کینیڈین کارپوریشن کے ذریعے امریکی کلائنٹس سے ادائیگی: USD حساب

امریکی کلائنٹ سے کینیڈین کارپوریشن کے ذریعے ادائیگی کیسے لی جاتی ہے؟

کینیڈین کارپوریشن کو امریکی کلائنٹ سے ادائیگی تب ملتی ہے جب کارپوریشن خود معاہدے پر دستخط کرے، خود انوائس بھیجے اور خود رقم وصول کرے، اور پھر ہر مرحلہ کینیڈین ڈالر میں ریکارڈ کرے۔ کینیڈا کے ٹیکس نتائج کینیڈین ڈالر میں نکالے جاتے ہیں، اور ہر غیر ملکی رقم کو اس دن کی Bank of Canada کی شرح تبادلہ پر تبدیل کیا جاتا ہے جب وہ پیدا ہوئی (Income Tax Act، سیکشن 261؛ CRA folio S5-F4-C1)۔ امریکی ڈالر میں انوائس بھیجنے سے یہ نہیں بدلتا۔

کام کی ترتیب:

1. معاہدہ، انوائس، بینک اکاؤنٹ اور ٹیکس فارم، سب میں کارپوریشن کا نام ہو۔
2. انوائس میں خدمات کی وضاحت ہو، اور اگر کارپوریشن رجسٹرڈ ہے تو ⁦GST/HST⁩ صرف اسی صورت درج نہ ہو جب فروخت صفر شرح والی (zero-rated) ہو، یعنی ⁦GST/HST⁩ صفر شرح پر لاگو ہو۔
3. حساب کتاب میں انوائس کو فروخت اور وصول طلب رقم (وہ رقم جو کلائنٹ پر ابھی واجب ہے) کے طور پر کینیڈین ڈالر میں درج کریں، اور اس کے ساتھ امریکی ڈالر کی رقم بھی رکھیں۔
4. ادائیگی آنے پر وصول طلب رقم صاف کی جاتی ہے، بینک چارجز درج ہوتے ہیں، اور شرح تبادلہ کا فرق فروخت سے الگ درج ہوتا ہے۔
5. سال کے اختتام پر فروخت کا کھاتہ ⁦T2⁩ کی آمدنی بن جاتا ہے، اور رجسٹرڈ کارپوریشن اپنے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے جمع کراتی ہے۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:

• پہلی انوائس ابھی نہیں گئی، اس لیے کرنسی، بینک اکاؤنٹ اور ⁦GST/HST⁩ رجسٹریشن ابھی طے ہونا باقی ہیں، اور امریکی ڈالر میں رپورٹنگ کے انتخاب کی آخری تاریخ، جو ٹیکس سال کے آغاز سے شمار ہوتی ہے، شاید گزر چکی ہو؛
• فروخت ⁦GST/HST⁩ کے چھوٹے سپلائر کی حد سے بڑھ جائے، تو ٹیکس وصول نہ کرنے کے باوجود رجسٹریشن اور گوشوارے لازم ہو سکتے ہیں؛
• خدمت ایسی ہو جسے برآمد کے قواعد خارج کرتے ہیں، جیسے کینیڈا میں موجود جائیداد پر کام؛
• معاہدے، انوائس یا بینک اکاؤنٹ میں کارپوریشن کے بجائے مالک کا نام ہو؛
• کلائنٹ نے امریکی ٹیکس روکا ہو یا معلوماتی گوشوارہ بھیجا ہو؛
• سال کے اختتام پر امریکی ڈالر اکاؤنٹ یا ادائیگی پروسیسر کے بیلنس میں امریکی ڈالر پڑے ہوں؛
• حساب کتاب پہلے ہی پیچھے ہو۔

یہ چیزیں اکٹھی کریں: دستخط شدہ معاہدہ، ہر انوائس، بینک اور پروسیسر کی اسٹیٹمنٹس، کلائنٹ کا قانونی نام اور پتہ ساتھ دستخط شدہ رہائش کا اعلان، کارپوریشن کا بزنس نمبر اور ⁦GST/HST⁩ کی حیثیت، اس کے مالی سال کے اختتام کی تاریخ، اور پہلی انوائس اور پہلی متوقع ادائیگی کی تاریخیں۔

امریکی کلائنٹ کو بھیجی جانے والی انوائس پر کیا لکھنا چاہیے؟

ہر انوائس پر کارپوریشن کا پورا قانونی نام، کلائنٹ کا پورا قانونی نام اور پتہ، تاریخ اور نمبر، خدمات کی سادہ وضاحت، کرنسی کے ساتھ رقم، اور ادائیگی کی شرائط لکھیں۔ Canada Business Corporations Act کے تحت کارپوریشن کو اپنی انوائسز پر اپنا نام واضح حروف میں لکھنا ہوتا ہے (CBCA، سیکشن 10)؛ "Inc."، "Corp." یا "Ltd." جیسا رجسٹرڈ ہے ویسا ہی رکھیں۔

کیا مجھے امریکی کلائنٹ سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا ہے، اور کون سا ریکارڈ دکھاتا ہے کہ کیوں نہیں؟

کینیڈین کارپوریشن عموماً امریکی کلائنٹ سے ⁦GST/HST⁩ وصول نہیں کرتی، کیونکہ غیر مقیم کو دی جانے والی خدمت صفر شرح والی (zero-rated) ہوتی ہے، یعنی ⁦GST/HST⁩ صفر شرح پر لاگو ہوتا ہے، الا یہ کہ کوئی استثنا لاگو ہو۔ جو خدمات سپلائر مکمل طور پر کینیڈا سے باہر انجام دیتا ہے ان پر وہ ⁦GST/HST⁩ وصول نہیں کرتا (CRA: درآمدات اور برآمدات)۔ غیر مقیم کے لیے کینیڈا میں کیا گیا کام Excise Tax Act کے Schedule VI کے تحت صفر شرح والا ہے، اور دونوں قسم کی فروخت نیچے دی گئی چھوٹے سپلائر کی حد میں شمار ہوتی ہے۔

کون سا قاعدہ لاگو ہوگا یہ خدمت کی قسم پر منحصر ہے۔ مشاورتی، پیشہ ورانہ اور کنسلٹنگ خدمات سیکشن 23 کے تحت آتی ہیں؛ غیر مقیم کو دی جانے والی زیادہ تر دوسری خدمات سیکشن 7 کے تحت آتی ہیں (Schedule VI، Part V؛ CRA Memorandum 4.5.3)۔ دونوں دیگر چیزوں کے علاوہ کینیڈا میں غیر منقولہ جائیداد یا ٹھوس منقولہ جائیداد پر کام، اور ایجنٹ کے طور پر کام کرنے یا آرڈر حاصل کرنے کو خارج کرتے ہیں۔ سیکشن 7 ایسی خدمت کو بھی خارج کرتا ہے جو ایسے فرد کو دی جائے جو سپلائر سے رابطے کے وقت کینیڈا میں ہو، اور ایسی خدمت کو بھی جو کینیڈا میں رہتے ہوئے کسی فرد کو دی جائے چاہے گاہک امریکی کمپنی ہو، جیسے کینیڈا میں اس کے عملے کی مینجمنٹ ٹریننگ۔ اگر آپ کا کام ان میں سے کسی کو چھوتا ہے تو ⁦GST/HST⁩ لاگو ہو سکتا ہے: دیکھیں امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا، جس میں استثنا اور صفر شرح کی تائید کرنے والا ثبوت درج ہیں۔

گاہک وہ فریق ہے جس نے خدمت کے لیے معاہدہ کیا (Memorandum 4.5.1)۔ صفر شرح کی تائید کرنے والا ثبوت نیچے "ہر کلائنٹ کے امریکی مقیم ہونے کا ثبوت کیا ہے، اور اسے کتنی دیر رکھنا ہے؟" میں بیان ہے۔ یہ وفاقی قواعد ہیں؛ کیوبیک کے QST اور صوبائی سیلز ٹیکسز کے اپنے قواعد ہیں۔ صفر شرح والی فروخت بھی قابل ٹیکس سپلائیز ہیں، جو نیچے رجسٹریشن کے لیے اہم ہے۔ اگر صفر شرح والی سمجھی گئی خدمت قابل ٹیکس نکلے تو کارپوریشن پر وہ ٹیکس واجب ہو سکتا ہے جو اس نے وصول نہیں کیا۔ اگر کارپوریشن خالص ٹیکس جمع نہ کرائے تو اس کے ڈائریکٹرز بھی سیکشن 323 کے تحت ذمہ دار ہو سکتے ہیں، بشرطیکہ وصولی کی شرائط پوری ہوں اور ڈیو ڈیلیجنس کا دفاع دستیاب نہ ہو؛ CRA کو کسی شخص کے آخری بار عہدہ چھوڑنے کے دو سال کے اندر ڈائریکٹر کی تشخیص کرنی ہوتی ہے۔

مجھے کس کرنسی میں انوائس بھیجنی چاہیے، اور کیا اس سے میرا ⁦T2⁩ بدلتا ہے؟

امریکی ڈالر میں انوائس بھیجنے سے ⁦T2⁩ نہیں بدلتا: کارپوریشن کینیڈین ڈالر میں رپورٹ کرتی ہے، جب تک وہ امریکی ڈالر میں رپورٹ کرنے کا انتخاب نہ کرے (CRA اسے فنکشنل کرنسی کہتی ہے)۔ یہ فیصلہ اس بارے میں ہے کہ شرح تبادلہ کے اتار چڑھاؤ کا خطرہ کون اٹھائے اور حساب کتاب کیسے رکھا جائے۔ جدول کینیڈین ڈالر میں رپورٹنگ فرض کرتی ہے؛ جو کارپوریشن امریکی ڈالر میں رپورٹنگ کا انتخاب کرے وہ اس کے برعکس کینیڈین ڈالر کی انوائسز اور ادائیگیوں کو امریکی ڈالر میں بدلتی ہے اور ان پر شرح تبادلہ کا فرق آ سکتا ہے۔

کینیڈا کی مقیم کارپوریشن جو CRA کی شرائط پوری کرتی ہو، اس کے بجائے Form T1296 جمع کرا کے، جس پر مجاز افسر کے دستخط ہوں، ٹیکس سال کے پہلے دن کے 60 دن بعد سے پہلے امریکی ڈالر میں رپورٹ کرنے کا انتخاب کر سکتی ہے (CRA کا صفحہ اسی مدت کو پہلے 61 دن لکھتا ہے)۔ پھر یہ انتخاب بعد کے برسوں میں بھی جاری رہتا ہے اور صرف پہلے امریکی ڈالر والے سال کے بعد منسوخ ہو سکتا ہے، اس لیے اسے واپس کرنا مشکل ہے (CRA: فنکشنل کرنسی؛ Income Tax Act، سیکشن 261)۔ یہ مدت ٹیکس سال کے پہلے دن سے شروع ہوتی ہے اور مختصر ہے، اس لیے موجودہ کارپوریشن اس سال کے لیے اسے پہلے ہی کھو چکی ہو سکتی ہے؛ حساب کتاب شروع کرنے سے پہلے فیصلہ کریں۔ شرائط، مجاز شرحیں، سال کے اختتام کے بیلنس اور امریکی ڈالر میں حساب کتاب کی تفصیل امریکی ڈالر کی فروخت کی گائیڈ میں ہے۔

معاہدے، انوائس، بینک اکاؤنٹ اور Form W-8BEN-E پر کس کا نام ہو؟

چاروں پر کارپوریشن کا قانونی نام لکھیں: معاہدہ، انوائس، بینک اکاؤنٹ اور Form W-8BEN-E۔ کارپوریشن ایک الگ قانونی ادارہ ہے جو اپنے مالکان سے الگ اپنے نام پر معاہدے کرتی ہے اور جائیداد رکھتی ہے (CRA: کارپوریشن)۔ مالک کے نام پر بل کیا گیا کام کارپوریشن کے بجائے مالک کی آمدنی ہو سکتا ہے، اور بعد میں اسے درست کرنا کسی پیشہ ور کا معاملہ ہے۔

• معاہدہ اور انوائس: کارپوریشن کا قانونی نام، جیسا اوپر بیان ہوا۔
• بینک اکاؤنٹ: کارپوریشن کے نام پر اکاؤنٹ، تاکہ کلائنٹ کی ادائیگی اور کارپوریشن کا حساب کتاب ایک دوسرے سے مطابقت رکھیں۔ اگر فروخت کارپوریشن کی ہے مگر رقم ذاتی اکاؤنٹ میں آئے تو حساب کتاب میں مالک کارپوریشن کی رقم اپنے پاس رکھتا دکھائی دیتا ہے: یا مالک وہ رقم کارپوریشن کا قرض دار ہے، یا وہ اسے وہ رقم لوٹاتا ہے جو کارپوریشن کی طرف سے اس کا قرض تھی۔ جو رقم واجب رہے وہ بروقت واپس نہ ہو تو مالک کی آمدنی میں شامل کی جا سکتی ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦15(2)⁩)۔ دیکھیں ذاتی اکاؤنٹ میں کارپوریشن کی آمدنی اور حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ۔
• Form W-8BEN-E: یہ وہ ادارہ جاتی فارم ہے جو غیر ملکی کارپوریشن ادائیگی کرنے والے کو دیتی ہے، IRS کو نہیں؛ افراد اس کے بجائے Form W-8BEN استعمال کرتے ہیں (IRS کی ہدایات)۔ جو امریکی کلائنٹ یہ فارم مانگے اور اسے نہ ملے وہ ⁦30%⁩ پر ٹیکس روک سکتا ہے۔ خدمات جہاں انجام دی جائیں وہ عموماً ان کا ماخذ طے کرتا ہے، اس لیے کینیڈا میں کیے گئے کام کی فیس عموماً امریکی ماخذ کی نہیں ہوتی؛ امریکہ میں کیا گیا کام اسے بدل دیتا ہے (IRS: ذاتی خدمات کی آمدنی)۔ فارم کیسے مکمل کریں، یہ کینیڈین کارپوریشن کے لیے W فارمز میں ہے۔

کیا کارپوریشن بنانی بھی چاہیے، اور ذاتی خدمات کے کاروبار (personal services business) کے قواعد کیا ہیں، یہ امریکی کلائنٹس کے لیے معاہدہ کرنے کی خاطر کارپوریشن بنانا میں ہے۔

امریکی ڈالر کہاں وصول ہونے چاہئیں؟

امریکی ڈالر کارپوریشن کے نام پر بینک اکاؤنٹ میں وصول کریں؛ اکاؤنٹ کی قسم طے کرتی ہے کہ حساب کتاب میں کتنی تبدیلی دکھانی پڑے گی۔

ایک ہی کارپوریشن کے امریکی ڈالر اور کینیڈین ڈالر اکاؤنٹ کے درمیان رقم منتقل کرنا ٹرانسفر ہے، آمدنی نہیں: دیکھیں CAD اور USD اکاؤنٹس کے درمیان ٹرانسفر۔ امریکی ڈالر کے رکھے ہوئے بیلنس پر شرح تبادلہ کا فرق امریکی ڈالر اکاؤنٹ پر زرمبادلہ کا منافع یا نقصان میں ہے۔

ادائیگی آنے سے پہلے امریکی ڈالر کی انوائس کیسے درج کروں؟

ایک فروخت اور ایک وصول طلب رقم درج کریں، دونوں کینیڈین ڈالر میں انوائس کے دن کی Bank of Canada کی شرح پر، اور امریکی ڈالر کی رقم اسی لائن پر رکھیں۔ متعلقہ شرح وہ ہے جو Bank of Canada اس دن کے لیے بتاتی ہے، یا اگر اس دن کوئی شرح نہ ہو تو سب سے قریبی پچھلے دن کی (Income Tax Act، سیکشن 261؛ Bank of Canada کی روزانہ شرحیں)۔

اندراج کی دو لائنیں ہیں: وصول طلب رقم ڈیبٹ اور فروخت کریڈٹ، دونوں کینیڈین ڈالر کی ایک ہی رقم کے ساتھ۔ ادھار کی فروخت پر رقم کب پیدا ہوتی ہے، یہ folio نہیں بتاتا؛ حساب کتاب میں عموماً انوائس کا دن لیا جاتا ہے، اور فروخت اسی شرح پر رہتی ہے چاہے شرح تبادلہ بعد میں کچھ بھی ہو، البتہ سال کے اختتام پر غیر ادا شدہ انوائس پر الگ شرح تبادلہ ایڈجسٹمنٹ درکار ہو سکتی ہے۔ اگر کام انوائس سے مختلف مدت میں ہو تو دیکھیں کہ کون سا دن لاگو ہوتا ہے۔ دوسرے ذرائع کی شرحیں شرائط کے ساتھ مجاز ہیں؛ دیکھیں امریکی ڈالر کی فروخت کی گائیڈ۔

ادائیگی کیسے درج کروں، اور شرح تبادلہ کا فرق کیا ہے؟

وصول طلب رقم کو اس کی کینیڈین ڈالر کی بہی قدر (carrying amount) پر صاف کریں (انوائس کی رقم، جب تک اس پر سال کے اختتام کی شرح تبادلہ ایڈجسٹمنٹ درج نہ ہوئی ہو)، رقم کو ادائیگی کے دن کی کینیڈین ڈالر قدر پر بینک میں درج کریں، اور فرق کو غیر ملکی کرنسی کے منافع یا نقصان کے طور پر درج کریں۔ یہ فرق آمدنی نہیں ہے اور فروخت نہیں بدلتی۔

• امریکی ڈالر اکاؤنٹ: ڈپازٹ کو اس دن کی Bank of Canada کی شرح پر قدر دیں جب وہ آیا۔
• کینیڈین ڈالر اکاؤنٹ: وہ کینیڈین ڈالر استعمال کریں جو اصل میں کریڈٹ ہوئے۔

یہ فرق آمدنی کے طور پر ٹیکس ہوتا ہے یا سرمایہ کے منافع یا نقصان کے طور پر، یہ اس پر منحصر ہے کہ اسے کس چیز نے پیدا کیا۔ کاروبار کی اپنی فروخت کی وصول طلب رقم کے لیے یہ عموماً آمدنی ہے؛ CRA کا پرانا بلیٹن ⁦IT-95R⁩ اسی طرف اشارہ کرتا ہے، اگرچہ وہ اشیا کی بات کرتا ہے، آرکائیو ہو چکا ہے اور اب اپ ڈیٹ نہیں ہوتا (⁦IT-95R⁩، آرکائیو شدہ)۔ ⁦T2⁩ کے نفع و نقصان کے گوشوارے (Schedule 125) کی ہر لائن کا ایک نمبر ہوتا ہے جو CRA کے General Index of Financial Information (GIFI) سے آتا ہے، یعنی ⁦T2⁩ گوشواروں کے لیے اکاؤنٹس کی معیاری فہرست، اور انڈیکس "Foreign exchange gains/losses" کو 8231 پر رکھتا ہے۔ سال کے اختتام پر کھلی انوائس کے لیے، اور اس فرق کی رپورٹنگ اور ٹیکس کے لیے، دیکھیں امریکی ڈالر اکاؤنٹ پر زرمبادلہ کا منافع یا نقصان۔

ڈپازٹ انوائس سے کم کیوں ہے؟

انوائس فروخت ہے؛ ڈپازٹ وہ ہے جو راستے کی کٹوتیوں کے بعد بچا۔ انوائس پوری درج کریں اور کمی کی ہر لائن الگ وضاحت کے ساتھ لکھیں۔

ہر صورت میں آمدنی انوائس کی رقم پر ہی رہتی ہے۔ اگر کمی بینک فیس سے بڑی ہو تو اسے لاگت کے طور پر درج کرنے سے پہلے ودہولڈنگ کی جانچ کریں اور کلائنٹ سے اس کا ادائیگی کا نوٹس مانگیں، جو دکھاتا ہے کہ اس نے کتنی ادائیگی کی اور کتنا روکا۔

امریکی گاہکوں سے بارہ مہینوں کی آمدنی ⁦T2⁩ پر آمدنی میں کیسے جمع ہوتی ہے؟

ہر انوائس اپنے دن کی شرح پر تبدیل ہوتی ہے، اور بارہ مہینوں کی کینیڈین ڈالر لائنیں مل کر Schedule 125 پر فروخت (GIFI 8000، "Trade sales of goods and services") بنتی ہیں۔ ⁦T2⁩ ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ بعد واجب ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب الادا نہ ہو (CRA: کارپوریشن)۔

کل رقم ان دونوں میں سے کوئی نہیں ہے:

• بینک ڈپازٹس۔ وہ فیسوں کے بعد کی رقم ہیں اور ان میں شرح تبادلہ کے فرق شامل ہیں۔
• سال کے امریکی ڈالر ضرب ایک شرح۔ CRA بعض آمدنی کی مدوں کے لیے اوسط شرح قبول کر سکتی ہے، مگر عموماً وہاں نہیں جہاں شرحیں نمایاں طور پر اتار چڑھاؤ کرتی ہوں (folio، پیراگراف 1.6.1)۔

ہر مہینے تین چیزیں آپس میں ملائیں: انوائس کی فہرست (امریکی ڈالر، شرح، کینیڈین ڈالر)، فروخت کا کھاتہ، اور بینک یا پروسیسر کی اسٹیٹمنٹ۔ شرح تبادلہ کے فرق اور بینک چارجز اپنی الگ لائنوں میں رہیں، فروخت کے اندر نہیں۔

ہر کلائنٹ کے امریکی مقیم ہونے کا ثبوت کیا ہے، اور اسے کتنی دیر رکھنا ہے؟

کلائنٹ کی طرف سے تاریخ والا، دستخط شدہ بیان کہ وہ کینیڈا کا مقیم نہیں، جو سپلائی کے دن سے مؤثر ہو، CRA کا نمونہ ثبوت ہے۔ سپلائر خود فیصلہ کرتا ہے اور ثبوت رکھتا ہے؛ CRA کا میمورنڈم کینیڈا کے غیر مقیم غیر فرد کے لیے ایک نمونہ تصدیق دیتا ہے، جس پر مجاز فرد دستخط کرتا ہے اور رہائش میں تبدیلی کی اطلاع دینے سے بھی اتفاق کرتا ہے (Memorandum 4.5.1)۔ CRA کہتی ہے کہ وہ دوسری دستاویزات پر بھی غور کرے گی۔ کینیڈا میں مستقل ادارہ رکھنے والے امریکی کلائنٹ کو اس کے ذریعے کی جانے والی سرگرمیوں کے لیے کینیڈا کا مقیم سمجھا جاتا ہے (Excise Tax Act، سیکشن ⁦132(2)⁩)، اس لیے امریکی پتہ اور رہائش کا بیان اس ادارے کی خدمت کرنے والے کام کا فیصلہ نہیں کرتے؛ اسے امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا کے مطابق جانچیں۔

ہر کلائنٹ کے ساتھ یہ رکھیں:

• دستخط شدہ معاہدہ جس میں معاہدہ کرنے والے فریق کا نام ہو؛
• دستخط شدہ رہائش کا بیان، جو کلائنٹ کی حیثیت بدلنے پر تبدیل کیا جائے؛
• اس کلائنٹ کو بھیجی گئی ہر انوائس۔

ریکارڈ اس سال کے اختتام سے 6 سال تک رکھیں جس سے وہ متعلق ہیں، اور اگر CRA انوائسز مانگے تو اس سے زیادہ دیر تک (CRA: ⁦GST/HST⁩ کے ریکارڈ)۔ ریکارڈ کینیڈا میں کاروبار یا رہائش کی جگہ پر ہونے چاہئیں، جب تک CRA تحریری اجازت نہ دے؛ بیرون ملک رکھے مگر کینیڈا سے کھولے جانے والے برقی ریکارڈ کینیڈا میں رکھے ہوئے شمار نہیں ہوتے (CRA: ریکارڈ کہاں رکھیں)۔

کیا مجھے ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹر ہونا ہوگا چاہے میں کوئی ٹیکس وصول نہ کروں؟

جو کارپوریشن اب چھوٹی سپلائر نہیں رہی اسے کینیڈا میں قابل ٹیکس سپلائی کرتے ہی ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹر ہونا ہوتا ہے، چاہے اس کے تمام گاہک کینیڈا سے باہر ہوں اور وہ کوئی ٹیکس وصول نہ کرے (Excise Tax Act، سیکشن ⁦240(1)⁩)۔ جو خدمت پوری یا جزوی طور پر کینیڈا میں انجام دی جائے وہ عموماً کینیڈا میں کی گئی سپلائی ہے، چاہے صفر شرح والی ہو یا نہ ہو؛ جو خدمت مکمل طور پر کینیڈا سے باہر انجام دی جائے وہ عموماً کینیڈا سے باہر کی گئی سپلائی ہے، اس لیے وہ حد میں شمار ہوتی ہے مگر خود رجسٹریشن لازم نہیں کرتی (سیکشن 142)۔ صفر شرح والی فروخت چھوٹے سپلائر کی ⁦C$30,000⁩ کی حد میں شمار ہوتی ہے۔ ٹیسٹ قابل ٹیکس سپلائیز کی رقم گنتا ہے، چاہے کینیڈا کے اندر ہوں یا باہر، بشمول وابستہ کاروباروں کی، جو ایک کیلنڈر سہ ماہی میں، یا اس سے پہلے کی چار سہ ماہیوں میں، واجب ہوئی یا ادا ہوئی (Excise Tax Act، سیکشن 148؛ CRA: رجسٹریشن کب کرائیں)۔ جس کارپوریشن کے تمام گاہک امریکہ میں ہوں وہ ایک ہی کلائنٹ سے یہ حد پار کر سکتی ہے۔

رجسٹر ہونے کے بعد کارپوریشن ہر رپورٹنگ دور کا گوشوارہ جمع کراتی ہے چاہے ادا کرنے کو ٹیکس نہ ہو (CRA: رپورٹنگ کے تقاضے)۔ آخری تاریخ ماہانہ یا سہ ماہی دور ختم ہونے کے 1 ماہ بعد ہے، اور زیادہ تر سالانہ جمع کرانے والوں کے لیے مالی سال کے اختتام کے 3 ماہ بعد۔ رجسٹرڈ شخص ان صفر شرح والی خدمات سے متعلق خریداریوں اور اخراجات پر ادا کیے گئے ⁦GST/HST⁩ کے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا دعویٰ کر سکتا ہے (CRA: درآمدات اور برآمدات)؛ شرائط امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا میں ہیں۔ اقدامات کے لیے دیکھیں ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹریشن کب کرائیں اور ⁦GST/HST⁩ گوشوارے جمع کرانا۔

مثال

رقوم مثالی ہیں۔ شرحیں ایک امریکی ڈالر کے کینیڈین ڈالر ہیں۔

پہلا امریکی کلائنٹ فروخت کو حد سے اوپر لے جاتا ہے

ٹورنٹو کی ایک سافٹ ویئر کارپوریشن، جس کی کوئی اور فروخت نہیں، ٹیکساس کی ایک کمپنی کو ٹورنٹو میں کیے گئے کام کی ہر مہینے کی پہلی تاریخ کو ⁦US$8,000⁩ کی انوائس بھیجتی ہے، جو وصول ہوتے ہی واجب ہے۔ ہر انوائس اپنے دن کی شرح پر تبدیل ہوتی ہے:

یہ ایک سہ ماہی میں ⁦C$30,000⁩ سے زیادہ ہے، اس لیے صرف ان اعداد کی بنیاد پر کارپوریشن کو ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹر ہونا ہوگا، اور رجسٹریشن 1 مارچ کی اس انوائس سے دیر سے نہیں مؤثر ہوگی جس نے اسے حد سے اوپر پہنچایا۔ وہ پھر بھی انوائسز پر ⁦GST/HST⁩ وصول نہیں کرتی، بشرطیکہ کوئی استثنا لاگو نہ ہو، اور ہر دور کا گوشوارہ جمع کراتی ہے۔ Schedule 125 پر فروخت کینیڈین ڈالر کے کالم کا مجموعہ ہے، نہ کہ ⁦US$24,000⁩ ضرب ایک شرح۔

انوائس اور ادائیگی کے درمیان شرح بدل جاتی ہے

1 مارچ کو ایک کارپوریشن ⁦US$10,000⁩ کی انوائس بھیجتی ہے جب Bank of Canada کی شرح 1.40 ہے، اور ⁦C$14,000⁩ کی فروخت اور وصول طلب رقم درج کرتی ہے۔ کلائنٹ 5 اپریل کو ادائیگی کرتا ہے جب شرح 1.36 ہے، اس لیے ⁦US$10,000⁩ کی قدر ⁦C$13,600⁩ ہے۔ فرض کریں کہ ان دونوں تاریخوں کے درمیان سال کا اختتام نہیں آتا۔

فروخت ⁦C$14,000⁩ ہی رہتی ہے۔ ⁦C$400⁩ شرح تبادلہ کا نقصان ہے، جو آمدنی سے الگ دکھایا جاتا ہے۔

ڈپازٹ کم ہے

ایک نئی کارپوریشن کی پہلی انوائس ⁦US$2,500⁩ کی ہے، اور کلائنٹ کی ادائیگی ⁦US$30⁩ کے وائر خرچ کے بعد ⁦US$2,470⁩ کی صورت میں آتی ہے۔ دونوں دنوں کی شرح 1.35 مان لیں۔ فروخت ⁦C$3,375⁩ ہے، بینک کو ⁦C$3,334.50⁩ ملتے ہیں اور بینک چارجز ⁦C$40.50⁩ ہیں۔ آمدنی انوائس کی رقم ہے، ڈپازٹ نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے امریکی کلائنٹ سے معاہدہ کر لیا ہے اور ابھی کچھ ترتیب نہیں دیا، یا ⁦T2⁩ کے انتظار میں ایک سال کی امریکی ڈالر کی اندراجات پڑی ہیں: کرنسی کا انتخاب، ⁦GST/HST⁩ رجسٹریشن، انوائس کا ٹیمپلیٹ اور ماہانہ حساب کتاب پہلی انوائس یا سال کے اختتام کے گوشوارے سے پہلے طے کر لینا بہتر ہے، اور امریکی ڈالر کے انتخاب کی آخری تاریخ ٹیکس سال کے آغاز سے شمار ہوتی ہے، اس لیے ابھی دیکھ لیں؛ کوئی پیشہ ور اسے حساب کتاب میں مدد کے ذریعے ترتیب دے سکتا ہے۔
• آپ کا حساب کتاب پیچھے ہے، انوائسز غلط نام یا کرنسی میں گئیں، یا کلائنٹ کی ادائیگیاں ذاتی اکاؤنٹ میں گئیں: دیکھیں پرانے حساب کتاب کو درست کرنا، ذاتی اکاؤنٹ میں کارپوریشن کی آمدنی اور حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ؛ کوئی پیشہ ور بقایا حساب کتاب کی خدمت کے ذریعے حساب کتاب دوبارہ تیار کر سکتا ہے۔
• آپ رجسٹر ہوئے بغیر چھوٹے سپلائر کی حد پار کر چکے ہیں: دیکھیں ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹریشن کب کرائیں؛ چھوٹے ہوئے گوشوارے اور پچھلی تاریخ سے رجسٹریشن ایسے معاملات ہیں جن کا جائزہ کوئی پیشہ ور لیتا ہے، مثلاً حساب کتاب کی خدمت کے ذریعے۔
• سال کے اختتام پر امریکی ڈالر امریکی ڈالر اکاؤنٹ یا پروسیسر کے بیلنس میں پڑے ہیں: دیکھیں امریکی ڈالر اکاؤنٹ پر زرمبادلہ کا منافع یا نقصان اور امریکی ڈالر کی فروخت اور ادائیگیاں؛ سال بند ہونے سے پہلے طے کریں کہ بیلنس کی قدر کیسے لگائی جائے گی۔
• آپ کا کام کینیڈا میں موجود جائیداد پر ہے، خدمت وصول کرنے والا کینیڈا میں موجود فرد ہے، یا آپ سافٹ ویئر کا لائسنس دیتے ہیں یا سامان بھیجتے ہیں: ⁦GST/HST⁩ کے مختلف قواعد لاگو ہو سکتے ہیں؛ دیکھیں امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا اور امریکی گاہکوں سے رائلٹی اور لائسنس فیس۔
• کلائنٹ نے ٹیکس روکا، ⁦1099-NEC⁩ بھیجا یا ⁦W-9⁩ مانگا ہے، یا کارپوریشن امریکہ میں کام کرتی ہے یا اس پر امریکی گوشوارہ واجب ہو سکتا ہے: دیکھیں کینیڈینز کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس، کینیڈین کارپوریشن کے لیے W فارمز اور کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ۔ ایسے دو ملکوں کے سوالات سرحد پار ٹیکس مدد کے ذریعے حل ہوتے ہیں۔
• کوئی مالک امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہے: امریکی معلوماتی گوشوارہ کارپوریشن کے حساب کتاب سے مواد لے سکتا ہے؛ دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے لیے Form 5471۔
• آپ انفرادی کاروبار کے مالک ہیں، یا کارپوریشن بنانے کا فیصلہ کر رہے ہیں: دیکھیں امریکی ڈالر میں ادائیگی پانے والا فری لانسر اور امریکی کلائنٹس کے لیے معاہدہ کرنے کی خاطر کارپوریشن بنانا۔