यह किसके लिए है
- वे कर्मचारी जिनकी कनाडाई नौकरी विदेश जाने के आसपास खत्म हुई
- कनाडा छोड़ने के बाद सेवरेंस, समझौता राशि, बोनस या छुट्टी का पैसा पाने वाले पूर्व निवासी
यहाँ शामिल नहीं
- आपके जाने के बाद वेस्ट होने वाले स्टॉक ऑप्शन और RSU
- नियोक्ता की पेंशन योजना से commuted value
- विदेश में रहते हुए कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करना
- आपका नया देश उसी भुगतान पर कैसे कर लगाता है
कनाडा छोड़ने के बाद सेवरेंस पर कर कैसे लगता है?
अनिवासी बनने के बाद मिला सेवरेंस आम तौर पर सेवानिवृत्ति भत्ता (retiring allowance) होता है। नियोक्ता 25% अनिवासी कर (Part XIII कर, यानी एक तय दर का कर जो भुगतानकर्ता काटकर CRA को भेजता है) काटता है, जब तक आपके नए देश के साथ कर संधि दर कम न कर दे। वह इसे NR4 पर्ची (अनिवासी को किए गए भुगतान की पर्ची) में रिपोर्ट करता है (Income Tax Act s. 212(1)(j.1); CRA: retiring allowances)। आम तौर पर यही कटौती इस रकम पर आपका अंतिम कनाडाई कर होती है। Part XIII उस हिस्से पर लागू नहीं होता जो उन वर्षों की सेवा से जुड़ा है जब आप कनाडा के निवासी नहीं थे और यहाँ नौकरी में नहीं थे, जैसे कनाडा आने से पहले विदेश में उसी नियोक्ता के साथ बिताए वर्ष। नियोक्ता से कहें कि वह हिस्सा छोड़ दे (s. 212(1)(j.1)(i))।
आपका आखिरी वेतन, बोनस, छुट्टी का पैसा और नोटिस के बदले भुगतान अलग हैं: ये रोज़गार आय हैं। अनिवासी पर कनाडा में किए गए काम की रोज़गार आय पर कर लगता है, और निवासी रहते हुए कहीं भी किए गए काम की आय पर भी (s. 115(1)(a)(i))। यह वेतन T4 पर और कनाडाई रिटर्न में जाता है।
| भुगतान | कनाडा इसे क्या कहता है | जाने के बाद मिले तो कर | पर्ची |
|---|---|---|---|
| नौकरी जाने पर सेवरेंस | सेवानिवृत्ति भत्ता (retiring allowance) | 25% विथहोल्डिंग, जब तक संधि दर कम न करे | NR4 |
| गलत तरीके से निकालने (wrongful dismissal) का हर्जाना | आम तौर पर सेवानिवृत्ति भत्ता | सेवरेंस जैसा ही | NR4 |
| आखिरी वेतन, बोनस, ओवरटाइम | रोज़गार आय | कनाडाई रिटर्न में कर | T4 |
| बिना लिए छुट्टी का पैसा | रोज़गार आय | कनाडाई रिटर्न में कर | T4 |
| नोटिस के बदले भुगतान, वेतन जारी रखना | रोज़गार आय | कनाडाई रिटर्न में कर | T4 |
मामला तब आसान नहीं रहता जब समझौता बड़ा हो या कई भुगतान एक साथ मिले हों, जब 1996 से पहले की सेवा हो, जब स्टॉक अवॉर्ड शामिल हों, या जब आपका नया देश भी उस भुगतान पर कर लगाता हो। ये दस्तावेज़ जमा करें:
- आपका बर्खास्तगी पत्र और कोई भी समझौता-अनुबंध, हर रकम के ब्योरे के साथ
- आपके जाने की तारीख और इसका सबूत कि आप निवासी कब नहीं रहे
- आपकी नौकरी शुरू होने की तारीख, और क्या आप नियोक्ता की पेंशन योजना के सदस्य थे
- 1996 और 1989 से पहले की आपकी सेवा के वर्ष, और क्या आपकी पेंशन या deferred profit sharing plan (DPSP) के अंशदान vest हो चुके थे
- आखिरी भुगतानों की हर पे-स्लिप और पर्ची
क्या सेवरेंस पर कर मेरे आखिरी वेतन से अलग तरह लगता है?
हाँ। सेवरेंस सेवानिवृत्ति भत्ता है, जबकि आपका आखिरी वेतन रोज़गार आय है। आप अनिवासी हों तो कनाडा इन दोनों पर अलग-अलग व्यवस्था से कर लगाता है।
Income Tax Act सेवानिवृत्ति भत्ते को ऐसी रकम बताता है जो सेवानिवृत्ति पर लंबी सेवा के सम्मान में, या पद या नौकरी खोने पर मिलती है, भले ही वह हर्जाने के रूप में या अदालती आदेश से दी गई हो। आपने जो काम किया उसकी कमाई इसमें शामिल नहीं है। CRA के अनुसार वेतन, बोनस, ओवरटाइम, वेतन जारी रखना, बिना लिए छुट्टी का पैसा और नौकरी खत्म होने के नोटिस के बदले वेतन सेवानिवृत्ति भत्ते नहीं हैं।
कर इससे तय नहीं होता कि बर्खास्तगी पत्र में रकम को क्या नाम दिया गया है। कर इससे तय होता है कि भुगतान किस चीज़ के लिए है।
क्या नोटिस के बदले भुगतान, छुट्टी का पैसा और wrongful-dismissal समझौता सेवरेंस हैं?
नोटिस के बदले भुगतान और छुट्टी का पैसा कर के लिहाज़ से सेवरेंस नहीं हैं: ये रोज़गार आय हैं। Wrongful-dismissal का हर्जाना आम तौर पर सेवानिवृत्ति भत्ता होता है।
CRA समझौते को इस तरह देखता है:
- बँटा हुआ समझौता: जो हिस्सा नोटिस के बदले वेतन के रूप में लिखा है वह रोज़गार आय है; हर्जाने वाला हिस्सा आम तौर पर सेवानिवृत्ति भत्ता है।
- बिना ब्योरे की एकमुश्त रकम: पूरी रकम आम तौर पर सेवानिवृत्ति भत्ता मानी जाती है।
- मानवाधिकार हर्जाना: मानवाधिकार कानून के तहत मिली रकम, जितना हिस्सा कर योग्य नहीं है, उतना सेवानिवृत्ति भत्ता नहीं है।
ब्योरे का बँटवारा तय करता है कि आपको कौन-सी पर्ची मिलेगी और कितना कर कटेगा, इसलिए दस्तखत करने से पहले समझौते के शब्द पढ़ें। कोई खास भुगतान वेतन है या हर्जाना, यह तथ्यों पर निर्भर कर सकता है; CRA "आम तौर पर" शब्द इस्तेमाल करता है, "हमेशा" नहीं। सेवानिवृत्ति भत्ता पाने का अपना हक साबित करने में आपने जो वकील की फ़ीस दी, उसे केवल कनाडाई रिटर्न में काटा जा सकता है, जैसे धारा 217 का रिटर्न। यह कटौती मिले सेवानिवृत्ति भत्ते में से RRSP या RPP में ट्रांसफ़र किए गए किसी भी हिस्से को घटाकर बची रकम तक सीमित है, और न इस्तेमाल हुई फ़ीस को सात साल तक आगे ले जाया जा सकता है (s. 60(o.1))। बकाया वेतन वसूलने की फ़ीस रोज़गार-खर्च का अलग दावा है (5013-G)।
मेरे जाने के बाद मिले सेवरेंस पर कनाडा कितना कर काटता है?
अनिवासी को मिले सेवानिवृत्ति भत्ते पर Part XIII के तहत 25% कर काटा जाता है, जब तक कनाडा और आपके नए देश के बीच की कर संधि दर कम न कर दे (CRA; s. 212(1)(j.1))।
संधियाँ अलग-अलग होती हैं, इसलिए कम दर मानने से पहले अपने नए देश की संधि देखें। भुगतान से पहले नियोक्ता को अपना अनिवासी पता दें। अगर संधि दर कम करती है, तो भरा हुआ Form NR301 भी दें, यानी संधि-पात्रता की वह घोषणा जिस पर भुगतानकर्ता भरोसा करते हैं।
क्या मैं कर कटने से बचने के लिए सेवरेंस RRSP में डाल सकता हूँ?
कुछ हद तक। 1996 से पहले की सेवा पर आधारित पात्र हिस्सा बिना कर कटे सीधे आपके RRSP या पंजीकृत पेंशन योजना में जा सकता है। अनिवासी के लिए कानून केवल उसी पात्र हिस्से को छूट देता है; बाकी पर कर कटता है, चाहे आपके पास RRSP अंशदान की गुंजाइश हो (s. 212(1)(j.1))।
| हिस्सा | कितना | RRSP अंशदान की गुंजाइश लगती है? |
|---|---|---|
| पात्र हिस्सा | 1996 से पहले की सेवा के हर वर्ष या आंशिक वर्ष पर $2,000 | नहीं |
| अतिरिक्त पात्र हिस्सा | 1989 से पहले के हर वर्ष या आंशिक वर्ष पर $1,500, जिसमें नियोक्ता की पेंशन या deferred profit sharing plan (DPSP) के कोई अंशदान आपके नाम vest नहीं हुए थे | नहीं |
| अपात्र हिस्सा | निवासी को भुगतान: RRSP कटौती की उपलब्ध सीमा तक, बिना विथहोल्डिंग के। अनिवासी को भुगतान: 25% कटता है, जब तक संधि दर कम न करे | हाँ, अगर अंशदान किया हो |
ये रकमें पैराग्राफ़ 60(j.1) और CRA के ट्रांसफ़र पेज से ली गई हैं। पात्र हिस्सा जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर के RRSP में नहीं जा सकता।
अनिवासी के लिए ट्रांसफ़र नियोक्ता से योजना में सीधा होना चाहिए, और ट्रांसफ़र से पहले आपको Form NRTA1, यानी Authorization for Non-Resident Tax Exemption, भरना होगा (T4058; 5013-G)। नियोक्ता जब आपको नकद दे देता है, तब तक कर कट चुका होता है।
दो जालें:
- सेवरेंस से RRSP अंशदान की गुंजाइश नहीं बनती, और अनिवासी होने के बाद RRSP की गुंजाइश अपात्र हिस्से को विथहोल्डिंग से नहीं बचाती।
- विदेश से RRSP निकालने पर उस पर अनिवासी विथहोल्डिंग अलग से लगती है। देखें अनिवासी के रूप में RRSP और पेंशन आय।
क्या मैं सेवरेंस पर काटे गए कर का कुछ हिस्सा वापस पा सकता हूँ?
संभव है। अगर नियोक्ता ने सही दर से ज़्यादा काटा है, जैसे संधि दर को अनदेखा करके, तो आप अतिरिक्त रकम वापस पाने के लिए CRA से Form NR7-R पर माँग सकते हैं। यह आम तौर पर उस साल के अंत के दो साल के भीतर करना होता है जिसमें कर CRA को भेजा गया था (T4058)।
इसके अलावा, सेवानिवृत्ति भत्ता उन भुगतानों में से है जिन्हें अनिवासी धारा 217 के चुनाव के तहत कनाडाई रिटर्न में दिखा सकता है। अगर आपकी बाकी आय कम है, तो इससे कर घट सकता है। यह रिटर्न कर वर्ष के बाद 30 जून तक भरना होता है। चुनाव कैसे काम करता है और कब फ़ायदा देता है, यह धारा 217 की मार्गदर्शिका में है।
मेरे जाने के बाद आखिरी वेतन, बोनस या छुट्टी का पैसा आया: क्या कनाडा इस पर कर लगाता है?
हाँ। कनाडा में आपके काम का वेतन, बोनस और छुट्टी का पैसा कितनी भी देर से आए, कनाडा में कर योग्य रहता है। नोटिस के बदले भुगतान भी नौकरी के दौरान किए गए काम का भुगतान माना जाता है (s. 6(3)), इसलिए वह भी रोज़गार आय है। नियोक्ता T4 जारी करता है, और आप इसे कनाडाई रिटर्न की लाइन 10100 पर दिखाते हैं (T4058)।
इस वेतन पर तय अनिवासी दर से नहीं, बल्कि सामान्य संघीय दरों और उस प्रांत की दर से कर लगता है जहाँ आपने कमाया; अगर आप पर Quebec का कर बनता है, तो आप Revenu Québec के लिए भी रिटर्न भरते हैं। नियोक्ता ने जो आयकर काटा, वह आपके बिल में गिना जाता है। अगर भुगतान आपके जाने के अगले साल आता है, तो उस साल के लिए अनिवासी रिटर्न ज़रूरी हो सकता है: देखें अनिवासी रिटर्न की मार्गदर्शिका। आपका नया देश भी इसी वेतन पर कर लगा सकता है; कोई राहत उसके नियमों और संधि पर निर्भर करती है।
क्या भुगतान की तारीख से कर बदलता है?
हाँ, सेवरेंस के मामले में। मायने यह रखता है कि भुगतान के दिन आप कनाडा के निवासी थे या नहीं, और आपके जाने की तारीख इस पर निर्भर करती है कि आपने अपने आवासीय संबंध कब तोड़े, सिर्फ़ फ़्लाइट की तारीख पर नहीं। निवासी का सेवरेंस आपकी बाकी आय के साथ चरणबद्ध दरों पर और अनिवासी का सेवरेंस एक तय दर पर कर पाता है, इसलिए कुल कर में बड़ा अंतर हो सकता है; अगर भुगतान की तारीख अभी तय होनी है, तो राज़ी होने से पहले दोनों की तुलना करें।
| निवासी रहते हुए भुगतान | जाने की तारीख के बाद भुगतान |
|---|---|
| सेवरेंस आपकी बाकी आय के साथ आपके जाने के साल के रिटर्न में जाता है, और T4 पर रिपोर्ट होता है | सेवरेंस पर 25% अनिवासी विथहोल्डिंग लगती है, जब तक संधि दर कम न करे, और यह NR4 पर रिपोर्ट होता है |
| आखिरी वेतन और छुट्टी का पैसा T4 पर | आखिरी वेतन और छुट्टी का पैसा तब भी T4 पर और कनाडाई रिटर्न में |
| पात्र हिस्सा और, आपके RRSP की गुंजाइश तक, बाकी रकम बिना विथहोल्डिंग के RRSP में जा सकती है | केवल पात्र हिस्सा बिना विथहोल्डिंग के RRSP में जा सकता है (Form NRTA1) |
वेतन के मामले में तारीख कम मायने रखती है: जब आप निवासी थे या कनाडा में काम कर रहे थे, उस दौरान किए गए काम का वेतन कनाडाई रोज़गार आय ही रहता है। आपके जाने की तारीख और उसका सबूत कनाडा छोड़ने की मार्गदर्शिका में है।
मुझे कौन-सी पर्ची मिलेगी: T4, T4A या NR4?
रोज़गार आय T4 पर जाती है। सेवरेंस T4A पर रिपोर्ट नहीं होता। निवासी को मिला सेवानिवृत्ति भत्ता भी T4 पर जाता है, पात्र हिस्से के लिए कोड 66 और अपात्र हिस्से के लिए कोड 67 के साथ। अनिवासी को मिला सेवानिवृत्ति भत्ता NR4 पर जाता है, आय कोड 36 के साथ (CRA: NR4 slip)।
एक जाल: जिस नियोक्ता के रिकॉर्ड में आप अब भी निवासी दर्ज हैं, वह निवासी दरों पर कर काट सकता है और जाने के बाद का सेवरेंस T4 पर डाल सकता है। तब नियोक्ता पर CRA का वह Part XIII कर बकाया हो जाता है जो उसे काटना चाहिए था, और वह इसे आपसे वसूल सकता है (s. 215(6))। इसलिए भुगतान से पहले पेरोल को बता दें और सही पर्ची माँगें। गलत दिखने वाली पर्ची के लिए देखें कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई पर्चियाँ।
आखिरी भुगतान से पहले नियोक्ता से क्या पूछें?
पैसा मिलने से पहले पूछें: समझौते के शब्द और RRSP ट्रांसफ़र बाद में बदलना मुश्किल होता है।
- अपने जाने की तारीख और नया पता दें, ताकि पेरोल रिकॉर्ड में आप अनिवासी दिखें, और अगर संधि दर कम करती है तो भरा हुआ Form NR301 भी दें।
- लिखित ब्योरा माँगें: वेतन, छुट्टी का पैसा, नोटिस के बदले भुगतान, बोनस और सेवानिवृत्ति भत्ता, हर एक अलग।
- पूछें कि पात्र हिस्से के लिए नियोक्ता 1996 से पहले और 1989 से पहले के कितने वर्ष गिनता है।
- अगर आप RRSP में ट्रांसफ़र चाहते हैं, तो सीधा ट्रांसफ़र माँगें और भुगतान की तारीख से पहले Form NRTA1 भरें।
- पूछें कि आपको कौन-सी पर्चियाँ मिलेंगी और वे किस पते पर जाएँगी।
उदाहरण
ये परिदृश्य समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
छँटनी, फिर विदेश जाना
Toronto का एक कर्मचारी फ़रवरी में छँटनी का शिकार होता है और मार्च में Dubai चला जाता है। अप्रैल में, जाने के बाद, उसे C$60,000 का सेवरेंस मिलता है। यह सेवानिवृत्ति भत्ता है: नियोक्ता 25%, यानी C$15,000, काटता है, जब तक संधि दर लागू न हो, और NR4 जारी करता है। उसी दिन मिला C$4,000 का बिना लिया छुट्टी का पैसा रोज़गार आय है: यह T4 पर और कनाडाई रिटर्न में जाता है।
1996 से पहले की लंबी सेवा
1990 में नौकरी शुरू करने वाली एक कर्मचारी को जाने के बाद C$50,000 का सेवरेंस मिलता है। उसका पात्र हिस्सा 1990 से 1995 तक के छह वर्षों को कवर करता है, C$2,000 प्रति वर्ष के हिसाब से, यानी C$12,000। Form NRTA1 के साथ नियोक्ता यह C$12,000 सीधे उसके RRSP में ट्रांसफ़र करता है, बिना विथहोल्डिंग के। बाकी C$38,000 पर 25%, यानी C$9,500, कटता है, जब तक संधि दर लागू न हो; अनिवासी के लिए उसकी बिना इस्तेमाल की RRSP गुंजाइश इसे नहीं बदलती।
Wrongful-dismissal समझौता
एक पूर्व कर्मचारी wrongful-dismissal के दावे पर C$90,000 में समझौता करता है, जो जाने के बाद मिलता है। ब्योरा न हो तो पूरे C$90,000 आम तौर पर सेवानिवृत्ति भत्ता हैं और NR4 पर जाते हैं। अगर समझौते में C$30,000 नोटिस के बदले भुगतान के रूप में लिखे हैं, तो वे C$30,000 रोज़गार आय हैं और T4 पर जाते हैं, और बाकी C$60,000 आम तौर पर सेवानिवृत्ति भत्ता हैं।
आपके लिए अलग?
- बड़ा समझौता, बँटा हुआ भुगतान, 1996 से पहले की सेवा, भुगतान की तारीख पर अभी बातचीत, या आपका नया देश भी भुगतान पर कर लगाता है: शब्द और ट्रांसफ़र के विकल्प भुगतान के बाद पलटना मुश्किल होता है; दस्तखत से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- सेवरेंस निवासी दरों पर या T4 पर पहले ही दिया जा चुका है: पर्ची, कटौती और संभवतः दो वर्षों के रिटर्न सुधारने होंगे; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप अमेरिका गए हैं, या आपके वेतन में RSU और कार्यदिवसों का बँटवारा शामिल है: देखें स्टॉक अवॉर्ड और स्थानांतरण के बाद का वेतन; जब दो देश एक ही वेतन पर कर लगाएँ, तो व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपके पास स्टॉक ऑप्शन या RSU हैं और आप कहीं और चले गए हैं: देखें स्टॉक ऑप्शन और RSU पर प्रस्थान कर; जब दो देश एक ही वेतन पर कर लगाएँ, तो व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप काटे गए कर का कुछ हिस्सा वापस चाहते हैं: देखें धारा 217 का रिटर्न और अनिवासी के रूप में रिफ़ंड।
- आप अब भी जाने के साल का रिटर्न भर रहे हैं: देखें कनाडा छोड़ना।
- नियोक्ता अपनी पेंशन योजना से commuted value की पेशकश कर रहा है: देखें विदेश जाने पर नौकरी की पेंशन।
- आप विदेश से उसी कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करते रहते हैं: देखें विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करना।
- आपने पिछले वर्षों के कनाडाई रिटर्न नहीं भरे: देखें अनिवासी रिटर्न और छूटे वर्षों की फ़ाइलिंग और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| सेवानिवृत्ति भत्ते का पात्र हिस्सा, 1996 से पहले की सेवा के हर वर्ष के लिए 1996 से पहले नियोक्ता या संबंधित व्यक्ति के साथ सेवा के हर वर्ष या आंशिक वर्ष के लिए; RRSP की गुंजाइश इस्तेमाल किए बिना RPP या RRSP में स्थानांतरित किया जा सकता है | $2,000 | Income Tax Act, पैराग्राफ़ 60(j.1) जाँचा गया |
| सेवानिवृत्ति भत्ते का अतिरिक्त पात्र हिस्सा, 1989 से पहले की सेवा के हर वर्ष के लिए, जब कोई निहित पेंशन या DPSP अंशदान न हो 1989 से पहले के हर वर्ष या आंशिक वर्ष के लिए, जिसमें कर्मचारी के लिए कोई नियोक्ता पेंशन योजना या DPSP अंशदान निहित नहीं हुआ था | $1,500 | Income Tax Act, पैराग्राफ़ 60(j.1) जाँचा गया |
| कर वर्ष के बाद धारा 217 election दाखिल करने की तारीख रिटर्न कैलेंडर कर वर्ष के छह महीने के भीतर दाखिल करना होगा | 30 जून | Income Tax Act subsection 217(2) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: सेवानिवृत्ति भत्तों का भुगतान
- CRA: सेवानिवृत्ति भत्ते के पात्र हिस्से का ट्रांसफ़र
- CRA: T4058 Non-Residents and Income Tax
- CRA: 5013-G Guide for non-residents and deemed residents, deductions
- CRA: NR4 पर्ची भरना
- Income Tax Act, धारा 212 (अनिवासी कर)
- Income Tax Act, धारा 115 (कनाडा में कमाई गई अनिवासी की कर योग्य आय)
- Income Tax Act, उपधारा 248(1) (सेवानिवृत्ति भत्ते की परिभाषा)
- Income Tax Act, पैराग्राफ़ 60(j.1) (सेवानिवृत्ति भत्तों का ट्रांसफ़र)
- Income Tax Act, उपधारा 6(3) (नौकरी खत्म होने पर भुगतान)
- Income Tax Act, उपधारा 215(6) (जो कर नहीं काटा गया उसके लिए भुगतानकर्ता की ज़िम्मेदारी)
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।