कनाडाई कंपनी से अमेरिकी ग्राहकों का भुगतान पाना: USD बहीखाता

कनाडाई कंपनी के ज़रिए अमेरिकी ग्राहक से भुगतान कैसे पाएँ?

कनाडाई कंपनी को अमेरिकी ग्राहक से भुगतान तब मिलता है जब कंपनी खुद अनुबंध पर हस्ताक्षर करती है, चालान भेजती है और पैसा पाती है, और फिर हर कदम को कनाडाई डॉलर में दर्ज करती है। कनाडा में कर का हिसाब कनाडाई डॉलर में होता है, और हर विदेशी रकम उस दिन की Bank of Canada की दर पर बदली जाती है जिस दिन वह बनती है (Income Tax Act, धारा 261; CRA folio S5-F4-C1)। चालान अमेरिकी डॉलर में बनाने से यह नहीं बदलता।

काम का क्रम:

1. अनुबंध, चालान, बैंक खाता और कर फ़ॉर्म, सभी पर कंपनी का नाम होता है।
2. चालान में सेवाओं का विवरण होता है, और अगर कंपनी पंजीकृत है, तो उस पर GST/HST तभी नहीं दिखता जब बिक्री शून्य-दर (GST/HST शून्य दर पर लागू) के योग्य हो।
3. बहीखाता चालान को बिक्री और प्राप्य खाते (accounts receivable), यानी ग्राहक पर बकाया रकम, के रूप में कनाडाई डॉलर में दर्ज करता है, और बगल में अमेरिकी डॉलर की रकम रखता है।
4. भुगतान आने पर प्राप्य खाता साफ़ होता है, बैंक शुल्क दर्ज होते हैं, और विनिमय अंतर बिक्री से अलग दर्ज होता है।
5. वर्ष के अंत में बिक्री की खाता-बही T2 (कंपनी आयकर रिटर्न) का राजस्व बन जाती है, और पंजीकृत कंपनी अपने GST/HST रिटर्न फ़ाइल करती है।

मामला तब सीधा नहीं रहता जब:

• पहला चालान अभी गया नहीं है, इसलिए मुद्रा, बैंक खाता और GST/HST पंजीकरण तय होना बाकी है, और अमेरिकी डॉलर में रिपोर्टिंग का चुनाव करने की समय-सीमा, जो कर वर्ष की शुरुआत से चलती है, पहले ही निकल चुकी हो सकती है;
• बिक्री GST/HST के छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार कर जाती है, इसलिए कर न लगाने पर भी पंजीकरण और रिटर्न ज़रूरी हो सकते हैं;
• सेवा ऐसी है जिसे निर्यात के नियम बाहर रखते हैं, जैसे कनाडा में स्थित संपत्ति पर काम;
• अनुबंध, चालान या बैंक खाते में कंपनी की जगह स्वामी का नाम है;
• ग्राहक ने अमेरिकी कर काट लिया या सूचना रिटर्न भेजा;
• वर्ष के अंत में अमेरिकी डॉलर खाते या पेमेंट प्रोसेसर के बैलेंस में पड़े हैं;
• बहीखाता पहले से पिछड़ा हुआ है।

ये चीज़ें जुटाएँ: हस्ताक्षरित अनुबंध, हर चालान, बैंक और प्रोसेसर के विवरण, ग्राहक का कानूनी नाम और पता व हस्ताक्षरित निवास घोषणा, कंपनी का बिज़नेस नंबर (BN) और GST/HST की स्थिति, उसके वर्षांत की तारीख, और पहले चालान व पहले अपेक्षित भुगतान की तारीखें।

अमेरिकी ग्राहक को भेजे चालान पर क्या लिखें?

हर चालान पर कंपनी का पूरा कानूनी नाम, ग्राहक का पूरा कानूनी नाम और पता, तारीख और नंबर, सेवाओं का सीधा-सादा विवरण, मुद्रा के साथ रकम, और भुगतान की शर्तें लिखें। Canada Business Corporations Act के तहत बनी कंपनी को अपने चालानों पर अपना नाम पढ़ने लायक अक्षरों में लिखना होता है (CBCA, धारा 10); "Inc.", "Corp." या "Ltd." वैसे ही रखें जैसे पंजीकृत हैं।

क्या अमेरिकी ग्राहक से GST/HST लेना है, और कौन-सा रिकॉर्ड दिखाता है कि क्यों नहीं?

कनाडाई कंपनी आम तौर पर अमेरिकी ग्राहक से GST/HST नहीं लेती, क्योंकि अनिवासी को दी गई सेवा शून्य-दर (GST/HST शून्य दर पर लागू) होती है, बशर्ते कोई अपवाद लागू न हो। आपूर्तिकर्ता उन सेवाओं पर GST/HST नहीं लेता जो पूरी तरह कनाडा के बाहर की जाती हैं (CRA: आयात और निर्यात)। कनाडा में अनिवासी के लिए किया गया काम Excise Tax Act के Schedule VI के तहत शून्य-दर है, और दोनों तरह की बिक्री नीचे बताई गई छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा में गिनी जाती है।

कौन-सा नियम लागू होगा, यह सेवा के प्रकार पर निर्भर है। सलाहकार, पेशेवर और परामर्श सेवाएँ धारा 23 के तहत आती हैं; अनिवासी को दी जाने वाली ज़्यादातर अन्य सेवाएँ धारा 7 के तहत (Schedule VI, Part V; CRA Memorandum 4.5.3)। दोनों में, अन्य चीज़ों के साथ, कनाडा में स्थित अचल संपत्ति या मूर्त निजी संपत्ति पर काम, और एजेंट के रूप में काम करना या ऑर्डर जुटाना बाहर रखे गए हैं। धारा 7 ऐसी सेवा को भी बाहर रखती है जो ऐसे व्यक्ति को दी जाए जो आपूर्तिकर्ता से संपर्क के समय कनाडा में हो, और ऐसी सेवा को जो कनाडा में रहते हुए किसी व्यक्ति को दी जाए, भले ही ग्राहक अमेरिकी कंपनी हो, जैसे उसके कर्मचारियों को कनाडा में प्रबंधन प्रशिक्षण। अगर आपका काम इनमें से किसी को छूता है, तो GST/HST लग सकता है: देखें अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना, जिसमें अपवाद और शून्य-दर का समर्थन करने वाले प्रमाण दिए गए हैं।

ग्राहक वह पक्ष है जिसने सेवा के लिए अनुबंध किया (Memorandum 4.5.1)। शून्य दर का समर्थन करने वाले प्रमाण नीचे "क्या साबित करता है कि हर ग्राहक अमेरिकी निवासी है" में बताए गए हैं। ये संघीय नियम हैं; क्यूबेक बिक्री कर (QST) और प्रांतीय बिक्री करों के अपने नियम हैं। शून्य-दर बिक्री फिर भी कर योग्य आपूर्तियाँ हैं, जो नीचे पंजीकरण के लिए मायने रखता है। अगर शून्य-दर मानी गई सेवा कर योग्य निकले, तो कंपनी पर वह कर बकाया हो सकता है जो उसने नहीं लगाया। अगर कंपनी शुद्ध कर जमा नहीं करती, तो निदेशक भी धारा 323 के तहत ज़िम्मेदार हो सकते हैं, जिस पर वसूली की शर्तें और उचित सावधानी (due diligence) का बचाव लागू होते हैं; CRA को निदेशक का निर्धारण उस व्यक्ति के आखिरी बार पद छोड़ने के दो साल के भीतर करना होगा।

किस मुद्रा में चालान बनाऊँ, और क्या इससे मेरा T2 बदलता है?

अमेरिकी डॉलर में चालान बनाने से T2 नहीं बदलता: कंपनी कनाडाई डॉलर में रिपोर्ट करती है, जब तक वह अमेरिकी डॉलर में रिपोर्ट करने का चुनाव न करे (CRA इसे functional currency, यानी कार्यात्मक मुद्रा, कहती है)। मुद्रा का चुनाव इस बारे में है कि विनिमय का जोखिम कौन उठाता है और बहीखाता कैसे रखा जाता है। तालिका कनाडाई डॉलर में रिपोर्टिंग मानकर चलती है; जो कंपनी इसके बजाय अमेरिकी डॉलर में रिपोर्ट करने का चुनाव करती है, वह कनाडाई-डॉलर के चालानों और भुगतानों को अमेरिकी डॉलर में बदलती है और उन पर विनिमय अंतर हो सकता है।

जो कनाडा-निवासी कंपनी CRA की शर्तें पूरी करती है, वह इसके बजाय Form T1296 फ़ाइल करके अमेरिकी डॉलर में रिपोर्ट करने का चुनाव कर सकती है; इस पर अधिकृत अधिकारी के हस्ताक्षर चाहिए और इसे कर वर्ष के पहले दिन के 60 दिन बाद तक फ़ाइल करना होगा (CRA का पृष्ठ इसी अवधि को पहले 61 दिन कहता है)। चुनाव आगे के सालों में भी लागू रहता है और अमेरिकी डॉलर वाले पहले साल के बाद ही रद्द हो सकता है, इसलिए इसे पलटना कठिन है (CRA: कार्यात्मक मुद्रा; Income Tax Act, धारा 261)। यह अवधि कर वर्ष के पहले दिन से चलती है और छोटी है, इसलिए पहले से मौजूद कंपनी इस साल के लिए इसे चूक चुकी हो सकती है; बहीखाता शुरू होने से पहले तय करें। अमेरिकी डॉलर की बिक्री की मार्गदर्शिका में शर्तें, मान्य दरें, वर्षांत के शेष और अमेरिकी डॉलर का बहीखाता बताया गया है।

अनुबंध, चालान, बैंक खाते और Form W-8BEN-E पर किसका नाम जाए?

चारों पर कंपनी का कानूनी नाम लिखें: अनुबंध, चालान, बैंक खाता और Form W-8BEN-E। कंपनी एक अलग कानूनी इकाई है जो अपने स्वामियों से अलग, अपने नाम से अनुबंध करती है और संपत्ति रखती है (CRA: कंपनी)। स्वामी के नाम से भेजा गया काम कंपनी की नहीं, स्वामी की आय हो सकता है, और उसे बाद में सुधारना किसी विशेषज्ञ का सवाल है।

• अनुबंध और चालान: कंपनी का कानूनी नाम, जैसा ऊपर बताया गया है।
• बैंक खाता: कंपनी के नाम का खाता, ताकि ग्राहक का भुगतान और कंपनी का बहीखाता मेल खाएँ। अगर बिक्री कंपनी की है पर पैसा निजी खाते में आता है, तो बहीखाता दिखाता है कि स्वामी के पास कंपनी का पैसा है: या तो स्वामी वह कंपनी को देता है, या वह रकम कंपनी पर स्वामी के बकाया की अदायगी होती है। जो रकम समय पर नहीं चुकाई जाती, वह स्वामी की आय में जोड़ी जा सकती है (Income Tax Act, धारा 15(2))। देखें निजी खाते में कंपनी की आय और शेयरधारक ऋण खाता।
• Form W-8BEN-E: यह संस्था वाला फ़ॉर्म है, जिसे विदेशी कंपनी भुगतान करने वाले को देती है, IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) को नहीं; व्यक्ति इसके बजाय Form W-8BEN इस्तेमाल करते हैं (IRS के निर्देश)। जो अमेरिकी ग्राहक यह फ़ॉर्म माँगे और उसे न मिले, वह 30% की दर से कर काट सकता है। सेवाएँ जहाँ की जाती हैं, वही जगह आम तौर पर उनका स्रोत तय करती है, इसलिए कनाडा में किए काम की फ़ीस आम तौर पर अमेरिकी-स्रोत नहीं होती; अमेरिका में किया काम इसे बदल देता है (IRS: व्यक्तिगत सेवाओं से आय)। फ़ॉर्म भरने का तरीका कनाडाई कंपनी के लिए W-फ़ॉर्म में है।

निगमन करना भी चाहिए या नहीं, और पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस (personal services business) के नियम, अमेरिकी ग्राहकों के लिए अनुबंध करने हेतु निगमन में हैं।

अमेरिकी डॉलर कहाँ आने चाहिए?

अमेरिकी डॉलर कंपनी के नाम के बैंक खाते में आने दें; खाते का प्रकार तय करता है कि बहीखाते में कितना रूपांतरण दिखाना होगा।

एक ही कंपनी के अमेरिकी डॉलर और कनाडाई डॉलर खातों के बीच पैसा भेजना आय नहीं, ट्रांसफ़र है: देखें CAD और USD खातों के बीच ट्रांसफ़र। अमेरिकी डॉलर शेष रखने पर विनिमय अंतर अमेरिकी डॉलर खाते पर विदेशी मुद्रा लाभ या हानि में है।

पैसा आने से पहले अमेरिकी डॉलर का चालान बहीखाते में कैसे दर्ज करूँ?

बिक्री और प्राप्य खाते दर्ज करें, दोनों कनाडाई डॉलर में, चालान के दिन की Bank of Canada की दर पर, और उसी लाइन में अमेरिकी डॉलर की रकम भी रखें। सही दर वह है जो Bank of Canada उस दिन के लिए बताता है, या उस दिन कोई दर न हो तो उससे पहले का सबसे नज़दीकी दिन (Income Tax Act, धारा 261; Bank of Canada की रोज़ की दरें)।

प्रविष्टि में दो लाइनें होती हैं: प्राप्य खाते में डेबिट और बिक्री में क्रेडिट, कनाडाई डॉलर की एक ही रकम के लिए। फ़ोलियो (folio) उधार बिक्री के लिए नहीं बताता कि रकम किस दिन बनती है; बहीखाता आम तौर पर चालान का दिन लेता है, और तब बिक्री उसी दर पर रहती है चाहे आगे विनिमय दर कुछ भी करे, हालाँकि वर्षांत पर बिना चुकाए चालान के लिए अलग विनिमय समायोजन ज़रूरी हो सकता है। अगर काम चालान से अलग अवधि में हुआ है, तो जाँचें कि कौन-सा दिन लागू होता है। अन्य दर-स्रोत शर्तों के साथ मान्य हैं; देखें अमेरिकी डॉलर की बिक्री की मार्गदर्शिका।

भुगतान कैसे दर्ज करूँ, और विनिमय अंतर क्या है?

प्राप्य खाते को बहीखाते में दर्ज उसकी कनाडाई-डॉलर रकम पर साफ़ करें (चालान की रकम, जब तक उस पर वर्षांत का विनिमय समायोजन दर्ज न हुआ हो), पैसे को बैंक में भुगतान के दिन के कनाडाई-डॉलर मूल्य पर रखें, और अंतर को विदेशी मुद्रा लाभ या हानि के रूप में दर्ज करें। यह अंतर राजस्व नहीं है और बिक्री नहीं बदलती।

• अमेरिकी डॉलर खाता: जमा को उस दिन की Bank of Canada की दर पर आँकें जिस दिन वह आता है।
• कनाडाई डॉलर खाता: असल में जमा हुए कनाडाई डॉलर लें।

यह अंतर आय के रूप में कर योग्य है या पूँजीगत लाभ या हानि के रूप में, यह इस पर निर्भर है कि उसे किसने पैदा किया। व्यवसाय की अपनी बिक्री के प्राप्य खाते पर यह आम तौर पर आय होती है; CRA का पुराना बुलेटिन IT-95R इसी ओर इशारा करता है, हालाँकि वह माल की बात करता है, संग्रहित है और अब अपडेट नहीं होता (IT-95R, संग्रहित)। T2 के आय विवरण वाले शेड्यूल (Schedule 125) में हर लाइन का नंबर CRA के वित्तीय जानकारी के सामान्य सूचकांक (GIFI) से आता है, जो T2 रिटर्न की मानक खाता सूची है, और सूचकांक "Foreign exchange gains/losses" को 8231 पर रखता है। साल के अंत में खुले चालान के लिए, और अंतर कैसे रिपोर्ट व कर योग्य होता है, इसके लिए देखें अमेरिकी डॉलर खाते पर विदेशी मुद्रा लाभ या हानि।

जमा रकम चालान से कम क्यों है?

चालान बिक्री है; जमा वह है जो रास्ते की कटौतियों के बाद बचा। चालान पूरा दर्ज करें और कमी को लाइन-दर-लाइन समझाएँ।

हर स्थिति में राजस्व चालान की रकम पर ही रहता है। बैंक शुल्क से बड़ी कमी का मतलब है कि पहले कर कटौती की जाँच करें और ग्राहक से उसका भुगतान नोटिस माँगें, जो दिखाता है कि उसने कितना चुकाया और कितना रोका, और उसके बाद ही उसे लागत के रूप में दर्ज करें।

अमेरिकी ग्राहकों से बारह महीने की आय T2 पर राजस्व में कैसे जुड़ती है?

हर चालान उस दिन की अपनी दर पर बदला जाता है, और बारह महीनों की कनाडाई-डॉलर लाइनें जुड़कर Schedule 125 पर बिक्री (GIFI 8000, "Trade sales of goods and services") बनती हैं। T2 कर वर्ष खत्म होने के छह महीने बाद देय है, भले ही कोई कर बकाया न हो (CRA: कंपनी)।

कुल रकम इनमें से कोई नहीं है:

• बैंक जमा। वे शुल्क घटने के बाद की रकम हैं और उनमें विनिमय अंतर होते हैं।
• साल के अमेरिकी डॉलर को एक दर से गुणा करना। CRA कुछ आय मदों के लिए औसत दर मान सकती है, पर जहाँ दरें काफ़ी उतार-चढ़ाव करती हैं वहाँ आम तौर पर नहीं (folio, para. 1.6.1)।

हर महीने तीन चीज़ें मिलाएँ: चालान सूची (अमेरिकी डॉलर, दर, कनाडाई डॉलर), बिक्री की खाता-बही, और बैंक या प्रोसेसर का विवरण। विनिमय अंतर और बैंक शुल्क अपनी अलग लाइनों में रहते हैं, बिक्री के अंदर नहीं।

क्या साबित करता है कि हर ग्राहक अमेरिकी निवासी है, और इसे कितने समय तक रखना है?

ग्राहक का तारीख वाला, हस्ताक्षरित बयान कि वह कनाडा का निवासी नहीं है, जो आपूर्ति के दिन से प्रभावी हो, CRA का नमूना प्रमाण है। आपूर्तिकर्ता खुद तय करता है और सबूत रखता है; CRA का मेमोरेंडम किसी अनिवासी (व्यक्ति को छोड़कर) के लिए एक नमूना प्रमाणन देता है, जिस पर अधिकृत व्यक्ति हस्ताक्षर करता है और निवास बदलने पर उसकी रिपोर्ट करने के लिए भी सहमत होता है (Memorandum 4.5.1)। CRA कहती है कि वह अन्य दस्तावेज़ भी देखेगी। जिस अमेरिकी ग्राहक का कनाडा में स्थायी प्रतिष्ठान है, उसे उस प्रतिष्ठान के ज़रिए किए गए कामों के लिए कनाडा का निवासी माना जाता है (Excise Tax Act, धारा 132(2)), इसलिए अमेरिकी पता और निवास का बयान उस प्रतिष्ठान को दी गई सेवा का मामला तय नहीं करते; उसे अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना से मिलाकर जाँचें।

हर ग्राहक के साथ रखें:

• अनुबंध करने वाले पक्ष का नाम बताने वाला हस्ताक्षरित अनुबंध;
• हस्ताक्षरित निवास बयान, जो ग्राहक की स्थिति बदलने पर नया बनवाया जाए;
• उस ग्राहक को भेजा गया हर चालान।

रिकॉर्ड उस साल के अंत से 6 वर्ष तक रखें जिससे वे जुड़े हैं, और CRA चालान माँगे तो इससे ज़्यादा समय तक (CRA: GST/HST के रिकॉर्ड)। रिकॉर्ड कनाडा में व्यवसाय या निवास की जगह पर होने चाहिए, जब तक CRA लिखित अनुमति न दे; विदेश में रखे इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड, जो कनाडा से खोले जाते हैं, कनाडा में रखे नहीं माने जाते (CRA: रिकॉर्ड कहाँ रखें)।

क्या GST/HST न लेने पर भी मुझे पंजीकरण कराना होगा?

जो कंपनी अब छोटी आपूर्तिकर्ता नहीं रही, उसे कनाडा में कर योग्य आपूर्ति करते ही GST/HST के लिए पंजीकरण कराना होता है, भले ही उसके सारे ग्राहक कनाडा के बाहर हों और वह कोई कर न ले (Excise Tax Act, धारा 240(1))। पूरी तरह या आंशिक रूप से कनाडा में की गई सेवा आम तौर पर कनाडा में की गई आपूर्ति है, चाहे शून्य-दर हो या नहीं; पूरी तरह कनाडा के बाहर की गई सेवा आम तौर पर कनाडा के बाहर की आपूर्ति है, इसलिए वह सीमा में गिनी जाती है पर अपने आप में पंजीकरण ज़रूरी नहीं करती (धारा 142)। शून्य-दर बिक्री C$30,000 की छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा में गिनी जाती है। जाँच में कनाडा के भीतर या बाहर की गई कर योग्य आपूर्तियों का प्रतिफल गिना जाता है, जिसमें संबद्ध व्यवसायों की आपूर्तियाँ भी शामिल हैं, जो एक कैलेंडर तिमाही में, या उससे पहले की चार तिमाहियों में, देय हुआ या चुकाया गया (Excise Tax Act, धारा 148; CRA: पंजीकरण कब कराएँ)। जिस कंपनी के सारे ग्राहक अमेरिका में हैं, वह एक ही ग्राहक से यह सीमा पार कर सकती है।

पंजीकरण के बाद कंपनी हर रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न फ़ाइल करती है, भले ही जमा करने को कर न हो (CRA: रिपोर्टिंग की ज़रूरतें)। मासिक या तिमाही अवधि खत्म होने के 1 महीना बाद, और ज़्यादातर वार्षिक फ़ाइल करने वालों के लिए वित्त वर्ष के अंत के 3 महीने बाद समय-सीमा होती है। पंजीकृत व्यवसाय इन शून्य-दर सेवाओं से जुड़ी खरीदारियों और खर्चों पर चुकाए GST/HST का इनपुट कर क्रेडिट क्लेम कर सकता है (CRA: आयात और निर्यात); शर्तें अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना में हैं। कदम जानने के लिए देखें पंजीकरण कब कराएँ और GST/HST फ़ाइल करना।

उदाहरण

रकमें उदाहरण के लिए हैं। दरें प्रति अमेरिकी डॉलर कनाडाई डॉलर में हैं।

पहला अमेरिकी ग्राहक बिक्री को सीमा के पार ले जाता है

Toronto की एक सॉफ़्टवेयर कंपनी, जिसकी और कोई बिक्री नहीं है, Texas की एक कंपनी को Toronto में किए काम के लिए हर महीने की पहली तारीख को US$8,000 का चालान भेजती है, जिसका भुगतान प्राप्त होने पर देय है। हर चालान उस दिन की अपनी दर पर बदला जाता है:

यह एक तिमाही में C$30,000 से ऊपर है, इसलिए सिर्फ़ इन आँकड़ों के आधार पर कंपनी को GST/HST के लिए पंजीकरण कराना होगा, जो 1 मार्च के उस चालान से देर से प्रभावी नहीं होगा जिसने उसे सीमा के पार कर दिया। फिर भी वह चालानों पर GST/HST नहीं लगाती, यह मानते हुए कि कोई अपवाद लागू नहीं है, और हर अवधि के रिटर्न फ़ाइल करती है। Schedule 125 पर बिक्री कनाडाई-डॉलर कॉलम का जोड़ है, US$24,000 को एक दर से गुणा करने पर मिली रकम नहीं।

चालान और भुगतान के बीच दर बदल जाती है

1 मार्च को एक कंपनी US$10,000 का चालान भेजती है जब Bank of Canada की दर 1.40 है, और C$14,000 की बिक्री और प्राप्य खाता दर्ज करती है। ग्राहक 5 अप्रैल को भुगतान करता है जब दर 1.36 है, इसलिए US$10,000 की कीमत C$13,600 है। मान लें कि दोनों तारीखों के बीच कोई वर्षांत नहीं आता।

बिक्री C$14,000 पर ही रहती है। C$400 विनिमय हानि है, जो राजस्व से अलग दिखाई जाती है।

जमा रकम कम है

एक नई कंपनी का पहला चालान US$2,500 है, और ग्राहक का भुगतान US$30 की वायर लागत के बाद US$2,470 के रूप में आता है। दोनों दिन की दर 1.35 मान लें। बिक्री C$3,375 है, बैंक को C$3,334.50 मिलते हैं और बैंक शुल्क C$40.50 है। राजस्व चालान की रकम है, जमा नहीं।

आपकी स्थिति अलग है?

• आपने अमेरिकी ग्राहक से अनुबंध कर लिया है और अभी कुछ तैयार नहीं है, या T2 के इंतज़ार में एक साल की अमेरिकी डॉलर प्रविष्टियाँ पड़ी हैं: मुद्रा का चुनाव, GST/HST पंजीकरण, चालान का टेम्पलेट और मासिक बहीखाता पहले चालान या वर्षांत रिटर्न से पहले तय कर लेना सबसे अच्छा है, और अमेरिकी डॉलर के चुनाव की समय-सीमा कर वर्ष की शुरुआत से चलती है, इसलिए इसे अभी जाँचें; विशेषज्ञ इन्हें बहीखाता सहायता के ज़रिए तैयार कर सकता है।
• आपका बहीखाता पिछड़ा है, चालान गलत नाम या मुद्रा में गए, या ग्राहक के भुगतान निजी खाते में गए: देखें पिछड़ा हुआ बहीखाता निपटाना, निजी खाते में कंपनी की आय और शेयरधारक ऋण खाता; विशेषज्ञ कैच-अप बहीखाता के ज़रिए बहीखाता दोबारा बना सकता है।
• आपने पंजीकरण कराए बिना छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार कर ली: देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ; छूटे हुए रिटर्न और पिछली तारीख से पंजीकरण ऐसे मामले हैं जिन्हें कोई विशेषज्ञ देखता है, जैसे बहीखाता सेवा के ज़रिए।
• वर्ष के अंत में अमेरिकी डॉलर खाते या प्रोसेसर के बैलेंस में पड़े हैं: देखें अमेरिकी डॉलर खाते पर विदेशी मुद्रा लाभ या हानि और अमेरिकी डॉलर की बिक्री और भुगतान; साल बंद होने से पहले तय करें कि शेष का मूल्य कैसे आँका जाएगा।
• आपका काम कनाडा में स्थित संपत्ति पर है, उसे पाने वाला कनाडा में रहने वाला व्यक्ति है, या आप सॉफ़्टवेयर का लाइसेंस देते हैं या माल भेजते हैं: GST/HST के अलग नियम लागू हो सकते हैं; देखें अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना और अमेरिकी ग्राहकों से रॉयल्टी और लाइसेंस शुल्क।
• ग्राहक ने कर काटा, 1099-NEC भेजा या W-9 माँगा है, या कंपनी अमेरिका में काम करती है या उस पर अमेरिकी रिटर्न बन सकता है: देखें कनाडाई लोगों को भुगतान पर काटा गया अमेरिकी कर, कनाडाई कंपनी के लिए W-फ़ॉर्म और कनाडाई कंपनी का अमेरिकी कर रिटर्न। इन जैसे दो-देशों के सवाल सीमा-पार कर सहायता से होकर जाते हैं।
• कोई स्वामी अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक है: अमेरिकी सूचना रिटर्न (विदेशी कंपनियों में हिस्सेदारी की रिपोर्ट) कंपनी के बहीखाते पर आधारित हो सकता है; देखें कनाडाई कंपनी के लिए Form 5471।
• आप एकल स्वामी हैं, या निगमन करने पर विचार कर रहे हैं: देखें अमेरिकी डॉलर में भुगतान पाने वाला फ़्रीलांसर और अमेरिकी ग्राहकों के लिए अनुबंध करने हेतु निगमन।