یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے مقیم مالکان جن کے پاس کرایے کی جائیداد ذاتی نام پر ہے اور جو اسے اپنی کارپوریشن میں منتقل کرنا چاہتے ہیں
- ایسے مالکان جنہوں نے ٹائٹل پہلے ہی منتقل کر دیا ہے اور انہیں یقین نہیں کہ سیکشن 85 کا انتخاب، ٹرانسفر ٹیکس یا GST/HST سنبھالا گیا
- کئی کرایے کی جائیدادوں کے مالکان، بشمول ایک سے زیادہ صوبوں کی جائیدادیں
یہاں شامل نہیں
- کرایے کی جائیدادیں کارپوریشن میں رکھنی بھی چاہییں یا نہیں
- کرایے کی جائیداد بیرونی خریدار کو بیچنا
- کیوبیک کے قواعد، اور اونٹاریو اور برٹش کولمبیا کے علاوہ لینڈ ٹرانسفر ٹیکس
- کینیڈا کے غیر مقیم مالکان
- کرایے کی جائیدادیں رکھنے والی کارپوریشن کا حساب کتاب اور T2 گوشوارہ
کیا میں کرایے کی جائیداد کارپوریشن میں منتقل کرتے وقت منافع پر ٹیکس دینے سے بچ سکتا ہوں؟
انکم ٹیکس کے لیے اکثر ہاں۔ اگر قابل ٹیکس کینیڈین کارپوریشن جائیداد کے بدلے آپ کو حصص دے تو آپ اور کارپوریشن سیکشن 85 کے تحت مشترکہ انتخاب جمع کرا سکتے ہیں اور ہر جائیداد کے لیے ایک رقم چن سکتے ہیں۔ وہ رقم آپ کی فروخت قیمت اور کارپوریشن کی لاگت بن جاتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 85)۔ اگر آپ ہر جائیداد کے لیے وہ کم از کم رقم چنیں جو قانون اجازت دیتا ہے تو منتقلی پر کوئی منافع رپورٹ نہیں ہوتا۔ منافع مؤخر ہوتا ہے، ختم نہیں ہوتا: وہ کارپوریشن کی کم لاگت اور آپ کے حصص میں رہتا ہے۔
انتخاب کے بغیر، آپ کی کنٹرول کردہ کارپوریشن کو منتقلی پر مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت کی طرح ٹیکس لگتا ہے۔ آپ اور کارپوریشن متعلقہ ہیں، اس لیے آپ غیر آزادانہ (non-arm's length) تعلق میں ہیں، اور مارکیٹ قیمت سے کم پر منتقلی کو مارکیٹ قیمت پر کی گئی مانا جاتا ہے (سیکشن 251; سیکشن 69)۔
سیکشن 85 انکم ٹیکس کا انتخاب ہے۔ لینڈ ٹرانسفر ٹیکس، GST/HST، آپ کے قرض دہندہ کی رضامندی اور کارپوریشن کے کرایے پر ٹیکس، ہر ایک کا الگ جواب درکار ہے۔
کیس اس وقت آسان نہیں رہتا جب:
- ایک سے زیادہ جائیداد منتقل ہو رہی ہو، یا جائیدادیں مختلف صوبوں میں ہوں؛
- ٹائٹل پہلے ہی منتقل ہو چکا ہو اور آپ کو یقین نہ ہو کہ Form T2057 جمع ہوا یا ٹرانسفر ٹیکس سنبھالا گیا۔ انتخاب کی ایک آخری تاریخ ہوتی ہے اور تاخیر پر جرمانہ لگتا ہے، اس لیے پہلے نیچے Form T2057 کی آخری تاریخ والا حصہ پڑھیں؛
- کسی عمارت پر سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA، یعنی ٹیکس فرسودگی جس کا آپ نے دعویٰ کیا) لیا جا چکا ہو اور اس کی قدر غیر فرسودہ سرمایہ لاگت (UCC، یعنی اس پر باقی CCA کی بنیاد) سے زیادہ ہو، کیونکہ UCC سے اوپر رقم چننے پر وہ CCA آپ کی آمدنی میں واپس آ جاتا ہے، جسے recapture (CCA کی واپسی) کہتے ہیں؛
- کارپوریشن جو رہن اپنے ذمے لیتی ہے ان کا کل حجم کم از کم منتخب رقموں، یعنی آپ کی زمین کی لاگت اور عمارتوں کے UCC کے مجموعے، سے زیادہ ہو؛
- زمین کی قدر اس کی لاگت سے کم ہو، یا عمارت کی قدر اس کے UCC سے کم ہو۔ جب تک جائیداد آپ کی کنٹرول کردہ کارپوریشن کے پاس رہے، قانون عموماً نقصان کی اجازت نہیں دیتا، اور عمارت کے معاملے میں یہ منتقلی کو سیکشن 85 سے باہر کر سکتا ہے (سیکشن 13(21.2); سیکشن 40(2)(g) اور سیکشن 54 میں سطحی نقصان (superficial loss) کی تعریف)؛
- جائیداد تجارتی، مخلوط استعمال یا قلیل مدتی ہو، یا آپ نے اسے بنایا یا اس کی بڑی تجدید و مرمت کی ہو، اس لیے GST/HST لاگو ہو سکتا ہے؛
- آپ یا کوئی حصص دار کینیڈین شہری یا مستقل رہائشی نہ ہو۔ وفاقی پابندی کارپوریشن کو تین یونٹ تک کی عمارت کا ٹائٹل لینے سے روک سکتی ہے اگر غیر کینیڈین کارپوریشن کا 10% یا زیادہ حصہ رکھتے ہوں، اور لینڈ ٹرانسفر ٹیکس کے اوپر غیر ملکی خریدار ٹیکس بھی لگ سکتا ہے؛
- آپ کا شریک حیات یا کامن لا پارٹنر، یا 18 سال سے کم عمر بچہ، حصص کی کسی بھی کلاس کا 10% یا زیادہ حصہ رکھے گا۔ اگر ایک بنیادی مقصد آمدنی ان کو منتقل کرنا ہو تو مقررہ شرح پر سود ہر سال آپ کی آمدنی فرض کیا جا سکتا ہے۔ چھوٹی کاروباری کارپوریشن کا استثنا عموماً ایسی کارپوریشن پر پورا نہیں اترتا جس کے پاس صرف کرایے کی جائیداد ہو (سیکشن 74.4)؛
- جائیداد کبھی آپ کی رہائش رہی ہو، یا اس کا کوئی اور شریک مالک ہو؛
- جائیداد دوبارہ فروخت کے لیے رکھی ہو، یا آپ نے رہائشی یونٹ، جیسے کرایے کا مکان یا کونڈو، مسلسل 365 دن سے کم مدت تک اپنے پاس رکھا ہو۔ سیکشن 85 انوینٹری کے طور پر رکھی غیر منقولہ جائیداد پر لاگو نہیں ہوتا، اور جلد فروخت کا منافع جائیداد کو انوینٹری بنا سکتا ہے (سیکشن 85(1.1)(f); سیکشن 12(12))؛
- آپ پر CRA کا ٹیکس واجب ہو، یا آپ کو ملنے والے حصص کی قدر جائیداد سے کم ہو۔ کارپوریشن آپ کے انکم ٹیکس اور GST/HST کے قرضوں کی ذمہ دار ہو سکتی ہے، اس رقم تک جو جائیداد کی قدر اس کے دیے ہوئے عوض سے زیادہ ہو، اور تشخیص کی کوئی مدت کی حد نہیں (Income Tax Act، سیکشن 160; Excise Tax Act، سیکشن 325)۔
ہر جائیداد کے لیے پہلے یہ جمع کریں: خریداری کا کلوزنگ اسٹیٹمنٹ، UCC دکھانے والا آپ کا CCA شیڈول، زمین اور عمارت کو الگ کرنے والا تحریری تخمینہ قدر، رہن کا اسٹیٹمنٹ اور شرائط، کرایے کے معاہدے، اور آپ کے صوبے کے ٹرانسفر ٹیکس کے قواعد۔ آخری حصے میں جانچنے کی چیزیں درج ہیں۔
کارپوریشن کو مجھے کیا دینا ہوگا، اور منتخب رقم کیا ہے؟
کارپوریشن کو قیمت کے حصے کے طور پر حصص کی کم از کم ایک اکائی، یا اس کا کوئی جزو، آپ کو دینا ہوگا۔ وہ اس کے ساتھ نقد، وعدہ نامہ یا اپنے ذمے لیا ہوا رہن بھی شامل کر سکتی ہے۔ منتخب رقم (elected amount)، جسے طے شدہ رقم بھی کہتے ہیں، وہ قیمت ہے جو آپ اور کارپوریشن ہر جائیداد کے لیے چنتے ہیں، قانون کی مقرر کردہ حدوں کے اندر (CRA: IC76-19R3)۔
- حصص ضروری ہیں۔ اگر قیمت میں کوئی حصص شامل نہ ہو تو سیکشن 85 لاگو نہیں ہوتا اور منتقلی پر فروخت کی طرح ٹیکس لگتا ہے۔ وعدہ نامہ یا حصص دار کے قرض کھاتے میں جمع (credit) حصص نہیں ہیں۔
- حصص کے علاوہ عوض انتخاب کے مقابلے میں گنا جاتا ہے۔ نقد، وعدہ نامہ یا کارپوریشن کا اپنے ذمے لیا ہوا رہن اس جائیداد کی منتخب رقم سے زیادہ نہیں ہو سکتا۔ اگر ہو تو قانون رقم کو برابر کرنے کے لیے بڑھا دیتا ہے اور ٹیکس اس کے ساتھ لگتا ہے (سیکشن 85(1)(b))۔ CRA کارپوریشن کے ذمے لیے گئے پورے رہن کو حصص کے علاوہ عوض مانتا ہے، اور ایک ساتھ منتقل کی گئی جائیدادوں میں تقسیم کیے گئے قرض کو اس صورت میں قبول کرتا ہے جب ہر جائیداد کے حصے میں آنے والی رقم اس کی منتخب رقم سے زیادہ نہ ہو (IT-291R3، آرکائیو شدہ، پیرا 17)۔ اگر کرایے کی جائیدادوں پر رہن ہوں تو کوئی رقم طے کرنے سے پہلے ان کے مجموعے کا موازنہ کم از کم منتخب رقموں کے مجموعے، یعنی آپ کی زمین کی لاگت اور عمارتوں کے UCC، سے کریں، اور پھر جائیداد بہ جائیداد۔ اگر رہن بڑے ہوں تو انتخاب یہ ہے کہ زیادہ رقم چنیں اور فرق ابھی رپورٹ کریں، یا دوسری جائیدادیں منتقل کریں۔
- آپ کے حصص کی لاگت کم ہوتی ہے۔ ان کی ٹیکس لاگت کل منتخب رقم منہا حصص کے علاوہ عوض ہے، اور ان کا ادا شدہ سرمایہ (paid-up capital) بھی اسی طرح کم کر دیا جاتا ہے (سیکشن 85(1)(g)، (h) اور (2.1))۔ دونوں عموماً مارکیٹ قیمت سے کم ہوتے ہیں۔ بعد میں رقم نکالنے کے لیے حصص دار کے قرض دیکھیں۔
- کسی دوسرے کو پہنچنے والے فائدے پر ٹیکس لگتا ہے۔ اگر آپ جائیداد کی قدر سے کم واپس لیں اور یہ کمی کسی متعلقہ شخص کو فائدہ دے، جیسے حصص رکھنے والا بچہ، تو منتخب رقم اس فائدے کے برابر بڑھا دی جاتی ہے (سیکشن 85(1)(e.2))۔
کسی کاروبار کے لیے سیکشن 85 کیسے کام کرتا ہے، یہ کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا میں ہے۔
میں منتخب رقم کو زمین اور عمارت میں کیسے تقسیم کروں، اور CCA کی واپسی کب ہوتی ہے؟
ہر جائیداد کے لیے دو منتخب رقمیں چاہییں، ایک زمین کی اور ایک عمارت کی، کیونکہ زمین پر CCA نہیں ملتا اور عمارت پر ملتا ہے (CRA: کرایے کی آمدنی)۔ قانون کی اجازت دی ہوئی کم از کم رقمیں آپ کی زمین کی لاگت اور عمارت کا UCC ہیں۔ ان سے نہ منافع بنتا ہے نہ CCA کی واپسی۔ عمارت کی رقم UCC سے اوپر چننے پر CCA کی واپسی آپ کی آمدنی میں شامل ہوتی ہے۔ اگر آپ نے عمارت پر کبھی CCA کا دعویٰ نہیں کیا تو اس کا UCC عموماً اس کی لاگت ہے، اس لیے کم از کم رقم پر CCA کی واپسی ظاہر نہیں ہوتی۔
| جائیداد کا حصہ | کم از کم رقم جو آپ چن سکتے ہیں | اگر آپ کم از کم سے اوپر چنیں |
|---|---|---|
| زمین | آپ کی لاگت اور مارکیٹ قیمت میں سے کم، اور اس کے لیے حصص کے علاوہ عوض سے کم نہیں | سرمایہ کا منافع۔ صرف شمولیت کی شرح، 50%، کے برابر حصہ قابل ٹیکس ہے |
| عمارت | اس کلاس کے UCC، اس کی سرمایہ لاگت اور مارکیٹ قیمت میں سے سب سے کم، اور اس کے لیے حصص کے علاوہ عوض سے کم نہیں | پہلے CCA کی واپسی، جو پوری آمدنی ہے، پھر عمارت کی سرمایہ لاگت سے اوپر سرمایہ کا منافع |
یہ حدیں سیکشن 85(1)(b)، (c)، (c.1) اور (e) سے آتی ہیں۔ کوئی بھی رقم مارکیٹ قیمت سے زیادہ نہیں ہو سکتی۔ CCA کی واپسی (recapture) وہ CCA ہے جس کا آپ نے پہلے دعویٰ کیا تھا اور جو آمدنی میں واپس آ جاتا ہے جب ملنے والی رقم UCC سے زیادہ ہو (سیکشن 13(1); CRA: کرایے کی آمدنی)۔ کم از کم رقم سے اوپر انتخاب کا مطلب ہے کہ اضافی رقم منتقلی کے سال میں رپورٹ ہوتی ہے۔
- UCC کلاس کے حساب سے ناپا جاتا ہے۔ 1971 کے بعد حاصل کی گئی کرایے کی عمارت جس کی لاگت $50,000 یا زیادہ ہو، عموماً اپنی الگ کلاس میں ہوتی ہے، اس لیے اس کا UCC اپنا ہوتا ہے۔ جو عمارتیں ایک کلاس شیئر کرتی ہیں ان کا انتخاب اس ترتیب سے ہوتا ہے جو آپ جمع کرانے کی آخری تاریخ سے پہلے مقرر کریں، ورنہ ترتیب CRA طے کرتا ہے (سیکشن 85(1)(e.1); CRA: Form T2057)۔
- مارکیٹ قیمت کی زمین اور عمارت میں تقسیم کے لیے ثبوت چاہیے۔ فارم پوچھتا ہے کہ تحریری معاہدہ اور تخمینہ قدر کی رپورٹ موجود ہے یا نہیں، اور CRA توقع کرتا ہے کہ آپ ہر جائیداد کی قدر کا حساب کیسے نکالا گیا، یہ ریکارڈ رکھیں۔ جو تخمینہ قدر زمین اور عمارت کو الگ الگ جانچے وہ اس تقسیم کی تائید کرتا ہے۔
- کارپوریشن آپ کی جگہ لے لیتی ہے۔ زمین کی اس کی لاگت منتخب رقم ہے۔ عمارت کی اس کی سرمایہ لاگت عموماً آپ کی سرمایہ لاگت ہوتی ہے، اور اس سے اوپر آپ نے جو رقم چنی ہو اس کا نصف اس میں جمع ہوتا ہے۔ اگر آپ نے اپنی سرمایہ لاگت سے کم رقم چنی تو فرق ایسے سمجھا جاتا ہے جیسے CCA پہلے ہی لیا جا چکا ہو، اس لیے جب کارپوریشن بیچے تو وہی CCA کی واپسی پیدا ہو سکتی ہے (سیکشن 85(5); سیکشن 13(7)(e))۔
کرایے کی جائیداد پر CCA کا دعویٰ کرنا بھی چاہیے یا نہیں، یہ کیا کرایے پر CCA کا دعویٰ کریں میں ہے۔
Form T2057 کی آخری تاریخ کیا ہے، اور دیر سے جمع کراؤں تو کیا ہوتا ہے؟
Form T2057 پر انتخاب منتقلی کے سال کے لیے کسی بھی فریق کی آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی سب سے پہلی آخری تاریخ تک واجب ہے (سیکشن 85(6))۔ یہ کسی گوشوارے سے الگ جمع ہوتا ہے، اور CRA کا فارم بھی یہی قاعدہ بتاتا ہے (CRA: Form T2057)۔
| انتخاب کا فریق | منتقلی کے سال کے لیے اس کا گوشوارہ واجب ہے |
|---|---|
| آپ، بطور فرد | منتقلی کے کیلنڈر سال کے بعد 30 اپریل، یا 15 جون اگر آپ یا آپ کا شریک حیات یا کامن لا پارٹنر خود روزگار ہو (CRA: آخری تاریخیں) |
| کارپوریشن | اس کا ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ بعد |
جو تاریخ پہلے آئے وہی لاگو ہوتی ہے۔ جلد سال کے اختتام والی کارپوریشن کی تاریخ آپ کی تاریخ سے پہلے ہو سکتی ہے، اس لیے آخری تاریخ طے کرنے سے پہلے کارپوریشن کے سال کا اختتام طے کریں۔
- ہر منتقلی کی تاریخ کے لیے ایک فارم۔ مختلف تاریخوں پر منتقل ہونے والی جائیدادوں کے الگ فارم چاہییں۔ ہر فارم میں ہر جائیداد اپنی طے شدہ رقم کے ساتھ درج ہوتی ہے۔
- اسے مکمل کریں۔ نامکمل فارم کو غلط مانا جا سکتا ہے، اور جمع کرانے کے لیے درست CRA اکاؤنٹ نمبر چاہیے (CRA: Form T2057)۔
- شریک مالکان الگ الگ انتخاب کرتے ہیں۔ CRA ایک نامزد شریک مالک سے کہتا ہے کہ تمام شریک مالکان کے فارم شریک مالکان کی فہرست کے ساتھ اکٹھے بھیجے۔ دیکھیں مشترکہ ملکیت کی کرایے کی جائیداد۔
| وقت | قانون کیا اجازت دیتا ہے |
|---|---|
| وقت پر | سب سے پہلے فریق کے گوشوارے کی تاریخ تک مکمل مشترکہ انتخاب جمع کرائیں۔ |
| اس تاریخ کے بعد 3 سال کے اندر | مقررہ فارم میں دیر سے انتخاب جمع کرائیں اور اس کے ساتھ جرمانے کا تخمینہ ادا کریں۔ |
| اس کے بعد، یا انتخاب میں ترمیم کے لیے | صرف اس صورت میں جب CRA اسے منصفانہ اور مناسب سمجھے، مقررہ فارم اور جرمانے کے تخمینے کے ساتھ۔ قبولیت خودکار نہیں ہے۔ |
دیر سے یا ترمیم شدہ انتخاب کا جرمانہ دو رقموں میں سے کم ہے: مارکیٹ قیمت کے طے شدہ رقم سے زیادہ ہونے والے فرق کا 1 فیصد کا 1/4، ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے، اور $100 ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ $8,000 تک (سیکشن 85(7) سے (8); CRA: IC76-19R3)۔ اگر ٹائٹل پہلے ہی منتقل ہو چکا ہو اور کوئی انتخاب جمع نہ ہوا ہو تو ہو سکتا ہے آخری تاریخ ابھی گزری نہ ہو۔ اگر گزر چکی ہو تو دیر سے انتخاب ممکن ہے۔ جو جائیداد انتخاب سے رہ جائے اسے مارکیٹ قیمت پر فروخت مانا جاتا ہے، جب تک دیر سے انتخاب اسے شامل نہ کرے۔
کیا اپنی کارپوریشن کو ٹائٹل منتقل کرتے وقت مجھے لینڈ ٹرانسفر ٹیکس دینا ہوگا؟
اونٹاریو اور برٹش کولمبیا میں اپنی کارپوریشن کو ٹائٹل منتقل کرنے پر ٹیکس عموماً جائیداد کی مارکیٹ قیمت پر لگتا ہے، ادا کی گئی نقد رقم پر نہیں۔ سیکشن 85 انکم ٹیکس کا انتخاب ہے، اور کسی بھی صوبے کا صفحہ اسے ٹرانسفر ٹیکس سے چھوٹ کے طور پر درج نہیں کرتا۔ دوسرے صوبوں کے اپنے قواعد ہیں، جنہیں یہ صفحہ نہیں جانچتا۔
اونٹاریو۔ جب قیمت کا کوئی بھی حصہ حصص ہوں تو قابل ٹیکس عوض رجسٹریشن کے وقت جائیداد کی مناسب مارکیٹ قیمت مانا جاتا ہے (Ontario: کارپوریشنوں سے متعلق منتقلیاں)۔ خاندانی کاروباری کارپوریشن کو منتقلی کی چھوٹ میں غیر منقولہ جائیداد کو کرایے پر دینا شامل نہیں، اس لیے کرایے کی جائیدادیں اہل نہیں ہوتیں (Ontario: خاندانی کاروباری کارپوریشن کی چھوٹ)۔ ٹیکس منتقلی رجسٹر ہونے پر واجب ہوتا ہے (Ontario: لینڈ ٹرانسفر ٹیکس کا حساب)۔
برٹش کولمبیا۔ جب آپ جائیداد اپنے نام سے اپنی کارپوریشن کو منتقل کرتے ہیں تو پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس رجسٹریشن کے وقت مناسب مارکیٹ قیمت پر لگتا ہے، چاہے کوئی رقم ہاتھ نہ بدلے (BC: پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس کے اکثر پوچھے گئے سوالات)۔ چھوٹوں کا صفحہ مخصوص صورتیں درج کرتا ہے، جیسے خاندانی زرعی فارم کا خاندانی فارم کارپوریشن کو منتقل ہونا، لیکن کرایے کی جائیداد اپنی کارپوریشن میں منتقل کرنے پر کوئی عمومی چھوٹ نہیں۔ دیکھیں کہ درج کردہ کوئی چھوٹ آپ کی جائیداد پر لاگو ہوتی ہے یا نہیں (BC: چھوٹیں)۔
| صوبہ | مارکیٹ قیمت پر عمومی شرحوں کا سلسلہ |
|---|---|
| اونٹاریو | $55,000 تک 0.5%، $55,000 سے $250,000 تک 1%، $250,000 سے $400,000 تک 1.5% اور $400,000 سے اوپر 2%؛ اگر زمین پر ایک یا دو واحد خاندانی رہائشی مکانات ہوں تو $2,000,000 سے اوپر 2.5% (Ontario) |
| برٹش کولمبیا | $200,000 تک 1%، $200,000 سے $2,000,000 تک 2% اور $2,000,000 سے اوپر 3%؛ $3,000,000 سے اوپر رہائشی قدر پر مزید 2% (BC) |
درست رقم کے لیے صوبے کا اپنا کیلکولیٹر استعمال کریں، کیونکہ دوسرے ٹیکس بھی لاگو ہو سکتے ہیں۔ ٹورنٹو شہر کی جائیداد پر شہر کا اپنا ٹیکس بھی لگ سکتا ہے (City of Toronto: بلدیاتی لینڈ ٹرانسفر ٹیکس)۔ یہ صفحہ دوسرے بلدیاتی ٹیکس نہیں جانچتا۔ کسی بھی دوسرے صوبے کے لیے دستخط سے پہلے اس صوبے کا قاعدہ اس کی اپنی ریونیو یا زمین کی رجسٹری سائٹ سے، یا منتقلی رجسٹر کرانے والے وکیل سے لیں۔
غیر ملکی خریدار کے ٹیکس ان شرحوں کے اوپر لگ سکتے ہیں۔ اونٹاریو کا غیر مقیم قیاس آرائی ٹیکس (non-resident speculation tax) ایسی زمین پر 25% ہے جس پر ایک سے چھ واحد خاندانی رہائشیں ہوں، جب خریدار غیر ملکی ادارہ ہو: ایسا شخص جو کینیڈین شہری یا مستقل رہائشی نہیں، ایسی کارپوریشن جو کینیڈا میں قائم نہیں، یا غیر ملکی اداروں کی کنٹرول کردہ کینیڈین کارپوریشن (Ontario: NRST)۔ برٹش کولمبیا کا اضافی پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس پانچ درج کردہ علاقائی اضلاع میں رہائشی قدر کا 20% ہے، جب خریدار غیر ملکی شہری، غیر ملکی کارپوریشن یا قابل ٹیکس ٹرسٹی ہو (BC: اضافی ٹیکس)۔ اگر آپ یا کوئی حصص دار شہری یا مستقل رہائشی نہیں تو دستخط سے پہلے دونوں کو جانچ لیں۔
وفاقی پابندی ان ٹیکسوں سے الگ ہے۔ اس کے جنوری 2027 میں ختم ہونے کا شیڈول ہے۔ تب تک ایسی کارپوریشن جسے غیر کینیڈین (وہ لوگ جو نہ شہری ہیں نہ مستقل رہائشی، اور غیر ملکی کارپوریشنیں) کنٹرول کرتے ہوں (اس کی ایکویٹی ویلیو یا ووٹوں کا 10% یا زیادہ حصہ، یا حقیقی کنٹرول) مردم شماری کے میٹروپولیٹن علاقے یا مردم شماری کے مجموعی علاقے میں رہائشی جائیداد نہیں خرید سکتی۔ اس میں تین رہائشی یونٹ تک کی عمارت اور سیمی ڈیٹیچڈ، رو یا کونڈو یونٹ شامل ہیں۔ کارپوریشن کو ٹائٹل کی منتقلی خریداری شمار ہوتی ہے۔ سزا $10,000 تک کا جرمانہ اور ممکنہ طور پر عدالت کے حکم پر فروخت ہے، ٹیکس نہیں (قانون; ضوابط; Housing, Infrastructure and Communities Canada)۔
کیا جائیداد منتقل کرتے وقت میں GST/HST لگاؤں یا ادا کروں؟
طویل مدتی رہائشی کرایے کے لیے اکثر نہیں۔ رہائشی کمپلیکس کی ایسے شخص کی فروخت جو اس کا بلڈر نہیں، GST/HST سے مستثنیٰ ہے، سوائے اس کے کہ بیچنے والے نے آخری خریداری یا کسی بہتری پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) کا دعویٰ کیا ہو (Excise Tax Act، Schedule V، Part I، سیکشن 2; CRA: Memorandum 19.1)۔ قلیل مدتی، تجارتی، مخلوط استعمال والی اور بنائی یا بڑی تجدید شدہ جائیدادیں اسے بدل سکتی ہیں۔
| آپ کیا منتقل کر رہے ہیں | منتقلی پر GST/HST |
|---|---|
| طویل مدتی رہائشی کرایہ جو آپ نے خریدا اور جس پر، بہتریوں سمیت، کوئی ITC نہیں لیا | اوپر کے قاعدے کے تحت عموماً مستثنیٰ |
| کرایے کی جائیداد جو آپ نے بنائی یا جس کی بڑی تجدید کی | بیچنے والا "بلڈر" ہو سکتا ہے، اور اوپر کی چھوٹ لاگو نہیں ہوگی۔ بیچنے والا بلڈر ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے |
| قلیل مدتی، ہوٹل نما عمارت، جہاں تمام یا تقریباً تمام قیام 60 دن سے کم ہوں | ہو سکتا ہے رہائشی کمپلیکس نہ ہو، ایسی صورت میں فروخت عموماً قابل ٹیکس ہوتی ہے۔ دیکھیں Airbnb کرایوں پر GST/HST |
| تجارتی یا مخلوط استعمال والی جائیداد | غیر منقولہ جائیداد کی فروخت قابل ٹیکس ہے جب تک کوئی چھوٹ لاگو نہ ہو۔ دیکھیں تجارتی جائیداد پر GST/HST |
GST/HST کے لیے رجسٹرڈ کارپوریشن کو غیر منقولہ جائیداد کی قابل ٹیکس فروخت پر آپ ٹیکس وصول نہیں کرتے؛ کارپوریشن اسے اپنے گوشوارے میں خود حساب میں لاتی ہے (سیکشن 221(2)(b); سیکشن 228(4))۔ "بلڈر" اور "رہائشی کمپلیکس" کی تعریفیں سیکشن 123(1) میں ہیں۔ جو رہائشی یونٹ کم از کم ایک مہینے کے لیے کرایے پر دیا جائے اس کا کرایہ بھی مستثنیٰ ہے، اس لیے کارپوریشن عام طویل مدتی رہائشی کرایے پر GST/HST نہیں لگاتی (Schedule V، Part I، سیکشن 6)۔
اگر آپ رجسٹرڈ ہیں اور کرایے کا ایسا کاروبار منتقل کرتے ہیں جسے کارپوریشن آگے چلائے گی تو سیکشن 167 کے تحت مشترکہ انتخاب منتقلی کے کچھ حصے پر ٹیکس ختم کر سکتا ہے، لیکن رجسٹرڈ بیچنے والا یہ انتخاب غیر رجسٹرڈ خریدار کے ساتھ نہیں کر سکتا۔ آپ کی صرف کچھ جائیدادوں کی منتقلی اہل ہے یا نہیں، یہ حقائق کا سوال ہے۔ گھر اور کرایے کے قواعد کے لیے رہائشی جائیداد پر GST/HST دیکھیں۔
منتقلی کے بعد کارپوریشن کرایے پر کون سا ٹیکس ادا کرتی ہے؟
کرایہ عموماً جائیداد سے آمدنی ہوتا ہے، اس لیے چھوٹے کاروبار کی شرح عموماً اس پر لاگو نہیں ہوتی۔ قانون "مخصوص سرمایہ کاری کاروبار" (specified investment business) کی تعریف ایسے کاروبار کے طور پر کرتا ہے جس کا بنیادی مقصد جائیداد سے آمدنی ہو، بشمول کرایہ، اور اسے فعال کاروباری آمدنی سے خارج کرتا ہے (سیکشن 125(7))۔ چھوٹے کاروبار کی کٹوتی صرف فعال کاروباری آمدنی پر لاگو ہوتی ہے۔
استثنا ایسا کرایے کا کاروبار ہے جس میں پورے سال 5 سے زیادہ کل وقتی ملازمین موجود ہوں، یا جسے اتنے ملازمین درکار ہوتے اگر کوئی وابستہ کارپوریشن اسے خدمات فراہم نہ کرتی۔ کوئی خاص انتظام اس پر پورا اترتا ہے یا نہیں، یہ حقائق کا سوال ہے، اس لیے پے رول ریکارڈ سے تصدیق کریں۔
شرحیں، ٹیکس کا وہ حصہ جو ڈیویڈنڈ ادا کرنے پر واپس ملتا ہے، اور آپ کی دوسری کمپنیوں پر اثر کارپوریشن میں کرایے کی جائیداد اور ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنیں میں ہیں۔
میں اپنے گوشوارے اور کارپوریشن کے پہلے گوشوارے میں کیا رپورٹ کروں؟
منتقلی کی تاریخ تک کا کرایہ آپ کا ہے۔ اس کے بعد کا کرایہ کارپوریشن کا ہے، اس لیے منتقلی کی تاریخ دونوں گوشواروں کے درمیان تقسیم طے کرتی ہے۔
منتقلی کے سال کے اپنے گوشوارے پر:
- کرایے کا بیان، منتقلی کی تاریخ تک کے کرایے اور اخراجات کے ساتھ۔ CCA شیڈول میں ہر عمارت کی فروخت اس کی منتخب رقم پر دکھائیں، جہاں منفی بیلنس CCA کی واپسی ہے (CRA: کرایے کی آمدنی)۔
- ہر زمین کی فروخت Schedule 3 پر، چاہے منافع ہو یا نہ ہو (CRA: سرمایہ کا منافع)۔
- کم از کم رقم سے اوپر انتخاب سے، یا آپ کی لاگت سے زیادہ حصص کے علاوہ عوض سے، پیدا ہونے والا کوئی بھی منافع یا CCA کی واپسی۔
کارپوریشن کے پہلے گوشوارے پر: ہر ٹیکس سال کے لیے T2 گوشوارہ لازمی ہے، چاہے ٹیکس واجب نہ ہو (CRA: کون جمع کرائے)، جو سال ختم ہونے کے چھ ماہ بعد واجب ہے۔ اس میں کرایہ، اخراجات اور عمارت پر CCA اوپر بتائی گئی سرمایہ لاگت اور UCC پر رپورٹ ہوتے ہیں۔ پہلے دن سے ہر جائیداد کی ٹیکس لاگت، یعنی منتخب رقم، کا ریکارڈ رکھیں۔ دیکھیں کرایے کی جائیداد رکھنے والی کارپوریشن کا حساب کتاب۔
کسی چیز پر دستخط سے پہلے مجھے کیا جمع اور جانچنا چاہیے؟
ٹائٹل منتقل ہونے سے پہلے یہ طے کریں۔
- ٹائٹل۔ ہر جائیداد کی موجودہ ٹائٹل سرچ جس میں رجسٹرڈ مالکان اور کوئی بھی چارج دکھایا گیا ہو۔
- لاگت اور UCC۔ ہر خریداری کا کلوزنگ اسٹیٹمنٹ، زمین اور عمارت کی تقسیم کے ساتھ، اور آپ کا CCA شیڈول جس میں ہر عمارت کا UCC ہو۔
- تخمینہ قدر۔ ہر جائیداد کا تحریری تخمینہ قدر جس میں زمین اور عمارت کی قدر الگ ہو، اور تاریخ منتقلی کے قریب ہو۔
- رہن۔ ہر رہن کا اسٹیٹمنٹ اور شرائط۔ جانچیں کہ منتقلی کے لیے قرض دہندہ کی رضامندی ضروری ہے یا وہ قرض واپس مانگ سکتا ہے، اور کیا وہ کارپوریشن کو قرض دیتا ہے یا آپ کی ضمانت مانگتا ہے۔ یہ قرض دہندہ کی شرائط ہیں، ٹیکس کے قواعد نہیں۔
- کرایے کے معاہدے۔ ہر معاہدے میں نامزد مالک مکان، جمع شدہ ڈپازٹ، اور کرایہ داروں کو کیسے بتایا جائے گا کہ کرایہ اب کون وصول کرتا ہے۔
- GST/HST کے حقائق۔ آپ رجسٹرڈ ہیں یا نہیں، ہر عمارت طویل مدتی رہائشی، قلیل مدتی یا تجارتی ہے، آپ نے اسے بنایا یا اس کی تجدید کی یا نہیں، اور کوئی ITC لیا گیا ہو تو۔
- ٹرانسفر ٹیکس۔ صوبے کی ہر جائیداد کے لیے رقم، اور رجسٹریشن پر اسے کون ادا کرے گا۔
- کارپوریشن۔ اس کا بزنس نمبر، ٹیکس سال کا اختتام، حصص دار اور حصص کی کلاسیں، تاکہ آپ کو ملنے والے حصص وہی ہوں جو آپ کا ارادہ ہے۔
- ایک تاریخ۔ تمام جائیدادوں کی منتقلی کی ایک ہی تاریخ، تاکہ ایک T2057 سب کو کور کرے۔
- اعداد و شمار۔ ہر جائیداد کے لیے زمین اور عمارت کی منتخب رقمیں، اور جائیدادوں پر تقسیم کیے گئے آپ کے رہن کا موازنہ آپ کی زمین کی لاگت اور عمارتوں کے UCC سے۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
اونٹاریو میں تین ڈوپلیکس، لاگت پر انتخاب
اونٹاریو کی ایک مالک مکان خاتون کے پاس تین ڈوپلیکس ہیں جن کی کل قدر C$2,400,000 ہے اور جن کی لاگت اس کے لیے C$1,500,000 تھی۔ ہر جائیداد میں زمین اور عمارت کی قدر ان کی لاگت سے زیادہ ہے، اس نے کبھی CCA کا دعویٰ نہیں کیا اور کوئی رہن منتقل نہیں ہوتا۔ اس کی نئی کارپوریشن اسے C$2,400,000 قدر کے حصص جاری کرتی ہے اور کچھ نہیں۔ منتقلی کی تاریخ کے ایک T2057 پر وہ ہر ایک کی زمین اور عمارت کے لیے قانون کی اجازت دی ہوئی کم از کم رقمیں چنتے ہیں، جو کل C$1,500,000 ہیں۔ وہ کوئی منافع رپورٹ نہیں کرتی، کارپوریشن کی لاگت C$1,500,000 ہے، اور اس کے حصص کی لاگت اس کے لیے C$1,500,000 ہے۔ جمع شدہ C$900,000 اب بھی موجود ہے، ان کم لاگتوں میں رکھا ہوا۔ اونٹاریو کا لینڈ ٹرانسفر ٹیکس پھر بھی ہر جائیداد کی مناسب مارکیٹ قیمت، کل C$2,400,000، پر نکالا جاتا ہے، کیونکہ قیمت کا حصہ حصص ہیں۔
فور پلیکس، زمین اور عمارت
فور پلیکس کی زمین کی لاگت C$150,000 تھی اور اب اس کی قدر C$300,000 ہے۔ عمارت کی لاگت C$700,000 تھی، قدر C$700,000 ہے اور پہلے لیے گئے CCA کے بعد UCC C$400,000 ہے۔
| منتخب زمین | منتخب عمارت | منتقلی کے سال میں رپورٹ ہونے والا |
|---|---|---|
| C$150,000 | C$400,000 | کچھ نہیں: نہ منافع اور نہ CCA کی واپسی |
| C$150,000 | C$700,000 | C$300,000 CCA کی واپسی، سب آمدنی میں شامل |
| C$300,000 | C$400,000 | زمین پر C$150,000 سرمایہ کا منافع، جس کا 50% قابل ٹیکس ہے |
برٹش کولمبیا میں رہن کے ساتھ دو کرایے کی جائیدادیں
برٹش کولمبیا کی ایک مالک خاتون C$1,500,000 قدر کی دو کرایے کی جائیدادیں اپنی کنٹرول کردہ کارپوریشن میں منتقل کرتی ہے۔ اس کی زمین کی لاگت اور عمارتوں کے UCC کا مجموعہ C$900,000 ہے۔ ان جائیدادوں پر C$1,000,000 کا رہن ہے، جو کارپوریشن اپنے ذمے لیتی ہے، اور وہ اسے C$500,000 قدر کے حصص جاری کرتی ہے۔ کوئی نقد ہاتھ نہیں بدلتا۔
CRA کے موقف میں رہن حصص کے علاوہ عوض ہے جو اس C$900,000 سے بڑا ہے، اس لیے منتخب رقمیں کل ملا کر کم از کم C$100,000 بڑھ جاتی ہیں۔ یہ اضافہ سرمایہ کا منافع یا CCA کی واپسی کے طور پر رپورٹ ہوتا ہے، اس پر منحصر کہ یہ زمین اور عمارتوں کے درمیان کیسے پڑتا ہے۔ پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس پوری C$1,500,000 مارکیٹ قیمت پر لگتا ہے، اگرچہ اسے صرف حصص ملے اور کارپوریشن نے رہن اپنے ذمے لیا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ دو یا زیادہ کرایے کی جائیدادوں کا ٹائٹل منتقل کرنے والے ہیں، یا آپ نے T2057 یا ٹرانسفر ٹیکس کی جانچ کے بغیر پہلے ہی کر دیا: زمین اور عمارت کی منتخب رقمیں، فائلنگز اور آپ کے صوبے کا ٹرانسفر ٹیکس کسی کے دستخط سے پہلے طے ہونا چاہیے، یا دیر سے انتخاب جمع ہونا چاہیے۔ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ نے طے نہیں کیا کہ کارپوریشن فائدہ مند ہے یا نہیں: کارپوریشن میں کرایے کی جائیداد میں کرایے پر ٹیکس اور رقم نکالنے کی لاگت کا موازنہ کریں۔
- آپ کی جائیداد کیوبیک میں ہے یا اونٹاریو اور برٹش کولمبیا کے علاوہ کسی صوبے میں: ٹرانسفر ٹیکس اور کوئی بھی صوبائی انتخاب اس صفحے سے باہر ہے۔ دستخط سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ یا کوئی حصص دار شہری یا مستقل رہائشی نہیں: لینڈ ٹرانسفر ٹیکس کے اوپر کارپوریشن پر وفاقی خریداری پابندی اور غیر ملکی خریدار ٹیکس لاگو ہو سکتے ہیں۔ دستخط سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- کوئی شریک حیات یا 18 سال سے کم عمر بچہ حصص رکھے گا: انتساب کا قاعدہ آپ پر ہر سال فرض کردہ سود پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔ حصص کا ڈھانچہ طے کرنے سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ نے جائیداد پچھلے سال کے اندر خریدی، یا آپ پر CRA کا ٹیکس واجب ہے: جلد فروخت کا منافع جائیداد کو انوینٹری بنا سکتا ہے، جسے سیکشن 85 کور نہیں کرتا، اور کارپوریشن آپ کے ٹیکس قرضوں کی ذمہ دار ہو سکتی ہے۔ دستخط سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- کسی جائیداد کی قدر اس کی لاگت سے کم ہے، یا کسی عمارت کی قدر اس کے UCC سے کم: پہلے حصے کے نقصان کے قواعد نقصان کو مسترد کر سکتے ہیں اور عمارت کو سیکشن 85 سے باہر کر سکتے ہیں۔ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- جائیداد تجارتی، مخلوط استعمال یا قلیل مدتی ہے، یا آپ نے اسے بنایا یا اس کی بڑی تجدید کی: پڑھیں تجارتی جائیداد پر GST/HST اور Airbnb کرایوں پر GST/HST۔ بیچنے والا بلڈر شمار ہوتا ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے، اس لیے دستخط سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- جائیداد آپ کا گھر رہی ہے: استعمال بدلنے پر لاگو ہونے والے انتخاب کے لیے گھر کو کرایے کی جائیداد بنانا دیکھیں۔
- آپ بیرونی خریدار کو بیچنا چاہتے ہیں: دیکھیں کرایے کی جائیداد بیچنا۔
- آپ کینیڈا کے مقیم نہیں ہیں: غیر مقیم کی ملکیت والی غیر منقولہ جائیداد سیکشن 85 کے لیے صرف اس صورت میں اہل ہے جب وہ مالک کے کینیڈا میں چلائے جانے والے کاروبار میں استعمال ہو، اضافی شرائط کے ساتھ (سیکشن 85(1.1)(a)، (h) اور (1.2))۔ سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- کارپوریشن کے پاس صرف کرایے کی جائیدادیں ہوں گی اور اسے پہلے دن سے حساب کتاب چاہیے: دیکھیں کرایے کی جائیداد رکھنے والی کارپوریشن کا حساب کتاب اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ کاروبار کے ساتھ کرایے کی جائیدادیں بھی منتقل کر رہے ہیں: دیکھیں کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| غیر کینیڈین ملکیت جو رہائشی خریداری پر پابندی کے تحت کنٹرول شمار ہوتی ہے ایکویٹی کی قدر یا ووٹنگ حقوق میں براہ راست یا بالواسطہ حصہ؛ عملی کنٹرول بھی شمار ہوتا ہے | 10% | وفاقی رہائشی خریداری پابندی کے ضوابط، section 1 جانچا گیا |
| وہ حصص کی ملکیت جو شریک حیات یا نابالغ بچے کو کارپوریٹ انتساب کے لیے مخصوص حصص دار (specified shareholder) بناتی ہے کارپوریشن کے کسی بھی طبقے کے جاری حصص کا کم از کم اتنا حصہ، براہ راست یا بالواسطہ، بشمول غیر آزاد فریق کی ملکیت والے حصص؛ سیکشن 74.4(2)(a) تعریف کو پیراگراف (a) اور (d) کے بغیر پڑھتا ہے | 10% | Justice Laws: Income Tax Act, subsection 248(1), specified shareholder جانچا گیا |
| کینیڈا میں رہائشی جائیداد کی flipping کے لیے جائیداد رکھنے کی مدت مختصر ہولڈنگ مدت منافع کو کاروباری آمدنی قرار دے سکتی ہے، قانونی استثنا کے تابع | مسلسل 365 دن | CRA: اصل رہائش جانچا گیا |
| قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کی شمولیت کی عمومی شرح Income Tax Act section 38(a) کے تحت عمومی اصول؛ استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 38 جانچا گیا |
| کرائے کی عمارت کی الگ کلاس کی حد 1971 کے بعد حاصل کی گئی کرایے کی جائیداد کے لیے عمارت کی سرمایہ لاگت | $50,000 | CRA: کرایے کی آمدنی جانچا گیا |
| وفاقی section 85 rollover انتخاب کی آخری تاریخ مالک اور کارپوریشن Income Tax Act کی subsections 85(1) اور 85(6) کے تحت Form T2057 پر مشترکہ انتخاب کرتے ہیں | منتقلی کے سال کے لیے کسی بھی فریق کی آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی سب سے پہلی آخری تاریخ | Income Tax Act: ذیلی دفعہ 85(6) جانچا گیا |
| کینیڈا میں انفرادی گوشوارہ جمع کرانے کی عام تاریخ اگلا 30 اپریل، section 150 میں خود روزگار اور دیگر استثنا کے تابع | 30 اپریل | Income Tax Act, شق 150(1)(d)(i) جانچا گیا |
| جب فرد یا اس کے شریک حیات نے کاروبار کیا ہو تو کینیڈا میں انفرادی گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ paragraph 150(1)(d)(ii) کے تحت اہل افراد کے لیے اگلا 15 جون | 15 جون | Income Tax Act, شق 150(1)(d)(ii) جانچا گیا |
| T2 گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ ہر کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام سے، بشمول فرضی مختصر سال | چھ ماہ | CRA: اپنا کارپوریشن آمدنی ٹیکس گوشوارہ کب جمع کرائیں جانچا گیا |
| Section 85 تاخیر سے انتخاب جمع کرانے کی مدت انتخاب کی عام آخری تاریخ کے بعد، مقررہ فارم اور اندازاً جرمانہ فائلنگ کے وقت ادا کرنے کے ساتھ؛ بعد میں رعایت صوابدیدی ہے | 3 سال | Income Tax Act: Section 85 کا انتخاب جانچا گیا |
| Section 85 تاخیر سے انتخاب کی قدر پر مبنی ماہانہ شرح فروخت کے وقت جائیداد کی مناسب مارکیٹ قیمت کا طے شدہ رقم سے زیادہ حصہ، ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے؛ جرمانہ اس رقم اور مقررہ ماہانہ رقم میں سے کم ہے، مجموعی بالائی حد کے تابع | 1 فیصد کا 1/4 | Justice Laws: Income Tax Act, ذیلی دفعہ 85(8) جانچا گیا |
| Section 85 تاخیر سے انتخاب کی مقررہ ماہانہ رقم ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے؛ قدر پر مبنی جرمانے سے موازنہ کیا جاتا ہے، کل حد کے تابع | $100 | Justice Laws: Income Tax Act, ذیلی دفعہ 85(8) جانچا گیا |
| Section 85 تاخیر سے انتخاب کی مقررہ رقم کی بالائی حد مقررہ ماہانہ جرمانے والے حساب کی زیادہ سے زیادہ حد؛ اصل جرمانہ دونوں قانونی حسابوں میں سے کم ہوتا ہے | $8,000 | Justice Laws: Income Tax Act, ذیلی دفعہ 85(8) جانچا گیا |
| فراہم کردہ زمین کی قدر پر اونٹاریو میں زمین کی منتقلی کے ٹیکس کی شرحوں کا سلیب 14 نومبر 2016 کے بعد کے معاہدوں کے تحت رجسٹرڈ منتقلیاں؛ بلدیاتی زمین کی منتقلی کے ٹیکس شامل نہیں | $55,000 تک 0.5%، $55,000 سے $250,000 تک 1%، $250,000 سے $400,000 تک 1.5% اور $400,000 سے اوپر 2%؛ اگر زمین پر ایک یا دو واحد خاندانی رہائشی مکانات ہوں تو $2,000,000 سے اوپر 2.5% | Ontario: لینڈ ٹرانسفر ٹیکس کا حساب جانچا گیا |
| مناسب مارکیٹ قیمت پر برٹش کولمبیا میں جائیداد کی منتقلی کے ٹیکس کی شرحوں کا سلیب عمومی شرحیں؛ استثنا اور اضافی ٹیکس رقم کو بدل سکتے ہیں | $200,000 تک 1%، $200,000 سے $2,000,000 تک 2% اور $2,000,000 سے اوپر 3%؛ $3,000,000 سے اوپر رہائشی قدر پر مزید 2% | British Columbia: پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس جانچا گیا |
| ایک سے چھ واحد خاندانی رہائشی مکانات والی زمین پر اونٹاریو کے غیر مقیم افراد پر قیاس آرائی ٹیکس کی شرح اس وقت لگتا ہے جب منتقلی لینے والا غیر ملکی ادارہ یا قابل ٹیکس ٹرسٹی ہو؛ شرح 25 اکتوبر 2022 سے نافذ | 25% | Ontario: غیر مقیم قیاس آرائی ٹیکس جانچا گیا |
| برٹش کولمبیا میں آپ کے متناسب حصے کی رہائشی مناسب مارکیٹ قیمت پر اضافی جائیداد کی منتقلی کے ٹیکس کی شرح اس وقت لگتا ہے جب منتقلی لینے والا غیر ملکی شہری، غیر ملکی کارپوریشن یا قابل ٹیکس ٹرسٹی ہو، Capital، Fraser Valley، Metro Vancouver، Central Okanagan اور Nanaimo کے علاقائی اضلاع میں | 20% | British Columbia: اضافی پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس جانچا گیا |
| وفاقی رہائشی خریداری پابندی کا زیادہ سے زیادہ جرمانہ خلاف ورزی پر مختصر کارروائی میں سزا (summary conviction)؛ عدالتی حکم پر فروخت بھی ہو سکتی ہے | $10,000 | وفاقی رہائشی خریداری پابندی، section 6(1) جانچا گیا |
| رائلٹی کمانے والے کاروبار کو مخصوص سرمایہ کاری کاروبار (specified investment business) بننے سے بچانے والے کل وقتی ملازمین ذیلی سیکشن 125(7): جس کاروبار کا بنیادی مقصد جائیداد سے آمدنی ہو، بشمول رائلٹیز، وہ مخصوص سرمایہ کاری کاروبار (specified investment business) نہیں ہوتا اگر وہ سال بھر اتنے ملازمین رکھے، یا کوئی منسلک کارپوریشن (associated corporation) ایسی خدمات فراہم کرے جن کے لیے اسے ورنہ اتنے ملازمین درکار ہوتے۔ | 5 سے زیادہ کل وقتی ملازمین | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 125 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 85
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 69
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 74.4
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 12
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 160
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 251
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 13
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 40
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 54
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 125
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 123 کی تعریفیں اور Schedule V، Part I
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 167
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 221
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 228
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 325
- CRA: Form T2057
- CRA: Form T2057 کی PDF
- CRA: انفارمیشن سرکلر IC76-19R3، سیکشن 85 کے تحت کارپوریشن کو جائیداد کی منتقلی
- CRA: آرکائیو شدہ تشریحی بلیٹن IT-291R3
- CRA: کرایے کی آمدنی (T4036)
- CRA: سرمایہ کا منافع (T4037)
- CRA: ذاتی انکم ٹیکس کی آخری تاریخیں اور ادائیگی کی تاریخیں
- CRA: کارپوریشن انکم ٹیکس گوشوارہ کس کو جمع کرانا ہے
- CRA: GST/HST Memorandum 19.1، غیر منقولہ جائیداد اور GST/HST
- Ontario: لینڈ ٹرانسفر ٹیکس، کارپوریشنوں سے متعلق منتقلیاں
- Ontario: لینڈ ٹرانسفر ٹیکس، خاندانی کاروباری کارپوریشن کی چھوٹ
- Ontario: لینڈ ٹرانسفر ٹیکس کا حساب
- Ontario: غیر مقیم قیاس آرائی ٹیکس
- City of Toronto: بلدیاتی لینڈ ٹرانسفر ٹیکس
- British Columbia: پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس
- British Columbia: اضافی پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس
- British Columbia: پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس کے اکثر پوچھے گئے سوالات
- British Columbia: پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس کی چھوٹیں
- Justice Laws: Prohibition on the Purchase of Residential Property by Non-Canadians Act (غیر کینیڈینز کے لیے رہائشی جائیداد خریدنے کی ممانعت کا قانون)
- Justice Laws: Prohibition on the Purchase of Residential Property by Non-Canadians Regulations (اسی قانون کے ضوابط)
- Housing, Infrastructure and Communities Canada: موجودہ رہائشی ذخیرے کا تحفظ
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔