کینیڈین افراد کے لیے ITIN: کب چاہیے اور کیسے درخواست دیں

کن کینیڈین افراد کو امریکی ITIN چاہیے، اور کن کو نہیں؟

کینیڈین کو ITIN تب چاہیے جب اس کا کوئی امریکی وفاقی ٹیکس مقصد ہو، جیسے امریکی گوشوارہ جمع کرانا یا ریفنڈ کا دعویٰ، اور وہ امریکی سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) نہ لے سکتا ہو (IRS: ITIN)۔ ITIN فرد کے لیے IRS کا نو ہندسوں کا نمبر ہے۔ یہ Form 1040-NR اور ⁦W-8ECI⁩ جیسے فارموں پر جاتا ہے۔

کیا معاملے کو مشکل بناتا ہے: فروخت جو ودہولڈنگ کے ساتھ بند ہو رہی ہو، ابھی نمبر کے بغیر واجب ⁦1040-NR⁩، مسترد Form W-7 (Notice ⁦CP567⁩)، فروخت کے بعد IRS کا خط جو آپ کا نمبر مانگے، یا امریکی LLC، جو اپنے کینیڈین ٹیکس سوال اٹھاتی ہے (کینیڈین کی ملکیت والی امریکی LLC)۔

جمع کریں: درست پاسپورٹ؛ امریکی گوشوارہ یا استثنا کے کاغذات (فروخت کا معاہدہ یا Closing Disclosure، Forms 8288-A یا ⁦8288-B⁩، Schedule K-1، Form 8805)؛ آپ کا SIN؛ کٹے ہوئے امریکی ٹیکس کو دکھانے والا کوئی Form 1042-S؛ اور کوئی پرانا ITIN نوٹس (⁦CP565⁩) یا IRS کا خط۔

کیا میں ITIN کی جگہ اپنا کینیڈین SIN استعمال کر سکتا ہوں؟

نہیں، امریکی ٹیکس گوشوارے پر نہیں۔ جو شخص SSN نہ لے سکے اور اسے امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہو وہ ITIN کے لیے درخواست دیتا ہے (IRS: Form W-7 کی ہدایات)۔ SIN پھر بھی Form W-7 کی لائن 6b پر جاتا ہے، جو کینیڈا کے مقیم افراد سے اسے مانگتی ہے۔

Form W-8BEN پر، کینیڈین معاہدے کے فوائد کے دعوے کے لیے امریکی نمبر کی جگہ لائن 6a پر SIN لکھ سکتا ہے (IRS: ⁦W-8BEN⁩ کی ہدایات)۔ امریکی ادا کرنے والوں کی ودہولڈنگ کے لیے دیکھیں کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس۔

کیا میں امریکی ٹیکس گوشوارہ جمع کرائے بغیر ITIN لے سکتا ہوں؟

جی ہاں، اگر Form W-7 کی ہدایات کا کوئی استثنا مطابقت رکھتا ہو۔ آپ گوشوارے کی جگہ استثنا کی دستاویزات بھیجتے ہیں، اور کسی بھی وقت درخواست دے سکتے ہیں۔ ودہولڈنگ یا رپورٹنگ موجودہ ٹیکس سال میں ہونی چاہیے، اور Exception 1 کسی ایسے شخص کے لیے دستیاب نہیں جس پر امریکی گوشوارہ جمع کرانا لازم ہو (IRS: Form W-7 کی ہدایات)۔

امریکی کاروبار کرنے والی شراکت داری کے شریک کو عموماً گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے، اس لیے Exception 1 شاید مطابقت نہ رکھے؛ وہ شریک ⁦1040-NR⁩ کے ساتھ درخواست دے سکتا ہے۔ شراکت داری کے یونٹس کی فروخت کے لیے دیکھیں امریکی شراکت داری کے یونٹس اور ودہولڈنگ۔

فروخت کے لیے، IRS قانونی طور پر پابند فروخت کے معاہدے سے پہلے مانگا گیا ITIN مسترد کر دیتا ہے، جب تک آپ کے پاس اسے چاہنے کی کوئی اور وجہ نہ ہو (IRS: FIRPTA ودہولڈنگ)۔ معاہدے پر دستخط ہو جائیں تو Exception 4 کے تحت درخواست دیں۔ کم ودہولڈنگ کی درخواست کے لیے Form 8288-B کو ⁦W-7⁩ کے ساتھ لگائیں اور ایک ساتھ بھیجیں۔ IRS کہتا ہے کہ وہ اس ITIN درخواست کو وصول ہونے کے 10 دن کے اندر پروسیس کرتا ہے۔ وہ مکمل درخواست کے 90 دن کے اندر عموماً سرٹیفکیٹ پر کارروائی کرتا ہے، جس کے لیے ہر فریق کا امریکی نمبر چاہیے (IRS: ودہولڈنگ سرٹیفکیٹ)۔ فروخت کا باقی حصہ امریکی غیر منقولہ جائیداد بیچنے والے کینیڈین میں ہے۔

میں کینیڈا سے ITIN کے لیے درخواست کیسے دوں؟

اپنے پہلے ⁦1040-NR⁩ (یا استثنا کی دستاویزات) اور اپنے پاسپورٹ کے ساتھ Form W-7 بھیجیں، Austin, Texas میں IRS کو ڈاک سے، یا کینیڈا میں IRS سے منظور شدہ acceptance agent کے ذریعے (IRS: درخواست کیسے دیں)۔

1. Form W-7 مکمل کریں۔ وجہ b (امریکی گوشوارہ جمع کرانے والا غیر مقیم غیر ملکی) چیک کریں، یا h استثنا کے نام کے ساتھ، جیسے "Exception 4"۔ اگر استثنا معاہدے کے فائدے کا دعویٰ کرے تو a بھی چیک کریں اور Canada اور معاہدے کا آرٹیکل لکھیں۔ لائن 3 پر اپنا کینیڈین گھر کا پتہ اور لائن 6b پر اپنا SIN لکھیں۔ اگر آپ کے پاس کبھی ITIN یا IRS کا جاری کردہ نمبر رہا ہو تو لائن 6f پر لکھیں۔ جو حصہ لاگو نہ ہو اس میں "N/A" لکھیں؛ کوئی حصہ خالی نہ چھوڑیں۔
2. Form W-7 کو اپنے کاغذی ⁦1040-NR⁩ کے آگے لگائیں اور SSN کا خانہ خالی چھوڑ دیں۔ IRS ITIN لکھتا ہے اور گوشوارہ پروسیس کرتا ہے۔
3. اپنا پاسپورٹ، یا تصدیق شدہ نقل، شامل کریں (اگلا حصہ)۔
4. اسے ان طریقوں میں سے ایک سے جمع کرائیں۔ اسے عام ⁦1040-NR⁩ کے ڈاک کے پتے پر نہ بھیجیں۔

IRS اپنی کینیڈا میں acceptance agents کی فہرست شائع کرتا ہے؛ ستارے کے بغیر اندراج Certifying Acceptance Agent ہے (IRS: acceptance agent پروگرام)۔

کیا میرا کینیڈین پاسپورٹ کافی ہے، اور کیا مجھے اسے ڈاک سے بھیجنا ہوگا؟

درست پاسپورٹ اکیلا کافی ہے: یہ شناخت اور غیر ملکی حیثیت دونوں ثابت کرتا ہے، اور یہ واحد دستاویز ہے جو اکیلی قبول ہوتی ہے (IRS: ITIN کی معاون دستاویزات)۔ جمع کرانے کی تاریخ پر اس کی میعاد ختم نہ ہوئی ہو، جو عموماً ڈاک کی مہر طے کرتی ہے۔

آپ کو اصل ڈاک سے بھیجنا ضروری نہیں۔ IRS یہ قبول کرتا ہے:

• اصل، جو 60 دن کے اندر لائن 2 کے پتے پر واپس آتا ہے۔ واپسی کے لیے آپ پہلے سے ادا شدہ ایکسپریس یا کورئیر لفافہ شامل کر سکتے ہیں۔
• تصدیق شدہ نقل اس ادارے سے جس نے پاسپورٹ جاری کیا، اگر وہ دیتا ہو، یا امریکی سفارت خانے یا قونصل خانے کے افسر سے تصدیق شدہ (پہلے پوچھیں؛ خدمات مختلف ہیں)۔ کسی اور سے تصدیق شدہ نقل جاری کرنے والے ادارے کی نقل نہیں۔
• بالمشافہ جانچ Certifying Acceptance Agent یا Taxpayer Assistance Center سے، جو اسے فوراً واپس دے دیتا ہے۔

اگر آپ کو 60 دن کے اندر پاسپورٹ کی ضرورت ہو تو IRS بالمشافہ درخواست دینے کا مشورہ دیتا ہے (IRS: Form W-7 کی ہدایات)۔ اگر آپ کینیڈا میں کسی اور ملک کے پاسپورٹ پر رہتے ہیں تو یہی قواعد ہیں: لائن 6a پر وہ ملک اور لائن 6b پر اپنا SIN لکھیں؛ جاری کرنے والے ادارے کی نقل اسی ملک سے آنی چاہیے۔ پاسپورٹ کے بغیر آپ کو IRS کی فہرست میں سے کم از کم دو دستاویزات چاہییں، ایک تصویر والی۔

کینیڈا سے ITIN میں کتنا وقت لگتا ہے؟

7 ہفتے رکھیں، یا 15 جنوری سے 30 اپریل تک یا بیرون ملک سے درخواست پر 9 سے 11 ہفتے (IRS: درخواست کیسے دیں)۔ IRS نہیں بتاتا کہ کینیڈا بیرون ملک شمار ہوتا ہے یا نہیں، اس لیے لمبی مدت کا منصوبہ بنائیں۔

جس کیلنڈر سال میں ITIN تفویض ہو اس میں آپ اپنے ITIN سے گوشوارہ برقی طور پر جمع نہیں کرا سکتے؛ اگلے سال کر سکتے ہیں (IRS: Form W-7 کی ہدایات)۔

اگر ITIN آنے سے پہلے میرا امریکی گوشوارہ واجب ہو تو؟

نمبر کا انتظار نہ کریں۔ ⁦1040-NR⁩ اس کی آخری تاریخ تک Form W-7 لگا کر جمع کرائیں؛ درخواست اور گوشوارہ ساتھ سفر کرتے ہیں (IRS: Form W-7 کی ہدایات)۔ جب کٹوتی کے تابع کوئی امریکی اجرت نہ ہو تو ⁦1040-NR⁩ سال ختم ہونے کے بعد 6 ویں مہینے کی 15 تاریخ کو واجب ہے، کیلنڈر سال کے لیے 15 جون (IRS: Form 1040-NR کی ہدایات)۔

اگر آپ کو مزید وقت چاہیے تو آخری تاریخ تک Form 4868 جمع کرائیں اور جہاں SSN یا ITIN جاتا ہے وہاں "ITIN TO BE REQUESTED" لکھیں۔ Form 1040-ES (NR) پر تخمینی ادائیگیاں اسی طرح کام کرتی ہیں۔ دونوں میں سے کسی کے ساتھ ⁦W-7⁩ نہ لگائیں (IRS: ITIN)۔ توسیع صرف فائلنگ کا احاطہ کرتی ہے، ادائیگی کا نہیں۔ آخری تاریخ تک، توسیعات سمیت، درخواست دینا ان کریڈٹس کے لیے بھی اہم ہے جن کے لیے اس وقت تک آپ کا نمبر جاری ہونا ضروری ہے، جیسے دوسرے زیر کفالت افراد کا کریڈٹ: IRS اس تاریخ تک درخواست دیے گئے ITIN کو اس تک جاری شدہ مانتا ہے (IRS: Form W-7 کی ہدایات)۔

اگر گوشوارہ پہلے ہی دیر سے ہو تو اس کی کٹوتیاں رکھنے کی عام حد اصل آخری تاریخ کے بعد 16 ماہ ہے، توسیع کو شمار کیے بغیر؛ اگر پچھلا سال بھی فائل نہ ہوا ہو تو IRS کا نوٹس اسے جلد ختم کر سکتا ہے۔ دیر سے فائل کیا گیا ⁦1040-NR⁩ عموماً وہ کٹوتیاں کھو دیتا ہے جو مجموعی کرایے یا کاروباری آمدنی کو خالص تک لاتی ہیں، جب تک IRS حد معاف نہ کرے (⁦26 CFR 1.874-1⁩)۔ جرمانے الگ سوال ہیں: کرایے کے لیے دیکھیں امریکی کرایے کی جائیداد والے کینیڈین؛ کئی سالوں کے لیے چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے پورے کرنا۔

کیا میرے شریک حیات یا بچے کو بھی ITIN چاہیے؟

صرف اگر وہ شخص اپنا امریکی گوشوارہ جمع کرائے یا آپ کے گوشوارے پر کسی جائز ٹیکس فائدے کے لیے دعوے میں شامل ہو؛ آپ کے گوشوارے پر درج ہونا کافی نہیں (IRS: Form W-7 کی ہدایات)۔ ہر درخواست دہندہ الگ Form W-7 بھیجتا ہے۔

• کرایے کے شریک مالک شریک حیات جو ہر ایک ⁦1040-NR⁩ جمع کراتے ہیں، ہر ایک کو ITIN چاہیے۔
• مشترکہ امریکی جائیداد بیچنے والے شریک حیات میں سے ہر ایک کو چاہیے: ہر ایک ودہولڈنگ کے حصے کا دعویٰ کرتا ہے، اور IRS مہر شدہ Form 8288-A صرف اس بیچنے والے کو بھیجتا ہے جس کا نمبر اس کے پاس ہو (IRS: Form 8288 کی ہدایات)۔
• امریکی شہری یا مقیم کے ساتھ مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والے کینیڈین شریک حیات کو چاہیے۔ دیکھیں غیر مقیم سے شادی شدہ۔
• بچے کو صرف تب چاہیے جب اس کا دعویٰ ⁦W-7⁩ کی ہدایات کی فہرست والے فائدے کے لیے ہو۔ Form 1040-NR جمع کرانے والا والدین head of household کے طور پر فائل نہیں کر سکتا (IRS: Form 1040-NR کی ہدایات)، اور دوسرے زیر کفالت افراد کے کریڈٹ کے لیے ایسا بچہ چاہیے جو امریکی شہری، قومی یا مقیم ہو۔ کینیڈا سے آنے والے بچے کو، جس کا دعویٰ کسی دوسرے درج فائدے کے لیے ہو، امریکی رہائش ثابت کرنا ضروری نہیں۔

کیا ITIN کی میعاد ختم ہوتی ہے؟

جی ہاں۔ وہ ITIN جو 3 مسلسل ٹیکس سال تک امریکی وفاقی ٹیکس گوشوارے پر استعمال نہ ہو، تیسرے سال کی 31 دسمبر کو ختم ہو جاتا ہے (IRS: تجدید کیسے کریں)۔ جو کینیڈین ہر سال کرایے کا گوشوارہ جمع کراتا ہے اس کا نمبر فعال رہتا ہے۔

تجدید کے لیے Form W-7 پر "Renew an existing ITIN" چیک کریں، پرانا نمبر لائن 6f پر لکھیں، اور اسے اگلے گوشوارے کے ساتھ اپنے پاسپورٹ سمیت لگائیں۔ جو ITIN صرف معلوماتی گوشواروں پر استعمال ہو، جیسے Form 1042-S، اسے آپ کے فائل کرنے تک تجدید نہیں چاہیے۔ جو ITIN 2013 سے پہلے جاری ہوا اور کبھی تجدید نہ ہوا اسے بھی استعمال سے پہلے تجدید کرنا ہوگا۔ ختم شدہ ITIN کے ساتھ فائل کرنے سے گوشوارہ دیر سے ہو سکتا ہے اور بعض کریڈٹس ضائع ہو سکتے ہیں۔

کیا ITIN مجھے امریکی ٹیکس دہندہ بناتا ہے یا میرا کینیڈین گوشوارہ بدلتا ہے؟

نہیں، اپنے آپ میں نہیں۔ ITIN صرف امریکی وفاقی ٹیکس مقاصد کے لیے ہے: یہ امیگریشن کی حیثیت، کام کی اجازت یا سوشل سیکیورٹی فوائد نہیں دیتا (IRS: ITIN)۔ آپ کی امریکی آمدنی، نمبر نہیں، طے کرتی ہے کہ آپ پر کیا واجب ہے۔ امریکی شریک حیات کے ساتھ مشترکہ گوشوارہ مختلف ہے: اس کا انتخاب آپ کو انکم ٹیکس کے لیے امریکی مقیم بناتا ہے، اس لیے آپ کی دنیا بھر کی آمدنی امریکی گوشوارے پر جاتی ہے (⁦26 USC 6013(g)⁩)؛ دیکھیں غیر مقیم سے شادی شدہ۔

کینیڈا کا مقیم دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتا ہے، اس لیے امریکی کرایہ، LLC کا منافع یا فروخت کا منافع کینیڈین گوشوارے پر بھی جاتا ہے (CRA)۔ امریکی ٹیکس کا کریڈٹ کیسے ملتا ہے، یہ امریکی کرایے کی جائیداد اور امریکی LLC کی فائلنگ میں ہے۔ اگر آپ کو بعد میں SSN ملے تو ITIN کا استعمال بند کریں اور IRS سے اپنے ریکارڈ یکجا کرنے کو کہیں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔

کیلگری کا جوڑا جس کا Phoenix میں کنڈو ہے

• سال 1: کنڈو ⁦US$24,000⁩ کرایہ کماتا ہے، آدھا آدھا ملکیت۔ ⁦W-8ECI⁩ فائل پر نہ ہونے سے پراپرٹی مینیجر ⁦30%⁩ کاٹتا ہے، یعنی ⁦US$7,200⁩۔
• سال 2 کے شروع میں: ہر شریک حیات ⁦US$12,000⁩ کا حصہ خالص بنیاد پر رپورٹ کرتا ہوا ⁦1040-NR⁩ تیار کرتا ہے، جس کے آگے ⁦W-7⁩ لگا ہے۔ وہ IRS کی فہرست سے کینیڈا میں Certifying Acceptance Agent کی ملاقات لیتے ہیں؛ ان کے پاسپورٹ جانچ کر اسی دن واپس دے دیے جاتے ہیں۔
• تقریباً 9 سے 11 ہفتے بعد: دو ⁦CP565⁩ نوٹس آتے ہیں۔ ہر ایک مینیجر کو نئے ITIN کے ساتھ ⁦W-8ECI⁩ دیتا ہے، اور سال 2 کا گوشوارہ برقی طور پر جمع ہو سکتا ہے۔

اونٹاریو کی ایک بیچنے والی جو Florida کا گھر بیچتی ہے

وہ ⁦US$400,000⁩ میں بیچتی ہے اور عمومی شرح لاگو ہوتی ہے، اس لیے خریدار ⁦15%⁩، یعنی ⁦US$60,000⁩، کاٹتا ہے۔ بند ہونے کے بعد، اسی سال، وہ اگلے سال کے ⁦1040-NR⁩ کے ساتھ ⁦W-7⁩ لگانے کا انتظار کرنے کی بجائے Closing Disclosure اور خریدار کے Forms 8288 اور ⁦8288-A⁩ کی نقول کے ساتھ Exception 4 کے تحت درخواست دیتی ہے۔ IRS کے پاس اس کا ITIN آ جائے تو وہ اسے Form 8288-A کی مہر شدہ Copy B بھیجتا ہے۔ اگر منافع پر اس کا امریکی ٹیکس ⁦US$15,000⁩ ہے تو اس کا ⁦1040-NR⁩ باقی ⁦US$45,000⁩ کی واپسی کا دعویٰ کرتا ہے۔

ٹورنٹو کا امریکی ایک رکن والی LLC کا مالک

ایک مالک والی LLC، جس نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب نہیں کیا، امریکی کاروبار سے ⁦US$80,000⁩ خالص کماتی ہے اور اس کا اپنا EIN ہے۔ مالک پھر بھی ⁦W-7⁩ لگا کر ⁦1040-NR⁩ جمع کراتا ہے؛ LLC کا EIN مالک کے ITIN کی جگہ نہیں لیتا۔ LLC کینیڈین مالک کے لیے مناسب ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے۔

آپ کے معاملے میں فرق ہو تو؟

• آپ کینیڈا سے باہر رہتے ہیں، یا کمپنی کے لیے EIN چاہیے: دیکھیں غیر ملکی مالک کے لیے ITIN۔
• آپ کو کرایے کے لیے سالانہ ⁦1040-NR⁩ چاہیے، یا وہ دیر سے ہے: دیکھیں امریکی کرایے کی جائیداد والے کینیڈین؛ اگر گوشوارے دیر سے ہوں تو سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• فروخت ودہولڈنگ کے ساتھ بند ہو رہی ہے، یا آپ ودہولڈنگ سرٹیفکیٹ چاہتے ہیں: دیکھیں امریکی غیر منقولہ جائیداد بیچنے والے کینیڈین اور بند ہونے کی تاریخ سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس امریکی LLC ہے: دیکھیں کینیڈین LLC مالک کیا جمع کراتا ہے اور کیا LLC غلطی ہے، پھر سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ امریکی شریک حیات کے ساتھ مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے کا منصوبہ رکھتے ہیں: انتخاب ایک سال سے آگے چلتا ہے؛ دیکھیں غیر مقیم سے شادی شدہ اور انتخاب سے پہلے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• امریکی ادا کرنے والے نے ٹیکس کاٹا یا Form W-8BEN مانگتا ہے: دیکھیں کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس۔
• آپ نے امریکی شراکت داری کے یونٹس بیچے: دیکھیں امریکی شراکت داری کے یونٹس اور ودہولڈنگ۔
• آپ کے امریکی گوشوارے چھوٹ گئے ہیں: دیکھیں چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے پورے کرنا۔
• آپ کا ⁦W-7⁩ مسترد ہو گیا، یا ⁦1040-NR⁩ نمبر کے بغیر واجب ہے: نوٹس، گوشوارے اور اپنے پاسپورٹ کے ساتھ سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔