CRA का निवास प्रश्नावली: निवास की समीक्षा का जवाब कैसे दें

CRA की निवास समीक्षा का जवाब कैसे दूँ?

CRA के पत्र में दी तारीख तक जवाब दें, उसमें लिखे हर सवाल का उत्तर दें, और हर तारीख और तथ्य को अपने फ़ाइल किए रिटर्न से मिलाएँ। अगर समय पर जवाब न दे सकें, तो समय-सीमा से पहले पत्र में दिए नंबर पर फ़ोन करके और समय माँगें (CRA)। CRA निवास सभी तथ्यों के आधार पर तय करता है, जिनमें कनाडा के भीतर और बाहर आपके ठहरने की अवधि, मकसद, इरादा और निरंतरता शामिल हैं (CRA)। आपके आवासीय संबंध सबसे ज़्यादा वज़न रखते हैं: कनाडा में घर, जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर, और आश्रित लगभग हमेशा अहम संबंध माने जाते हैं (Folio S5-F1-C1, ¶1.11)।

आपके अपने पत्र के सवाल ही वे सवाल हैं जिनका जवाब देना है। मामला आसान नहीं रहता जब:

• जीवनसाथी, बच्चे या बिना किराये पर दिया घर कनाडा में रह गया हो;
• विदेश में ठहराव छोटा हो या उसकी कोई अंतिम तारीख न हो, या आप अक्सर कनाडा आते हों;
• प्रस्थान कर रिपोर्ट हुआ हो, या कई वर्ष दाँव पर हों;
• आपका नया देश भी आपको निवासी मानता हो;
• आपके जवाब आपके रिटर्न की प्रस्थान तारीख या विदेश में किए गए फ़ाइलिंग से टकरा सकते हों।

अगर आपके जीवनसाथी या बच्चे अब भी कनाडा में रहते हैं और आप ऐसे देश नहीं लौट रहे जहाँ पहले रह चुके हैं, तो CRA संभवतः आपको अब भी निवासी मानेगा (¶1.10, ¶1.13), जब तक कर संधि का टाई-ब्रेकर नियम आपको दूसरे देश में न रखे। जिस जीवनसाथी से रिश्ता टूटने के कारण आप पहले से अलग रह रहे थे, वह संबंध नहीं गिना जाता (¶1.13)।

जवाब देने से पहले ये जुटा लें: पत्र और उसका संदर्भ नंबर, प्रस्थान वर्ष और उसके बाद के रिटर्न, विदेश में किया कोई भी फ़ाइलिंग, और जाने का सबूत: विदेश में किराये का समझौता या मकान के कागज़, नौकरी का अनुबंध या वर्क परमिट, कनाडा के घर की बिक्री या आर्म्स-लेंथ किराया समझौता, विदेश में स्कूल में दाखिला, रद्द किया गया प्रांतीय स्वास्थ्य कवरेज, और यात्रा के रिकॉर्ड।

CRA मेरे निवास के बारे में क्यों पूछ रहा है?

CRA निवास तब जाँचता है जब किसी रिटर्न में ऐसा दावा हो जो निवास पर टिका है: रिटर्न में प्रस्थान की तारीख, अनिवासी रिटर्न, रिफ़ंड का दावा, संधि का दावा, या ऐसी पर्चियाँ जो आपके बताए दर्जे से मेल नहीं खातीं। पत्र में लिखा है कि CRA क्या चाहता है; हर बिंदु का पूरा और सही जवाब दें।

CRA ने पहले Form NR73 पर जो राय दी थी, उससे मामला खत्म नहीं होता। Folio कहता है कि ऐसी राय पूरी तरह आपके दिए तथ्यों पर टिकी होती है और बाद में ज़्यादा विस्तृत समीक्षा हो सकती है, जिसमें सहायक दस्तावेज़ माँगे जा सकते हैं (¶1.54–1.55)।

CRA किन बातों के बारे में पूछेगा?

उन्हीं तथ्यों पर सवाल की उम्मीद रखें जो Form NR73 में सूचीबद्ध हैं, क्योंकि CRA यही तथ्य तौलता है (Form NR73)।

संबंध परीक्षण पूरा कनाडा का कर निवास में समझाया गया है।

क्या यह खुद Form NR73 फ़ाइल करने जैसा ही है?

नहीं। Form NR73 एक अनुरोध है जो आप अपनी मर्ज़ी से करते हैं, ताकि CRA आपकी स्थिति पर राय दे (CRA)। निवास समीक्षा में CRA उस दावे की जाँच करता है जो आप रिटर्न में पहले कर चुके हैं। पूछे गए तथ्य मिलते-जुलते हैं, लेकिन अब आपके जवाब फ़ाइल किए रिटर्न को सही ठहराते हैं या पलट देते हैं। किसी समीक्षा से पहले राय माँगने के लिए देखें CRA से अपने निवास का फ़ैसला माँगना।

हर सवाल का जवाब अपने रिटर्न से कैसे मिलाऊँ?

हर जगह एक ही प्रस्थान तारीख इस्तेमाल करें, और जो भी संबंध आपने रखे, उन सबको समझाएँ। Folio कहता है कि आप आम तौर पर तब अनिवासी बनते हैं जो इन तारीखों में सबसे बाद की हो: आपके, आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर के, और आपके आश्रितों के जाने की तारीखें, या वह तारीख जब आप नए देश के निवासी बनते हैं (¶1.22)। अगर आपका परिवार बाद में आया, तो लिखें कि कब और क्यों। एक अपवाद: अगर आप कनाडा आने से पहले किसी और देश में रहते थे और वहीं लौटकर रहने जा रहे हैं, तो आप आम तौर पर जाने के दिन ही अनिवासी बन जाते हैं, भले ही आपका जीवनसाथी घर बेचने के लिए या बच्चों का चालू स्कूल वर्ष पूरा कराने के लिए कुछ समय पीछे रुक जाए (¶1.23)। तब यह बात लिखें और बताएँ कि आप पहली बार कनाडा कब आए थे। यह तारीख कैसे तय होती है, इसके लिए देखें अनिवासी बनने की तारीख।

1. अपने रिटर्न की प्रस्थान तारीख, प्रस्थान कर के फ़ॉर्म और विदेश में किए फ़ाइलिंग को जाँचें। टकराव को जवाब देने से पहले ठीक करें, बाद में नहीं।
2. हर सूचीबद्ध सवाल का जवाब क्रम से दें। अगर आपने एक से ज़्यादा बार कनाडा छोड़ा है, तो तारीखों की सूची और हर एक की संक्षिप्त व्याख्या दें (Form NR73)।
3. जो भी संबंध आपने रखा, उसे समझाएँ। बाज़ार की शर्तों पर आर्म्स-लेंथ किराये पर दिया घर अपने आप में अहम संबंध नहीं भी हो सकता (¶1.12)। अगर आपके जीवनसाथी या बच्चे स्कूल वर्ष पूरा करने के लिए रुके, तो उनका बाद में जाना आम तौर पर आपकी प्रस्थान तारीख बन जाता है, जब तक ऊपर बताया अपवाद लागू न हो; अगर आपके रिटर्न में आपकी अपनी जाने की तारीख इस्तेमाल हुई है, तो अपने जवाब में यह बात खुद उठाएँ।
4. कोई सवाल खाली न छोड़ें। अगर कोई दस्तावेज़ अब मौजूद नहीं है, तो उसकी जगह लिखित स्पष्टीकरण दें (CRA)।

अकेला कोई एक दूसरा संबंध इतना असामान्य है कि वह अपने आप आपको निवासी नहीं बनाता (¶1.14), लेकिन कई संबंध मिलकर मायने रख सकते हैं।

कौन-से दस्तावेज़ साबित करते हैं कि मैंने कनाडा छोड़ा?

ऐसे दस्तावेज़ भेजें जो दिखाएँ कि कनाडा में संबंध खत्म हुए और विदेश में शुरू हुए, और जिनकी तारीख आपके जाने के आसपास की हो।

Form NR73 के नोट बताते हैं कि CRA दूसरे देश की सरकार से निवास की पुष्टि और इस बात का सबूत माँग सकता है कि आपकी आय पर वहाँ कर लगता है (Form NR73)। पत्र के ऊपरी दाएँ कोने का संदर्भ नंबर लिखें, और स्कैन किए दस्तावेज़ अपने CRA खाते से अपलोड करें या पत्र में दिए पते पर भेजें (CRA)। विदेश से जवाब देने की जानकारी विदेश में रहते हुए CRA के पत्र में है।

मैं नए देश में भी निवासी हूँ: क्या संधि मायने रखती है?

हाँ। अगर कर संधि आपको कनाडा में नहीं, दूसरे देश में निवासी ठहराती है, तो Income Tax Act आपको कनाडा में अनिवासी मानता है (s. 250(5))। वही दिन तब आपकी प्रस्थान तारीख है: प्रस्थान कर के लिए माना गया निपटान और आपके साल का बँटवारा उसी से चलता है (s. 128.1(4)), भले ही आपका परिवार या घर तब भी कनाडा में रहा हो; देखें अनिवासी बनने की तारीख। ज़्यादातर संधियों के टाई-ब्रेकर नियम पहले यह देखते हैं कि आपका स्थायी घर कहाँ है; अगर दोनों देशों में है, तो वे आपके महत्वपूर्ण हितों का केंद्र देखते हैं, यानी हर देश से आपके निजी और आर्थिक संबंधों की बारीक जाँच (Folio ¶1.46–1.50)।

यह साबित करने का भार आप पर है कि आप दूसरे देश में कर के लिए उत्तरदायी हैं (¶1.43)। निवास प्रमाणपत्र या विदेश का कर निर्धारण इसे दिखाने में मदद कर सकता है। हर संधि के शब्द अलग हैं, और संधि न हो तो टाई-ब्रेकर भी नहीं मिलता।

मेरे जवाब देने के बाद क्या होता है?

आम तौर पर इनमें से एक: CRA आपकी बात मान लेता है, कुछ या सभी संबंधित वर्षों के लिए आपको निवासी मानकर पुनर्निर्धारण करता है, या मान लेता है कि आपने कनाडा छोड़ा, पर किसी और तारीख पर। आपके फ़ाइल किए रिटर्न के लिए CRA आम तौर पर मूल निर्धारण सूचना के तीन साल के भीतर ही पुनर्निर्धारण कर सकता है; उसके बाद सिर्फ़ लापरवाही, असावधानी, जानबूझकर चूक या धोखाधड़ी से गलत जानकारी देने पर, अगर आपने waiver पर हस्ताक्षर किए हों, या सूचीबद्ध मामलों में: जिस वर्ष आपके पास विदेशी संपत्ति थी, आपने Form T1135 फ़ाइल नहीं किया और उसकी आय रिटर्न से छोड़ दी, उसके लिए तीन साल और, और जिस अचल संपत्ति की बिक्री आपने कभी रिपोर्ट नहीं की उसके लिए कोई सीमा नहीं (ITA s. 152(4)(a), (b.2), (b.3))। waiver पर हस्ताक्षर करने से पहले सोचें। अलग तारीख से आपकी आय निवासी और अनिवासी अवधियों के बीच खिसक सकती है और प्रस्थान कर बदल सकता है। अगर CRA कहे कि आप अब भी निवासी हैं, तो देखें CRA अब भी आपको निवासी मानता है। समीक्षा के सामान्य कदमों के लिए देखें CRA की समीक्षाएँ और ऑडिट।

मैं CRA के निवास संबंधी फ़ैसले से सहमत नहीं हूँ: मैं क्या कर सकता हूँ?

आपत्ति की सूचना (notice of objection) दर्ज करें, और अगर संधि जुड़ी है तो सक्षम प्राधिकारी की मदद माँगने पर विचार करें। व्यक्ति पुनर्निर्धारण सूचना के 90 दिन बाद और रिटर्न की फ़ाइलिंग समय-सीमा के 1 वर्ष बाद, इन दोनों में जो तारीख बाद की हो, तक आपत्ति दर्ज कर सकता है; देर से आपत्ति आपत्ति की समय-सीमा के एक साल के भीतर माँगी जा सकती है (P148)। आपत्ति अपने CRA खाते से ऑनलाइन या Form T400A से दर्ज करें।

जब दोनों देश आपको अपना मानें, तो टाई-ब्रेकर का फ़ैसला सक्षम प्राधिकारी की सहायता से दोनों कर प्राधिकरणों के बीच सुलझ सकता है। ज़्यादातर संधियाँ अनुरोध के लिए समय-सीमा तय करती हैं, आम तौर पर कार्रवाई की पहली सूचना से दो साल; कुछ कोई सीमा नहीं रखतीं। समय पर होने पर भी कनाडा आम तौर पर उन्हीं वर्षों के लिए राहत दे सकता है जिनका वह अब भी पुनर्निर्धारण कर सकता है, इसलिए जल्दी माँगें (IC71-17R6, ¶31)। आप आपत्ति की सूचना दर्ज करके आपत्ति का अपना अधिकार सुरक्षित रख सकते हैं और Appeals से कह सकते हैं कि प्राधिकरणों की बातचीत के दौरान उसे रोके रखे (IC71-17R6, ¶11, ¶30, ¶46)।

उदाहरण

ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं; राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।

विदेश में अनुबंध, परिवार बाद में आया

एक मैनेजर मार्च में Mississauga से Riyadh में तीन साल के अनुबंध पर जाता है और मार्च से अनिवासी के तौर पर रिटर्न फ़ाइल करता है। CRA उसके घर और परिवार के बारे में पूछता है। जुलाई तक वह परिवार का घर था, और उसके बाद अजनबियों को दो साल के लिखित समझौते पर C$3,200 महीने पर किराये पर दिया गया; उसकी पत्नी और बच्चे स्कूल वर्ष खत्म होने के बाद जुलाई में उसके पास पहुँचे। वह किराया समझौता, बच्चों का विदेश में स्कूल में दाखिला और अपना नौकरी का अनुबंध भेजता है। मार्च से जुलाई तक कनाडा में उसका घर और परिवार था, इसलिए Folio के सबसे-बाद-की-तारीख नियम के तहत CRA मार्च की जगह जुलाई को उसकी प्रस्थान तारीख मान सकता है, और वह पहले Saudi Arabia में नहीं रहा था, इसलिए अपवाद उसके काम नहीं आता। तब मार्च से जुलाई की उसकी वैश्विक आय निवासी रिटर्न में आएगी, और प्रस्थान कर के मूल्य जुलाई के लिए लिए जाएँगे। वह मार्च का बचाव करने के बजाय अपने जवाब में खुद यह बात उठाता है।

दोनों तरफ़ संबंध बने रहे

एक दंपत्ति Asia चला जाता है, पर अपना Vancouver का कॉन्डो यात्राओं के लिए खाली रखता है, कनाडाई क्रेडिट कार्ड और प्रांतीय स्वास्थ्य कवरेज भी बनाए रखता है। उनके जवाब दिखाते हैं कि कनाडा में उनके लिए घर उपलब्ध है और कई दूसरे संबंध भी हैं। जब तक नए देश के साथ कर संधि का टाई-ब्रेकर उन्हें वहाँ न रखे, CRA उन्हें अब भी निवासी मान सकता है और उनकी वैश्विक आय पर कर लगा सकता है।

प्रस्थान की तारीख की पुष्टि

एक ग्रेजुएट Melbourne चली जाती है और CRA उससे प्रस्थान की तारीख की पुष्टि माँगता है। वह किराया समझौते की शुरुआत की तारीख, उड़ान का रिकॉर्ड और नौकरी का प्रस्ताव भेजती है। सब उसके प्रस्थान वर्ष के रिटर्न की तारीख से मेल खाते हैं, इसलिए उसका जवाब और उसका रिटर्न एक ही कहानी कहते हैं।

आपके मामले में फ़र्क है?

• CRA पहले ही आपको निवासी मानकर पुनर्निर्धारण कर चुका है: देखें CRA अब भी आपको निवासी मानता है और आपत्ति की समय-सीमा से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप अमेरिका चले गए और दोनों तरफ़ के आपके रिटर्न आपस में टकराते हैं: देखें CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ा।
• प्रस्थान कर, कई वर्ष या दोहरा निवास दाँव पर हैं: कनाडा छोड़ने के नियम देखें और जवाब देने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपके जीवनसाथी और बच्चे अब भी कनाडा में रहते हैं: देखें कनाडा का कर निवास और जवाब देने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप कनाडा का अपना घर किराये पर देते हैं और किराये पर कोई कर नहीं कटा: किराया समझौता भेजने से पहले देखें अनिवासी मकान मालिक जिन्होंने कर नहीं काटा।
• आप विदेश से अब भी कनाडा की कंपनी चलाते हैं: देखें स्वामी के विदेश जाने के बाद कंपनी का निवास और कंपनी कर सहायता लें।
• जाने के बाद आपने कभी रिटर्न फ़ाइल नहीं किया: देखें अनिवासी रिटर्न और छूटे वर्षों की भरपाई।
• आपकी अभी समीक्षा नहीं हुई है और आप निश्चितता चाहते हैं: देखें CRA से अपने निवास का फ़ैसला माँगना।