بیرون ملک جانے کے بعد بھی CRA آپ کو مقیم کیوں مانتا ہے

بیرون ملک جانے کے بعد بھی CRA مجھے مقیم کیوں سمجھتا ہے؟

CRA آپ کو اس وقت تک مقیم مانتا رہتا ہے جب تک اس کے ریکارڈ میں روانگی کی تاریخ نہ آ جائے اور کینیڈا سے آپ کے تعلقات اس کی تائید نہ کریں۔ صرف منتقل ہونے سے CRA خود بخود اپ ڈیٹ نہیں ہوتا۔ CRA کا Leaving Canada صفحہ کہتا ہے کہ اسے روانگی کی تاریخ بتائیں، وہ تاریخ اپنے گوشوارے کے صفحہ 1 پر لکھیں، اور کینیڈا کے ادا کنندگان اور مالیاتی اداروں کو بتائیں کہ آپ اب مقیم نہیں رہے۔

عام وجوہات اور ہر ایک کا حل:

آپ کا معاملہ سادہ نہیں اگر CRA آپ کی دوبارہ تشخیص کر چکا ہو، اگر آپ کے شریک حیات، بچے یا گھر کینیڈا میں رہ گئے ہوں، یا اگر آپ کے نئے ملک کا کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ نہ ہو۔ CRA سے رابطے سے پہلے اپنی منتقلی کی تاریخ، بیرون ملک کا کرایہ نامہ یا ملکیت کی دستاویز، رہائشی اجازت نامہ، خاندان کی منتقلی کا ثبوت، اور کینیڈا میں اپنے گھر کا کیا ہوا، یہ سب جمع کر لیں۔

کینیڈا کا مقیم سمجھے جانے کی کیا قیمت ہے؟

کینیڈا کے مقیم پر کینیڈا میں دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے، اس لیے آپ کی غیر ملکی تنخواہ، کرایہ اور سرمایہ کاری کی آمدنی کینیڈین گوشوارے میں آتی ہے۔ غیر مقیم پر عموماً کینیڈا میں صرف کچھ مخصوص کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگتا ہے۔

وفاقی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ اس کو صرف جزوی طور پر کم کرتا ہے۔ ہر ملک کے لیے یہ عموماً آپ کے ادا کردہ غیر ملکی انکم ٹیکس اور اس ملک سے آپ کی خالص آمدنی پر کینیڈین ٹیکس میں سے کم رقم ہوتی ہے۔ اگر آپ کا نیا ملک آپ کی تنخواہ پر کم یا بالکل ٹیکس نہیں لگاتا تو کینیڈین ٹیکس کا بڑا حصہ باقی رہتا ہے۔ جب آپ حقدار نہیں تھے اس دوران ادا کیے گئے فوائد بعد میں واپس بھی لیے جا سکتے ہیں۔

کیا یہ ریکارڈ کا مسئلہ ہے یا رہائش کا حقیقی تنازعہ؟

یہ ریکارڈ کا مسئلہ ہے جب آپ کے تعلقات آپ کے ساتھ چلے گئے اور CRA کو صرف بتایا نہیں گیا۔ یہ حقیقی تنازعہ ہے جب اہم تعلقات کینیڈا میں رہ گئے ہوں، کیونکہ رہائش کا فیصلہ حقائق پر ہوتا ہے، اس پر نہیں کہ CRA کی فائل میں کیا لکھا ہے۔

CRA تمام تعلقات کو مل کر تولتا ہے: اہم تعلقات (گھر، شریک حیات یا کامن لا پارٹنر، کینیڈا میں زیر کفالت افراد) اور ثانوی تعلقات جیسے گاڑی، رکنیتیں اور صوبائی صحت کی کوریج؛ دیکھیں کینیڈا میں ٹیکس رہائش۔ اگر آپ کینیڈا آنے سے پہلے نئے ملک میں رہتے تھے اور وہیں واپس جا رہے ہیں تو رہائش کا فولیو کہتا ہے کہ آپ عموماً روانگی کے دن ہی غیر مقیم بن جاتے ہیں، چاہے آپ کا خاندان تعلیمی سال مکمل کرنے یا گھر بیچنے کے لیے کچھ دیر رکا رہے۔ کسی اور مرحلہ وار منتقلی کی تاریخ چننے کے لیے دیکھیں غیر مقیم بننے کی تاریخ۔

پہلے CRA سے رائے مانگنے کے لیے دیکھیں Form NR73۔

میں CRA سے اپنی رہائش کی حیثیت کیسے بدلواؤں؟

گوشوارے میں روانگی کی تاریخ رپورٹ کریں، پتہ اپ ڈیٹ کریں، اور ہر ادا کنندہ اور فوائد کے پروگرام کو بتائیں۔ کوئی فارم آپ کی حیثیت نہیں بدلتا: Form NR73 صرف CRA کی رائے دلواتا ہے۔ CRA آپ کے گوشوارے کی تاریخ اور اس کے پیچھے موجود حقائق پر عمل کرتا ہے۔

1. روانگی کی تاریخ۔ جس سال آپ گئے اس کا گوشوارہ صفحہ 1 پر روانگی کی تاریخ کے ساتھ جمع کرائیں (Leaving Canada)۔ وہ گوشوارہ روانگی کے دن کچھ جائیداد کی فرضی فروخت (روانگی کا ٹیکس) بھی رپورٹ کرتا ہے؛ جمع کرانے سے پہلے دیکھیں کینیڈا چھوڑنا۔ بعد کے سالوں کے لیے دیکھیں غیر مقیم گوشوارے اور رہ جانے والے سالوں کی تلافی۔
2. پتہ۔ اسے اپنے CRA اکاؤنٹ میں (سب سے تیز)، فون پر، یا ڈاک سے Form RC325 کے ذریعے بدلیں۔ کینیڈا اور امریکہ سے باہر سے CRA آپریٹر کے ذریعے کلیکٹ کالیں قبول کرتا ہے (اپنا پتہ تبدیل کریں)۔ اگر آپ بیرون ملک سے سائن اِن نہیں کر سکتے تو دیکھیں کینیڈا سے باہر CRA My Account۔
3. ادا کنندگان۔ ہر بینک، پنشن پلان اور آجر کو بتائیں کہ آپ مقیم نہیں، تاکہ وہ غیر مقیم (⁦NR4⁩) سلپس جاری کریں اور جہاں غیر مقیم ٹیکس لاگو ہو وہاں ٹیکس کاٹیں؛ عام غیر متعلقہ فریقوں کے درمیان سود پر ایسا ٹیکس نہیں لگتا (سیکشن ⁦212(1)(b)⁩)۔
4. فوائد۔ غیر مقیم عموماً Canada child benefit یا Canada Groceries and Essentials Benefit وصول نہیں کر سکتے؛ CRA کہتا ہے کہ اگر ادائیگیاں جاری رہیں تو فوراً اس سے رابطہ کریں۔
5. پچھلے مقیم گوشوارے۔ انہیں درست کرائیں؛ دیکھیں جانے کے بعد جمع کرائے گئے مقیم گوشوارے۔

مزید کسے مطلع کرنا ہے، اس کے لیے دیکھیں CRA کو بتانا کہ آپ کینیڈا چھوڑ رہے ہیں۔ اگر CRA نے رہائش کے سوالات بھیجے ہیں تو دیکھیں CRA کے رہائش کے سوال نامے کا جواب۔

CRA نے مجھے مقیم تشخیص کیا: اعتراض کیسے کروں، اور کب تک؟

اعتراض کا نوٹس گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد 1 سال اور تشخیص یا دوبارہ تشخیص کے نوٹس کی تاریخ کے بعد 90 دن میں سے جو بعد میں ہو اس تک جمع کرائیں (⁦P148⁩)۔ اپنے CRA اکاؤنٹ میں "Register my formal dispute" کے ذریعے، Form T400A پر، یا حقائق اور وجوہات بیان کرنے والے دستخط شدہ خط کے ذریعے جمع کرائیں۔ اگر نوٹس آپ کے پرانے کینیڈین پتے پر گیا تو بھی آخری تاریخ نوٹس کی تاریخ سے ہی چلتی ہے؛ دیکھیں بیرون ملک رہتے ہوئے CRA کا خط۔

اگر آپ آخری تاریخ چوک گئے تو آپ توسیع مانگ سکتے ہیں، اعتراض کی واجب الادا تاریخ کے بعد ایک سال سے دیر نہیں۔ آپ کو دکھانا ہوگا کہ آپ عمل نہیں کر سکے یا اعتراض کا ارادہ رکھتے تھے، کہ توسیع دینا منصفانہ ہے، اور کہ آپ نے جتنی جلدی ہو سکا درخواست دی۔ CRA عموماً متنازعہ رقم کی وصولی اپنے فیصلے کے 90 دن بعد تک مؤخر کرتا ہے، لیکن سود چلتا رہتا ہے۔

اعتراض حقائق اور تعلقات کے بارے میں قانونی تنازعہ ہے، اور چوکی ہوئی تاریخ اسے بند کر سکتی ہے۔ صرف یہ بیان نہ بھیجیں کہ آپ منتقل ہو گئے؛ ثبوت بھیجیں کہ آپ کے تعلقات کب ختم ہوئے۔

دونوں ممالک مجھے مقیم کہتے ہیں: معاہدے کا tie-breaker کیسے کام کرتا ہے؟

جب آپ دونوں ممالک کے قانون کے مطابق مقیم ہوں تو ٹیکس معاہدے کا رہائش کا آرٹیکل طے کرتا ہے کہ کون سا ملک آپ پر بطور مقیم ٹیکس لگائے۔ پھر کینیڈا اسی نتیجے پر چلتا ہے: Income Tax Act کا سیکشن ⁦250(5)⁩ آپ کو کینیڈا میں غیر مقیم تصور کرتا ہے اگر معاہدہ آپ کو صرف دوسرے ملک کا مقیم بناتا ہے۔ یہ ایکٹ کے تمام مقاصد پر لاگو ہوتا ہے، اس لیے جس تاریخ پر معاہدہ آپ کو بیرون ملک رکھتا ہے وہی جائیداد کی فرضی فروخت (روانگی کا ٹیکس) کے لیے آپ کی روانگی کی تاریخ بھی ہے؛ دیکھیں کینیڈا چھوڑنا۔

رہائش کا فولیو کہتا ہے کہ tie-breaker عموماً پہلے یہ جانچتے ہیں کہ آپ کے لیے مستقل گھر کہاں دستیاب ہے۔ اگر دونوں ممالک میں ہو تو زیادہ تر معاہدے اگلے مرحلے میں آپ کے اہم مفادات کا مرکز جانچتے ہیں: ہر ملک سے آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات۔ بعد کے ٹیسٹ معاہدے کے مطابق بدلتے ہیں، اس لیے Finance Canada کی فہرست میں اپنے ملک کا معاہدہ پڑھیں۔ ملکی رہنما تحریریں جیسے برطانیہ، ہانگ کانگ اور UAE ہر ٹیسٹ کو سادہ الفاظ میں سمجھاتی ہیں۔

اگر دونوں ٹیکس حکام پھر بھی آپ کا دعویٰ کریں تو مجاز اتھارٹی کی مدد مانگیں: دونوں ٹیکس حکام معاہدے کے باہمی معاہدے کے آرٹیکل کے تحت آپ کے کیس پر بات چیت کرتے ہیں۔ ⁦IC71-17R6⁩ دوہری رہائش کو اس مدد کی ایک صورت بتاتا ہے، اور کہتا ہے کہ اس ملک کی اتھارٹی سے کہیں جہاں آپ مقیم ہونے کا دعویٰ کرتے ہیں۔ زیادہ تر معاہدے کارروائی کی پہلی اطلاع سے دو سال کی اجازت دیتے ہیں، اس لیے اپنا معاہدہ دیکھیں۔ وقت پر ہونے کے باوجود کینیڈا عموماً صرف ان سالوں کے لیے ریلیف دے سکتا ہے جن کی وہ ابھی دوبارہ تشخیص کر سکتا ہے۔ سرکلر کے مطابق ان سالوں کو کھلا رکھنے کی ذمہ داری آپ کی ہے، دستبرداری (Form ⁦T2029⁩) یا حفاظتی اعتراض کے نوٹس کے ذریعے۔ سرکلر کہتا ہے کہ آپ اعتراض کا نوٹس جمع کرا کے کہہ سکتے ہیں کہ حکام کی بات چیت کے دوران اسے روکے رکھا جائے، جس سے کینیڈا میں آپ کے حقوق کھلے رہتے ہیں۔

اگر میرے نئے ملک کا کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ نہ ہو تو؟

معاہدے کے بغیر کوئی tie-breaker نہیں ہوتا، اس لیے سیکشن ⁦250(5)⁩ لاگو نہیں ہو سکتا اور صرف کینیڈا کے تعلقات کا ٹیسٹ فیصلہ کرتا ہے۔ اگر آپ کے تعلقات باقی ہیں تو آپ دونوں ممالک میں مقیم ہو سکتے ہیں، اور بڑی راحت غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ ہوتا ہے۔ مجاز اتھارٹی کی مدد مانگنے کے لیے بھی کوئی معاہدہ نہیں ہوتا۔

کسی بھی طرف فرض کرنے سے پہلے نافذ العمل معاہدے دیکھیں۔ معاہدے کے بغیر کینیڈا سے اپنے تعلقات صاف طور پر ختم کرنا زیادہ اہم ہے۔

کون سا ثبوت طے کرتا ہے کہ میں کہاں رہتا ہوں؟

سب سے زیادہ وزن اس ثبوت کا ہے کہ آپ کے اہم تعلقات منتقل ہوئے: آپ کا گھر، شریک حیات اور زیر کفالت افراد کہاں ہیں۔ CRA تمام حقائق کو مل کر تولتا ہے، اس لیے تاریخوں والی دستاویزات جمع کریں۔

• بیرون ملک گھر کا کرایہ نامہ یا خریداری، اور رہائشی اجازت نامہ یا ویزا
• ثبوت کہ آپ کے شریک حیات اور بچے منتقل ہوئے: ان کے کرایہ نامے، اسکول میں داخلہ، اجازت نامے
• کینیڈا میں آپ کے گھر کی فروخت، یا غیر متعلقہ کرایہ دار کو مارکیٹ کرائے پر دیا گیا کرایہ نامہ
• صوبائی صحت کی کوریج کا خاتمہ
• گاڑی بک گئی، کینیڈین رکنیتیں ختم ہوئیں، کینیڈین اکاؤنٹس غیر مقیم کے طور پر اپ ڈیٹ ہوئے
• بیرون ملک ملازمت کا معاہدہ اور غیر ملکی ٹیکس گوشوارے یا رہائش کے سرٹیفکیٹ

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

دبئی میں انجینئر، غلطی سے مقیم گوشوارے

ایک انجینئر اپنے خاندان کے ساتھ دبئی چلا گیا اور اپنا کیلگری کونڈو بیچ دیا۔ اس کے آخری کینیڈین آجر کی ⁦T4⁩ آئی، اس لیے اس نے مقیم گوشوارہ جمع کرایا، اور ہر سال جمع کراتا رہا۔ وہ ہر سال ⁦C$180,000⁩ غیر ملکی تنخواہ رپورٹ کرتا رہا اور اس پر کینیڈین ٹیکس ادا کرتا رہا؛ چونکہ بیرون ملک اس نے کم یا بالکل انکم ٹیکس ادا نہیں کیا، غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ سے تقریباً کچھ کم نہ ہوا۔ ان حقائق پر یہ ریکارڈ کا مسئلہ لگتا ہے: وہ CRA سے کہہ سکتا ہے کہ روانگی کے سال کے گوشوارے میں اس کی منتقلی کی تاریخ درست کرے اور بعد کے سالوں میں ترمیم کرے، اور کونڈو کی فروخت، دبئی کا کرایہ نامہ اور خاندان کی منتقلی کا ثبوت بھیجے۔ کینیڈا اب بھی کیا ٹیکس لگاتا ہے، اس کے لیے دیکھیں کینیڈا سے UAE منتقلی۔

برطانیہ میں نرس، شریک حیات ٹورنٹو میں

ایک نرس برطانیہ میں کام کرتی ہے۔ ٹورنٹو کا اس کا گھر کرائے پر ہے، لیکن اس کا شریک حیات اب بھی کینیڈا میں رہتا ہے۔ شریک حیات ایک اہم تعلق ہے، اس لیے CRA کا موقف درست ہو سکتا ہے۔ اگر دونوں ممالک اسے مقیم مانتے ہیں تو کینیڈا اور برطانیہ کے معاہدے کا tie-breaker فیصلہ کرتا ہے، جو اس سے شروع ہوتا ہے کہ اس کے لیے مستقل گھر کہاں دستیاب ہے۔ اگر CRA اس کی بطور مقیم دوبارہ تشخیص کرے تو وہ وقت پر اعتراض کر سکتی ہے، اور اگر دونوں ممالک پھر بھی اس کا دعویٰ کریں تو مجاز اتھارٹی کی مدد مانگ سکتی ہے۔

میکسیکو میں ریٹائرڈ شخص، پرانا پتہ اور بینک ریکارڈ

ایک ریٹائرڈ شخص میکسیکو منتقل ہو گیا۔ اس کا CRA پتہ اب بھی اوٹاوا کا پرانا گھر ہے، اور اس کا بینک اب بھی اسے سالانہ ⁦C$4,000⁩ سود کی مقیم ٹیکس سلپس جاری کرتا ہے۔ کینیڈا میں اس کا کوئی تعلق باقی نہیں۔ ان حقائق پر یہ ریکارڈ کا مسئلہ لگتا ہے: وہ اپنی روانگی کی تاریخ رپورٹ کر سکتا ہے، اپنا CRA پتہ بدل سکتا ہے، اور بینک کو بتا سکتا ہے کہ وہ غیر مقیم ہے تاکہ وہ غیر مقیم سلپس جاری کرے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ امریکہ منتقل ہوئے: دیکھیں CRA کو بتائے بغیر کینیڈا چھوڑنا۔
• آپ کے شریک حیات، بچے یا گھر کینیڈا میں رہ گئے: CRA کو جواب دینے سے پہلے رہائشی تعلقات کا ٹیسٹ دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• CRA آپ کی دوبارہ تشخیص کر چکا ہے، یا دونوں ممالک آپ کا دعویٰ کرتے ہیں: وقت پر اعتراض کریں اور معاہدے کے موقف کے لیے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے نئے ملک کا کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ نہیں اور یہاں تعلقات باقی ہیں: صرف تعلقات کا ٹیسٹ فیصلہ کرتا ہے؛ CRA کو جواب دینے سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ نے جانے کے بعد کئی سال مقیم گوشوارے جمع کرائے: دیکھیں جانے کے بعد جمع کرائے گئے مقیم گوشوارے۔
• آپ نے روانگی کا گوشوارہ کبھی جمع نہیں کرایا: دیکھیں کینیڈا چھوڑنا اور غیر مقیم گوشوارے اور رہ جانے والے سالوں کی تلافی۔
• CRA نے جائزہ یا آڈٹ شروع کیا ہے: دیکھیں CRA کے جائزے اور آڈٹ۔
• فوائد آتے رہے: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد فوائد۔