کینیڈا چھوڑتے وقت کمیوٹڈ ویلیو یا ورک پلیس پنشن رکھنا

کینیڈا چھوڑتے وقت طے شدہ فائدے والی پنشن: آپ کے تین انتخاب

کینیڈا کی نوکری چھوڑنے پر پنشن پلان عموماً مؤخر پنشن (بعد میں ادا ہونے والی)، کمیوٹڈ ویلیو کی منتقلی (پنشن کی یکمشت قدر لاکڈ اِن اکاؤنٹ میں منتقل کرنا) اور بعض اوقات نقد رقم کا اختیار دیتا ہے۔ آپ کے پاس کون سے انتخاب ہیں، یہ پنشن قانون اور پلان کی شرائط طے کرتی ہیں؛ ہر انتخاب پر کتنا ٹیکس لگے گا، یہ ٹیکس قانون طے کرتا ہے۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب کمیوٹڈ ویلیو بڑی ہو، شریک حیات کے پاس پسماندگان کے فوائد کے حقوق ہوں، آپ کی روانگی کی تاریخ اور ادائیگی کی تاریخ قریب ہوں، یا آپ ایسے ملک جا رہے ہوں جو پنشن پر ٹیکس لگاتا ہو۔ ٹرمینیشن اسٹیٹمنٹ، منتظم کی دکھائی ہوئی کمیوٹڈ ویلیو اور مقررہ رقم، اپنی روانگی کی تاریخ اور اپنی RRSP کٹوتی کی حد جمع رکھیں۔

کیا کینیڈا چھوڑنے سے میری پنشن پر ٹیکس لگتا ہے؟

نہیں۔ رجسٹرڈ پنشن میں آپ کا حق سیکشن 128.1 کے تحت "excluded right or interest" ہے، اس لیے یہ روانگی پر فرضی فروخت کا حصہ نہیں بنتا۔ ٹیکس صرف اس وقت لگتا ہے جب رقم ادا ہو۔ دوسری جائیداد پر روانگی کے ٹیکس کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔

اگر میں پنشن رکھوں تو بیرون ملک ہر ادائیگی پر کینیڈا کتنا ٹیکس لگاتا ہے؟

کینیڈا غیر مقیم کو پنشن کی ہر ادائیگی پر Part XIII ٹیکس (غیر مقیم افراد پر لگنے والا یکساں ودہولڈنگ ٹیکس) ⁦25%⁩ کے حساب سے کاٹتا ہے (سیکشن ⁦212(1)(h)⁩)۔ ٹیکس معاہدہ وقفے وقفے کی پنشن ادائیگیوں کے لیے اکثر شرح کم کر دیتا ہے؛ کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ اسے ⁦15%⁩ پر محدود کرتا ہے (معاہدہ)۔ دوسرے ممالک کے لیے متعلقہ معاہدہ یا CRA کا Part XIII ٹیکس کیلکولیٹر دیکھیں (⁦IC76-12R8⁩)۔

ادا کرنے والا ہر سال کی ادائیگیاں ⁦NR4⁩ سلپ پر رپورٹ کرتا ہے: وقفے وقفے کی پنشن ادائیگیوں کے لیے کوڈ 39 اور یکمشت رقم کے لیے کوڈ 40 (CRA)۔ کاٹا گیا ٹیکس عموماً اس آمدنی پر آپ کا حتمی کینیڈین ٹیکس ہوتا ہے، جب تک آپ گوشوارہ جمع کرانے کا انتخاب نہ کریں (⁦T4058⁩)۔ معاہدے کی شرح لگوانے کے لیے بیرون ملک کینیڈین پنشن پر کم ودہولڈنگ دیکھیں؛ گوشوارہ جمع کر کے ٹیکس واپس لینے کے لیے سیکشن 217 کا گوشوارہ دیکھیں۔

کمیوٹڈ ویلیو کا کتنا حصہ بغیر ٹیکس منتقل ہوتا ہے، اور اضافی رقم کا کیا ہوتا ہے؟

طے شدہ فائدے والے پلان سے صرف مقررہ رقم (prescribed amount) بغیر ٹیکس لاکڈ اِن RRSP، لاکڈ اِن ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ (LIRA)، RRIF یا کسی دوسرے پلان کے money purchase (طے شدہ شراکت والے) اکاؤنٹ میں جا سکتی ہے (سیکشن ⁦147.3(4)⁩)۔ صرف کینیڈا کے رجسٹرڈ پلان اہل ہیں، آپ کے نئے ملک کا پنشن پلان نہیں۔ Regulation 8517 کے مطابق یہ رقم آپ کی چھوڑی ہوئی سالانہ تاحیات پنشن ضرب عمر کا عدد ہے: 50 سال سے کم عمر کے لیے 9.0، جو 64 اور 65 سال کی عمر میں بڑھ کر 12.4 ہو جاتا ہے اور پھر گھٹتا ہے۔ جب آپ پوری قدر نکالتے ہیں تو مقررہ رقم کم از کم آپ کی اپنی جمع کرائی ہوئی رقم اور اس کے سود کے برابر ہوتی ہے (Regulation 8517(2))۔ اگر منتقلی کے وقت آپ پہلے ہی غیر مقیم ہیں تو پہلے منتظم کو Form NRTA1 دیں؛ اس کے بغیر منتقلی پر بھی ⁦25%⁩ ودہولڈنگ ہوتی ہے (سیکشن ⁦212(1)(h)⁩(⁦iii.1⁩))۔

باقی رقم اضافی رقم (excess) ہے۔ CRA کے مطابق اضافی رقم آپ کی آمدنی میں شامل ہوتی ہے اور آپ کو ادا کرنا لازمی ہے (Newsletter 04-1)۔ جہاں پنشن قانون نقد ادائیگی سے روکتا ہے، وہاں یہ رقم money purchase اکاؤنٹ میں جا سکتی ہے، مگر اس پر ٹیکس پھر بھی ایسے لگتا ہے جیسے یہ آپ کو ادا ہوئی اور آپ نے جمع کرائی، اور RRSP کی اضافی جمع پر ٹیکس بھی لاگو ہو سکتا ہے۔

اضافی رقم پر RRSP جمع کرانے کی کٹوتی آپ صرف اپنی غیر استعمال شدہ RRSP کٹوتی کی حد کے اندر، اور صرف ایسے گوشوارے میں کر سکتے ہیں جو اضافی رقم رپورٹ کرے: اگر ادائیگی روانگی سے پہلے ہو تو آپ کا آخری مقیم گوشوارہ، اور اگر بعد میں ہو تو سیکشن 217 کا گوشوارہ۔ صرف ودہولڈنگ سے اس کا کوئی کریڈٹ نہیں ملتا۔ اس حد سے اوپر کے لیے RRSP کی اضافی جمع دیکھیں۔ اگر اضافی رقم آپ کو ادا ہونے کے بجائے آپ کے RRSP یا RRIF میں چلی گئی اور آپ کی گنجائش سے زیادہ ہے تو آپ وہ حصہ نکال سکتے ہیں اور Form T1043 کے ذریعے اس نکاسی کی کٹوتی کر سکتے ہیں تاکہ اس پر دو بار ٹیکس نہ لگے (سیکشن ⁦147.3(13.1)⁩)۔ جس لاکڈ اِن اکاؤنٹ میں ٹیکس سے پاک حصہ جاتا ہے، اس کے اپنے قواعد ہیں؛ کینیڈا چھوڑنے کے بعد LIRA کھولنا دیکھیں۔

اگر ادائیگی کے وقت میں غیر مقیم ہوں تو نقد یکمشت رقم پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟

یکمشت رقم، بشمول کمیوٹڈ ویلیو کی قابل ٹیکس اضافی رقم، غیر مقیم کو ادا ہوتے وقت ⁦25%⁩ پر کاٹی جاتی ہے (سیکشن ⁦212(1)(h)⁩)۔ وقفے وقفے کی پنشن کے لیے معاہدے کی شرحیں عموماً کام نہیں آتیں: CRA کے مطابق معاہدے میں وقفے وقفے کی پنشن ادائیگی کی تعریف یکمشت رقم اور مکمل یا جزوی کمیوٹیشن ادائیگیوں کو شامل نہیں کرتی (⁦IC76-12R8⁩)۔ اپنے ملک کے معاہدے کا پنشن آرٹیکل خود دیکھیں، کیونکہ الفاظ مختلف ہیں: آسٹریلیا کا معاہدہ یکمشت رقم سمیت تمام پنشن ادائیگیوں پر کینیڈا کا ٹیکس ⁦15%⁩ تک محدود کرتا ہے (معاہدہ، آرٹیکل 18)، جبکہ امریکہ اور برطانیہ کے معاہدے رعایت صرف وقفے وقفے کی ادائیگیوں تک رکھتے ہیں۔

پنشن کی رقم جو براہ راست RRSP، RPP یا RRIF میں منتقل ہو، ودہولڈنگ سے صرف اس صورت بچ سکتی ہے جب وہ اہل ہو اور آپ پہلے Form NRTA1 مکمل کریں (⁦5013-G⁩)۔ یہ استثنا صرف ان رقوم پر لاگو ہے جو آپ کے مقیم ہونے کی صورت میں منتقلی کے قواعد کے تحت ٹیکس سے پاک ہوتیں یا محدود رول اوور قواعد کے تحت قابل کٹوتی ہوتیں (سیکشن ⁦212(1)(h)⁩(⁦iii.1⁩))۔ رجسٹرڈ پنشن پلان کی کمیوٹڈ ویلیو کی قابل ٹیکس اضافی رقم ان میں سے کچھ نہیں، اس لیے اس پر عموماً ودہولڈنگ ہوتی ہے چاہے وہ آپ کے RRSP میں جائے۔

کیا اس سے فرق پڑتا ہے کہ ادائیگی میری روانگی کی تاریخ سے پہلے ہو یا بعد میں؟

جی ہاں۔ اگر ادائیگی آپ کے مقیم رہتے ہوئے ہو تو اضافی رقم یا نقد رقم آپ کے آخری مقیم گوشوارے میں شامل ہوتی ہے اور وفاقی و صوبائی درجہ وار شرحوں پر ٹیکس لگتا ہے، اور ماخذ پر کاٹا گیا ٹیکس کریڈٹ کے طور پر گنا جاتا ہے۔ اگر ادائیگی آپ کی روانگی کی تاریخ کے بعد ہو تو یہ Part XIII ادائیگی ہے جس پر ⁦25%⁩ ودہولڈنگ ہوتی ہے، اور عموماً حتمی ہوتی ہے، جب تک آپ اگلے سال 30 جون تک سیکشن 217 کا گوشوارہ جمع کرانے کا انتخاب نہ کریں، جس سے کچھ ٹیکس واپس مل سکتا ہے (⁦T4058⁩)۔

کون سا قاعدہ لاگو ہوگا، یہ اس پر منحصر ہے کہ ادائیگی آپ کی کینیڈین رہائش ختم ہونے کے دن سے پہلے ہوئی یا بعد میں۔ وہ دن اختیار سے نہیں بلکہ حقائق سے طے ہوتا ہے، جیسے آپ کب منتقل ہوئے اور اپنے تعلقات کب ختم کیے۔ پلان اکثر ادائیگی میں کئی ہفتے لگاتے ہیں، اس لیے منتظم سے ادائیگی کی متوقع تاریخ پوچھیں اور اسے اپنی روانگی کے حقائق سے ملائیں۔

طے شدہ شراکت والے پلان یا گروپ RRSP میں کیا فرق ہے؟

طے شدہ شراکت والے (money purchase) پلان کا پورا بیلنس لاکڈ اِن RRSP، LIRA، RRIF یا کسی دوسرے پلان میں براہ راست بغیر ٹیکس منتقل ہو سکتا ہے، اور اگر آپ پہلے ہی غیر مقیم ہیں تو Form NRTA1 کے ساتھ (سیکشن ⁦147.3(1)⁩)۔ اس میں کوئی مقررہ رقم نہیں اور کوئی قابل ٹیکس اضافی رقم نہیں۔ پلان سے نقد نکالی گئی رقم پر ٹیکس کسی بھی دوسری پنشن یکمشت رقم کی طرح لگتا ہے۔

گروپ RRSP ایک RRSP ہے، پنشن پلان نہیں: یہ آپ کی ملکیت رہتا ہے، روانگی پر اس پر ٹیکس نہیں لگتا، اور نکاسی RRSP کے قواعد کے تحت ہوتی ہے۔ نکاسی کے وقت کے لیے کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نقد کرانا دیکھیں۔

کیا میری پنشن کا کچھ حصہ اس لیے مستثنیٰ ہے کہ میں نے بیرون ملک کام کر کے کمائی؟

صرف ایک محدود حصہ۔ سیکشن ⁦212(1)(h)⁩ پنشن کے اس حصے پر ٹیکس نہیں لگاتا جو معقول طور پر ان ٹیکس سالوں کی ملازمت سے منسوب ہو جن میں آپ کسی بھی وقت کینیڈا کے مقیم نہیں تھے اور کینیڈا میں ملازم نہیں تھے، یا صرف کبھی کبھار ملازم تھے (سیکشن 212)۔ جن سالوں میں آپ نے بیرون ملک کام کیا مگر کینیڈا کے مقیم رہے، وہ اہل نہیں۔ پلان کے منتظم سے پوچھیں کہ کیا وہ یہ تقسیم لاگو کرے گا، اور اپنے کام کے مقام اور وقت کا ریکارڈ رکھیں۔

فیصلے سے پہلے مجھے پلان کے منتظم سے کیا پوچھنا چاہیے؟

یہ باتیں تحریری طور پر مانگیں:

1. میرے پاس کون سے انتخاب ہیں: مؤخر پنشن، کمیوٹڈ ویلیو کی منتقلی، نقد رقم، یا کینیڈا چھوڑنے کی وجہ سے رقم کھولنا؟
2. میری کمیوٹڈ ویلیو، میری مقررہ رقم اور قابل ٹیکس اضافی رقم کیا ہیں؟
3. ٹیکس سے پاک حصہ کہاں جا سکتا ہے، اور کیا وہ لاکڈ اِن ہے؟
4. اضافی رقم یا نقد رقم کس تاریخ کو ادا ہوگی، اور آپ کتنا ٹیکس کاٹیں گے؟
5. کیا آپ براہ راست منتقلی کے لیے Form NRTA1 قبول کریں گے، کیا آپ ماہانہ ادائیگیوں پر معاہدے کی شرح یا CRA سے منظور شدہ ⁦NR5⁩ شرح لاگو کریں گے، اور رہائش کا کون سا ثبوت درکار ہے؟
6. ہر انتخاب میں میرا شریک حیات پسماندگان کے کون سے فوائد کھو دیتا ہے، اور کیا انہیں دستبرداری پر دستخط کرنے ہوں گے؟
7. کیا پلان وفاقی ہے یا صوبائی ضابطے کے تحت؟

کیا کینیڈا چھوڑنے کی وجہ سے پلان یا لاکڈ اِن اکاؤنٹ کھولا جا سکتا ہے، یہ اس پنشن قانون پر منحصر ہے جو پلان پر لاگو ہے؛ کینیڈا چھوڑنے کے بعد LIRA کھولنا دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں کینیڈین ڈالر اور گول کیے ہوئے فرضی اعداد استعمال کرتی ہیں۔

انجینئر، عمر 45 سال، البرٹا سے آسٹریلیا جا رہی ہیں

ان کی کمیوٹڈ ویلیو ⁦C$400,000⁩ ہے۔ ان کی مقررہ رقم تقریباً ⁦C$300,000⁩ ہے (تقریباً ⁦C$33,300⁩ سالانہ تاحیات پنشن ضرب 50 سال سے کم عمر کا عدد 9.0)، جو بغیر ٹیکس LIRA میں جاتی ہے۔ ⁦C$100,000⁩ اضافی رقم قابل ٹیکس ہے۔ روانگی کے بعد ادا ہو تو ⁦NR4⁩ پر کوڈ 40 آتا ہے۔ ڈیفالٹ ودہولڈنگ ⁦C$25,000⁩ (⁦25%⁩) ہوتی، لیکن آسٹریلیا کا معاہدہ یکمشت رقم سمیت پنشن پر کینیڈا کا ٹیکس ⁦15%⁩ تک محدود کرتا ہے، اس لیے ادا کرنے والے کو Form NR301 دینے پر وہ ⁦C$15,000⁩ کاٹتا ہے۔ روانگی سے پہلے ادا ہو تو یہ ان کے آخری مقیم گوشوارے میں درجہ وار شرحوں پر شامل ہوتی ہے۔

ریٹائر شخص، عمر 66 سال، برطانیہ جا رہے ہیں

وہ ⁦C$3,000⁩ ماہانہ کی پنشن رکھتے ہیں۔ ہر ادائیگی وقفے وقفے کی پنشن ہے۔ کینیڈا اور برطانیہ کے معاہدے کے تحت وقفے وقفے کی پنشن پر ٹیکس صرف برطانیہ میں لگتا ہے، اس لیے ادا کرنے والے کے پاس ان کا رہائش کا اعلان آ جانے پر وہ کینیڈا کا کوئی ٹیکس نہیں کاٹتا (2003 پروٹوکول، آرٹیکل VIII)۔ انہیں پھر بھی ہر سال کوڈ 39 کے ساتھ ⁦NR4⁩ ملتا ہے۔

طے شدہ شراکت والے پلان کا رکن

ایک ملازم روانگی سے پہلے ⁦C$50,000⁩ کا طے شدہ شراکت والا بیلنس بغیر ٹیکس LIRA میں منتقل کرتا ہے۔ غیر مقیم بننے کے دو کیلنڈر سال بعد وہ پوچھتا ہے کہ کیا LIRA پر لاگو غیر مقیمی کے قاعدے کے تحت اسے کھولا جا سکتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• بڑی کمیوٹڈ ویلیو یا روانگی کے قریب ادائیگی کی تاریخ: اضافی رقم اور اس کا وقت ٹیکس طے کرتے ہیں؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• پسماندگان کے فوائد کے حقوق رکھنے والا شریک حیات: ہر انتخاب سے ان کی رقم بدلتی ہے؛ دستخط سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد کے ساتھ اس کا جائزہ لیں۔
• امریکہ جا رہے ہیں: دونوں ممالک ادائیگی پر ٹیکس لگا سکتے ہیں، اور معاہدہ یکمشت اور وقفے وقفے کی ادائیگیوں سے الگ سلوک کرتا ہے؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔ RRSP اور TFSA کے لیے کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA دیکھیں۔
• آپ LIRA یا LIF کھولنا چاہتے ہیں: کینیڈا چھوڑنے کے بعد LIRA کھولنا دیکھیں۔
• ماہانہ ادائیگیوں سے بہت زیادہ ٹیکس کٹا: بیرون ملک کینیڈین پنشن پر کم ودہولڈنگ اور سیکشن 217 کا گوشوارہ دیکھیں۔
• علیحدگی کی رقم یا ریٹائرمنٹ الاؤنس: کینیڈا چھوڑنے کے بعد علیحدگی کی رقم اور آخری تنخواہ دیکھیں۔
• CPP اور OAS: کینیڈا سے بیرون ملک ریٹائرمنٹ دیکھیں۔
• کینیڈین گوشوارے جو جمع نہیں ہوئے: غیر مقیم گوشوارے اور بقایا جمع کرانا دیکھیں۔