کینیڈا چھوڑنے کے بعد علیحدگی کی رقم: آخری تنخواہ اور بونس پر ٹیکس

کینیڈا چھوڑنے کے بعد علیحدگی کی رقم پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

غیر مقیم بننے کے بعد ملنے والی علیحدگی کی رقم عموماً ریٹائرنگ الاؤنس (retiring allowance) ہوتی ہے۔ کینیڈا کا آجر ⁦25%⁩ غیر مقیم ٹیکس (Part XIII ٹیکس، یعنی ایک مقررہ شرح کا ٹیکس جو ادا کرنے والا کاٹ کر CRA کو بھیجتا ہے) ودہولڈ کرتا ہے، جب تک آپ کے نئے ملک کے ساتھ ٹیکس معاہدہ شرح کم نہ کرے، اور اسے ⁦NR4⁩ سلپ پر رپورٹ کرتا ہے، جو غیر مقیم افراد کو ادائیگیوں کی سلپ ہے (Income Tax Act s. 212(1)(⁦j.1⁩); CRA: retiring allowances)۔ یہ ودہولڈنگ عموماً اس رقم پر آپ کا کینیڈا کا آخری ٹیکس ہوتی ہے۔ Part XIII ٹیکس اس حصے پر لاگو نہیں ہوتا جو ان برسوں کی ملازمت سے متعلق ہو جب آپ کبھی کینیڈا کے مقیم نہیں تھے اور یہاں ملازم نہیں تھے، مثلاً کینیڈا آنے سے پہلے بیرون ملک اسی آجر کے ساتھ گزارے گئے برس؛ آجر سے کہیں کہ وہ حصہ شامل نہ کرے (s. 212(1)(⁦j.1⁩)(i))۔

آپ کی آخری تنخواہ، بونس، چھٹیوں کی ادائیگی اور نوٹس کے بدلے تنخواہ مختلف ہیں: یہ ملازمت کی آمدنی ہیں۔ غیر مقیم شخص پر ملازمت کی آمدنی کا ٹیکس اس کام کا لگتا ہے جو کینیڈا میں کیا گیا ہو، اور اس کام کا بھی جو کہیں بھی کیا گیا ہو جبکہ وہ ابھی مقیم تھا (s. 115(1)(a)(i))۔ یہ ادائیگی ⁦T4⁩ سلپ اور کینیڈین گوشوارے میں جاتی ہے۔

جب رقم بڑی ہو یا کئی ادائیگیاں ملی ہوئی ہوں، 1996 سے پہلے کی ملازمت ہو، اسٹاک ایوارڈز شامل ہوں، یا آپ کا نیا ملک بھی اس ادائیگی پر ٹیکس لگائے تو معاملہ سادہ نہیں رہتا۔ یہ جمع کریں:

• آپ کا برطرفی کا خط اور تصفیے کا کوئی معاہدہ، ہر رقم کی تفصیل کے ساتھ
• آپ کی روانگی کی تاریخ اور اس بات کا ثبوت کہ آپ کب مقیم نہیں رہے
• آپ کی ملازمت شروع ہونے کی تاریخ، اور یہ کہ آپ آجر کے پنشن پلان کے رکن تھے یا نہیں
• 1996 اور 1989 سے پہلے آپ کی ملازمت کے برس، اور یہ کہ آپ کے پنشن یا ڈیفرڈ پرافٹ شیئرنگ پلان (DPSP) کے حصے پختہ ہو چکے تھے یا نہیں
• آخری ادائیگیوں کی ہر تنخواہ کی پرچی اور سلپ

کیا علیحدگی کی رقم پر ٹیکس میری آخری تنخواہ سے مختلف لگتا ہے؟

جی ہاں۔ علیحدگی کی رقم ریٹائرنگ الاؤنس ہے؛ آپ کی آخری تنخواہ ملازمت کی آمدنی ہے، اور غیر مقیم ہونے کے بعد کینیڈا ان دونوں پر الگ الگ نظام سے ٹیکس لگاتا ہے۔

Income Tax Act ریٹائرنگ الاؤنس کی تعریف یہ کرتا ہے: ایسی رقم جو ریٹائرمنٹ پر طویل خدمت کے صلے میں، یا عہدہ یا ملازمت ختم ہونے پر ملے، چاہے وہ ہرجانے کے طور پر یا عدالتی حکم کے تحت ہی کیوں نہ دی جائے۔ آپ نے جو کام کیا اس کی اجرت اس میں شامل نہیں۔ CRA کے مطابق تنخواہ، اجرت، بونس، اوور ٹائم، تنخواہ کا تسلسل، چھٹیوں کی غیر استعمال شدہ ادائیگی اور ملازمت ختم کرنے کے نوٹس کے بدلے اجرت ریٹائرنگ الاؤنس نہیں ہیں۔

آپ کے برطرفی کے خط میں رقم کا جو نام لکھا ہے اس سے ٹیکس طے نہیں ہوتا۔ ٹیکس اس سے طے ہوتا ہے کہ رقم کس چیز کی ادائیگی ہے۔

کیا نوٹس کے بدلے تنخواہ، چھٹیوں کی ادائیگی اور غلط برطرفی کا تصفیہ علیحدگی کی رقم ہیں؟

ٹیکس کے لیے نوٹس کے بدلے تنخواہ اور چھٹیوں کی ادائیگی علیحدگی کی رقم نہیں ہیں: یہ ملازمت کی آمدنی ہیں۔ غلط برطرفی کا ہرجانہ عموماً ریٹائرنگ الاؤنس ہوتا ہے۔

CRA تصفیے کو اس طرح دیکھتا ہے:

• تقسیم شدہ تصفیہ: جو حصہ نوٹس کے بدلے اجرت کے طور پر لکھا ہو وہ ملازمت کی آمدنی ہے؛ ہرجانے کا حصہ عموماً ریٹائرنگ الاؤنس ہے۔
• بغیر تفصیل کی یکمشت رقم: پوری رقم عموماً ریٹائرنگ الاؤنس ہے۔
• انسانی حقوق کا ہرجانہ: انسانی حقوق کے قانون کے تحت دی گئی رقم، جس حد تک وہ قابل ٹیکس نہ ہو، ریٹائرنگ الاؤنس نہیں ہے۔

چونکہ تقسیم سے طے ہوتا ہے کہ آپ کو کون سی سلپ ملے گی اور کتنا ٹیکس کٹے گا، دستخط سے پہلے تصفیے کے الفاظ پڑھ لیں۔ کوئی ادائیگی اجرت ہے یا ہرجانہ، یہ حقائق پر منحصر ہو سکتا ہے؛ CRA لفظ "عموماً" استعمال کرتا ہے، "ہمیشہ" نہیں۔ ریٹائرنگ الاؤنس پر اپنا حق ثابت کرنے کی قانونی فیس صرف کینیڈین گوشوارے میں، مثلاً سیکشن 217 کے گوشوارے میں، منہا ہو سکتی ہے؛ حد وصول شدہ ریٹائرنگ الاؤنس ہے، اس میں سے RRSP یا RPP میں منتقل کیا گیا حصہ نکال کر، اور استعمال نہ ہونے والی فیس سات سال تک آگے لے جائی جا سکتی ہے (s. 60(⁦o.1⁩))؛ بقایا اجرت وصول کرنے کی فیس ملازمت کے اخراجات کا الگ دعویٰ ہے (⁦5013-G⁩)۔

میرے جانے کے بعد ادا ہونے والی علیحدگی کی رقم پر کینیڈا کتنا ٹیکس ودہولڈ کرتا ہے؟

غیر مقیم کو ادا کیے گئے ریٹائرنگ الاؤنس پر Part XIII کے تحت ⁦25%⁩ ودہولڈ ہوتا ہے، جب تک کینیڈا اور آپ کے نئے ملک کے درمیان ٹیکس معاہدہ شرح کم نہ کرے (CRA; s. 212(1)(⁦j.1⁩))۔

معاہدے مختلف ہوتے ہیں، اس لیے کم شرح فرض کرنے سے پہلے اپنے نئے ملک کا معاہدہ دیکھیں۔ ادائیگی سے پہلے آجر کو اپنا غیر مقیم پتہ دیں، اور اگر معاہدہ شرح کم کرتا ہو تو مکمل شدہ Form NR301 بھی دیں، جو معاہدے کے تحت اہلیت کا وہ اعلان ہے جس پر ادائیگی کرنے والے انحصار کرتے ہیں۔

کیا میں ودہولڈنگ سے بچنے کے لیے علیحدگی کی رقم RRSP میں منتقل کر سکتا ہوں؟

جزوی طور پر۔ 1996 سے پہلے کی ملازمت کی بنیاد پر اہل حصہ بغیر ودہولڈنگ کے سیدھا آپ کے RRSP یا رجسٹرڈ پنشن پلان میں جا سکتا ہے۔ غیر مقیم کے لیے قانون صرف اسی اہل حصے کو چھوٹ دیتا ہے؛ باقی رقم پر ودہولڈنگ ہوتی ہے چاہے آپ کے پاس RRSP کی گنجائش ہو (s. 212(1)(⁦j.1⁩))۔

یہ رقوم پیراگراف 60(⁦j.1⁩) اور CRA کے منتقلی کے صفحے سے لی گئی ہیں۔ اہل حصہ شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کے RRSP میں نہیں جا سکتا۔

غیر مقیم کے طور پر منتقلی آجر سے پلان میں براہ راست ہونی چاہیے، اور اس سے پہلے آپ کو Form NRTA1 (غیر مقیم ٹیکس چھوٹ کی اجازت) مکمل کرنا ہوگا (⁦T4058⁩; ⁦5013-G⁩)۔ آجر جب آپ کو نقد رقم دے دے تو ودہولڈنگ پہلے ہی کٹ چکی ہوتی ہے۔

دو جال:

• علیحدگی کی رقم سے RRSP کی گنجائش نہیں بنتی، اور غیر مقیم ہونے کے بعد RRSP کی گنجائش غیر اہل حصے کو ودہولڈنگ سے نہیں بچاتی۔
• جس RRSP سے آپ بعد میں بیرون ملک سے رقم نکالیں اس پر غیر مقیم ودہولڈنگ کا الگ اطلاق ہوتا ہے۔ دیکھیں غیر مقیم کے طور پر RRSP اور پنشن کی آمدنی۔

کیا میں علیحدگی کی رقم پر کٹی ہوئی ودہولڈنگ میں سے کچھ واپس لے سکتا ہوں؟

ممکن ہے۔ اگر آجر نے صحیح شرح سے زیادہ ودہولڈ کیا، مثلاً معاہدے کی شرح کو نظر انداز کر کے، تو آپ زائد رقم کی واپسی CRA سے Form NR7-R پر مانگ سکتے ہیں، عموماً اس سال کے اختتام کے دو سال کے اندر جس میں ٹیکس CRA کو بھیجا گیا (⁦T4058⁩)۔

اس کے علاوہ، ریٹائرنگ الاؤنس ان ادائیگیوں میں سے ہے جنہیں غیر مقیم شخص سیکشن 217 کے انتخاب کے تحت کینیڈین گوشوارے میں رپورٹ کر سکتا ہے، جس سے ٹیکس کم ہو سکتا ہے اگر آپ کی باقی آمدنی کم ہو۔ گوشوارہ ٹیکس سال کے بعد 30 جون تک جمع کرانا ہوتا ہے۔ انتخاب کیسے کام کرتا ہے اور کب فائدہ دیتا ہے، یہ سیکشن 217 کی گائیڈ میں ہے۔

میری آخری تنخواہ، بونس یا چھٹیوں کی ادائیگی میرے جانے کے بعد آئی: کیا کینیڈا اس پر ٹیکس لگاتا ہے؟

جی ہاں۔ کینیڈا میں آپ کے کام کی اجرت، بونس اور چھٹیوں کی ادائیگی پر کینیڈا میں ٹیکس لگتا رہتا ہے چاہے وہ کتنی ہی دیر سے آئیں، اور نوٹس کے بدلے تنخواہ اس کام کی ادائیگی سمجھی جاتی ہے جو آپ نے ملازمت کے دوران کیا (s. 6(3))، اس لیے وہ بھی ملازمت کی آمدنی ہے۔ آجر ⁦T4⁩ سلپ جاری کرتا ہے، اور آپ اسے کینیڈین گوشوارے کی لائن 10100 پر رپورٹ کرتے ہیں (⁦T4058⁩)۔

اس ادائیگی پر عام وفاقی شرحوں کے ساتھ اس صوبے کی شرح سے ٹیکس لگتا ہے جہاں آپ نے کمائی کی، غیر مقیم کی مقررہ شرح سے نہیں؛ اگر آپ پر کیوبیک کا ٹیکس بنتا ہو تو آپ Revenu Québec کا گوشوارہ بھی جمع کراتے ہیں۔ آجر نے جو انکم ٹیکس کاٹا وہ آپ کے ٹیکس بل میں شمار ہوتا ہے۔ اگر ادائیگی آپ کے جانے کے اگلے سال آئے تو اس سال کے لیے آپ کو غیر مقیم گوشوارہ جمع کرانا پڑ سکتا ہے: دیکھیں غیر مقیم گوشوارے کی گائیڈ۔ آپ کا نیا ملک بھی اسی آمدنی پر ٹیکس لگا سکتا ہے؛ کوئی رعایت اس کے قواعد اور معاہدے پر منحصر ہے۔

کیا ادائیگی کی تاریخ سے ٹیکس بدلتا ہے؟

جی ہاں، علیحدگی کی رقم کے لیے۔ اہم یہ ہے کہ ادائیگی کے دن آپ کینیڈا کے مقیم تھے یا نہیں، اور آپ کی روانگی کی تاریخ اس پر منحصر ہے کہ آپ نے رہائشی تعلقات کب ختم کیے، صرف پرواز کی تاریخ پر نہیں۔ چونکہ مقیم کی علیحدگی کی رقم پر آپ کی باقی آمدنی کے ساتھ درجہ وار شرحوں سے ٹیکس لگتا ہے اور غیر مقیم کی رقم پر مقررہ شرح سے، کل ٹیکس میں بہت فرق آ سکتا ہے؛ اگر ادائیگی کی تاریخ ابھی طے ہونی ہے تو اتفاق کرنے سے پہلے دونوں صورتوں کا موازنہ کریں۔

اجرت کے لیے تاریخ کی اہمیت کم ہے: جو کام آپ نے مقیم رہتے ہوئے یا کینیڈا میں کیا اس کی ادائیگی کینیڈا کی ملازمت کی آمدنی ہی رہتی ہے۔ آپ کی روانگی کی تاریخ اور اس کا ثبوت کینیڈا چھوڑنے کی گائیڈ میں ہے۔

مجھے کون سی سلپ ملے گی: ⁦T4⁩، ⁦T4A⁩ یا ⁦NR4⁩؟

ملازمت کی آمدنی ⁦T4⁩ سلپ پر جاتی ہے۔ علیحدگی کی رقم ⁦T4A⁩ پر رپورٹ نہیں ہوتی۔ مقیم کو ادا کیا گیا ریٹائرنگ الاؤنس بھی ⁦T4⁩ سلپ پر جاتا ہے، اہل حصے کے لیے کوڈ 66 اور غیر اہل حصے کے لیے کوڈ 67 کے ساتھ۔ غیر مقیم کو ادا کیا گیا ریٹائرنگ الاؤنس ⁦NR4⁩ سلپ پر جاتا ہے، آمدنی کے کوڈ 36 کے ساتھ (CRA: ⁦NR4⁩ slip)۔

ایک جال: جس آجر کے ریکارڈ میں آپ ابھی مقیم درج ہیں وہ مقیم کی شرحوں سے ٹیکس کاٹ سکتا ہے اور روانگی کے بعد کی علیحدگی کی رقم ⁦T4⁩ سلپ پر ڈال سکتا ہے۔ تب آجر پر وہ Part XIII ٹیکس CRA کو واجب ہو جاتا ہے جو اسے ودہولڈ کرنا چاہیے تھا، اور وہ اسے آپ سے وصول کر سکتا ہے (s. 215(6))، اس لیے ادائیگی سے پہلے پے رول کو بتائیں اور درست سلپ مانگیں۔ اگر کوئی سلپ غلط لگے تو دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد کینیڈین سلپس۔

آخری ادائیگی سے پہلے آجر سے کیا پوچھنا چاہیے؟

رقم ادا ہونے سے پہلے پوچھیں: تصفیے کے الفاظ اور RRSP منتقلی بعد میں بدلنا مشکل ہوتا ہے۔

1. اپنی روانگی کی تاریخ اور نیا پتہ دیں تاکہ پے رول ریکارڈ میں آپ غیر مقیم نظر آئیں، اور اگر معاہدہ شرح کم کرتا ہو تو مکمل شدہ Form NR301 بھی دیں۔
2. تحریری تفصیل مانگیں: اجرت، چھٹیوں کی ادائیگی، نوٹس کے بدلے تنخواہ، بونس اور ریٹائرنگ الاؤنس، ہر ایک الگ۔
3. پوچھیں کہ آجر اہل حصے کے لیے 1996 سے پہلے اور 1989 سے پہلے کی ملازمت کے کتنے برس شمار کرتا ہے۔
4. اگر آپ RRSP میں منتقلی چاہتے ہیں تو براہ راست منتقلی مانگیں اور ادائیگی کی تاریخ سے پہلے Form NRTA1 مکمل کریں۔
5. پوچھیں کہ آپ کو کون سی سلپس ملیں گی اور وہ کس پتے پر جائیں گی۔

مثال

یہ منظرنامے وضاحت کے لیے ہیں، کینیڈین ڈالر میں۔

برطرفی کے بعد بیرون ملک روانگی

ٹورنٹو کے ایک ملازم کو فروری میں فارغ کیا جاتا ہے اور وہ مارچ میں دبئی چلا جاتا ہے۔ ⁦C$60,000⁩ کی علیحدگی کی رقم اپریل میں، روانگی کے بعد، ادا ہوتی ہے۔ یہ ریٹائرنگ الاؤنس ہے: آجر ⁦25%⁩ یعنی ⁦C$15,000⁩ ودہولڈ کرتا ہے، جب تک معاہدے کی شرح لاگو نہ ہو، اور ⁦NR4⁩ سلپ جاری کرتا ہے۔ اسی دن ادا کی گئی ⁦C$4,000⁩ کی چھٹیوں کی غیر استعمال شدہ ادائیگی ملازمت کی آمدنی ہے: یہ ⁦T4⁩ سلپ اور کینیڈین گوشوارے میں جاتی ہے۔

1996 سے پہلے کی طویل ملازمت

ایک ملازمہ جس نے 1990 میں ملازمت شروع کی، نوکری چھوڑنے کے بعد ⁦C$50,000⁩ علیحدگی کی رقم وصول کرتی ہے۔ اس کا اہل حصہ 1990 سے 1995 تک ہے، چھ برس ⁦C$2,000⁩ کے حساب سے، یعنی ⁦C$12,000⁩۔ Form NRTA1 کے ذریعے آجر یہ ⁦C$12,000⁩ بغیر ودہولڈنگ کے براہ راست اس کے RRSP میں منتقل کرتا ہے۔ باقی ⁦C$38,000⁩ پر ⁦25%⁩ یعنی ⁦C$9,500⁩ ودہولڈ ہوتا ہے، جب تک معاہدے کی شرح لاگو نہ ہو؛ اس کی استعمال نہ ہوئی RRSP گنجائش غیر مقیم کے لیے اسے نہیں بدلتی۔

غلط برطرفی کا تصفیہ

ایک سابق ملازم غلط برطرفی کے دعوے کا ⁦C$90,000⁩ میں تصفیہ کرتا ہے، جو روانگی کے بعد ادا ہوتا ہے۔ تفصیل نہ ہو تو پوری ⁦C$90,000⁩ کی رقم عموماً ⁦NR4⁩ سلپ پر ریٹائرنگ الاؤنس ہے۔ اگر تصفیے میں ⁦C$30,000⁩ نوٹس کے بدلے تنخواہ لکھی ہو تو وہ ⁦C$30,000⁩ ⁦T4⁩ سلپ پر ملازمت کی آمدنی ہے، اور باقی ⁦C$60,000⁩ عموماً ریٹائرنگ الاؤنس ہے۔

آپ کے لیے مختلف ہے؟

• بڑا تصفیہ، تقسیم شدہ ادائیگی، 1996 سے پہلے کی ملازمت، ادائیگی کی تاریخ جو ابھی طے ہو رہی ہو، یا آپ کا نیا ملک بھی اس ادائیگی پر ٹیکس لگائے: ادائیگی کے بعد الفاظ اور منتقلی کے فیصلے بدلنا مشکل ہوتا ہے؛ دستخط سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• علیحدگی کی رقم پہلے ہی مقیم کی شرحوں پر یا ⁦T4⁩ سلپ پر ادا ہو چکی ہے: سلپ، ودہولڈنگ اور ممکنہ طور پر دو برسوں کے گوشوارے درست کرنے پڑیں گے؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ امریکہ منتقل ہوئے، یا آپ کی ادائیگی میں RSUs اور کام کے دنوں کی تقسیم شامل ہے: دیکھیں منتقلی کے بعد اسٹاک ایوارڈز اور تنخواہ؛ جب دو ممالک ایک ہی آمدنی پر ٹیکس لگائیں تو انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے پاس اسٹاک آپشنز یا RSUs ہیں اور آپ کہیں اور منتقل ہوئے: دیکھیں اسٹاک آپشنز اور RSUs پر روانگی کا ٹیکس؛ جب دو ممالک ایک ہی آمدنی پر ٹیکس لگائیں تو انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ ودہولڈنگ کا کچھ حصہ واپس چاہتے ہیں: دیکھیں سیکشن 217 کا گوشوارہ اور غیر مقیم کے طور پر ریفنڈ۔
• آپ ابھی روانگی کے سال کا گوشوارہ جمع کرا رہے ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑنا۔
• آجر اپنے پنشن پلان سے commuted value کی پیشکش کر رہا ہے: دیکھیں بیرون ملک جاتے وقت کام کی جگہ کی پنشن۔
• آپ بیرون ملک سے کینیڈا کے آجر کے لیے کام جاری رکھتے ہیں: دیکھیں بیرون ملک سے کینیڈا کے آجر کے لیے کام۔
• آپ سے پچھلے برسوں کے کینیڈین گوشوارے رہ گئے: دیکھیں غیر مقیم گوشوارے اور بقایا کی تلافی اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔