Công ty Canada nhận tiền từ khách hàng Hoa Kỳ: sổ sách USD

Công ty Canada nhận tiền từ khách hàng Hoa Kỳ như thế nào?

Công ty Canada được khách hàng Hoa Kỳ trả tiền khi chính công ty ký hợp đồng, gửi hóa đơn và nhận tiền, rồi ghi từng bước đó bằng đô la Canada. Kết quả thuế tại Canada được tính bằng đô la Canada, trong đó mỗi khoản bằng ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá của Bank of Canada vào ngày khoản đó phát sinh (Income Tax Act, s. 261; CRA folio S5-F4-C1). Lập hóa đơn bằng đô la Hoa Kỳ không làm thay đổi điều đó.

Thứ tự công việc:

1. Hợp đồng, hóa đơn, tài khoản ngân hàng và biểu mẫu thuế đều ghi tên công ty.
2. Hóa đơn mô tả dịch vụ và, nếu công ty đã đăng ký, chỉ không ghi GST/HST khi giao dịch bán đủ điều kiện là zero-rated (thuế suất 0%, tức GST/HST áp dụng ở mức bằng không).
3. Sổ sách ghi hóa đơn thành một khoản bán hàng và một khoản phải thu (tiền khách hàng còn nợ) bằng đô la Canada, kèm số tiền đô la Hoa Kỳ bên cạnh.
4. Khi tiền về, khoản phải thu được tất toán, phí ngân hàng được ghi sổ, và mọi chênh lệch tỷ giá được ghi riêng, tách khỏi khoản bán hàng.
5. Đến cuối năm, sổ cái bán hàng trở thành doanh thu trên T2, và công ty đã đăng ký thì nộp các tờ khai GST/HST.

Trường hợp không còn đơn giản khi:

• hóa đơn đầu tiên chưa gửi đi, nên đồng tiền, tài khoản ngân hàng và việc đăng ký GST/HST vẫn còn để ngỏ, và hạn chọn khai thuế bằng đô la Hoa Kỳ, tính từ đầu năm thuế, có thể đã qua;
• doanh thu vượt mức giới hạn nhà cung cấp nhỏ của GST/HST, nên có thể phải đăng ký và nộp tờ khai dù không tính khoản thuế nào;
• dịch vụ thuộc loại bị loại trừ khỏi quy tắc xuất khẩu, chẳng hạn công việc thực hiện trên tài sản ở Canada;
• chủ sở hữu, thay vì công ty, đứng tên trên hợp đồng, hóa đơn hoặc tài khoản ngân hàng;
• khách hàng đã khấu trừ thuế Hoa Kỳ hoặc gửi một tờ khai thông tin;
• đô la Hoa Kỳ còn nằm trong tài khoản đô la Hoa Kỳ hoặc số dư của đơn vị xử lý thanh toán vào cuối năm;
• sổ sách đã bị chậm.

Hãy gom hợp đồng đã ký, mọi hóa đơn, sao kê ngân hàng và đơn vị xử lý thanh toán, tên pháp lý và địa chỉ của khách hàng cùng bản khai cư trú có chữ ký, mã số doanh nghiệp và tình trạng GST/HST của công ty, ngày kết thúc năm tài chính, cùng ngày của hóa đơn đầu tiên và khoản thanh toán đầu tiên dự kiến.

Hóa đơn gửi khách hàng Hoa Kỳ cần ghi những gì?

Mọi hóa đơn nên ghi tên pháp lý đầy đủ của công ty, tên pháp lý và địa chỉ đầy đủ của khách hàng, ngày và số hóa đơn, mô tả rõ ràng các dịch vụ, số tiền kèm loại tiền tệ, và điều khoản thanh toán. Công ty thuộc Canada Business Corporations Act phải ghi tên mình bằng chữ dễ đọc trên hóa đơn (CBCA, s. 10); hãy giữ "Inc.", "Corp." hoặc "Ltd." đúng như đã đăng ký.

Tôi có tính GST/HST cho khách hàng Hoa Kỳ không, và hồ sơ nào cho thấy vì sao không tính?

Công ty Canada thường không tính GST/HST cho khách hàng Hoa Kỳ, vì dịch vụ cung cấp cho người không cư trú là zero-rated (thuế suất 0%, tức GST/HST áp dụng ở mức bằng không), trừ khi thuộc một trường hợp loại trừ. Nhà cung cấp không tính GST/HST đối với dịch vụ thực hiện hoàn toàn bên ngoài Canada (CRA: nhập khẩu và xuất khẩu). Công việc thực hiện tại Canada cho người không cư trú là zero-rated theo Schedule VI của Excise Tax Act, và cả hai loại giao dịch bán đều được tính vào mức giới hạn nhà cung cấp nhỏ ở phần dưới.

Quy tắc nào áp dụng tùy theo loại dịch vụ. Dịch vụ tư vấn, chuyên môn và cố vấn thuộc section 23; hầu hết các dịch vụ khác cung cấp cho người không cư trú thuộc section 7 (Schedule VI, Part V; CRA Memorandum 4.5.3). Cả hai đều loại trừ, trong số các trường hợp khác, công việc trên bất động sản hoặc động sản hữu hình tại Canada và việc làm đại lý hoặc chào hàng nhận đơn đặt hàng. Section 7 còn loại trừ dịch vụ cung cấp cho một cá nhân đang ở Canada khi liên hệ với nhà cung cấp, và dịch vụ thực hiện cho một cá nhân khi người đó đang ở Canada, kể cả khi khách hàng là công ty Hoa Kỳ, chẳng hạn đào tạo quản lý cho nhân viên của công ty đó tại Canada. Nếu công việc của bạn liên quan đến bất kỳ trường hợp nào trong số này, GST/HST có thể áp dụng: xem tính GST/HST cho khách hàng Hoa Kỳ, nơi liệt kê các trường hợp loại trừ và bằng chứng hỗ trợ thuế suất 0%.

Khách hàng là bên đã ký hợp đồng mua dịch vụ (Memorandum 4.5.1). Bằng chứng hỗ trợ thuế suất 0% được nêu trong phần "Bằng chứng nào cho thấy mỗi khách hàng là người cư trú tại Hoa Kỳ" bên dưới. Đây là các quy tắc liên bang; QST của Quebec và thuế bán hàng cấp tỉnh bang có quy tắc riêng. Doanh thu zero-rated vẫn là giao dịch cung cấp chịu thuế, điều này quan trọng cho việc đăng ký ở phần dưới. Nếu một dịch vụ được xem là zero-rated hóa ra lại chịu thuế, công ty có thể nợ khoản thuế đã không tính. Nếu công ty không nộp thuế ròng, các giám đốc cũng có thể phải chịu trách nhiệm theo section 323, tùy theo điều kiện thu hồi nợ và lý do bào chữa là đã thận trọng đúng mức (due diligence); CRA phải ấn định đối với giám đốc trong vòng hai năm sau khi người đó rời chức vụ lần cuối.

Nên lập hóa đơn bằng đồng tiền nào, và điều đó có thay đổi T2 của tôi không?

Lập hóa đơn bằng đô la Hoa Kỳ không làm thay đổi T2: công ty khai bằng đô la Canada, trừ khi chọn khai bằng đô la Hoa Kỳ (CRA gọi đây là đồng tiền chức năng, functional currency). Lựa chọn này quyết định ai chịu rủi ro tỷ giá và cách ghi sổ. Bảng dưới đây giả định khai bằng đô la Canada; công ty chọn khai bằng đô la Hoa Kỳ thì ngược lại, phải quy đổi hóa đơn và khoản thanh toán bằng đô la Canada sang đô la Hoa Kỳ và có thể phát sinh chênh lệch tỷ giá trên các khoản đó.

Công ty cư trú tại Canada đáp ứng các điều kiện của CRA có thể chọn khai bằng đô la Hoa Kỳ bằng cách nộp Form T1296, do một cán bộ điều hành có thẩm quyền ký, chậm nhất là 60 ngày sau ngày đầu tiên của năm thuế (trang của CRA diễn đạt cùng khoảng thời gian này là 61 ngày đầu tiên). Lựa chọn này sau đó được áp dụng cho các năm sau và chỉ có thể hủy sau năm đầu tiên dùng đô la Hoa Kỳ, nên rất khó đảo ngược (CRA: đồng tiền chức năng; Income Tax Act, s. 261). Thời hạn này tính từ ngày đầu tiên của năm thuế và rất ngắn, nên công ty đang hoạt động có thể đã lỡ hạn của năm nay; hãy quyết định trước khi bắt đầu ghi sổ. Hướng dẫn về doanh thu bằng đô la Hoa Kỳ nêu các điều kiện, những tỷ giá được phép dùng, số dư cuối năm và sổ sách bằng đô la Hoa Kỳ.

Tên ai ghi trên hợp đồng, hóa đơn, tài khoản ngân hàng và Form W-8BEN-E?

Hãy ghi tên pháp lý của công ty trên cả bốn: hợp đồng, hóa đơn, tài khoản ngân hàng và Form W-8BEN-E. Công ty là một pháp nhân riêng, tự ký hợp đồng và sở hữu tài sản dưới tên mình, tách biệt với chủ sở hữu (CRA: công ty). Công việc lập hóa đơn dưới tên chủ sở hữu có thể bị coi là thu nhập của chủ sở hữu chứ không phải của công ty, và sửa lại sau đó là việc cần hỏi chuyên gia.

• Hợp đồng và hóa đơn: tên pháp lý của công ty, như trên.
• Tài khoản ngân hàng: tài khoản đứng tên công ty, để khoản thanh toán của khách hàng khớp với sổ sách của công ty. Nếu khoản bán hàng là của công ty nhưng tiền vào tài khoản cá nhân, sổ sách sẽ cho thấy chủ sở hữu đang giữ tiền của công ty: chủ sở hữu nợ công ty khoản đó, hoặc đang hoàn lại khoản công ty nợ chủ sở hữu. Khoản còn nợ có thể bị cộng vào thu nhập của chủ sở hữu nếu không hoàn trả kịp thời (Income Tax Act, s. 15(2)). Xem thu nhập của công ty nằm trong tài khoản cá nhân và tài khoản khoản vay của cổ đông.
• Form W-8BEN-E: biểu mẫu dành cho pháp nhân mà công ty nước ngoài đưa cho bên thanh toán, không gửi cho IRS; cá nhân dùng Form W-8BEN (hướng dẫn của IRS). Khách hàng Hoa Kỳ đã yêu cầu biểu mẫu mà không nhận được có thể khấu trừ thuế ở mức 30%. Nơi thực hiện dịch vụ nhìn chung quyết định nguồn của khoản tiền, nên phí cho công việc làm tại Canada nhìn chung không có nguồn từ Hoa Kỳ; công việc làm tại Hoa Kỳ thì khác (IRS: thu nhập từ dịch vụ cá nhân). Cách điền biểu mẫu có trong các biểu mẫu W của công ty Canada.

Có nên thành lập công ty hay không, và các quy tắc về doanh nghiệp dịch vụ cá nhân, có trong thành lập công ty để ký hợp đồng với khách hàng Hoa Kỳ.

Đô la Hoa Kỳ nên vào tài khoản nào?

Hãy để đô la Hoa Kỳ vào tài khoản ngân hàng đứng tên công ty; loại tài khoản quyết định sổ sách phải thể hiện bao nhiêu phần quy đổi.

Chuyển tiền giữa tài khoản đô la Hoa Kỳ và tài khoản đô la Canada của cùng một công ty là chuyển khoản, không phải thu nhập: xem chuyển khoản giữa tài khoản CAD và USD. Chênh lệch tỷ giá trên số dư đô la Hoa Kỳ đang giữ có trong lãi hoặc lỗ tỷ giá trên tài khoản đô la Hoa Kỳ.

Tôi ghi sổ hóa đơn bằng đô la Hoa Kỳ thế nào trước khi tiền về?

Hãy ghi một khoản bán hàng và một khoản phải thu, cả hai bằng đô la Canada theo tỷ giá của Bank of Canada vào ngày lập hóa đơn, và giữ số tiền đô la Hoa Kỳ trên cùng một dòng. Tỷ giá cần dùng là tỷ giá Bank of Canada công bố cho ngày đó, hoặc cho ngày gần nhất trước đó nếu ngày đó không có tỷ giá (Income Tax Act, s. 261; tỷ giá hằng ngày của Bank of Canada).

Bút toán có hai dòng: ghi nợ khoản phải thu và ghi có doanh thu bán hàng, cùng một số tiền bằng đô la Canada. Folio không nói khoản bán chịu phát sinh vào ngày nào; sổ sách thường dùng ngày lập hóa đơn, và khoản bán hàng giữ nguyên tỷ giá đó dù tỷ giá sau này biến động, tuy nhiên hóa đơn còn chưa trả vào cuối năm có thể cần một khoản điều chỉnh tỷ giá riêng. Nếu công việc hoàn thành ở kỳ khác với kỳ lập hóa đơn, hãy kiểm tra ngày nào được áp dụng. Các nguồn tỷ giá khác được phép dùng theo điều kiện; xem hướng dẫn về doanh thu bằng đô la Hoa Kỳ.

Tôi ghi sổ khoản thanh toán thế nào, và chênh lệch tỷ giá là gì?

Tất toán khoản phải thu theo giá trị ghi sổ bằng đô la Canada (số tiền trên hóa đơn, trừ khi đã ghi khoản điều chỉnh tỷ giá cuối năm trên đó), ghi tiền vào ngân hàng theo giá trị đô la Canada vào ngày nhận tiền, và ghi phần chênh lệch là lãi hoặc lỗ tỷ giá. Phần chênh lệch không phải doanh thu và khoản bán hàng không thay đổi.

• Tài khoản đô la Hoa Kỳ: tính giá trị khoản tiền gửi theo tỷ giá của Bank of Canada vào ngày tiền về.
• Tài khoản đô la Canada: dùng số đô la Canada thực tế được ghi có.

Phần chênh lệch chịu thuế như thu nhập hay như lãi hoặc lỗ vốn tùy thuộc nguyên nhân phát sinh. Với khoản phải thu từ doanh thu bán hàng của chính doanh nghiệp, nhìn chung đó là thu nhập; bản bulletin cũ IT-95R của CRA theo hướng này, dù nói về hàng hóa, đã được lưu trữ và không còn cập nhật (IT-95R, đã lưu trữ). Trên bảng báo cáo kết quả kinh doanh của T2 (Schedule 125), mỗi dòng có một mã số từ Chỉ số thông tin tài chính chung (GIFI) của CRA, danh sách tài khoản chuẩn cho tờ khai T2, và chỉ số này xếp "Foreign exchange gains/losses" ở mã 8231. Về hóa đơn còn mở vào cuối năm, và cách khai báo và tính thuế phần chênh lệch, xem lãi hoặc lỗ tỷ giá trên tài khoản đô la Hoa Kỳ.

Vì sao tiền gửi vào ít hơn hóa đơn?

Hóa đơn là khoản bán hàng; tiền gửi vào là phần còn lại sau các khoản bị trừ trên đường đi. Hãy ghi sổ hóa đơn đầy đủ và giải thích phần thiếu từng dòng một.

Trong mọi trường hợp, doanh thu vẫn giữ nguyên theo số tiền trên hóa đơn. Khoản thiếu lớn hơn phí ngân hàng là lý do để kiểm tra xem có bị khấu trừ thuế hay không và xin khách hàng thông báo thanh toán, cho biết họ đã trả bao nhiêu và giữ lại bao nhiêu, trước khi ghi nó thành chi phí.

Mười hai tháng thu nhập từ khách hàng Hoa Kỳ cộng thành doanh thu trên T2 như thế nào?

Mỗi hóa đơn được quy đổi theo tỷ giá của chính ngày đó, và các dòng bằng đô la Canada của mười hai tháng cộng lại thành doanh thu bán hàng trên Schedule 125 (GIFI 8000, "Trade sales of goods and services"). Tờ khai T2 đến hạn sau sáu tháng kể từ khi năm thuế kết thúc, kể cả khi không có thuế phải nộp (CRA: công ty).

Tổng này không phải là một trong hai con số sau:

• Các khoản tiền gửi vào ngân hàng. Đó là số tiền sau khi trừ phí và có kèm chênh lệch tỷ giá.
• Tổng đô la Hoa Kỳ của cả năm nhân với một tỷ giá. CRA có thể chấp nhận tỷ giá bình quân cho một số khoản thu nhập, nhưng nhìn chung không chấp nhận khi tỷ giá biến động đáng kể (folio, para. 1.6.1).

Mỗi tháng, hãy đối chiếu ba thứ với nhau: danh sách hóa đơn (đô la Hoa Kỳ, tỷ giá, đô la Canada), sổ cái bán hàng, và sao kê ngân hàng hoặc đơn vị xử lý thanh toán. Chênh lệch tỷ giá và phí ngân hàng nằm ở các dòng riêng, không nằm trong doanh thu bán hàng.

Bằng chứng nào cho thấy mỗi khách hàng là người cư trú tại Hoa Kỳ, và tôi phải lưu giữ trong bao lâu?

Một bản khai có ghi ngày và chữ ký của khách hàng, nêu rõ họ không cư trú tại Canada và có hiệu lực vào ngày cung cấp dịch vụ, là bằng chứng mẫu của CRA. Nhà cung cấp tự quyết định và lưu giữ bằng chứng; memorandum của CRA đưa ra một mẫu xác nhận cho người không cư trú không phải cá nhân, do một cá nhân có thẩm quyền ký và đồng ý báo cáo khi thay đổi nơi cư trú (Memorandum 4.5.1). CRA cho biết cũng sẽ xem xét các tài liệu khác. Khách hàng Hoa Kỳ có cơ sở thường trú (permanent establishment) tại Canada được coi là người cư trú tại Canada đối với các hoạt động thực hiện qua cơ sở đó (Excise Tax Act, s. 132(2)), nên địa chỉ tại Hoa Kỳ và bản khai cư trú chưa giải quyết được công việc phục vụ cơ sở đó; hãy đối chiếu với tính GST/HST cho khách hàng Hoa Kỳ.

Hãy lưu cho từng khách hàng:

• hợp đồng đã ký nêu tên bên ký hợp đồng;
• bản khai cư trú có chữ ký, được thay mới khi tình trạng của khách hàng thay đổi;
• mọi hóa đơn đã gửi cho khách hàng đó.

Hãy lưu hồ sơ trong 6 năm kể từ cuối năm mà hồ sơ liên quan, và lâu hơn nếu CRA yêu cầu xem hóa đơn (CRA: hồ sơ GST/HST). Hồ sơ phải để tại nơi kinh doanh hoặc nơi cư trú ở Canada, trừ khi CRA cho phép bằng văn bản; hồ sơ điện tử lưu ở nước ngoài nhưng mở được từ Canada không được tính là lưu tại Canada (CRA: nơi lưu giữ hồ sơ).

Tôi có phải đăng ký GST/HST dù không tính thuế khoản nào không?

Công ty không còn là nhà cung cấp nhỏ phải đăng ký GST/HST ngay khi thực hiện một giao dịch cung cấp chịu thuế tại Canada, kể cả khi mọi khách hàng đều ở ngoài Canada và công ty không tính thuế (Excise Tax Act, s. 240(1)). Dịch vụ thực hiện toàn bộ hoặc một phần tại Canada nhìn chung là giao dịch cung cấp tại Canada, dù zero-rated hay không; dịch vụ thực hiện hoàn toàn bên ngoài Canada nhìn chung là giao dịch cung cấp ngoài Canada, nên được tính vào mức giới hạn nhưng tự nó không bắt buộc phải đăng ký (s. 142). Doanh thu zero-rated được tính vào mức giới hạn nhà cung cấp nhỏ là C$30.000. Phép thử tính khoản tiền cho các giao dịch cung cấp chịu thuế, trong hoặc ngoài Canada, kể cả của các doanh nghiệp liên kết, đã đến hạn hoặc đã được trả trong một quý dương lịch, hoặc trong bốn quý trước đó (Excise Tax Act, s. 148; CRA: khi nào đăng ký). Công ty chỉ có khách hàng tại Hoa Kỳ cũng có thể vượt mức giới hạn đó chỉ với một khách hàng.

Sau khi đăng ký, công ty nộp tờ khai cho mỗi kỳ khai báo, kể cả khi không có thuế phải nộp (CRA: yêu cầu khai báo). Hạn nộp là 1 tháng sau khi kỳ hằng tháng hoặc hằng quý kết thúc, và 3 tháng sau ngày kết thúc năm tài chính đối với hầu hết người nộp hằng năm. Người đăng ký có thể xin tín thuế đầu vào cho GST/HST đã trả trên các khoản mua và chi phí liên quan đến các dịch vụ zero-rated này (CRA: nhập khẩu và xuất khẩu); các điều kiện có trong tính GST/HST cho khách hàng Hoa Kỳ. Về các bước thực hiện, xem khi nào đăng ký và nộp GST/HST.

Ví dụ

Số tiền mang tính minh họa. Tỷ giá tính bằng đô la Canada trên mỗi đô la Hoa Kỳ.

Khách hàng Hoa Kỳ đầu tiên đẩy doanh thu vượt mức giới hạn

Một công ty phần mềm ở Toronto, không có doanh thu nào khác, lập hóa đơn US$8.000 cho một công ty ở Texas vào ngày 1 mỗi tháng cho công việc làm tại Toronto, thanh toán ngay khi nhận hóa đơn. Mỗi hóa đơn được quy đổi theo tỷ giá của chính ngày đó:

Con số đó vượt C$30.000 trong một quý, nên chỉ riêng theo các số liệu này công ty sẽ phải đăng ký GST/HST, có hiệu lực chậm nhất vào hóa đơn ngày 1 tháng 3, hóa đơn đưa công ty vượt mức giới hạn. Công ty vẫn không tính GST/HST trên các hóa đơn, giả sử không có trường hợp loại trừ nào, và vẫn nộp tờ khai cho từng kỳ. Doanh thu trên Schedule 125 là tổng của cột đô la Canada, không phải US$24.000 nhân với một tỷ giá.

Tỷ giá biến động giữa lúc lập hóa đơn và lúc nhận tiền

Vào ngày 1 tháng 3, một công ty lập hóa đơn US$10.000 khi tỷ giá của Bank of Canada là 1,40, và ghi doanh thu bán hàng cùng khoản phải thu là C$14.000. Khách hàng trả vào ngày 5 tháng 4 khi tỷ giá là 1,36, nên US$10.000 trị giá C$13.600. Giả sử không có ngày kết thúc năm nào nằm giữa hai ngày này.

Doanh thu bán hàng vẫn là C$14.000. Khoản C$400 là lỗ tỷ giá, được thể hiện riêng, tách khỏi doanh thu.

Tiền gửi vào bị thiếu

Hóa đơn đầu tiên của một công ty mới là US$2.500, và khoản thanh toán của khách hàng về đến là US$2.470 sau khi trừ US$30 phí chuyển khoản. Lấy tỷ giá là 1,35 cho cả hai ngày. Doanh thu bán hàng là C$3.375, ngân hàng nhận C$3.334,50 và phí ngân hàng là C$40,50. Doanh thu là số tiền trên hóa đơn, không phải số tiền gửi vào.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn đã ký với một khách hàng Hoa Kỳ mà chưa thiết lập gì, hoặc có cả năm bút toán bằng đô la Hoa Kỳ đang chờ khai T2: nên chốt đồng tiền, đăng ký GST/HST, mẫu hóa đơn và sổ sách hằng tháng trước hóa đơn đầu tiên hoặc trước tờ khai cuối năm, và hạn chọn khai bằng đô la Hoa Kỳ tính từ đầu năm thuế, nên hãy kiểm tra ngay; chuyên gia có thể thiết lập những việc này qua dịch vụ ghi sổ kế toán.
• Sổ sách của bạn đang chậm, hóa đơn đã gửi sai tên hoặc sai đồng tiền, hoặc tiền khách hàng trả vào tài khoản cá nhân: xem hoàn thiện sổ sách tồn đọng, thu nhập của công ty nằm trong tài khoản cá nhân và tài khoản khoản vay của cổ đông; chuyên gia có thể dựng lại sổ sách qua dịch vụ ghi sổ bù.
• Bạn đã vượt mức giới hạn nhà cung cấp nhỏ mà chưa đăng ký: xem khi nào đăng ký GST/HST; tờ khai bị bỏ sót và đăng ký hồi tố là loại trường hợp chuyên gia cần xem xét, chẳng hạn qua dịch vụ ghi sổ kế toán.
• Đô la Hoa Kỳ còn nằm trong tài khoản đô la Hoa Kỳ hoặc số dư của đơn vị xử lý thanh toán vào cuối năm: xem lãi hoặc lỗ tỷ giá trên tài khoản đô la Hoa Kỳ và doanh thu và khoản chi trả bằng đô la Hoa Kỳ; hãy chốt cách định giá số dư trước khi đóng năm.
• Công việc của bạn thực hiện trên tài sản ở Canada, người nhận dịch vụ là một cá nhân ở Canada, hoặc bạn cấp phép phần mềm hay giao hàng: có thể áp dụng các quy tắc GST/HST khác; xem tính GST/HST cho khách hàng Hoa Kỳ và tiền bản quyền và phí giấy phép từ khách hàng Hoa Kỳ.
• Khách hàng đã khấu trừ thuế, gửi Form 1099-NEC hoặc yêu cầu Form W-9, hoặc công ty làm việc tại Hoa Kỳ hay có thể phải nộp tờ khai tại Hoa Kỳ: xem thuế Hoa Kỳ bị khấu trừ trên các khoản thanh toán cho người Canada, các biểu mẫu W của công ty Canada và tờ khai thuế Hoa Kỳ của công ty Canada. Những vấn đề liên quan đến hai quốc gia như vậy được xử lý qua tư vấn thuế xuyên biên giới.
• Một chủ sở hữu là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh: tờ khai thông tin tại Hoa Kỳ có thể dùng số liệu từ sổ sách của công ty; xem Form 5471 cho công ty Canada.
• Bạn là chủ doanh nghiệp một chủ, hoặc đang cân nhắc có nên thành lập công ty: xem freelancer được trả bằng đô la Hoa Kỳ và thành lập công ty để ký hợp đồng với khách hàng Hoa Kỳ.