کینیڈا میں نقد یا استحقاقی اکاؤنٹنگ: CRA کیا اجازت دیتا ہے

کیا کینیڈا کا انفرادی کاروبار ⁦T2125⁩ پر نقد بنیاد پر اکاؤنٹنگ استعمال کر سکتا ہے؟

عموماً نہیں۔ CRA کے مطابق کسان، ماہی گیر اور خود روزگار کمیشن ایجنٹ نقد یا استحقاقی طریقہ استعمال کر سکتے ہیں، جبکہ خود روزگار کی باقی تمام آمدنی لازماً استحقاقی طریقے پر رپورٹ ہونی چاہیے۔ ⁦T2125⁩ (آپ کے ذاتی گوشوارے میں کاروباری آمدنی کا فارم) پر رپورٹ ہونے والی مشاورت، ہنرمند پیشوں، ریٹیل اور آن لائن فروخت کی آمدنی اسی دوسرے گروپ میں آتی ہے۔

استحقاقی طریقے میں آمدنی اس سال گنی جاتی ہے جس میں وہ کمائی جائے، اور اخراجات اس سال جس میں وہ آپ پر لازم ہوں۔ نقد طریقے میں آمدنی تب گنی جاتی ہے جب وصول ہو اور اخراجات تب جب ادا ہوں، چاہے کارڈ، ای ٹرانسفر یا چیک سے ہوں، بالکل ویسے ہی جیسے بل اور نقد رقم سے۔ CRA کا اصول آمدنی کی قسم پر منحصر ہے۔ کاروباری آمدنی کے لیے اس کے اکاؤنٹنگ طریقوں کے صفحات میں فروخت کی کوئی ایسی سطح مقرر نہیں جس سے نیچے نقد کی اجازت ہو۔

کیا آپ کارپوریشن یا شراکت داری چلاتے ہیں؟ جواب اتنا طے شدہ نہیں: نیچے "کیا کارپوریشن یا شراکت داری نقد یا استحقاقی طریقہ چن سکتی ہے؟" کا حصہ دیکھیں۔ کرائے کی آمدنی پر مختلف اصول لاگو ہوتا ہے، جو آخری حصے میں ہے۔

یہ معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:

• کھاتے بینک ڈپازٹس سے بنے ہوں، یا آپ کا اکاؤنٹنٹ کہے کہ آمدنی استحقاقی طریقے پر گنی جانی چاہیے، اور گوشوارے ڈپازٹس کے مطابق جمع ہوئے ہوں۔
• کسی سال کے اختتام پر انوائسز یا بل غیر ادا شدہ ہوں، خاص طور پر بڑے۔
• آپ کے پاس انوینٹری ہو۔
• کاروبار کارپوریشن یا شراکت داری ہو۔
• آپ کی کمیشن آمدنی کے ساتھ دیگر کاروباری آمدنی بھی ہو۔
• پچھلے سال پہلے ہی نقد بنیاد پر جمع کرائے جا چکے ہوں۔

ان میں سے کسی بھی صورت میں صرف اگلے گوشوارے کا نہیں، پچھلے گوشواروں کا بھی دوبارہ حساب لگانا پڑ سکتا ہے۔ جمع ہو چکے سال، ایسی تبدیلی جس کے لیے CRA کی اجازت چاہیے، اور کارپوریشن کے کھاتے وہ مقامات ہیں جہاں کسی پیشہ ور کا جائزہ اہم ہوتا ہے۔

اپنی فروخت کی انوائسز اس تاریخ کے ساتھ جمع کریں جب ہر ایک ادا ہوئی، ہر سال کے اختتام پر غیر ادا شدہ انوائسز اور بل، انوینٹری کی گنتی، اور اپنے پچھلے گوشوارے۔

استحقاقی اکاؤنٹنگ کا آمدنی، اخراجات اور انوینٹری کے لیے کیا مطلب ہے؟

استحقاقی اکاؤنٹنگ وہ گنتی ہے جو آپ نے کمایا اور جو آپ پر واجب ہے، نہ کہ وہ جو بینک سے گزرا۔ CRA کہتا ہے کہ آمدنی اس مالی مدت میں رپورٹ کریں جس میں آپ اسے کمائیں، چاہے رقم کبھی بھی ملے، اور اخراجات کی کٹوتی اس مدت میں کریں جس میں وہ آپ پر لازم ہوئے، چاہے اسی وقت ادا ہوں یا نہیں۔ "لازم ہونے" کا عموماً مطلب ہے کہ آپ نے خرچ ادا کر دیا یا آپ کو ادا کرنا ہوگا۔

Income Tax Act بھی اسی سمت اشارہ کرتا ہے۔ کاروباری آمدنی سال کا منافع ہے (سیکشن 9)۔ سال میں فروخت کی گئی اشیا یا فراہم کی گئی خدمات کی وصول طلب رقم (وہ رقم جو گاہکوں کو ابھی آپ کو دینی ہے) آمدنی میں شامل ہوتی ہے، چاہے اس کی ادائیگی بعد کے سال میں واجب ہو، سوائے اس کے کہ ٹیکس دہندہ کا اپنایا ہوا اور انکم ٹیکس کے لیے قبول شدہ طریقہ اس کا تقاضا نہ کرے (سیکشن ⁦12(1)(b)⁩)۔

دسمبر کی ایسی فروخت جس کی ادائیگی جنوری میں ہو، کس سال میں آتی ہے، یہ جنوری میں ادا ہونے والی دسمبر کی فروخت میں ہے۔ کام مکمل ہونے سے پہلے ملنے والی رقم گاہکوں کی پیشگی ادائیگیاں میں ہے۔

انوینٹری کے بارے میں CRA کہتا ہے کہ ہر مالی مدت کے اختتام پر اس کی فہرست بنائیں اور گنتی کریں، اور ہر سال قدر لگانے کا ایک ہی طریقہ استعمال کریں (⁦T4002⁩ باب 2؛ اکاؤنٹنگ کے طریقے)۔ قدر کا تعین اور فروخت شدہ مال کی لاگت انفرادی کاروبار کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت میں ہے۔

کینیڈا میں نقد طریقہ کون استعمال کر سکتا ہے، اور کس آمدنی کے لیے؟

خود روزگار آمدنی کے لیے صرف کسان، ماہی گیر اور خود روزگار کمیشن ایجنٹ، اور صرف اسی آمدنی کے لیے۔ باقی سب کچھ استحقاقی ہے۔

CRA کے صفحات "خود روزگار کمیشن ایجنٹ" کی تعریف نہیں کرتے۔ وہ کہتا ہے کہ خود روزگار کمیشن آمدنی کو کاروباری آمدنی کا حصہ مانتا ہے، اور آپ سے کہتا ہے کہ ریکارڈ رکھیں کہ آپ کی کاروباری آمدنی کا کتنا حصہ کمیشن آمدنی تھا (⁦T4002⁩ باب 2)۔ جو ری سیلر سامان خرید کر بیچتا ہے وہ یہ فرض نہ کرے کہ استثنا اس کی آمدنی پر بھی لاگو ہوتا ہے۔ اگر آپ سمجھتے ہیں کہ آپ کمیشن والے گروپ میں ہیں تو وہ معاہدے یا اسٹیٹمنٹس جمع کریں جن سے ظاہر ہو کہ آپ کو ادائیگی کیسے ہوتی ہے، اور کمیشن کو فیس اور مصنوعات کی فروخت سے الگ رکھیں۔

نقد طریقہ صرف کمیشن آمدنی پر لاگو ہوتا ہے۔ اسی شخص کی دیگر کاروباری آمدنی استحقاقی ہے، اور CRA کے مطابق ہر استعمال شدہ اکاؤنٹنگ طریقے کے لیے ریکارڈ کا الگ سیٹ رکھیں (⁦T4002⁩ باب 1)۔

کھیتی اور ماہی گیری کے لیے نقد طریقہ Income Tax Act میں ایک انتخاب ہے (سیکشن 28)۔ جب کسی گوشوارے میں یہ طریقہ استعمال ہو جائے تو بعد کے سال اسی پر رہتے ہیں جب تک وزیر کسی دوسرے طریقے پر راضی نہ ہو۔ اگر کاروبار دوسروں کے ساتھ مل کر چلایا جائے تو انتخاب تبھی کام کرتا ہے جب باقی ہر شخص نے بھی نقد طریقے کا انتخاب کیا ہو (سیکشن ⁦28(2)⁩)۔

کیا کارپوریشن یا شراکت داری نقد یا استحقاقی طریقہ چن سکتی ہے؟

کھیتی اور ماہی گیری کے علاوہ CRA کا کوئی صفحہ کارپوریشن کو نقد کا اختیار نہیں دیتا، اس لیے کارپوریشن اسے فرض نہ کرے۔ جو ذرائع اس بارے میں بولتے ہیں وہ استحقاقی کی طرف جھکتے ہیں، اور باقی سوال کسی پیشہ ور کے ساتھ طے کرنا چاہیے۔

کھیتی اور ماہی گیری وہ استثنا ہیں جو Income Tax Act دکھاتا ہے۔ سیکشن 28 ٹیکس دہندہ کو کھیتی یا ماہی گیری کے کاروبار کے لیے نقد طریقے کا انتخاب کرنے دیتا ہے، اور ٹیکس دہندہ میں کارپوریشن شامل ہے (سیکشن 28؛ سیکشن ⁦248(1)⁩)۔

کارپوریشن کے لیے Income Tax Act سال کی وصول طلب رقوم شامل کرتا ہے، سوائے اس کے کہ قبول شدہ طریقہ ان کا تقاضا نہ کرے (سیکشن ⁦12(1)(b)⁩)۔ ⁦T2⁩ کارپوریشن کے مالی گوشواروں سے شروع ہوتا ہے۔ عموماً ان کی خالص آمدنی ٹیکس کے لیے خالص آمدنی کے برابر نہیں ہوتی، اور Schedule 1 دونوں کو ملاتا ہے (CRA کی ⁦T2⁩ گائیڈ، باب 3)۔ اگر آپ کی کارپوریشن کے کھاتے نقد پر ہیں تو ⁦T2⁩ تیار ہونے سے پہلے اس کے سال کے اختتام کے گوشواروں میں غیر ادا شدہ انوائسز، غیر ادا شدہ بلوں اور انوینٹری کی ایڈجسٹمنٹ ضروری ہو سکتی ہے۔ نقد بنیاد کے کھاتے گوشوارے کو سہارا دے سکتے ہیں یا نہیں، یہ CRA کے کسی صفحے سے طے نہیں ہوتا؛ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے کسی پیشہ ور کے ساتھ اسے طے کریں۔ ⁦T2⁩ کو گوشواروں سے کیا چاہیے، یہ کارپوریشن کے سال کے اختتام کے مالی گوشوارے میں ہے، اور کھاتوں اور ٹیکس کے منافع کا فرق ٹیکس آمدنی بمقابلہ کھاتوں کا منافع میں ہے۔

شراکت داری کے لیے CRA اپنا اکاؤنٹنگ طریقوں کا صفحہ انفرادی کاروبار اور شراکت داریوں کے تحت شائع کرتا ہے، اور Income Tax Act شراکت داری کی آمدنی کا حساب اس طرح کرتا ہے گویا شراکت داری کینیڈا میں مقیم ایک الگ شخص ہو (سیکشن ⁦96(1)(a)⁩)۔ اس سے وہی اصول سامنے آتا ہے: استحقاقی، سوائے اس کے کہ آمدنی کھیتی یا ماہی گیری کی ہو (نقد تبھی جب ہر رکن نے اس کا انتخاب کیا ہو) یا کمیشن آمدنی ہو۔ صفحے کی اپنی عبارت میں شراکت داریوں کا ذکر نہیں، اس لیے یہ ذرائع کی ایک تشریح ہے جسے آپ اپنی شراکت داری کے لیے تصدیق کریں۔

کیا میں نقد بنیاد کے کھاتے رکھ کر سال کے اختتام پر اکاؤنٹنٹ سے تبدیل کروا سکتا ہوں؟

اکثر ہاں، بشرطیکہ گوشوارہ درست طریقے پر ہو۔ CRA ریکارڈ کی کتابیں جاری نہیں کرتا اور کسی خاص قسم کے کھاتوں کی تجویز نہیں دیتا (CRA)۔ Income Tax Act ایسے ریکارڈ اور کھاتوں کا تقاضا کرتا ہے جن سے ٹیکس کا تعین ہو سکے، بشمول سالانہ انوینٹری (سیکشن ⁦230(1)⁩)۔ گوشوارہ مطلوبہ طریقے پر ہونا چاہیے، اور کھاتوں سے ٹیکس کا تعین ممکن ہونا چاہیے۔

سال کے اختتام پر تبدیلی عموماً تین کام کرتی ہے:

1. آمدنی: گاہکوں سے وصولیوں سے شروع کریں، سال کے اختتام کی وصول طلب رقوم جمع کریں، اور ابتدائی وصول طلب رقوم منفی کریں جو پچھلے سال میں پہلے ہی گنی جا چکی ہیں۔
2. اخراجات: قابل کٹوتی کاروباری اخراجات کی ادائیگیوں سے شروع کریں، سال کے اختتام کی قابل ادا رقوم جمع کریں، اور ابتدائی قابل ادا رقوم منفی کریں جن کی کٹوتی پچھلے سال میں ہو چکی ہے۔
3. فروخت کے لیے مال: ابتدائی انوینٹری میں سال کی خریداریاں اور مال کے دیگر اخراجات جمع کریں، پھر اختتامی انوینٹری منفی کر کے فروخت شدہ مال کی لاگت نکالیں۔ دیکھیں انفرادی کاروبار کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت۔

دو جال۔ بینک ڈپازٹس سے بنے کھاتے نقد طریقے کے کھاتے نہیں ہوتے: ڈپازٹس میں قرض اور ٹرانسفر بھی ہو سکتے ہیں، اور دوبارہ تعمیر بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتوں کی دوبارہ تعمیر میں ہے۔ اور اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر میں نقد بنیاد کی سیٹنگ یا رپورٹ صرف یہ بدلتی ہے کہ کھاتے کیسے دکھائے جاتے ہیں، وہ طریقہ نہیں جو گوشوارے کو استعمال کرنا لازم ہے۔

کام کی مقدار غیر ادا شدہ انوائسز، غیر ادا شدہ بلوں اور انوینٹری کے ساتھ بڑھتی ہے۔ تبدیلی کے شیڈولز کھاتوں کے ساتھ رکھیں: ان سے ظاہر ہوتا ہے کہ گوشوارے کا ہر عدد کیسے بنا۔ اپنے کھاتے خود رکھنے یا بک کیپر رکھنے کا سوال اپنے کھاتے خود رکھیں یا بک کیپر رکھیں میں ہے۔

جن پیشہ ور افراد کا کام زیر تکمیل ہو ان کے لیے کیا فرق ہے؟

پیشہ ور کی آمدنی میں عموماً سال کے اختتام پر زیر تکمیل کام کی قدر شامل ہوتی ہے۔ CRA زیر تکمیل کام کی تعریف یوں کرتا ہے: وہ اشیا یا خدمات جنہیں آپ نے اپنی مالی مدت کے اختتام تک فراہم کرنا مکمل نہیں کیا۔

سال کی پیشہ ورانہ فیس اس طرح بنتی ہے: سال میں آپ کو ملنے والی رقم، جمع سال کے اختتام کی وصول طلب رقوم، جمع سال کے اختتام کے زیر تکمیل کام کی وہ قدر جس کی سال میں آپ کو کوئی رقم نہیں ملی، منفی پچھلے سال کی وصول طلب رقوم اور پچھلے سال کا زیر تکمیل کام۔ اس لیے وہ کام بھی گنا جاتا ہے جس کی انوائس بنی ہی نہیں۔

CRA کے الفاظ "پیشہ ور" ہیں، اور صفحہ یہ فہرست نہیں دیتا کہ کون پیشہ ور ہے۔ آپ کا کام اس میں آتا ہے یا نہیں، اور ادھورے کام کی کیا قدر لگائی جائے، یہ سوالات گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے کسی پیشہ ور کے ساتھ طے کریں۔ سال کے اختتام پر وقت کے ریکارڈ اور کھلے ہوئے کام جمع کریں۔

میں نقد سے استحقاقی اکاؤنٹنگ پر، یا واپس نقد پر، کیسے جاؤں؟

نقد سے استحقاقی پر جانے کے لیے اجازت چاہیے۔ CRA کے مطابق اپنے ٹیکس سروسز آفس (CRA کا مقامی دفتر) سے اجازت لیں، اپنا انکم ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ سے پہلے تحریری درخواست دیں، اور خط میں وجہ بتائیں کہ آپ تبدیلی کیوں چاہتے ہیں۔ خود روزگار فرد کے لیے گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ عموماً 15 جون ہے۔

استحقاقی سے نقد پر جانا صرف انہی کے لیے کھلا ہے جو نقد استعمال کر سکتے ہیں۔ CRA کہتا ہے کہ اپنے اگلے گوشوارے پر نقد طریقہ استعمال کریں۔ اس سمت کے لیے وہ اجازت کا کوئی مرحلہ نہیں بتاتا۔

دونوں سمتوں میں نئے طریقے پر پہلے گوشوارے میں ایک اسٹیٹمنٹ شامل ہونی چاہیے جو آمدنی اور اخراجات میں کی گئی ہر ایڈجسٹمنٹ دکھائے۔ دونوں طریقے وہی ڈالر مختلف برسوں میں رکھتے ہیں، اس لیے ایڈجسٹمنٹ کے بغیر تبدیلی سے کچھ رقوم شمار ہونے سے رہ سکتی ہیں یا دو بار شمار ہو سکتی ہیں۔ مثال کے طور پر نقد سے استحقاقی پر بغیر ایڈجسٹمنٹ جانے سے پہلے استحقاقی سال کے آغاز پر غیر ادا شدہ انوائسز کسی بھی سال کی آمدنی میں شامل نہیں ہوں گی۔

1. تصدیق کریں کہ سمت کیا ہے، اور کیا نقد آپ کے لیے کبھی کھلا بھی تھا۔
2. نقد سے استحقاقی کے لیے، گوشوارہ جمع ہونے سے پہلے ٹیکس سروسز آفس کو لکھیں اور وجہ بتائیں۔
3. تبدیلی کی تاریخ پر وہ رقم لکھیں جو آپ کو ملنی ہے، وہ بل جو آپ پر واجب ہیں، اور انوینٹری۔
4. نئے طریقے پر پہلا گوشوارہ ایڈجسٹمنٹس کی اسٹیٹمنٹ کے ساتھ جمع کرائیں۔
5. درخواست، فہرستیں اور اسٹیٹمنٹ اپنے ریکارڈ کے ساتھ رکھیں۔

اگر نقد آپ کے لیے کبھی کھلا ہی نہیں تھا تو تبدیلی کی درخواست آپ کی صورت پر لاگو نہیں ہوتی۔ سوال یہ ہے کہ کیا پچھلے گوشوارے نقد کی بنیاد پر بنائے گئے تھے۔

اگر میں برسوں سے نقد بنیاد پر رپورٹ کرتا رہا ہوں تو کیا ہوگا؟

اگر نقد آپ کے لیے کھلا نہیں تھا اور کوئی گوشوارہ اس پر بنایا گیا، تو وہ گوشوارہ ایسے طریقے پر تھا جس کی اجازت CRA کے صفحات اس آمدنی کے لیے نہیں دیتے۔ تب سوال یہ ہے کہ کن سالوں کا استحقاقی طریقے پر دوبارہ حساب لگایا جائے، نہ کہ تبدیلی کی اجازت کی درخواست۔

غلط طریقہ آمدنی کو ایک سال سے دوسرے سال میں منتقل کر دیتا ہے۔ جب غیر ادا شدہ انوائسز سال بہ سال بڑھتی رہیں تو ہر گوشوارے میں آمدنی استحقاقی عدد سے کم رپورٹ ہوئی، اور آخری سال کے اختتام پر جو انوائسز اب تک غیر ادا ہیں وہ کسی گوشوارے میں آئی ہی نہیں۔ درستی سے ایک سال کی آمدنی بڑھ سکتی ہے اور دوسرے کی کم ہو سکتی ہے۔

1. ہر سال کے ڈپازٹس، غیر ادا شدہ انوائسز، غیر ادا شدہ بل اور انوینٹری کی فہرست بنائیں۔
2. ہر سال کا استحقاقی طریقے پر دوبارہ حساب لگائیں اور اسے جمع شدہ گوشوارے سے ملائیں۔
3. کسی جمع شدہ گوشوارے میں ترمیم سے پہلے طے کریں کہ کن سالوں میں آمدنی بڑھتی ہے اور کن میں کم ہوتی ہے، اور انہیں کس ترتیب میں جمع کرانا ہے۔

جمع شدہ انفرادی گوشوارے میں ترمیم آپ کے CRA اکاؤنٹ میں "Change my return"، تصدیق شدہ ٹیکس سافٹ ویئر میں ReFILE، یا ڈاک کے ذریعے Form T1-ADJ سے ہوتی ہے (CRA)۔ یہ راستہ انفرادی ⁦T1⁩ کے لیے ہے۔ یہ رہنما مضمون نہیں بتاتا کہ جمع شدہ ⁦T2⁩ یا شراکت داری کے گوشوارے میں ترمیم کیسے ہوتی ہے، اور شریک کا اپنا ⁦T1⁩ بھی بدل سکتا ہے۔ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد 10 کیلنڈر سال سے زیادہ مدت گزرنے پر کی گئی ایڈجسٹمنٹ کی درخواست پر ریفنڈ جاری نہیں ہو سکتا۔ جمع شدہ سال میں آمدنی شامل کرنے سے اس سال کا واجب الادا ٹیکس بڑھ سکتا ہے، اور CRA کا رضاکارانہ انکشاف پروگرام ان لوگوں کو کیس کے حساب سے رعایت دیتا ہے جو خود آگے آتے ہیں۔

CRA کسی جمع شدہ سال کا دوبارہ تشخیص کتنی مدت تک کر سکتا ہے، یہ ٹیکس دہندہ اور استثنائی صورتوں پر منحصر ہے؛ دیکھیں CRA کتنے پیچھے تک دوبارہ تشخیص کر سکتا ہے۔ جہاں درستی سے جمع شدہ سال میں آمدنی بڑھتی ہو، دیکھیں غیر ظاہر شدہ آمدنی اور رضاکارانہ انکشاف۔

کیا نقد یا استحقاقی طریقہ میری مالی مدت یا ⁦GST/HST⁩ کو بدلتا ہے؟

نہیں۔ طریقہ یہ طے کرتا ہے کہ مالی مدت کے اندر ایک ڈالر کب گنا جائے۔ مالی مدت کاروباری سال ہے، اور وہ الگ انتخاب ہے۔

خود روزگار افراد، اور وہ شراکت داریاں جن میں کوئی انفرادی رکن ہو، عموماً 31 دسمبر کا سال کا اختتام استعمال کرنے کے پابند ہیں (⁦T4002⁩ باب 1؛ سیکشن 249.1)۔ سال کا اختتام چننے کا طریقہ سال کا اختتام چننا یا بدلنا میں ہے۔

⁦GST/HST⁩ آپ کی آمدنی کے طریقے سے بندھا نہیں ہے۔ قابل ٹیکس سپلائی پر ٹیکس اس دن واجب ہوتا ہے جو ادائیگی کے دن اور واجب الادا ہونے کے دن میں سے پہلے آئے (Excise Tax Act، سیکشن ⁦168(1)⁩)، اس لیے غیر ادا شدہ انوائس پر ادائیگی ملنے سے پہلے ہی ⁦GST/HST⁩ لگ سکتا ہے۔ CRA نقد طریقہ استعمال کرنے والے کسانوں سے یہ بھی کہتا ہے کہ ⁦GST/HST⁩ کے لیے استحقاقی طریقہ استعمال کریں۔ دیکھیں ⁦GST/HST⁩ رپورٹنگ کی مدت اور مالی سال۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

مشیر دسمبر میں انوائس بناتا ہے

31 دسمبر کے سال کے اختتام والا انفرادی کاروبار کا مشیر طے شدہ کام مکمل کر کے 10 دسمبر کو ⁦C$20,000⁩ کی انوائس بناتا ہے۔ گاہک 12 جنوری کو ادائیگی کرتا ہے۔ استحقاقی طریقے پر ⁦C$20,000⁩ اسی سال کی آمدنی ہے جس میں کام ہوا اور رقم وصول طلب بنی، چاہے بینک میں وہ اگلے سال نظر آئے۔ ڈپازٹس سے بنا گوشوارہ اسے غلط سال میں رکھ دیتا ہے۔

کمیشن سیلز پرسن اور ری سیلر

ایک خود روزگار کمیشن سیلز پرسن ⁦C$150,000⁩ کمیشن کماتا ہے اور انہیں وصولی پر رپورٹ کرتا ہے۔ اس آمدنی کے لیے نقد طریقہ کھلا ہے۔ سامان خرید کر بیچنے والا ری سیلر، جس کی فروخت ⁦C$150,000⁩ ہے، اسے استعمال نہیں کر سکتا: اس آمدنی کے لیے استحقاقی اصول ہے، اور سال کے اختتام کی انوینٹری گنی جاتی ہے۔

بینک ڈپازٹس پر تین سال کے کھاتے

ایک بک کیپر انفرادی کاروبار کے کھاتے تین سال تک بینک ڈپازٹس پر چلاتا ہے۔ اکاؤنٹنٹ ہر سال کو استحقاقی پر تبدیل کرتا ہے۔ صرف آمدنی۔ کاروبار سال 1 میں شروع ہوا، اس لیے اس کے آغاز پر کوئی انوائس غیر ادا نہیں تھی:

استحقاقی آمدنی ڈپازٹس ہے، جمع سال کے اختتام پر غیر ادا شدہ انوائسز، منفی پچھلے سال کی غیر ادا شدہ انوائسز۔ غیر ادا شدہ بلوں کو بھی ابتدائی اور اختتامی ایڈجسٹمنٹ چاہیے۔ انوینٹری کے لیے ابتدائی اسٹاک فروخت شدہ مال کی لاگت بڑھاتا ہے اور اختتامی اسٹاک اسے کم کرتا ہے۔ تینوں گوشوارے بدل جاتے ہیں، اور اس مثال میں سال 3 کے اختتام پر غیر ادا ⁦C$15,000⁩ تینوں گوشواروں میں سے کسی میں نہیں آئے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے کھاتے نقد بنیاد پر ہیں، آپ کا اکاؤنٹنٹ کہتا ہے کہ آمدنی استحقاقی طریقے پر گنی جانی چاہیے، پچھلے گوشواروں میں ڈپازٹ کی تاریخیں استعمال ہوئیں، یا کئی سال نقد پر ہیں اور بڑی غیر ادا شدہ انوائسز یا انوینٹری ہے: تبدیلی کے لیے ہر سال کی غیر ادا شدہ انوائسز، غیر ادا شدہ بل اور انوینٹری درکار ہیں، اور یہ فیصلہ بھی کہ جمع شدہ گوشوارے بدلیں یا نہیں؛ درستی جمع شدہ سال کی آمدنی بڑھا سکتی ہے۔ دیکھیں حساب کتاب میں مدد اور تاخیر زدہ کھاتے نمٹانا۔
• CRA نے آپ کی آمدنی یا اکاؤنٹنگ کے طریقے کے بارے میں آپ کو لکھا ہے: خط محفوظ رکھیں، اور کسی بھی گوشوارے میں ترمیم سے پہلے سال اور جمع کرانے کا راستہ طے کریں۔ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
• آپ کارپوریشن چلاتے ہیں اور نقد بنیاد کے کھاتے رکھتے ہیں: ⁦T2⁩ کو گوشواروں سے کیا چاہیے، یہ کارپوریشن کے سال کے اختتام کے مالی گوشوارے میں ہے؛ نقد بنیاد کے کھاتے ⁦T2⁩ کو سہارا دے سکتے ہیں یا نہیں، یہ CRA کے کسی صفحے سے طے نہیں ہوتا، اس لیے جمع کرانے سے پہلے تصدیق کریں۔ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
• آپ شراکت داری میں ہیں: طریقہ ذرائع کی ایک تشریح ہے جسے آپ اپنی شراکت داری کے لیے تصدیق کریں، اور ہر شریک کا گوشوارہ متاثر ہوتا ہے۔ دیکھیں حساب کتاب میں مدد اور عمومی شراکت داری کا پہلے سال کا گوشوارہ۔
• آپ ⁦T776⁩ پر کرایے کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں: CRA کے مطابق کرایے کی زیادہ تر آمدنی استحقاقی طریقے پر ہوتی ہے، اور نقد کی اجازت صرف تب ہے جب سال کے اختتام پر وصول طلب رقوم تقریباً نہ ہوں اور کوئی اخراجات باقی نہ ہوں، اور صرف اس صورت میں کہ خالص کرایے کی آمدنی یا نقصان استحقاقی طریقے کے تقریباً برابر ہو (CRA، کرائے کی آمدنی)۔ دیکھیں کرائے کی آمدنی؛ مختصر مدت کا کرایہ کاروباری آمدنی بھی ہو سکتا ہے، دیکھیں Airbnb کرایہ یا کاروباری آمدنی۔
• کسی گاہک نے وہ انوائس کبھی ادا نہیں کی جسے آپ نے آمدنی میں گنا: دیکھیں غیر ادا شدہ گاہک انوائسز لکھ کر ختم کرنا۔
• آپ پیشہ ور ہیں اور آپ کا کام ابھی بل نہیں ہوا: ادھورا کام آمدنی میں گنا جاتا ہے، اور اس کی کیا قدر لگائی جائے یہ جمع کرانے سے پہلے طے کرنے کا سوال ہے۔ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
• جمع شدہ سال میں آمدنی رہ گئی تھی: دیکھیں غیر ظاہر شدہ آمدنی اور رضاکارانہ انکشاف۔
• آپ کا امریکہ میں بھی کاروبار ہے: دیکھیں امریکی چھوٹے کاروبار کے لیے نقد یا استحقاقی۔
• آپ کیوبیک میں رہتے ہیں: یہ رہنما مضمون وفاقی اصولوں کا احاطہ کرتا ہے۔ کیوبیک کے مقیم افراد Revenu Québec کے پاس کیوبیک کا گوشوارہ بھی جمع کراتے ہیں، جس کا احاطہ یہ رہنما مضمون نہیں کرتا۔
• آپ خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کی پوری تصویر چاہتے ہیں: دیکھیں خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔