریڈٹ کیسے بنا۔

ریفنڈ یا واپسی پر ⁦GST/HST⁩ کیسے ایڈجسٹ کروں، اور کریڈٹ نوٹ کیا ہے؟

جب آپ کسی بھی وجہ سے فروخت کی قیمت کم کریں تو کم کی گئی رقم پر ٹیکس ایڈجسٹ، ریفنڈ یا کریڈٹ کر سکتے ہیں (s. 232(2))۔ اس میں غیر ادا شدہ انوائس بھی شامل ہے: اگر آپ اور گاہک قیمت کم یا منسوخ کرنے پر متفق ہوں تو آپ لگایا گیا ٹیکس کریڈٹ نوٹ سے کم کرتے ہیں، نیچے دی گئی ڈوبے ہوئے قرض کی شرائط کے بغیر۔ جو گاہک بس ادائیگی نہ کرے وہ ڈوبا ہوا قرض ہے۔ جہاں آپ اور گاہک آزادانہ لین دین نہیں کرتے، s. 155 مارکیٹ سے کم قیمت پر مناسب مارکیٹ قیمت کے حساب سے ٹیکس لگا سکتا ہے۔ کریڈٹ نوٹ کا قاعدہ وہاں لاگو نہیں ہوتا جہاں انوائس خود جلد ادائیگی پر رعایت دے یا دیر سے ادائیگی پر چارج لگائے: تب واجب معاوضہ انوائس کی رقم سمجھا جاتا ہے (s. 161; s. 232(4))۔ کریڈٹ نوٹ ایڈجسٹمنٹ کو ریکارڈ کرتا ہے۔ آپ کریڈٹ نوٹ جاری کرتے ہیں، یا گاہک ڈیبٹ نوٹ جاری کرتا ہے، اور آپ اس رپورٹنگ مدت میں ٹیکس منہا کرتے ہیں جس میں کریڈٹ نوٹ جاری ہو یا ڈیبٹ نوٹ ملے، اس حد تک کہ ٹیکس کسی گوشوارے میں شامل تھا۔ آپ اصل فروخت کی مدت میں واپس نہیں جاتے۔

کریڈٹ نوٹ یا ڈیبٹ نوٹ پر یہ لکھا ہونا چاہیے (Regulations):

• یہ بیان کہ یہ کریڈٹ نوٹ ہے یا ڈیبٹ نوٹ۔
• سپلائر کا نام اور ⁦GST/HST⁩ رجسٹریشن نمبر۔
• گاہک کا نام، یا اس کے ایجنٹ کا نام۔
• جاری کرنے کی تاریخ۔
• ٹیکس کی ایڈجسٹمنٹ، یا یہ بیان کہ کل رقم میں وہ شامل ہے، ساتھ ہر شرح یا فراہمی کی ٹیکس شرح اور کل رقم۔

ایڈجسٹمنٹ اس رپورٹنگ مدت کے اختتام کے 4 سال کے اندر ہونی چاہیے جس میں قیمت کم کی گئی۔ جس گاہک نے ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کلیم کیا ہو وہ اسے واپس شامل کرتا ہے۔ اگر آپ قیمت کا حصہ لوٹائیں اور باقی ری اسٹاکنگ چارج کے طور پر رکھیں تو ٹیکس کا بھی اتنا ہی حصہ ایڈجسٹ کریں (⁦RC4022⁩)۔ اگر آپ Quick Method استعمال کرتے ہیں تو اس کے بجائے آپ اہل فراہمیوں کی آمدنی کو کریڈٹ کے برابر کم کرتے ہیں، اس مدت کے لیے جس میں آپ گاہک کو کریڈٹ دیں یا ادائیگی کریں (⁦RC4058⁩)۔

غلطی سے لگایا گیا ٹیکس، جو قیمت میں کمی نہیں، الگ قاعدہ ہے جس کی حد 2 سال چھوٹی ہے (s. 232(1))؛ دیکھیں غلط ⁦GST/HST⁩ شرح لگ گئی۔

گاہک کبھی ادائیگی نہیں کرتا: ⁦GST/HST⁩ ڈوبے ہوئے قرض کے طور پر کب منہا کر سکتا ہوں؟

سپلائر غیر ادا شدہ فروخت کا ٹیکس تب منہا کر سکتا ہے جب وہ قرض رائٹ آف کر دے، لیکن صرف تب جب s. 231 کی ہر شرط پوری ہو:

1. فروخت قابل ٹیکس تھی اور صفر شرح والی نہیں، اور ایسے گاہک کو تھی جس سے آپ آزادانہ لین دین کرتے ہیں۔ متعلقہ افراد آزادانہ لین دین نہیں کرتے، بشمول کارپوریشن اور اسے کنٹرول کرنے والا شخص، اور شریک اور شراکت داری (s. 126); دوسروں کے لیے یہ حقائق کا سوال ہے۔ وہ قیمت جو آپ اور گاہک کم کرنے پر متفق ہوں کریڈٹ نوٹ ہے (اوپر)، ڈوبا ہوا قرض نہیں۔
2. یہ ثابت ہو کہ قیمت اور ٹیکس کا پورا یا کچھ حصہ ڈوبا ہوا قرض بن چکا ہے، اور آپ اسے اپنے حساب کی کتابوں میں رائٹ آف کریں۔ Act دنوں کی کوئی تعداد مقرر نہیں کرتا۔
3. ٹیکس اس مدت کے گوشوارے میں رپورٹ ہوا ہو جس میں وہ قابل وصول بنا، اور اس گوشوارے پر واجب الادا کوئی بھی رقم ادا کی جا چکی ہو۔
4. کٹوتی اس گوشوارے میں کلیم کی جائے جو اس مدت کے گوشوارے کی آخری تاریخ کے 4 سال کے اندر جمع ہو جس میں آپ نے قرض رائٹ آف کیا۔

کٹوتی A × B ÷ C ہے۔ A فروخت پر ٹیکس ہے۔ B غیر ادا شدہ قیمت، ٹیکس اور قابل اطلاق صوبائی ٹیکس ہے جو آپ نے رائٹ آف کیا۔ C کل قیمت، ٹیکس اور صوبائی ٹیکس ہے۔ قابل اطلاق صوبائی ٹیکس وہ صوبائی سیلز ٹیکس ہے جو اسی فروخت پر لگا ہو، جیسے ⁦RC4022⁩ کی مثال میں مینیٹوبا PST؛ HST کا الگ صوبائی حصہ نہیں ہوتا (s. 231(5))۔ کٹوتی اس مدت کے خالص ٹیکس میں لیں جس میں رائٹ آف شامل ہو یا بعد کی مدت میں، CRA کے گوشوارے کی لائن 107 پر (⁦RC4022⁩; گوشوارے کی ورکنگ کاپی)۔

اگر آپ Quick Method استعمال کرتے ہیں تو آپ عموماً Quick Method کے حساب میں شامل فروخت کے ڈوبے ہوئے قرضوں کے لیے خالص ٹیکس ایڈجسٹ نہیں کر سکتے؛ لائن 107 اور 104 صرف اس سے باہر کی فراہمیوں پر لاگو ہیں (⁦RC4058⁩)۔ انکم ٹیکس کے رائٹ آف، مشکوک قرض کے ریزرو اور جرنل اندراجات کے لیے دیکھیں غیر ادا شدہ کسٹمر انوائسز کو رائٹ آف کرنا۔

اگر ڈوبا ہوا قرض بعد میں وصول ہو جائے تو کیا واپس شامل کروں؟

جس مدت میں آپ رقم وصول کریں اس کے لیے آپ ٹیکس کا ایک حصہ واپس شامل کرتے ہیں۔ اضافہ A × B ÷ C ہے، جہاں A وصول شدہ رقم ہے، B اصل فروخت پر ٹیکس ہے اور C کل قیمت، ٹیکس اور صوبائی ٹیکس ہے (s. 231(3))۔ CRA رجسٹرڈ کاروباروں کو کہتی ہے کہ اسے CRA کے گوشوارے کی لائن 104 پر درج کریں (⁦RC4022⁩)۔ پورا قرض وصول ہو جائے تو منہا کیا گیا پورا ٹیکس واپس شامل ہو جاتا ہے۔

مشروط اور اقساطی فروخت وقت کو کیسے بدلتی ہے؟

سامان کی فروخت میں، قیمت کے جس حصے کی ادائیگی اس مہینے کے بعد والے مہینے کے آخری دن تک نہ ہوئی ہو اور وہ واجب بھی نہ ہو جس میں قبضہ یا ملکیت پہلی بار منتقل ہوئی، اس پر ٹیکس اسی آخری دن واجب ہو جاتا ہے (s. 168(3)(a))۔ منظوری، کنسائنمنٹ یا فروخت-یا-واپسی کی شرائط پر دیے گئے سامان کے لیے وہ مہینہ شمار ہوتا ہے جس میں گاہک ملکیت لے یا اسے آگے بیچے (s. ⁦168(3)(b)⁩)۔ مشروط فروخت میں فروخت کنندہ سامان حوالے کرتا ہے مگر ملکیت اپنے پاس رکھتا ہے جب تک پوری ادائیگی جیسی شرائط پوری نہ ہوں۔ اقساطی فروخت میں ملکیت شروع میں منتقل ہوتی ہے اور خریدار وقت کے ساتھ ادائیگی کرتا ہے (⁦RC4022⁩)۔

یہی اگلے مہینے کا قاعدہ غیر منقولہ جائیداد یا جہاز کی تعمیر، تزئین، تبدیلی یا مرمت کے تحریری معاہدے پر لاگو ہوتا ہے جس میں تین ماہ سے زیادہ لگنے کی توقع ہو، اس وقت سے گنتے ہوئے جب کام بنیادی طور پر مکمل ہو۔ قیمت کا جو حصہ گاہک کسی قانون یا تعمیر، تزئین، تبدیلی یا مرمت کے تحریری معاہدے کے تحت کام تسلی بخش ہونے تک روک لے، اس پر ٹیکس تب لگتا ہے جب وہ ادا ہو یا واجب ہو (s. ⁦168(7)⁩)۔ روکی ہوئی رقم کب واجب ہوتی ہے، اور اس کا حساب کتاب، تعمیراتی ہولڈ بیکس اور سب کنٹریکٹرز میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

سہ ماہی ختم ہونے کے بعد ادا ہونے والی انوائس

اونٹاریو کا ایک ٹھیکیدار 20 دسمبر کو ⁦C$10,000⁩ اور ⁦C$1,300⁩ HST کی انوائس بھیجتا ہے۔ گاہک 10 فروری کو ادائیگی کرتا ہے۔ نہ کوئی معاہدے کی تاریخ لاگو ہے نہ پہلے کی ادائیگی، اس لیے HST انوائس کی تاریخ پر واجب تھا اور اس مدت کے گوشوارے میں آتا ہے جس میں 20 دسمبر شامل ہو۔ سہ ماہی گوشوارہ جمع کرانے والے کے لیے جس کی سہ ماہی 31 دسمبر کو ختم ہوتی ہے، یہ گوشوارہ 31 جنوری کو واجب ہے۔ فروری والے گوشوارے میں کچھ شامل نہیں کیا جاتا۔

ضبط ہونے والا ڈپازٹ

البرٹا کا ایک فوٹوگرافر ⁦C$5,000⁩ کے کام پر ⁦C$500⁩ ڈپازٹ لیتا ہے۔ جب تک ڈپازٹ ضمانت کے طور پر رکھا ہے، اس پر GST نہیں لگتا۔ اگر کام آگے بڑھے تو پوری قیمت پر GST ⁦C$250⁩ ہے، جو قیمت کا ہر حصہ ادا یا واجب ہونے پر رپورٹ ہوتا ہے، جو بھی پہلے ہو؛ ڈپازٹ صرف تب ادا شدہ شمار ہوتا ہے جب اسے لگایا جائے۔ اگر فوٹوگرافر بکنگ کے وقت پورے ⁦C$5,000⁩ کی انوائس بھیجے تو GST اسی انوائس کی تاریخ پر واجب ہے۔ اگر گاہک قیمت کی کوئی انوائس بننے سے پہلے منسوخ کر دے اور ڈپازٹ کھو دے تو فوٹوگرافر ضبطی کی مدت کے لیے ⁦C$500⁩ کے ⁦5/105⁩ یعنی تقریباً ⁦C$23.81⁩ کا GST رپورٹ کرتا ہے۔ ٹیکس ⁦C$500⁩ کے اندر سے نکلتا ہے؛ گاہک کو مزید بل نہیں بھیجا جاتا۔

اگر معاہدہ ⁦C$500⁩ کو ⁦C$5,000⁩ قیمت کی پہلی قسط کہے تو وہ ڈپازٹ نہیں۔ اس حصے پر ⁦C$25⁩ GST تب واجب ہے جب وہ ادا ہو۔

ڈوبا ہوا قرض، پھر جزوی وصولی

اونٹاریو کا ایک گاہک ⁦C$5,650⁩ کی انوائس (⁦C$5,000⁩ اور ⁦C$650⁩ HST) کبھی ادا نہیں کرتا۔ کاروبار نے HST رپورٹ کر کے جمع کرایا، گاہک سے آزادانہ لین دین کرتا ہے اور اپنی کتابوں میں پوری رقم رائٹ آف کرتا ہے۔ کٹوتی ⁦650 × 5,650 ÷ 5,650⁩ یعنی ⁦C$650⁩ ہے، رائٹ آف کی مدت یا بعد کی مدت کے خالص ٹیکس میں، وقت کی حد کے اندر جمع ہونے والے گوشوارے پر۔ اگر گاہک بعد میں ⁦C$1,130⁩ ادا کرے تو کاروبار اس ادائیگی کی مدت کے لیے ⁦650 × 1,130 ÷ 5,650⁩ یعنی ⁦C$130⁩ واپس شامل کرتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کام سے پہلے رقم آ گئی اور آپ نہیں بتا سکتے کہ وہ ڈپازٹ تھی یا نہیں: معاہدہ اور یہ کہ رقم کس چیز کی ضمانت ہے، فیصلہ کرتے ہیں۔ معاہدے اور گاہکوں کا لیجر حساب کتاب کی مدد سے دکھا لیں، اور آمدنی کے پہلو کے لیے دیکھیں گاہکوں کی پیشگی ادائیگیاں اور غیر کمائی ہوئی آمدنی۔
• آپ ⁦GST/HST⁩ اس وقت رپورٹ کرتے رہے جب گاہک ادائیگی کرتے ہیں، انوائس کے وقت نہیں: پچھلے گوشوارے کم ہو سکتے ہیں اور ان پر اصل آخری تاریخوں سے سود واجب ہو سکتا ہے۔ دیکھیں جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی، اور انوائس کی تاریخ کے مطابق ریکارڈ دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب کی مدد لیں۔
• کوئی انوائس بہت دیر سے غیر ادا ہے، یا قرض کتابوں میں رائٹ آف ہوا مگر ٹیکس کبھی رپورٹ نہیں ہوا: ڈوبے ہوئے قرض کی کٹوتی اوپر کی شرائط اور وقت کی حد پر منحصر ہے۔ قرض کو حساب کتاب کی مدد اور رائٹ آف رہنما کے ساتھ دیکھ لیں۔
• آپ نے ایسی فروخت پر ٹیکس جمع کرایا جو واپس ہو گئی یا کبھی وصول نہ ہوئی، یا پچھلے گوشوارے غلط لگتے ہیں: دیکھیں جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی، اور ان کے پیچھے گاہکوں کا ریکارڈ دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب کی مدد لیں۔
• آپ کی کتابیں پیچھے ہیں اور غیر ادا شدہ انوائسز کی صاف فہرست نہیں: دیکھیں پرانی کتابیں مکمل کرنا۔
• آپ Quick Method استعمال کرتے ہیں: وہاں ڈوبے ہوئے قرض اور کریڈٹ کی ایڈجسٹمنٹ مختلف ہے۔ دیکھیں Quick Method رہنما۔
• آپ رجسٹرڈ ہیں مگر ٹیکس کبھی نہیں لگایا: دیکھیں رجسٹرڈ تھے مگر ⁦GST/HST⁩ نہیں لگایا۔
• آپ کی قیمتوں میں ٹیکس پہلے سے شامل ہے: دیکھیں ٹیکس سمیت قیمتیں اور ⁦GST/HST⁩۔
• آپ کیوبیک یا ایسے صوبے میں ہیں جس کا اپنا سیلز ٹیکس ہے: کیوبیک میں قائم کاروبار اپنا ⁦GST/HST⁩ CRA کی اوپر بتائی گئی لائنوں کے بجائے Revenu Québec کو اس کے فارموں پر جمع کراتا ہے (⁦RC4058⁩)۔ QST اور PST کی اپنی ٹائمنگ، کریڈٹ اور ڈوبے ہوئے قرض کے قواعد ہیں جن کا یہ صفحہ احاطہ نہیں کرتا۔ شروعات صوبائی سیلز ٹیکس سے کریں۔