غیر مقیم کے طور پر RRSP کو RRIF میں بدلنا: ودہولڈنگ ٹیکس

کیا غیر مقیم شخص RRSP کو RRIF میں بدل سکتا ہے؟

جی ہاں۔ Income Tax Act کا سیکشن 146.3 RRIF کھولنے کے لیے رہائش کی کوئی شرط نہیں رکھتا، اور سیکشن ⁦146(16)⁩ RRSP کو اپنی جائیداد اسی مالک کے RRIF میں منتقل کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ RRSP کو اس سال کے اختتام تک میچور ہونا ضروری ہے جس میں مالک 71 سال کا ہو۔ RRIF میں بدلنے سے اس کے بعد بھی رقم رجسٹرڈ پلان میں رہتی ہے۔ رقم نکلوا لینا بہتر ہے یا نہیں، اس کے لیے دیکھیں کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد میں RRSP کی رقم نکلوانا۔

اس کے بعد کینیڈا غیر مقیم شخص کو RRIF کی ہر ادائیگی پر ⁦25%⁩ ودہولڈنگ کرتا ہے، جب تک ٹیکس معاہدہ اسے کم نہ کرے۔ بہت سے معاہدے شرح صرف باقاعدہ (periodic) پنشن ادائیگیوں پر کم کرتے ہیں، اور RRIF کی ادائیگی اسی وقت باقاعدہ مانی جاتی ہے جب سال بھر کی ادائیگیاں سالانہ حد کے اندر رہیں۔

درج ذیل صورتوں میں معاملہ سادہ نہیں رہتا:

• فنڈ بڑا ہے، یا آپ سالانہ حد سے زیادہ رقم نکالنے کا ارادہ رکھتے ہیں؛
• آپ سال کے درمیان میں RRIF کھولتے ہیں اور اسی سال ادائیگیاں چاہتے ہیں؛
• آپ نے سال کے دوران ملک بدلا، یا دو ملک آپ کو اپنا مقیم قرار دے سکتے ہیں؛
• آپ کی شریک حیات جانشین annuitant ہیں اور کسی دوسرے ملک میں رہتی ہیں۔

جمع کریں: 1 جنوری کو RRIF کی قیمت (پہلے سال میں RRSP کی منتقلی کی تاریخ اور رقم)، سال کے آغاز پر آپ کی اور آپ کی شریک حیات کی عمر، وہ معاہدے والا ملک جہاں آپ رہتے ہیں، گزشتہ سال کی ⁦NR4⁩ سلپ، اور دستخط شدہ Form NR301۔

کچھ جاری کنندگان غیر مقیم گاہکوں کو محدود سہولتیں دیتے ہیں۔ منتقلی کی منصوبہ بندی سے پہلے اپنے جاری کنندہ سے پوچھ لیں۔

کیا RRSP کو RRIF میں بدلنے پر ٹیکس لگتا ہے؟

نہیں۔ RRSP سے RRIF میں براہ راست منتقلی آمدنی نہیں ہوتی، کیونکہ سیکشن ⁦146(16)(c)⁩ کہتا ہے کہ صرف منتقلی کی وجہ سے وہ رقم آمدنی میں شامل نہیں ہوتی۔ آپ کو کوئی رقم ادا نہیں ہوتی، اس لیے منتقلی پر Part XIII ٹیکس لاگو نہیں ہوتا۔ CRA جاری کنندگان کو ہدایت دیتا ہے کہ درست طریقے سے منتقل کی گئی رقم میں سے ٹیکس نہ کاٹیں (⁦IC78-18R7⁩)۔

ٹیکس اس وقت شروع ہوتا ہے جب RRIF آپ کو رقم ادا کرتا ہے۔

غیر مقیم افراد کے لیے RRIF سے رقم نکالنے پر ودہولڈنگ ٹیکس کتنا ہے؟

سیکشن ⁦212(1)(q)⁩ کے تحت RRIF کی ہر مجموعی ادائیگی کا ⁦25%⁩ بنیادی شرح ہے۔ اس میں کم از کم رقم بھی شامل ہے: غیر مقیم شخص کے لیے RRIF کی ہر ادائیگی پر ودہولڈنگ ہوتی ہے، صرف کم از کم رقم سے اوپر والے حصے پر نہیں۔ CRA کی ⁦T4058⁩ ان آمدنیوں میں RRIF کی ادائیگیوں کو بھی شمار کرتی ہے جن پر ادا کرنے والا ودہولڈنگ کرتا ہے۔

معاہدہ شرح کم کر سکتا ہے۔ معاہدے کے مقصد کے لیے RRIF کی ادائیگی پنشن ہے، جیسا کہ Income Tax Conventions Interpretation Act کا سیکشن 5 کہتا ہے، سوائے اس کے کہ معاہدہ خود پنشن کی تعریف کرے (⁦IC76-12R8⁩، پیراگراف 62)۔ شرح کتنی کم ہوتی ہے، یہ آپ کے ملک کے معاہدے پر منحصر ہے:

اپنے ملک کی شرح معاہدے میں خود دیکھیں، نافذ العمل معاہدوں کی فہرست سے، یا دیکھیں کینیڈا میں غیر مقیم افراد کے ٹیکس کی شرحیں۔ عام منزلوں کے معاہدے ملکی رہنما مضامین میں بیان ہیں، جیسے ہانگ کانگ، تائیوان، چین، برطانیہ اور آسٹریلیا۔ مثال کے طور پر کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ باقاعدہ پنشن ادائیگیوں پر ٹیکس کی حد ⁦15%⁩ رکھتا ہے؛ امریکہ میں رہنے والے کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA پڑھیں۔

سیکشن 217 کا گوشوارہ جمع کرائے بغیر، درست طریقے سے کاٹا گیا ٹیکس اس ادائیگی پر آپ کا حتمی کینیڈین ٹیکس ہوتا ہے۔ اگر جاری کنندہ نے معاہدے کی اجازت سے زیادہ ٹیکس کاٹا، مثلاً ⁦NR301⁩ فائل پر نہ ہونے کی وجہ سے، تو آپ زائد رقم Form NR7-R کے ذریعے CRA سے مانگ سکتے ہیں، اس سال کے اختتام کے بعد 2 سال کے اندر جس میں ٹیکس جمع کرایا گیا تھا (سیکشن ⁦227(6)⁩)۔

RRIF کی کون سی ادائیگیاں باقاعدہ شمار ہوتی ہیں؟

RRIF کی ادائیگیاں اس وقت تک باقاعدہ رہتی ہیں جب تک سال کا کل مجموعہ ان دونوں میں سے زیادہ رقم کے برابر یا اس سے کم رہے:

• اس سال کی کم از کم رقم کا دگنا، اور
• سال کے آغاز پر فنڈ کی مناسب مارکیٹ قیمت کا ⁦10%⁩۔

یہ Income Tax Conventions Interpretation Act کے سیکشن 5 کے پیراگراف (c) میں "باقاعدہ پنشن ادائیگی" کی تعریف ہے۔ یہ معاہدے کے الفاظ سے قطع نظر لاگو ہوتی ہے، اس لیے ہر معاہدے والے ملک کے لیے حد یہی مقرر کرتی ہے۔

یہ ٹیسٹ جمع ہوتے ہوئے کل پر چلتا ہے۔ جیسے ہی سال کی ادائیگیاں حد سے بڑھتی ہیں، حد پار کرنے والی ادائیگی اور اس سال کی بعد کی ادائیگیاں باقاعدہ نہیں رہتیں، اس لیے جاری کنندہ ان پر ⁦25%⁩ ودہولڈنگ کرتا ہے (سیکشن ⁦215(1)⁩)۔ حد ہر جنوری میں نئے سرے سے شروع ہوتی ہے۔

صرف کم از کم رقم نکالنا ہمیشہ حد کے اندر رہتا ہے۔ ایک بڑی یکبارگی نکاسی عموماً معاہدے کی شرح کھونے کی وجہ بنتی ہے۔ حد کے اندر رہنے کے لیے:

1. اپنے جاری کنندہ سے اس سال کی حد پوچھیں، یا 1 جنوری کی قیمت سے خود نکالیں۔
2. طے شدہ ادائیگیاں اس حد کے برابر یا اس سے کم رکھیں۔
3. اگر مزید رقم چاہیے تو اسے سال کے آخر میں، باقاعدہ ادائیگیوں کے بعد نکالیں، یا جنوری کا انتظار کریں۔ جو ادائیگی حد پار کرتی ہے وہ معاہدے کی شرح پوری طرح کھو دیتی ہے، صرف زائد حصہ نہیں۔
4. سال ختم ہونے کے بعد ⁦NR4⁩ سلپ چیک کریں۔

RRIF کی کم از کم رقم کیسے نکالی جاتی ہے؟

کم از کم رقم سال کے آغاز پر فنڈ کی مناسب مارکیٹ قیمت کو مقررہ عامل سے ضرب دے کر نکلتی ہے (سیکشن ⁦146.3(1)⁩، ⁦IC78-18R7⁩)۔

آپ اپنی جگہ اپنی شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کی عمر استعمال کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ یہ انتخاب فنڈ سے پہلی ادائیگی سے پہلے کرنا ضروری ہے، اور ایک بار کرنے کے بعد بدلا نہیں جا سکتا، چاہے شریک حیات کا انتقال ہو جائے۔ کم عمر شریک حیات کی عمر سے عامل چھوٹا بنتا ہے، یعنی کم از کم رقم کم ہوتی ہے۔

پہلے سال RRIF کی ادائیگیوں پر پوری شرح سے ودہولڈنگ کیوں ہو سکتی ہے؟

جس سال RRIF کھولا جائے اس سال کم از کم رقم صفر ہوتی ہے (سیکشن ⁦146.3(1)⁩)، اور ⁦IC78-18R7⁩ کہتا ہے کہ اس سال کی کوئی بھی ادائیگی کم از کم رقم سے زیادہ ہے۔ لیکن باقاعدہ ادائیگی کے ٹیسٹ کے لیے Income Tax Conventions Interpretation Act کا سیکشن 5 سال کے دوران فنڈ میں منتقل کی گئی رقم کو یوں مانتا ہے جیسے وہ 1 جنوری کو وہاں موجود تھی۔ کم از کم رقم کے دگنے والا حصہ پھر بھی صفر رہتا ہے، اس لیے پہلے سال کی حد آپ کی منتقل کردہ رقم کا ⁦10%⁩ ہے۔ ہو سکتا ہے تمام جاری کنندگان اسے ایک طرح لاگو نہ کریں، اس لیے پہلے سال کی ادائیگی لینے سے پہلے اپنے جاری کنندہ سے پوچھ لیں کہ وہ اسے کیسے لے گا۔

منتقلی کے بعد آنے والی جنوری سے ادائیگیاں شروع کرنے سے یہ سوال ہی ختم ہو جاتا ہے: تب فنڈ کی سال کے آغاز کی قیمت اور پوری کم از کم رقم موجود ہوتی ہے۔

میں اپنے RRIF کی ادائیگیوں پر معاہدے کی شرح کیسے حاصل کروں؟

اپنے RRIF جاری کنندہ کو Form ⁦NR301⁩ دیں، CRA کو نہیں۔ یہ فارم اعلان کرتا ہے کہ آپ معاہدے والے ملک میں رہتے ہیں اور پنشن آمدنی پر اس کی کم شرح کے حق دار ہیں۔ اس کے بغیر جاری کنندہ ⁦25%⁩ ودہولڈنگ کرتا ہے۔

• فارم پر دستخط کرنے کے سال کے اختتام کے تین سال بعد یہ ختم ہو جاتا ہے، یا اس سے پہلے اگر آپ کی اہلیت بدل جائے (⁦NR301⁩ کی ہدایات)۔
• اگر آپ کا رہائشی ملک بدل جائے تو جاری کنندہ کو فوراً بتانا ضروری ہے۔
• ہر سال جاری کنندہ ادائیگیاں اور کاٹا گیا ٹیکس ⁦NR4⁩ سلپ پر رپورٹ کرتا ہے۔ اسے معاہدے کی شرح سے ملا کر دیکھیں؛ اگر ضرورت سے زیادہ ٹیکس کٹا ہو تو اوپر بتائے گئے طریقے سے Form NR7-R استعمال کریں۔

اگر آپ کا معاہدہ ایک سالانہ رقم سے کم پنشن کو مستثنیٰ رکھتا ہے تو ⁦NR301⁩ کافی نہیں: فارم کی ہدایات کے مطابق اس کے لیے منظور شدہ Form NR5 درکار ہے۔ اکاؤنٹس اور ⁦NR301⁩ کے بارے میں مزید: کینیڈا چھوڑنے کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس۔

کیا RRIF آمدنی پر سیکشن 217 گوشوارہ یا Form NR5 مدد کرتا ہے؟

جب آپ کی عالمی آمدنی کم ہو تو ہو سکتا ہے۔ سیکشن 217 گوشوارے میں آپ RRIF اور دیگر پنشن آمدنی کینیڈین گوشوارے پر رپورٹ کرتے ہیں اور مقررہ ودہولڈنگ کی جگہ عام شرحوں پر ٹیکس ادا کرتے ہیں (⁦T4058⁩)۔ اسے اس سال کے بعد 30 جون تک جمع کرانا ہوتا ہے۔ ریفنڈ کیسے ملتا ہے: پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم گوشوارہ۔

Form NR5 CRA سے کہتا ہے کہ ودہولڈنگ پہلے ہی کم کر دے۔ منظوری پانچ ٹیکس سالوں کے لیے ہوتی ہے، اور آپ کو ہر سال کے لیے سیکشن 217 گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے (CRA)۔ تفصیل: بیرون ملک کینیڈین پنشنوں پر کم ودہولڈنگ۔

شریک حیات کی عمر استعمال کرنے، یا شریک حیات کے جانشین annuitant ہونے سے کیا بدلتا ہے؟

کم عمر شریک حیات کی عمر استعمال کرنے سے کم از کم رقم کم ہوتی ہے، اور یوں باقاعدہ حد کا "کم از کم رقم کا دگنا" والا حصہ بھی۔ تقریباً 70 سال کی عمر سے پہلے ⁦10%⁩ والا حصہ ویسے ہی بڑا ہوتا ہے، اس لیے باقاعدہ ادائیگی کی گنجائش نہیں بدلتی۔ 71 سال سے عموماً کم از کم رقم کے دگنے والا حصہ بڑا ہوتا ہے، اس لیے کم عمر شریک حیات کی عمر ہر سال معاہدے کی شرح پر نکالی جا سکنے والی رقم کی گنجائش گھٹا دیتی ہے۔ پہلی ادائیگی سے پہلے فیصلہ کریں، کیونکہ انتخاب واپس نہیں ہو سکتا۔

اگر آپ کے انتقال کے بعد آپ کی شریک حیات جانشین annuitant بنتی ہیں، تو کینیڈا سے باہر رہنے والی شریک حیات کو RRIF کی ادائیگیوں پر بھی Part XIII ٹیکس لگتا ہے، اس کے اپنے معاہدے والے ملک کی شرح سے۔ شریک حیات کو جاری کنندہ کو نیا ⁦NR301⁩ دینا ہوتا ہے۔ بچ جانے والی شریک حیات یا دوسرے وارث کو کیا کرنا ہے: غیر مقیم کے طور پر کینیڈین ترکے سے وراثت لینا۔

مثال

رقوم کینیڈین ڈالر میں اور محض مثال کے لیے ہیں۔ "معاہدے کی شرح" سے مراد قاری کے معاہدے کی باقاعدہ پنشن شرح ہے۔

عمر 65 سال، 1 جنوری کو فنڈ کی قیمت ⁦C$300,000⁩

• کم از کم رقم: ⁦C$300,000 × 1 ÷ (90 − 65) = C$12,000⁩۔
• کم از کم رقم کا دگنا: ⁦C$24,000⁩۔ سال کے آغاز کی قیمت کا دس فیصد: ⁦C$30,000⁩۔
• باقاعدہ حد: ان میں سے زیادہ رقم، یعنی ⁦C$30,000⁩۔

سال میں ⁦C$30,000⁩ تک کی ادائیگیوں پر معاہدے کی شرح لگتی ہے۔ دسمبر میں ⁦C$10,000⁩ کی اضافی نکاسی کل رقم ⁦C$40,000⁩ کر دیتی ہے، اس لیے اس ادائیگی پر Part XIII کی پوری شرح سے ودہولڈنگ ہوتی ہے۔

⁦C$200,000⁩ کا RRSP جون میں بدلا گیا، عمر 60 سال (دسمبر میں 61 سال کے ہوں گے)

• سال 1: کم از کم رقم صفر ہے، اس لیے اس کا دگنا بھی صفر ہے۔ منتقل کیے گئے ⁦C$200,000⁩ کو یوں مانا جاتا ہے جیسے وہ 1 جنوری کو موجود تھے، اس لیے باقاعدہ حد ⁦10%⁩ یعنی ⁦C$20,000⁩ ہے۔ اس سال لی گئی ادائیگی پر جاری کنندہ کیسے ودہولڈنگ کرے گا، یہ اس سے تصدیق کر لیں۔
• سال 2: سال 1 میں کوئی رقم نہ نکالنے پر 1 جنوری کو فنڈ کی قیمت ⁦C$203,000⁩ ہے اور مالک اس تاریخ کو 61 سال کا ہے۔ کم از کم رقم: ⁦C$203,000 ÷ 29 = C$7,000⁩۔ اس کا دگنا ⁦C$14,000⁩ ہے؛ ⁦10%⁩ یعنی ⁦C$20,300⁩۔ ⁦C$20,300⁩ تک کی ادائیگیوں پر معاہدے کی شرح لگتی ہے۔

بیرون ملک ریٹائر، صرف تھوڑی RRIF آمدنی کے ساتھ

ایک ریٹائرڈ شخص RRIF سے سالانہ ⁦C$20,000⁩ نکالتا ہے اور کہیں اور سے اس کی آمدنی بہت کم ہے۔ ودہولڈنگ ہر ادائیگی کا ایک مقررہ حصہ کاٹ لیتی ہے۔ ہر سال سیکشن 217 گوشوارہ، یا ⁦NR5⁩ کی منظوری، کینیڈین ٹیکس کو کاٹی گئی رقم سے کم کر سکتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ رقم نکلوا لینے کے بارے میں سوچ رہے ہیں۔ دیکھیں کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد میں RRSP کی رقم نکلوانا۔
• آپ امریکہ میں رہتے ہیں۔ امریکی معاہدہ اور RRIF پر امریکی ٹیکس: کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA۔
• رقم locked-in ہے۔ دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد LIRA کو unlock کرنا۔
• آپ نے سال کے دوران ملک بدلا، دونوں ملک آپ کو اپنا قرار دیتے ہیں، یا آپ کی شریک حیات کسی اور ملک میں رہتی ہے۔ معاہدے کی شرح اور ⁦NR301⁩ رہائش پر منحصر ہیں، اور شریک حیات کی عمر والا انتخاب واپس نہیں ہو سکتا۔ پہلی ادائیگی سے پہلے کال بک کریں۔
• بڑی نکاسی، پہلے سال کی ادائیگی، یا ایسی ⁦NR4⁩ سلپس جن میں پوری شرح نظر آتی ہے۔ باقاعدہ حد سے اوپر درست طریقے سے کاٹا گیا ٹیکس حتمی ہوتا ہے جب تک سیکشن 217 گوشوارہ وقت پر جمع نہ کرایا جائے؛ معاہدے کی شرح سے زیادہ کاٹا گیا ٹیکس Form NR7-R کے ذریعے 2 سال کے اندر قابل واپسی ہو سکتا ہے۔ جائزے سے پتا چل سکتا ہے کہ کون سی صورت لاگو ہے۔ کال بک کریں۔
• آپ کا نیا ملک بھی RRIF پر ٹیکس لگاتا ہے۔ وہ کینیڈین ودہولڈنگ کو کریڈٹ دیتا ہے یا نہیں، یہ اس کے اپنے قواعد اور معاہدے پر منحصر ہے۔ دونوں ملکوں کے گوشوارے ہم آہنگ کرنے کے لیے کال بک کریں۔
• عمومی طور پر بیرون ملک ریٹائرمنٹ۔ دیکھیں کینیڈا سے بیرون ملک ریٹائر ہونا۔