Zahlungen von US-Kunden an eine kanadische Kapitalgesellschaft

Wie werden Sie von einem US-Kunden über eine kanadische Kapitalgesellschaft bezahlt?

Eine kanadische Kapitalgesellschaft wird von einem US-Kunden bezahlt, wenn die Kapitalgesellschaft selbst den Vertrag unterschreibt, die Rechnung stellt und das Geld erhält. Danach bucht sie jeden Schritt in kanadischen Dollar. Kanadische Steuerergebnisse werden in kanadischen Dollar ermittelt, wobei jeder Auslandsbetrag zum Kurs der Bank of Canada für den Tag umgerechnet wird, an dem er entsteht (Income Tax Act, s. 261; CRA folio S5-F4-C1). Eine Rechnung in US-Dollar ändert daran nichts.

Die Arbeitsschritte in der Reihenfolge:

1. Vertrag, Rechnung, Bankkonto und Steuerformular nennen alle die Kapitalgesellschaft.
2. Die Rechnung beschreibt die Leistungen. Ist die Kapitalgesellschaft registriert, weist sie nur dann keine GST/HST aus, wenn der Umsatz nullbesteuert ist (die GST/HST beträgt dann null).
3. Die Buchhaltung erfasst die Rechnung als Umsatz und als Forderung (Geld, das der Kunde noch schuldet) in kanadischen Dollar, mit dem US-Dollar-Betrag daneben.
4. Wenn die Zahlung eingeht, wird die Forderung ausgeglichen, Bankgebühren werden gebucht und eine Kursdifferenz wird getrennt vom Umsatz gebucht.
5. Zum Jahresende wird das Umsatzbuch zum Umsatz in der T2-Erklärung (kanadische Körperschaftsteuererklärung), und eine registrierte Kapitalgesellschaft reicht ihre GST/HST-Erklärungen ein.

Der Fall wird schwieriger, wenn:

• die erste Rechnung noch nicht raus ist und Währung, Bankkonto und GST/HST-Registrierung noch offen sind; die Frist für die Wahl der Berichterstattung in US-Dollar läuft ab Beginn des Steuerjahres und kann bereits abgelaufen sein;
• die Umsätze die Kleinunternehmergrenze der GST/HST überschreiten, sodass Registrierung und Erklärungen folgen können, obwohl keine Steuer berechnet wird;
• die Leistung unter einen Ausschluss der Exportregeln fällt, etwa Arbeiten an Vermögen in Kanada;
• im Vertrag, auf der Rechnung oder auf dem Bankkonto der Eigentümer steht und nicht die Kapitalgesellschaft;
• der Kunde US-Steuer einbehalten oder eine Informationserklärung geschickt hat;
• zum Jahresende US-Dollar auf einem US-Dollar-Konto oder in einem Guthaben bei einem Zahlungsdienstleister liegen;
• die Buchhaltung bereits im Rückstand ist.

Halten Sie bereit: den unterschriebenen Vertrag, alle Rechnungen, Bank- und Zahlungsdienstleister-Auszüge, den vollständigen Namen und die Anschrift des Kunden mit einer unterschriebenen Ansässigkeitserklärung, die Unternehmensnummer der Kapitalgesellschaft und ihren GST/HST-Status, ihr Geschäftsjahresende sowie die Daten der ersten Rechnung und der ersten erwarteten Zahlung.

Was gehört auf eine Rechnung an einen US-Kunden?

Setzen Sie auf jede Rechnung den vollständigen Namen der Kapitalgesellschaft, den vollständigen Namen und die Anschrift des Kunden, Datum und Nummer, eine klare Beschreibung der Leistungen, den Betrag mit Währung und die Zahlungsbedingungen. Eine Kapitalgesellschaft nach dem Canada Business Corporations Act muss ihren Namen in lesbaren Zeichen auf ihren Rechnungen angeben (CBCA, s. 10). Behalten Sie „Inc.“, „Corp.“ oder „Ltd.“ so bei, wie die Gesellschaft eingetragen ist.

Muss ich einem US-Kunden GST/HST berechnen, und welcher Nachweis zeigt, warum nicht?

Eine kanadische Kapitalgesellschaft berechnet einem US-Kunden in der Regel keine GST/HST, weil eine Leistung an einen Nichtansässigen nullbesteuert ist (die GST/HST beträgt dann null), sofern kein Ausschluss greift. Ein Leistender berechnet keine GST/HST auf Leistungen, die er vollständig außerhalb Kanadas erbringt (CRA: Importe und Exporte). Arbeiten in Kanada für einen Nichtansässigen sind nach Schedule VI des Excise Tax Act nullbesteuert. Beide Arten von Umsätzen zählen für die Kleinunternehmergrenze weiter unten.

Welche Regel gilt, hängt von der Art der Leistung ab. Beratungs-, freiberufliche und Consulting-Leistungen fallen unter Abschnitt 23, die meisten anderen Leistungen an einen Nichtansässigen unter Abschnitt 7 (Schedule VI, Part V; CRA Memorandum 4.5.3). Beide schließen unter anderem Arbeiten an Grundstücken oder beweglichem Vermögen in Kanada sowie die Tätigkeit als Vertreter oder das Einholen von Aufträgen aus. Abschnitt 7 schließt außerdem eine Leistung an eine Einzelperson aus, die beim Kontakt mit dem Leistenden in Kanada ist, und eine Leistung, die einer Einzelperson in Kanada erbracht wird, auch wenn ein US-Unternehmen der Kunde ist, etwa eine Managementschulung für dessen Mitarbeiter in Kanada. Berührt Ihre Arbeit einen dieser Fälle, kann GST/HST anfallen. Lesen Sie dazu GST/HST gegenüber US-Kunden berechnen, das die Ausschlüsse und die Nachweise für die Nullbesteuerung auflistet.

Kunde ist die Partei, die die Leistung beauftragt hat (Memorandum 4.5.1). Der Nachweis, der den Nullsatz stützt, steht weiter unten unter „Was belegt, dass jeder Kunde in den USA ansässig ist“. Das sind bundesweite Regeln; die QST von Québec und die Provinzumsatzsteuern haben eigene. Nullbesteuerte Umsätze sind weiterhin steuerpflichtige Leistungen, was für die Registrierung weiter unten zählt. Stellt sich eine als nullbesteuert behandelte Leistung als steuerpflichtig heraus, kann die Kapitalgesellschaft die nicht berechnete Steuer schulden. Führt eine Kapitalgesellschaft die Nettosteuer nicht ab, können auch ihre Direktoren nach Abschnitt 323 haften, vorbehaltlich der Voraussetzungen für die Beitreibung und der Verteidigung mit gebotener Sorgfalt. Die CRA muss einen Direktor innerhalb von zwei Jahre nach seinem letzten Ausscheiden aus dem Amt festsetzen.

In welcher Währung soll ich Rechnungen stellen, und ändert das meine T2-Erklärung?

Eine Rechnung in US-Dollar ändert die T2-Erklärung nicht: Die Kapitalgesellschaft berichtet in kanadischen Dollar, es sei denn, sie wählt die Berichterstattung in US-Dollar (die CRA nennt das funktionale Währung). Die Wahl entscheidet darüber, wer das Wechselkursrisiko trägt und wie die Bücher geführt werden. Die Tabelle geht von der Berichterstattung in kanadischen Dollar aus. Eine Kapitalgesellschaft, die stattdessen die Berichterstattung in US-Dollar wählt, rechnet Rechnungen und Zahlungen in kanadischen Dollar in US-Dollar um und kann dabei eine Kursdifferenz haben.

Eine in Kanada ansässige Kapitalgesellschaft, die die Bedingungen der CRA erfüllt, kann stattdessen die Berichterstattung in US-Dollar wählen, indem sie Form T1296 einreicht, unterschrieben von einem bevollmächtigten Officer (Führungskraft), spätestens 60 Tage nach dem ersten Tag des Steuerjahres (die Seite der CRA nennt dasselbe Fenster die ersten 61 Tage). Die Wahl gilt dann auch für spätere Jahre und kann erst nach dem ersten Jahr in US-Dollar widerrufen werden. Sie ist daher schwer rückgängig zu machen (CRA: Funktionale Währung; Income Tax Act, s. 261). Das Fenster läuft ab dem ersten Tag des Steuerjahres und ist kurz. Eine bestehende Kapitalgesellschaft kann es für dieses Jahr daher schon verpasst haben. Entscheiden Sie vor dem Start der Buchhaltung. Der Ratgeber zu Umsätzen in US-Dollar behandelt die Bedingungen, die zulässigen Kurse, die Salden zum Jahresende und die Buchhaltung in US-Dollar.

Auf wessen Namen lauten Vertrag, Rechnung, Bankkonto und Form W-8BEN-E?

Verwenden Sie bei allen vier den rechtlichen Namen der Kapitalgesellschaft: bei Vertrag, Rechnung, Bankkonto und Form W-8BEN-E. Eine Kapitalgesellschaft ist eine eigene Rechtsperson, die Verträge schließt und Vermögen besitzt, getrennt von ihren Eigentümern (CRA: Kapitalgesellschaft). Arbeit, die auf den Namen des Eigentümers abgerechnet wird, kann dessen Einkommen sein und nicht das der Kapitalgesellschaft. Das nachträglich zu korrigieren, ist eine Frage für einen Fachmann.

• Vertrag und Rechnung: der rechtliche Name der Kapitalgesellschaft, wie oben.
• Bankkonto: ein Konto auf den Namen der Kapitalgesellschaft, damit die Zahlung des Kunden und die Buchhaltung der Kapitalgesellschaft übereinstimmen. Gehört der Umsatz der Kapitalgesellschaft, das Geld landet aber auf einem privaten Konto, zeigen die Bücher, dass der Eigentümer das Geld der Kapitalgesellschaft hält: Der Eigentümer schuldet es der Kapitalgesellschaft, oder er zahlt zurück, was die Kapitalgesellschaft ihm schuldete. Ein noch offener Betrag kann dem Einkommen des Eigentümers hinzugerechnet werden, wenn er nicht rechtzeitig zurückgezahlt wird (Income Tax Act, s. 15(2)). Lesen Sie dazu Einkünfte der Kapitalgesellschaft auf einem privaten Konto und das Gesellschafterdarlehenskonto.
• Form W-8BEN-E: das Formular für Gesellschaften, das eine ausländische Kapitalgesellschaft dem Zahler gibt, nicht dem IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde). Einzelpersonen verwenden stattdessen Form W-8BEN (IRS-Anleitung). Ein US-Kunde, der das Formular anfordert und nicht erhält, darf Steuer in Höhe von 30 % einbehalten. Der Ort, an dem Leistungen erbracht werden, bestimmt in der Regel ihre Herkunft. Honorare für Arbeit in Kanada stammen daher in der Regel nicht aus den USA, während Arbeit in den USA das ändert (IRS: Persönliche Dienstleistungen). Das Ausfüllen des Formulars behandelt W-Formulare für eine kanadische Kapitalgesellschaft.

Ob Sie überhaupt eine Kapitalgesellschaft gründen sollten, und die Regeln zum Personal Services Business stehen in Gründung einer Kapitalgesellschaft für Aufträge von US-Kunden.

Wohin sollen die US-Dollar fließen?

Lassen Sie die US-Dollar auf ein Bankkonto auf den Namen der Kapitalgesellschaft fließen. Die Kontoart entscheidet, wie viel Umrechnung die Buchhaltung zeigen muss.

Geld zwischen einem US-Dollar-Konto und einem Konto in kanadischen Dollar derselben Kapitalgesellschaft zu bewegen, ist eine Umbuchung und kein Einkommen: Lesen Sie Umbuchungen zwischen CAD- und USD-Konten. Die Kursdifferenz auf einem gehaltenen US-Dollar-Guthaben steht in Währungsgewinn oder -verlust auf einem US-Dollar-Konto.

Wie buche ich eine Rechnung in US-Dollar, bevor das Geld eingeht?

Erfassen Sie einen Umsatz und eine Forderung, beide in kanadischen Dollar zum Kurs der Bank of Canada für den Rechnungstag, und behalten Sie den US-Dollar-Betrag in derselben Zeile. Maßgeblich ist der Kurs, den die Bank of Canada für den Tag nennt, oder für den nächsten früheren Tag, wenn sie für den Tag keinen nennt (Income Tax Act, s. 261; Tageskurse der Bank of Canada).

Die Buchung hat zwei Zeilen: Forderungen im Soll und Umsatz im Haben, beide mit demselben Betrag in kanadischen Dollar. Der Folio sagt nicht, wann ein Betrag bei einem Verkauf auf Rechnung entsteht. In den Büchern gilt üblicherweise der Rechnungstag, und der Umsatz behält diesen Kurs, egal wie sich der Wechselkurs später bewegt. Eine am Jahresende noch unbezahlte Rechnung kann aber eine eigene Kursanpassung brauchen. Wird die Arbeit in einer anderen Periode erbracht als die Rechnung gestellt, prüfen Sie, welcher Tag gilt. Andere Kursquellen sind unter Bedingungen zulässig; lesen Sie dazu den Ratgeber zu Umsätzen in US-Dollar.

Wie buche ich die Zahlung, und was ist die Kursdifferenz?

Gleichen Sie die Forderung mit ihrem Buchwert in kanadischen Dollar aus (dem Rechnungsbetrag, sofern darauf keine Kursanpassung zum Jahresende gebucht wurde). Buchen Sie das Geld auf der Bank mit seinem Wert in kanadischen Dollar am Zahlungstag und erfassen Sie den Unterschied als Währungsgewinn oder -verlust. Der Unterschied ist kein Umsatz, und der Umsatz bleibt unverändert.

• US-Dollar-Konto: Bewerten Sie den Eingang zum Kurs der Bank of Canada für den Tag, an dem er eingeht.
• Konto in kanadischen Dollar: Verwenden Sie die tatsächlich gutgeschriebenen kanadischen Dollar.

Ob der Unterschied als Einkünfte oder als Kapitalgewinn oder -verlust besteuert wird, hängt davon ab, woraus er entstanden ist. Bei der Umsatzforderung eines Unternehmens sind es in der Regel Einkünfte. Das deutet das ältere Bulletin IT-95R der CRA an, das aber von Waren spricht, archiviert ist und nicht mehr aktualisiert wird (IT-95R, archiviert). In der Gewinn- und Verlustrechnung der T2-Erklärung (Schedule 125) trägt jede Zeile eine Nummer aus dem General Index of Financial Information (GIFI), der Standard-Kontengliederung der CRA für T2-Erklärungen. Der Index führt „Währungsgewinne/-verluste“ unter 8231. Zu einer Rechnung, die am Jahresende noch offen ist, und dazu, wie der Unterschied gemeldet und besteuert wird, lesen Sie Währungsgewinn oder -verlust auf einem US-Dollar-Konto.

Warum ist der Zahlungseingang kleiner als die Rechnung?

Die Rechnung ist der Umsatz. Der Zahlungseingang ist das, was nach den Abzügen unterwegs übrig bleibt. Buchen Sie die Rechnung in voller Höhe und erklären Sie die Differenz Zeile für Zeile.

Der Umsatz bleibt in jedem Fall beim Rechnungsbetrag. Ist die Differenz größer als eine Bankgebühr, prüfen Sie, ob Steuer einbehalten wurde, und fragen Sie den Kunden nach seiner Zahlungsmitteilung, die zeigt, was er gezahlt und was er einbehalten hat, bevor Sie die Differenz als Kosten buchen.

Wie ergeben zwölf Monate Einnahmen von US-Kunden den Umsatz in der T2-Erklärung?

Jede Rechnung wird zum Kurs ihres eigenen Tages umgerechnet, und die zwölf Monate an Zeilen in kanadischen Dollar ergeben die Umsätze in Schedule 125 (GIFI 8000, „Umsatzerlöse aus Waren und Dienstleistungen“). Die T2-Erklärung ist sechs Monate nach Ende des Steuerjahres fällig, auch wenn keine Steuer anfällt (CRA: Kapitalgesellschaft).

Die Summe ist keines von beiden:

• Die Bankeingänge. Sie sind um Gebühren gekürzt und enthalten Kursdifferenzen.
• Die US-Dollar des Jahres mal ein Kurs. Die CRA akzeptiert für manche Einkunftsposten möglicherweise einen Durchschnittskurs, in der Regel aber nicht, wenn die Kurse stark schwanken (Folio, Rz. 1.6.1).

Stimmen Sie jeden Monat drei Dinge aufeinander ab: die Rechnungsliste (US-Dollar, Kurs, kanadische Dollar), das Umsatzbuch und den Bank- oder Zahlungsdienstleister-Auszug. Kursdifferenzen und Bankgebühren stehen in eigenen Zeilen und nicht im Umsatz.

Was belegt, dass jeder Kunde in den USA ansässig ist, und wie lange bewahre ich es auf?

Eine datierte, unterschriebene Erklärung des Kunden, dass er nicht in Kanada ansässig ist, mit Wirkung zum Tag der Leistung, ist der Beispielnachweis der CRA. Der Leistende entscheidet und bewahrt den Nachweis auf. Das Memorandum der CRA enthält eine Musterbescheinigung für einen Nichtansässigen, der keine Einzelperson ist, unterschrieben von einer bevollmächtigten Person, die sich auch verpflichtet, eine Änderung der Ansässigkeit zu melden (Memorandum 4.5.1). Die CRA sagt, sie werde auch andere Unterlagen prüfen. Ein US-Kunde mit einer Betriebsstätte in Kanada gilt für Tätigkeiten, die er über sie ausübt, als in Kanada ansässig (Excise Tax Act, s. 132(2)). Eine US-Anschrift und eine Ansässigkeitserklärung klären daher Arbeit für diese Betriebsstätte nicht. Prüfen Sie sie anhand von GST/HST gegenüber US-Kunden berechnen.

Bewahren Sie zu jedem Kunden auf:

• den unterschriebenen Vertrag, der die Vertragspartei nennt;
• die unterschriebene Ansässigkeitserklärung, die ersetzt wird, wenn sich der Status des Kunden ändert;
• jede Rechnung an diesen Kunden.

Bewahren Sie die Unterlagen 6 Jahre ab dem Ende des Jahres auf, auf das sie sich beziehen, und länger, wenn die CRA Rechnungen anfordert (CRA: GST/HST-Unterlagen). Die Unterlagen gehören an einen Geschäfts- oder Wohnsitz in Kanada, sofern die CRA nicht schriftlich etwas anderes erlaubt. Elektronische Unterlagen, die im Ausland liegen, aber von Kanada aus geöffnet werden, gelten nicht als in Kanada aufbewahrt (CRA: Wo Sie Unterlagen aufbewahren).

Muss ich mich für die GST/HST registrieren, auch wenn ich keine berechne?

Eine Kapitalgesellschaft, die kein Kleinunternehmer mehr ist, muss sich für die GST/HST registrieren, sobald sie eine steuerpflichtige Leistung in Kanada erbringt, auch wenn alle Kunden außerhalb Kanadas sitzen und sie keine Steuer berechnet (Excise Tax Act, s. 240(1)). Eine ganz oder teilweise in Kanada erbrachte Leistung gilt in der Regel als in Kanada erbracht, ob nullbesteuert oder nicht. Eine vollständig außerhalb Kanadas erbrachte Leistung gilt in der Regel als außerhalb Kanadas erbracht. Sie zählt damit für die Grenze, verlangt aber für sich allein keine Registrierung (s. 142). Nullbesteuerte Umsätze zählen für die Kleinunternehmergrenze von C$30.000. Der Test zählt das Entgelt für steuerpflichtige Leistungen innerhalb und außerhalb Kanadas, auch von verbundenen Unternehmen, das in einem Kalenderquartal oder in den vier Quartalen davor fällig wurde oder gezahlt wurde (Excise Tax Act, s. 148; CRA: Wann registrieren). Eine Kapitalgesellschaft, deren einzige Kunden in den USA sitzen, kann diese Grenze mit einem Kunden überschreiten.

Ist die Kapitalgesellschaft registriert, reicht sie für jeden Meldezeitraum eine Erklärung ein, auch wenn keine Steuer abzuführen ist (CRA: Meldepflichten). Die Frist beträgt 1 Monat nach Ende eines monatlichen oder vierteljährlichen Zeitraums und 3 Monate nach dem Geschäftsjahresende bei den meisten jährlichen Einreichern. Ein Registrierter kann Vorsteuerabzüge für GST/HST geltend machen, die er auf Einkäufe und Ausgaben im Zusammenhang mit diesen nullbesteuerten Leistungen gezahlt hat (CRA: Importe und Exporte). Die Bedingungen stehen in GST/HST gegenüber US-Kunden berechnen. Die einzelnen Schritte finden Sie unter Wann man sich registrieren muss und GST/HST einreichen.

Beispiel

Die Beträge sind erfunden. Kurse sind kanadische Dollar je US-Dollar.

Ein erster US-Kunde bringt die Umsätze über die Grenze

Eine Softwarekapitalgesellschaft in Toronto ohne andere Umsätze stellt einem Unternehmen in Texas am ersten jedes Monats US$8.000 für Arbeit in Toronto in Rechnung, zahlbar bei Erhalt. Jede Rechnung wird zum Kurs ihres eigenen Tages umgerechnet:

Das sind mehr als C$30.000 in einem Quartal. Allein nach diesen Zahlen müsste sich die Kapitalgesellschaft also für die GST/HST registrieren, mit Wirkung spätestens ab der Rechnung vom 1. März, mit der sie über die Grenze kam. Sie berechnet auf den Rechnungen weiterhin keine GST/HST, sofern kein Ausschluss greift, und reicht für jeden Zeitraum Erklärungen ein. Der Umsatz in Schedule 125 ist die Summe der Spalte in kanadischen Dollar und nicht US$24.000 mal ein Kurs.

Der Kurs bewegt sich zwischen Rechnung und Zahlung

Am 1. März stellt eine Kapitalgesellschaft US$10.000 in Rechnung, als der Kurs der Bank of Canada 1,40 beträgt, und erfasst Umsatz und Forderung von C$14.000. Der Kunde zahlt am 5. April, als der Kurs 1,36 beträgt, die US$10.000 sind also C$13.600 wert. Nehmen Sie an, dass zwischen den beiden Daten kein Jahresende liegt.

Der Umsatz bleibt bei C$14.000. Die C$400 sind ein Währungsverlust und werden getrennt vom Umsatz ausgewiesen.

Der Eingang ist zu klein

Die erste Rechnung einer neuen Kapitalgesellschaft lautet auf US$2.500, und die Zahlung des Kunden kommt als US$2.470 an, nach US$30 Kosten für die Überweisung. Nehmen Sie an beiden Tagen den Kurs 1,35 an. Der Umsatz beträgt C$3.375, die Bank erhält C$3.334,50, und die Bankgebühren betragen C$40,50. Der Umsatz ist der Rechnungsbetrag und nicht der Zahlungseingang.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben einen US-Kunden gewonnen und noch nichts eingerichtet, oder ein Jahr US-Dollar-Buchungen wartet auf die T2-Erklärung: Währung, GST/HST-Registrierung, Rechnungsvorlage und monatliche Buchhaltung klären Sie am besten vor der ersten Rechnung oder der Erklärung zum Jahresende. Die Frist für die Wahl der US-Dollar-Berichterstattung folgt dem Beginn des Steuerjahres, prüfen Sie sie also jetzt. Ein Fachmann kann das über die Hilfe bei der Buchhaltung einrichten.
• Ihre Buchhaltung ist im Rückstand, Rechnungen gingen auf den falschen Namen oder in der falschen Währung raus, oder Zahlungen von Kunden gingen auf ein privates Konto: Lesen Sie Überfällige Buchhaltung aufholen, Einkünfte der Kapitalgesellschaft auf einem privaten Konto und das Gesellschafterdarlehenskonto. Ein Fachmann kann die Bücher über die Aufholbuchhaltung neu aufbauen.
• Sie haben die Kleinunternehmergrenze überschritten, ohne sich zu registrieren: Lesen Sie Wann man sich für die GST/HST registrieren muss. Versäumte Erklärungen und eine rückwirkende Registrierung sind Fälle, die ein Fachmann prüft, zum Beispiel über den Buchhaltungsservice.
• Zum Jahresende liegen US-Dollar auf einem US-Dollar-Konto oder in einem Guthaben bei einem Zahlungsdienstleister: Lesen Sie Währungsgewinn oder -verlust auf einem US-Dollar-Konto und Umsätze und Auszahlungen in US-Dollar. Klären Sie, wie das Guthaben bewertet wird, bevor das Jahr schließt.
• Ihre Arbeit betrifft Vermögen in Kanada, der Empfänger der Leistung ist eine Einzelperson in Kanada, oder Sie lizenzieren Software oder versenden Waren: Dann können andere GST/HST-Regeln gelten. Lesen Sie GST/HST gegenüber US-Kunden berechnen und Lizenzgebühren von US-Kunden.
• Der Kunde hat Steuer einbehalten, eine Form 1099-NEC geschickt oder verlangt eine Form W-9, oder die Kapitalgesellschaft arbeitet in den USA oder schuldet möglicherweise eine US-Erklärung: Lesen Sie Einbehaltene US-Steuer auf Zahlungen an Kanadier, W-Formulare für eine kanadische Kapitalgesellschaft und US-Steuererklärung einer kanadischen Kapitalgesellschaft. Zweiländerfragen wie diese laufen über die Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Ein Eigentümer ist US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber: Eine US-Informationserklärung kann auf die Bücher der Kapitalgesellschaft zurückgreifen. Lesen Sie Form 5471 für eine kanadische Kapitalgesellschaft.
• Sie sind Einzelunternehmer oder überlegen, ob Sie eine Kapitalgesellschaft gründen sollen: Lesen Sie Freiberufler, der in US-Dollar bezahlt wird und Gründung einer Kapitalgesellschaft für Aufträge von US-Kunden.