CRA کا رہائش کا سوال نامہ: رہائش کے جائزے کا جواب کیسے دیں

CRA کے رہائش کے جائزے کا جواب کیسے دوں؟

CRA کے خط میں دی گئی تاریخ تک جواب دیں، اس میں درج ہر سوال کا جواب دیں، اور ہر تاریخ اور حقیقت کو اپنے جمع کرائے گئے گوشواروں کے مطابق رکھیں۔ اگر وقت پر جواب نہ دے سکیں تو آخری تاریخ سے پہلے خط پر درج نمبر پر کال کر کے مزید وقت مانگیں (CRA)۔ CRA رہائش کا فیصلہ تمام حقائق پر کرتا ہے، جن میں کینیڈا کے اندر اور باہر آپ کے قیام کی مدت، مقصد، ارادہ اور تسلسل شامل ہیں (CRA)۔ رہائشی تعلقات کا وزن سب سے زیادہ ہے: کینیڈا میں گھر، شریک حیات یا کامن لا پارٹنر، اور زیر کفالت افراد تقریباً ہمیشہ اہم تعلقات ہوتے ہیں (Folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.11)۔

آپ کو اپنے خط کے سوالات کا ہی جواب دینا ہے۔ معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:

• شریک حیات، بچے یا بغیر کرائے پر دیا ہوا گھر کینیڈا میں رہ گیا ہو؛
• بیرون ملک قیام مختصر ہو یا اس کی کوئی اختتامی تاریخ نہ ہو، یا آپ اکثر کینیڈا آتے ہوں؛
• روانگی کا ٹیکس رپورٹ ہوا ہو، یا کئی سال داؤ پر ہوں؛
• آپ کا نیا ملک بھی آپ کو مقیم مانتا ہو؛
• آپ کے جوابات گوشوارے میں درج روانگی کی تاریخ یا بیرون ملک آپ کی فائلنگ سے ٹکرا سکتے ہوں۔

اگر آپ کے شریک حیات یا بچے ابھی کینیڈا میں رہتے ہیں اور آپ کسی ایسے ملک واپس نہیں جا رہے جہاں آپ پہلے رہ چکے ہیں، تو CRA غالباً آپ کو اب بھی مقیم مانے گا (پیراگراف 1.10، 1.13)، سوائے اس کے کہ ٹیکس معاہدے کا tie-breaker قاعدہ آپ کو دوسرے ملک کا مقیم قرار دے۔ جس شریک حیات سے آپ رشتہ ٹوٹنے کی وجہ سے پہلے ہی الگ رہ رہے تھے، وہ تعلق شمار نہیں ہوتا (پیراگراف 1.13)۔

جواب دینے سے پہلے یہ جمع کریں: خط اور اس کا حوالہ نمبر، روانگی کے سال اور بعد کے گوشوارے، بیرون ملک کی کوئی بھی فائلنگ، اور منتقلی کا ثبوت: بیرون ملک کا کرایہ نامہ یا ملکیت کی دستاویز، ملازمت کا معاہدہ یا ورک پرمٹ، کینیڈا میں اپنے گھر کی فروخت یا غیر متعلقہ فریق کو دیا گیا کرایہ نامہ، بیرون ملک اسکول میں داخلہ، منسوخ شدہ صوبائی صحت کی کوریج، اور سفر کا ریکارڈ۔

CRA میری رہائش کے بارے میں کیوں پوچھ رہا ہے؟

CRA رہائش تب جانچتا ہے جب کوئی گوشوارہ ایسا موقف اختیار کرے جو رہائش پر منحصر ہو: گوشوارے میں روانگی کی تاریخ، غیر مقیم گوشوارہ، ریفنڈ کا دعویٰ، معاہدے کا دعویٰ، یا ایسی سلپس جو آپ کے بتائے گئے مقام سے میل نہ کھاتی ہوں۔ خط بتاتا ہے کہ CRA کیا چاہتا ہے؛ ہر نکتے کا مکمل اور درست جواب دیں۔

CRA کی پہلے Form NR73 پر دی گئی رائے سے معاملہ ختم نہیں ہو جاتا۔ Folio کے مطابق ایسی رائے مکمل طور پر آپ کے دیے گئے حقائق پر مبنی ہوتی ہے اور بعد میں زیادہ تفصیلی جائزے کی زد میں آ سکتی ہے، جب معاون دستاویزات مانگی جا سکتی ہیں (پیراگراف ⁦1.54–1.55⁩)۔

CRA کن باتوں کے بارے میں پوچھے گا؟

انہی حقائق کے بارے میں سوالات کی توقع رکھیں جو Form NR73 میں درج ہیں، کیونکہ CRA انہی کو تولتا ہے (Form NR73)۔

تعلقات کے مکمل ٹیسٹ کی وضاحت کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہے۔

کیا یہ خود Form NR73 جمع کرانے جیسا ہی ہے؟

نہیں۔ Form NR73 ایک درخواست ہے جو آپ اپنی مرضی سے CRA سے اپنی حیثیت پر رائے لینے کے لیے کرتے ہیں (CRA)۔ رہائش کا جائزہ وہ ہے جس میں CRA گوشوارے میں آپ کے پہلے سے اختیار کردہ موقف کی جانچ کرتا ہے۔ پوچھے گئے حقائق ملتے جلتے ہیں، لیکن اب جوابات جمع کرائے گئے گوشوارے کی تائید کرتے ہیں یا اسے کمزور کرتے ہیں۔ کسی جائزے سے پہلے رائے مانگنے کے لیے دیکھیں CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا۔

ہر سوال کا جواب اپنے گوشواروں کے مطابق کیسے دوں؟

ہر جگہ ایک ہی روانگی کی تاریخ استعمال کریں، اور جو بھی تعلق آپ نے رکھا اس کی وضاحت کریں۔ Folio کے مطابق آپ عموماً ان تاریخوں میں سے آخری تاریخ پر غیر مقیم بنتے ہیں جب آپ، آپ کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر، اور آپ کے زیر کفالت افراد کینیڈا چھوڑتے ہیں، یا اس تاریخ پر جب آپ نئے ملک کے مقیم بنتے ہیں (پیراگراف 1.22)۔ اگر آپ کا خاندان بعد میں گیا تو بتائیں کب اور کیوں۔ ایک استثنا ہے: اگر آپ کینیڈا آنے سے پہلے کسی اور ملک میں رہتے تھے اور وہیں واپس جا کر رہ رہے ہیں، تو عموماً آپ روانگی کے دن ہی غیر مقیم بن جاتے ہیں، چاہے آپ کا شریک حیات گھر بیچنے کے لیے یا بچوں کا شروع ہو چکا تعلیمی سال مکمل کرانے کے لیے کچھ عرصہ پیچھے رک جائے (پیراگراف 1.23)۔ ایسی صورت میں یہ بات لکھیں اور وہ تاریخ بتائیں جب آپ پہلی بار کینیڈا آئے تھے۔ یہ تاریخ کیسے طے ہوتی ہے، اس کے لیے دیکھیں غیر مقیم بننے کی تاریخ۔

1. اپنے گوشوارے، روانگی کے ٹیکس کے فارم اور بیرون ملک کی کسی بھی فائلنگ میں روانگی کی تاریخ چیک کریں۔ تضاد جواب دینے سے پہلے ٹھیک کریں، بعد میں نہیں۔
2. درج سوالات کا ترتیب سے جواب دیں۔ اگر آپ نے ایک سے زیادہ بار کینیڈا چھوڑا ہے تو تاریخوں کی فہرست دیں اور ہر ایک کی مختصر وضاحت لکھیں (Form NR73)۔
3. جو بھی تعلق آپ نے رکھا اس کی وضاحت کریں۔ مارکیٹ کی شرائط پر غیر متعلقہ فریق کو کرائے پر دیا گیا گھر اکیلا اہم تعلق نہیں بھی ہو سکتا (پیراگراف 1.12)۔ اگر آپ کے شریک حیات یا بچے تعلیمی سال مکمل کرنے کے لیے رکے رہے تو ان کی بعد کی منتقلی عموماً آپ کی روانگی کی تاریخ بن جاتی ہے، سوائے اس کے کہ اوپر والا استثنا لاگو ہو؛ اگر آپ کے گوشوارے میں آپ کی اپنی روانگی کی تاریخ استعمال ہوئی تھی تو اپنے جواب میں یہ بات خود اٹھائیں۔
4. کوئی سوال خالی نہ چھوڑیں۔ اگر کوئی دستاویز اب موجود نہیں تو اس کی جگہ تحریری وضاحت شامل کریں (CRA)۔

کوئی ایک ثانوی تعلق عام طور پر اتنا غیر معمولی ہوتا ہے کہ وہ اکیلا آپ کو مقیم نہیں بناتا (پیراگراف 1.14)، لیکن کئی تعلقات مل کر اہمیت رکھ سکتے ہیں۔

کون سی دستاویزات ثابت کرتی ہیں کہ میں نے کینیڈا چھوڑ دیا؟

ایسی دستاویزات بھیجیں جو دکھائیں کہ کینیڈا میں تعلقات ختم ہوئے اور بیرون ملک شروع ہوئے، اور جن کی تاریخیں آپ کی روانگی کے آس پاس کی ہوں۔

Form NR73 میں لکھا ہے کہ CRA دوسرے ملک کی حکومت سے رہائش کی تصدیق اور اس بات کا ثبوت مانگ سکتا ہے کہ آپ کی آمدنی پر وہاں ٹیکس لگتا ہے (Form NR73)۔ خط کے اوپر دائیں کونے میں دیا گیا حوالہ نمبر شامل کریں، اور اسکین شدہ دستاویزات اپنے CRA اکاؤنٹ کے ذریعے اپ لوڈ کریں یا خط میں دیے گئے پتے پر بھیجیں (CRA)۔ بیرون ملک سے جواب دینے کا بیان بیرون ملک رہتے ہوئے CRA کے خطوط میں ہے۔

میں اپنے نئے ملک کا بھی مقیم ہوں: کیا معاہدہ اہم ہے؟

جی ہاں۔ اگر ٹیکس معاہدہ آپ کو کینیڈا کا نہیں بلکہ دوسرے ملک کا مقیم قرار دیتا ہے تو Income Tax Act آپ کو کینیڈا میں غیر مقیم تصور کرتا ہے (سیکشن ⁦250(5)⁩)۔ وہی دن آپ کی روانگی کی تاریخ بن جاتا ہے: روانگی کے ٹیکس کی فرضی فروخت اور آپ کے سال کی تقسیم اسی سے چلتی ہے (سیکشن ⁦128.1(4)⁩)، چاہے آپ کا خاندان یا گھر ابھی کینیڈا میں ہو؛ دیکھیں غیر مقیم بننے کی تاریخ۔ زیادہ تر معاہدوں کے tie-breaker قواعد پہلے یہ دیکھتے ہیں کہ آپ کا مستقل گھر کہاں ہے؛ اگر دونوں ممالک میں ہو تو وہ آپ کے اہم مفادات کا مرکز دیکھتے ہیں، یعنی ہر ملک کے ساتھ آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات کا قریبی جائزہ (Folio پیراگراف ⁦1.46–1.50⁩)۔

دوسرے ملک میں ٹیکس کے ذمہ دار ہونے کا ثبوت دینا آپ کی ذمہ داری ہے (پیراگراف 1.43)۔ رہائش کا سرٹیفکیٹ یا غیر ملکی ٹیکس تشخیص اسے ثابت کرنے میں مدد دے سکتی ہے۔ ہر معاہدے کے اپنے الفاظ ہوتے ہیں، اور جس ملک کے ساتھ معاہدہ نہ ہو وہاں کوئی tie-breaker نہیں ہوتا۔

جواب دینے کے بعد کیا ہوتا ہے؟

عموماً ان میں سے ایک: CRA آپ کا موقف مان لیتا ہے، زیر بحث کچھ یا تمام سالوں کے لیے آپ کی بطور مقیم دوبارہ تشخیص کرتا ہے، یا یہ مان لیتا ہے کہ آپ گئے تھے مگر کسی اور تاریخ پر۔ آپ کے جمع کرائے گئے گوشوارے کی دوبارہ تشخیص CRA عموماً اصل تشخیص کے نوٹس کے بعد صرف تین سال کے اندر کر سکتا ہے؛ اس کے بعد صرف غفلت، لاپروائی، جان بوجھ کر کوتاہی یا دھوکے کی وجہ سے غلط بیانی کی صورت میں، اگر آپ نے دستبرداری (waiver) پر دستخط کیے ہوں، یا درج مخصوص صورتوں میں: ایسے سال کے لیے مزید تین سال جس میں آپ کے پاس غیر ملکی جائیداد تھی، آپ نے Form T1135 جمع نہیں کرایا اور اس کی آمدنی گوشوارے میں شامل نہیں کی، اور غیر منقولہ جائیداد کی ایسی فروخت کے لیے کوئی حد نہیں جو آپ نے رپورٹ ہی نہیں کی (ITA سیکشن ⁦152(4)(a)⁩، (⁦b.2⁩)، (⁦b.3⁩))۔ waiver پر دستخط سے پہلے سوچیں۔ مختلف تاریخ آمدنی کو آپ کی مقیم اور غیر مقیم مدت کے درمیان منتقل کر سکتی ہے اور روانگی کا ٹیکس بدل سکتی ہے۔ اگر CRA کہے کہ آپ اب بھی مقیم ہیں تو دیکھیں CRA کا خیال ہے کہ آپ اب بھی مقیم ہیں۔ جائزے کے عمومی مراحل کے لیے دیکھیں CRA کے جائزے اور آڈٹ۔

میں CRA کے رہائش کے فیصلے سے متفق نہیں: کیا کر سکتا ہوں؟

اعتراض کا نوٹس جمع کرائیں، اور اگر معاہدہ شامل ہو تو مجاز اتھارٹی کی مدد مانگنے پر غور کریں۔ فرد دوبارہ تشخیص کے نوٹس کے بعد 90 دن اور گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد 1 سال میں سے جو بعد میں ہو اس تک اعتراض کر سکتا ہے؛ اعتراض کی آخری تاریخ کے بعد ایک سال کے اندر تاخیر سے اعتراض کی درخواست کی جا سکتی ہے (⁦P148⁩)۔ اپنے CRA اکاؤنٹ کے ذریعے آن لائن یا Form T400A سے اعتراض کریں۔

جب دونوں ممالک آپ کو اپنا مقیم مانیں تو tie-breaker کا معاملہ دونوں ٹیکس حکام کے درمیان مجاز اتھارٹی کی مدد سے طے ہو سکتا ہے۔ زیادہ تر معاہدے درخواست دینے کی مدت مقرر کرتے ہیں، عموماً کارروائی کے پہلے نوٹس سے دو سال؛ کچھ کوئی مدت مقرر نہیں کرتے۔ وقت پر ہونے کے باوجود کینیڈا عموماً صرف ان سالوں کے لیے ریلیف دے سکتا ہے جن کی وہ ابھی دوبارہ تشخیص کر سکتا ہے، اس لیے جلد درخواست دیں (⁦IC71-17R6⁩، پیراگراف 31)۔ آپ اعتراض کا حق محفوظ رکھنے کے لیے اعتراض کا نوٹس جمع کرا سکتے ہیں اور Appeals سے کہہ سکتے ہیں کہ حکام کی بات چیت کے دوران اسے معطل رکھے (⁦IC71-17R6⁩، پیراگراف 11، 30، 46)۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

بیرون ملک معاہدہ، خاندان بعد میں گیا

ایک مینیجر مارچ میں مسی ساگا سے ریاض میں تین سال کے معاہدے کے لیے روانہ ہوتا ہے اور مارچ سے غیر مقیم کے طور پر گوشوارہ جمع کراتا ہے۔ CRA اس کے گھر اور خاندان کے بارے میں پوچھتا ہے۔ جولائی تک وہ گھر خاندان کا گھر تھا، اس کے بعد اجنبیوں کو دو سال کے تحریری کرایہ نامے پر ⁦C$3,200⁩ ماہانہ پر دیا گیا؛ اس کی بیوی اور بچے تعلیمی سال کے بعد جولائی میں اس کے پاس چلے گئے۔ وہ کرایہ نامہ، بچوں کے بیرون ملک اسکول میں داخلے کا ثبوت اور اپنا ملازمت کا معاہدہ بھیجتا ہے۔ مارچ سے جولائی تک اس کا گھر اور خاندان کینیڈا میں تھے، اس لیے Folio کے آخری تاریخ والے عام قاعدے کے تحت CRA مارچ کی بجائے جولائی کو اس کی روانگی کی تاریخ مان سکتا ہے، اور چونکہ وہ پہلے سعودی عرب میں نہیں رہتا تھا، استثنا اس کے کام نہیں آتا۔ تب مارچ سے جولائی تک کی دنیا بھر کی آمدنی اس کے مقیم گوشوارے میں آئے گی، اور روانگی کے ٹیکس کی قدریں جولائی میں لی جائیں گی۔ وہ مارچ کا دفاع کرنے کی بجائے اپنے جواب میں یہ بات خود اٹھاتا ہے۔

دونوں طرف تعلقات برقرار

ایک جوڑا ایشیا منتقل ہوتا ہے لیکن دوروں کے لیے وینکوور کا کونڈو خالی رکھتا ہے، اور کینیڈین کریڈٹ کارڈ اور صوبائی صحت کی کوریج بھی برقرار رکھتا ہے۔ ان کے جوابات سے ظاہر ہوتا ہے کہ کینیڈا میں ان کے لیے ایک گھر دستیاب ہے اور کئی ثانوی تعلقات بھی ہیں۔ جب تک نئے ملک کے ساتھ ٹیکس معاہدہ اپنے tie-breaker کے تحت انہیں وہاں کا مقیم نہ ٹھہرائے، CRA انہیں اب بھی مقیم مان کر ان کی دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔

روانگی کی تاریخ کی تصدیق

ایک گریجویٹ میلبورن چلی جاتی ہے اور CRA اس سے روانگی کی تاریخ کی تصدیق مانگتا ہے۔ وہ اپنے کرایہ نامے کی شروعات کی تاریخ، فلائٹ کا ریکارڈ اور نوکری کی پیشکش بھیجتی ہے۔ سب کچھ روانگی کے سال کے گوشوارے کی تاریخ سے ملتا ہے، اس لیے اس کا جواب اور اس کا گوشوارہ ایک ہی کہانی بتاتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• CRA آپ کی بطور مقیم دوبارہ تشخیص کر چکا ہے: دیکھیں CRA کا خیال ہے کہ آپ اب بھی مقیم ہیں اور اعتراض کی آخری تاریخ سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ امریکہ منتقل ہوئے اور دونوں طرف کے گوشوارے ایک دوسرے سے ٹکراتے ہیں: دیکھیں CRA کو بتائے بغیر کینیڈا چھوڑنا۔
• روانگی کا ٹیکس، کئی سال یا دوہری رہائش داؤ پر ہے: کینیڈا چھوڑنے کے قواعد دیکھیں اور جواب دینے سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے شریک حیات اور بچے اب بھی کینیڈا میں رہتے ہیں: دیکھیں کینیڈا میں ٹیکس رہائش اور جواب دینے سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دیتے ہیں اور کرائے سے کوئی ٹیکس نہیں کاٹا گیا: کرایہ نامہ بھیجنے سے پہلے دیکھیں غیر مقیم مالک مکان جس نے ٹیکس نہیں کاٹا۔
• آپ بیرون ملک سے اب بھی کینیڈین کارپوریشن چلاتے ہیں: دیکھیں مالک کے بیرون ملک جانے کے بعد کارپوریشن کی رہائش اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ نے جانے کے بعد کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا: دیکھیں غیر مقیم گوشوارے اور رہ جانے والے سالوں کی تلافی۔
• آپ کا ابھی جائزہ نہیں ہوا اور آپ یقین چاہتے ہیں: دیکھیں CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا۔