بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام: ٹیکس، CPP، EI

بیرون ملک سے کینیڈین کمپنی کے لیے دور سے کام: آپ کی تنخواہ سے کیا کٹتا ہے؟

جب آپ غیر مقیم ہوں اور کام کینیڈا سے باہر کریں تو کینیڈین آجر عموماً کینیڈین انکم ٹیکس، CPP یا EI نہیں کاٹتا۔ استثنا یہ ہیں: کینیڈا میں کام کے دنوں کی تنخواہ، سابق مقیم افراد کو بعض ادائیگیاں، اور CPP یا EI کی وہ صورتیں جہاں آپ اب بھی کسی کینیڈین دفتر کو رپورٹ کرتے ہیں یا عموماً کینیڈا میں رہتے ہیں۔

قاعدہ صرف تب سادہ ہے جب تین چیزیں واضح ہوں: آپ واقعی کینیڈین مقیم نہیں رہے، آپ کینیڈا میں کام کے کوئی دن نہیں گزارتے، اور آپ کے نئے ملک کے قواعد طے ہیں۔ معاملے میں فیصلے کی ضرورت پڑتی ہے جب آپ کام کے لیے واپس جاتے ہیں، منتقلی سے پہلے جزوی طور پر کمائے گئے اسٹاک ایوارڈز یا بونس ملتے ہیں، آپ معاہدے کی چھوٹ کا دعویٰ کرتے ہیں، روانگی کا سال آپ کی تنخواہ تقسیم کرتا ہے، یا آپ کی رہائش اس لیے غیر واضح ہے کہ آپ نے کینیڈین نوکری رکھی۔

کینیڈین نوکری رکھنا خود آپ کو مقیم نہیں رکھتا، لیکن CRA رہائش تولتے وقت کینیڈین آجر کی ملازمت کو ایک ثانوی تعلق گنتا ہے (Folio S5-F1-C1)؛ کینیڈا میں ٹیکس رہائش دیکھیں۔

اپنی روانگی کی تاریخ، کینیڈا کے اندر اور باہر کام کیے گئے دنوں کا کیلنڈر، اپنا ملازمتی معاہدہ، منتقلی سے پہلے اور بعد کی پے اسٹبز، اور پے رول تبدیلیوں کے بارے میں آجر کا کوئی بھی خط جمع کریں۔ جب کینیڈین ودہولڈنگ رک جائے تو دیکھیں کہ آپ کا نیا ملک اس تنخواہ پر ٹیکس کیسے لگاتا اور وصول کرتا ہے؛ یہ اس کے قانون کے تحت ہے اور یہاں شامل نہیں۔

کیا میرے غیر مقیم بنتے ہی میرے کینیڈین آجر کو انکم ٹیکس کاٹنا بند کر دینا چاہیے؟

عموماً ہاں۔ Regulation 104(2) کہتا ہے کہ اس ملازم کی تنخواہ سے کوئی ٹیکس نہیں کاٹا جاتا جو ادائیگی کے وقت نہ کینیڈا میں ملازم تھا نہ مقیم، سوائے کینیڈا میں انجام دی گئی ذمہ داریوں کی تنخواہ اور سیکشن ⁦115(2)(e)(i)⁩ میں بیان کردہ معاوضے کے جو کینیڈا کا مقیم نہ رہنے والے کو دیا جائے۔

وہ دوسرا استثنا آپ کی روانگی کے سال سے لاگو ہوتا ہے۔ یہ بیرون ملک کام کے لیے کینیڈین مقیم کی طرف سے تنخواہ پر ودہولڈنگ برقرار رکھتا ہے، سوائے اس کے کہ اس تنخواہ پر کسی دوسرے ملک میں انکم ٹیکس لگتا ہو، یا وہ آجر کے عام کاروبار میں فروخت، معاہدوں کی بات چیت یا خدمات فراہم کرنے سے کمائی گئی ہو (سیکشن ⁦115(2)(e)(i)⁩)۔ اس لیے ایسے ملک میں جانا جہاں آپ کی تنخواہ پر انکم ٹیکس نہیں، کینیڈین ودہولڈنگ برقرار رکھ سکتا ہے۔ کینیڈا آخرکار اس تنخواہ پر ٹیکس لگاتا ہے یا نہیں، یہ الگ ٹیسٹ ہے: غیر مقیم گوشوارے کی رہنمائی دیکھیں۔

ودہولڈنگ حتمی جواب نہیں ہے۔ CRA کے مطابق کینیڈین مقیم سے دوسرے ملک میں کام کی تنخواہ پانے والے غیر مقیم کو پھر بھی کینیڈین گوشوارہ جمع کرانا پڑ سکتا ہے جب کوئی معاہدہ اس تنخواہ کو اس ملک میں ٹیکس سے مستثنیٰ کرے جہاں وہ رہتا ہے۔ آپ مقیم رہے ہی نہیں، یہ الگ سوال ہے: کینیڈا میں ٹیکس رہائش دیکھیں۔

اگر میں کینیڈین آجر کے لیے بیرون ملک کام کروں تو کیا میں CPP ادا کرتا ہوں؟

عموماً نہیں، جب آپ بیرون ملک رہتے ہوں اور کسی کینیڈین دفتر کو رپورٹ نہ کرتے ہوں۔ CRA کے مطابق کینیڈا سے باہر ملازمت صرف تب پنشن کے قابل ہے (CPP کٹتا ہے) جب ان میں سے ایک لاگو ہو:

• آپ عموماً کام کے لیے کینیڈا میں آجر کے کاروباری مقام پر رپورٹ کرتے ہیں، یا
• آپ کینیڈین مقیم ہیں اور آپ کو کینیڈا میں آجر کے کاروباری مقام سے ادائیگی ہوتی ہے۔

اگر دونوں میں سے کوئی لاگو نہ ہو تو آجر CPP نہیں کاٹتا۔ آجر Form CPT8 جمع کر کے CPP کوریج بڑھانے کا انتخاب کر سکتا ہے، لیکن اس وقت نہیں جب کینیڈا کا اس ملک کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ ہو جہاں آپ کام کرتے ہیں۔ جب CPP لاگو ہو تو ملازم اور آجر ہر ایک کمائی کے پہلے حصے پر ⁦5.95%⁩ ادا کرتا ہے۔

اگر آپ اور آپ کا آجر اس پر متفق نہ ہوں کہ CPP یا EI لاگو ہے یا نہیں تو آپ میں سے کوئی بھی CRA سے رولنگ مانگ سکتا ہے؛ آخری تاریخ جس سال سے سوال متعلق ہو اس کے بعد والے سال کا 29 جون ہے (CRA)۔

جب میں بیرون ملک رہتا ہوں تو کیا میری تنخواہ سے EI اب بھی کٹتا ہے؟

صرف تب جب چاروں شرطیں پوری ہوں۔ CRA کینیڈا سے باہر کام کی تنخواہ پر EI پریمیم تب لازم کرتا ہے جب:

1. آجر کینیڈا میں مقیم ہو یا یہاں اس کا کاروباری مقام ہو،
2. ملازم عموماً کینیڈا میں رہتا ہو،
3. کام اس ملک میں جہاں کیا جاتا ہے وہاں بیمہ شدہ (بے روزگاری بیمہ کے تحت) نہ ہو، اور
4. کام کسی اور وجہ سے بیمہ شدہ ملازمت سے خارج نہ ہو۔

جو شخص ہمیشہ کے لیے بیرون ملک چلا گیا ہو وہ عموماً دوسری شرط پوری نہیں کرتا، اس لیے EI رک جاتا ہے۔ جو شخص صرف کچھ عرصے کے لیے بیرون ملک کام کر رہا ہو وہ اب بھی عموماً کینیڈا میں رہتا ہو سکتا ہے۔

کیا مجھ پر دونوں ممالک میں سوشل سیکیورٹی واجب ہو سکتی ہے؟

ممکن ہے، اگر آپ کے نئے ملک میں حصے لازم ہوں اور کینیڈا اب بھی CPP وصول کرے۔ کینیڈا کے سوشل سیکیورٹی معاہدوں کا مقصد کارکنوں کو دونوں نظاموں میں حصہ دینے سے روکنا ہے (CRA)۔ CRA کی ممالک کی جدول ہر معاہدہ، اس کا فارم اور وہ زیادہ سے زیادہ مدت بتاتی ہے جس تک آپ وہاں بھیجے جا کر CPP میں رہ سکتے ہیں؛ امریکہ، میکسیکو، پرتگال اور برطانیہ ان میں شامل ہیں۔

کینیڈین کوریج سرٹیفکیٹ دکھاتا ہے کہ آپ CPP کے تحت رہتے ہیں اور میزبان ملک کے نظام سے مستثنیٰ ہیں (CRA)۔ CRA اسے ایسے ملازم کے لیے بیان کرتا ہے جسے آجر عارضی طور پر معاہدے والے ملک بھیجے اور جو بعد میں کینیڈا میں کام دوبارہ شروع کرے گا، اس معاہدے کی مدت کی حد تک۔ مستقل منتقلی عموماً اس بیان پر پوری نہیں اترتی، اس لیے میزبان ملک کے اپنے قواعد، معاہدے کے ساتھ پڑھ کر، طے کرتے ہیں کہ وہاں آپ پر کیا واجب ہے۔

معاہدے کے بغیر دونوں ممالک اپنے قواعد لاگو کر سکتے ہیں۔ یہ معاہدے CPP کوریج میں ہم آہنگی لاتے ہیں؛ EI کے لیے اوپر کی چار شرطیں لاگو ہیں۔

جن دنوں میں کام کے لیے کینیڈا واپس جاتا ہوں ان کی تنخواہ کا کیا ہوتا ہے؟

کینیڈا میں انجام دی گئی ذمہ داریوں کی تنخواہ کینیڈا میں قابل ٹیکس ہے اور اس پر ودہولڈنگ لگتی ہے۔ سیکشن ⁦115(1)(a)(i)⁩ غیر مقیم کی کینیڈا میں انجام دی گئی ملازمتی ذمہ داریوں کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، اور Regulation 104(2)(b) ان سے معقول طور پر منسوب تنخواہ پر ودہولڈنگ برقرار رکھتا ہے۔

پھر بھی معاہدہ اسے مستثنیٰ کر سکتا ہے۔ CRA کا ⁦T4058⁩ دو ٹیسٹ بتاتا ہے جو کچھ معاہدے استعمال کرتے ہیں: تنخواہ ایک مقررہ رقم سے کم ہو، یا آپ کینیڈا میں 183 دن یا کم رہے ہوں اور آپ کا آجر کینیڈین مقیم نہ ہو۔ کینیڈین آجر کے ساتھ صرف رقم کا ٹیسٹ مدد کر سکتا ہے، اور ہر معاہدے میں وہ نہیں ہوتا، اس لیے اپنے معاہدے کے الفاظ خود دیکھیں۔

اگر آپ کے معاہدے کے الفاظ تنخواہ کو واقعی مستثنیٰ کریں تو غیر مقیم ملازم، یا ملازم کی اجازت سے آجر، CRA سے Regulation 102 ودہولڈنگ معاف کرنے کو کہہ سکتا ہے، بہتر ہے کام یا پہلی ادائیگی سے 30 دن پہلے؛ چھوٹ صرف اس کے جاری ہونے کے بعد کی ادائیگیوں کو ڈھانپتی ہے (⁦IC75-6⁩)۔ ورنہ آجر ودہولڈنگ کرتا ہے؛ جو آجر نہ کرے وہ پوری رقم کے ساتھ سود اور جرمانوں کا ذمہ دار ہے۔ دونوں صورتوں میں، آپ کینیڈا کے دنوں کی تنخواہ کے لیے اگلے سال 30 اپریل تک کینیڈین گوشوارہ جمع کراتے ہیں، تاکہ ٹیکس ادا کریں یا ودہولڈنگ واپس لیں (⁦IC75-6⁩)۔

کینیڈا میں کام کے ہر دن کا تاریخ وار لاگ رکھیں۔ آجر کو آپ کی تنخواہ تقسیم کرنے کے لیے اس کی ضرورت ہے، اور آپ کو گوشوارے کے لیے۔

جس سال میں منتقل ہوتا ہوں: میری روانگی کی تاریخ سے پہلے اور بعد کی تنخواہ پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

روانگی کی تاریخ تک کی تنخواہ مقیم کی آمدنی ہے؛ اس کے بعد صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی شمار ہوتی ہے۔ روانگی کے سال میں آپ سال کے اس حصے کی دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں جس میں آپ مقیم تھے (CRA)، اور بعد میں غیر مقیم کے طور پر آپ کینیڈین ٹیکس صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر ادا کرتے ہیں۔ روانگی کا گوشوارہ آمدنی، کٹوتیوں اور کریڈٹس کو کیسے تقسیم کرتا ہے، اور زیادہ ادا کیا گیا CPP یا EI کیسے واپس آتا ہے، یہ آپ کا گوشوارہ اس سال میں جب آپ جاتے ہیں میں ہے۔

تقسیم آپ کی روانگی کی تاریخ سے چلتی ہے، اس لیے پہلے اسے پکا کریں: غیر مقیم بننے کی تاریخ دیکھیں۔ اپنے آجر کو تاریخ تحریری طور پر بتائیں؛ CRA کہتا ہے کہ کینیڈین ادا کنندگان کو بتائیں کہ آپ اب مقیم نہیں۔ منتقلی کے بعد ادا ہونے والے مگر جزوی طور پر اس سے پہلے کمائے گئے بونس، چھٹی کی تنخواہ یا اسٹاک ایوارڈز کی اپنی تقسیم چاہیے: اسٹاک آپشنز اور RSUs پر روانگی کا ٹیکس (یا امریکہ منتقلی کے لیے، منتقلی کے بعد اسٹاک ایوارڈز اور تنخواہ) اور علیحدگی کی رقم اور آخری تنخواہ دیکھیں۔

مجھے کون سی سلپ ملنی چاہیے، اور اگر پھر بھی کینیڈین ٹیکس کٹ جائے تو کیا؟

آپ کو عموماً اپنے کینیڈین آجر سے ⁦T4⁩ ملتا ہے۔ ⁦RC4120⁩ رہنمائی ⁦T4⁩ لازم کرتی ہے جب ٹیکس، CPP یا EI کٹا ہو یا تنخواہ ⁦$500⁩ سے زیادہ ہو۔ Box 10 ملازمت کا صوبہ ہے۔ آجر کے ادارے سے معقول طور پر وابستہ کل وقتی دور سے کام کرنے والے ملازم کو وہیں رپورٹ کرتا مانا جاتا ہے؛ ورنہ ہوم آفس ملازم کو وہ صوبہ ملتا ہے جہاں سے تنخواہ جاری ہو۔ کینیڈا سے باہر کام کے لیے US (امریکہ) اور ZZ (کوئی اور ملک) کوڈ موجود ہیں۔ کون سا لاگو ہے، یہ ان حقائق پر منحصر ہے، اس لیے سلپ کو غلط ماننے سے پہلے اپنے آجر سے پوچھیں۔ Box 28 پر نشان تب لگتا ہے جب پورے سال CPP یا EI کاٹنا لازم نہیں تھا۔

اگر سلپ غلط ہو (CPP، EI یا ٹیکس ایسے کٹا جب نہیں کٹنا چاہیے تھا) تو پہلے آجر سے اسے درست کرنے کو کہیں۔ زیادہ کٹا ہوا انکم ٹیکس کینیڈین گوشوارہ جمع کرا کے واپس لیا جاتا ہے (⁦IC75-6⁩)؛ غیر مقیم گوشوارے کی رہنمائی دیکھیں۔

کیا میں بیرون ملک سے اپنے آجر کے گروپ RRSP یا پنشن پلان میں رہ سکتا ہوں؟

یہ پلان کی شرائط پر منحصر ہے، اس لیے منتقل ہونے سے پہلے پلان کے منتظم سے پوچھیں۔ آپ کے انتخابوں کے لیے بیرون ملک جاتے وقت ملازمتی پنشن اور کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA دیکھیں۔

مجھے اپنے آجر کو کیا دینا چاہیے، اور اپنے پاس کیا رکھنا چاہیے؟

آجر کو حقائق دیں، نتائج نہیں، اور ثبوت اپنے پاس رکھیں۔ آپ کے نئے ملک میں آجر کو رجسٹر ہونا یا وہاں پے رول چلانا بھی پڑ سکتا ہے؛ یہ اس ملک کے قانون کے تحت ہے اور یہاں شامل نہیں۔

کارکن Form NR73 کے ذریعے CRA سے رہائش کا فیصلہ مانگ سکتا ہے، اور CRA وہ فیصلہ CPP اور EI کے لیے بھی مدنظر رکھتا ہے (CRA)۔ اسے بھیجنا آپ کے معاملے میں مددگار ہے یا نہیں، یہ CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

ایک تجزیہ کار ہمیشہ کے لیے پرتگال منتقل ہو جاتی ہے

وینکوور کی ایک تجزیہ کار مستقل طور پر پرتگال منتقل ہوتی ہے اور وہاں گھر سے کام کرتی ہے، کسی کینیڈین دفتر کو رپورٹ نہیں کرتی۔ غیر مقیم بنتے ہی اس کے آجر کو عموماً انکم ٹیکس، CPP اور EI کی کٹوتیاں بند کر دینی چاہئیں، بشرطیکہ وہ کینیڈا میں کوئی کام نہ کرے: وہ نہ کینیڈا میں کسی کاروباری مقام کو رپورٹ کرتی ہے نہ عموماً کینیڈا میں رہتی ہے۔ پرتگال کا کینیڈا کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ ہے، اس لیے Form CPT8 دستیاب نہیں، اور کوریج کا سرٹیفکیٹ عارضی تعیناتیوں کے لیے ہے۔ وہاں اس کے حصے پرتگال کے قواعد، معاہدے کے ساتھ پڑھ کر، طے کرتے ہیں۔

میکسیکو میں ایک پروڈکٹ مینیجر 20 دن کے لیے واپس جاتا ہے

میکسیکو میں رہنے والا ایک پروڈکٹ مینیجر تقریباً 240 کام کے دنوں پر سال میں ⁦C$120,000⁩ کماتا ہے۔ وہ ٹورنٹو کے دفتر میں 20 کام کے دن گزارتا ہے۔ تقریباً ⁦C$10,000⁩ ⁦(C$120,000 × 20 ÷ 240)⁩ کینیڈا میں ذمہ داریوں کی تنخواہ ہے۔ آجر اس حصے پر ودہولڈنگ کرتا ہے جب تک CRA نے چھوٹ جاری نہ کی ہو۔ کینیڈا–میکسیکو معاہدہ تنخواہ کو مستثنیٰ کرتا ہے اگر سال کے کینیڈا کے دنوں کی تنخواہ ⁦C$16,000⁩ یا کم ہو، آجر کوئی بھی ہو (آرٹیکل 14)۔ اس کے ⁦C$10,000⁩ اہل ہیں، اس لیے کینیڈا اس پر ٹیکس نہیں لگا سکتا: وہ سفر سے پہلے چھوٹ مانگتا ہے، یا ودہولڈنگ واپس لینے کے لیے کینیڈین غیر مقیم گوشوارہ جمع کراتا ہے۔

ایک ملازم 30 جون کو کیلگری چھوڑتی ہے

• جنوری سے جون: تنخواہ مقیم کی آمدنی ہے، روانگی کے گوشوارے پر رپورٹ ہوتی ہے اور CPP اور EI معمول کے مطابق کٹتے ہیں۔
• جولائی سے دسمبر: وہ صرف بیرون ملک کام کرتی ہے اور اس کا نیا ملک تنخواہ پر ٹیکس لگاتا ہے، اس لیے Regulation 104(2) ودہولڈنگ ختم کر دیتا ہے؛ شرائط ناکام ہوتے ہی CPP اور EI رک جاتے ہیں۔
• اگلی بہار: وہ روانگی کا گوشوارہ جمع کراتی ہے، اور اس کا ⁦T4⁩ پورے سال کی تنخواہ اور کٹوتیاں دکھاتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کام کے لیے کینیڈا واپس جاتے ہیں، اسٹاک ایوارڈز رکھتے ہیں، یا معاہدے کی چھوٹ کا دعویٰ کرنا چاہتے ہیں: تقسیم اور معاہدے کے ٹیسٹ کو احتیاط سے دیکھنا ضروری ہے؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کو یقین نہیں کہ آپ مقیم رہے یا نہیں: کینیڈا میں ٹیکس رہائش دیکھیں؛ اگر CRA نے پوچھا ہے، یا آپ نے مضبوط تعلقات رکھے ہیں، تو انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے ⁦T4⁩ پر ایسا ٹیکس، CPP یا EI ہے جو نہیں کٹنا چاہیے تھا، یا CRA نے آپ کو لکھا ہے: غیر مقیم کے طور پر ٹیکس ریفنڈ دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے آجر نے آپ کو مقررہ مدت کے لیے بیرون ملک بھیجا اور آپ واپس آئیں گے: چند سال بیرون ملک کام دیکھیں۔
• آپ کو غیر مقیم کے طور پر، کینیڈین تنخواہ کے ساتھ، گوشوارہ جمع کرانا ہے یا آپ کے کچھ سال رہ گئے: غیر مقیم گوشوارہ اور بقایا سالوں کی رہنمائی دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ امریکہ میں رہتے ہیں اور کینیڈین آجر کے لیے کام کرتے ہیں: امریکہ سے اپنے کینیڈین آجر کے لیے کام دیکھیں۔
• آپ پورا وقت سفر کرتے ہوئے آن لائن کام کرتے ہیں اور بیرون ملک کوئی مستقل گھر نہیں: ڈیجیٹل نوماڈز اور کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں۔
• آپ خود روزگار ہیں اور آپ کے کینیڈین گاہک ہیں: بیرون ملک جانے کے بعد کینیڈین گاہک دیکھیں۔
• آپ کاروبار چلاتے ہیں اور سرحد پار کسی کو رکھ رہے ہیں: سرحد پار ملازم رکھنا دیکھیں۔
• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں اور غیر ملکی آجر کے لیے کام کرتے ہیں: بیرون ملک آجروں اور گاہکوں کے لیے دور سے کام دیکھیں۔
• آپ کینیڈا چھوڑ رہے ہیں اور پوری تصویر چاہتے ہیں: کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔