कनाडाई लोगों के लिए ITIN: कब चाहिए और आवेदन कैसे करें

किन कनाडाई लोगों को अमेरिकी ITIN चाहिए, और किन्हें नहीं?

कनाडाई को ITIN तब चाहिए जब उसका कोई अमेरिकी संघीय कर उद्देश्य हो, जैसे अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करना या रिफ़ंड का दावा, और वह अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) न पा सके (IRS: ITIN)। ITIN व्यक्ति के लिए IRS की नौ अंकों की संख्या है। यह Form 1040-NR पर और W-8ECI जैसे फ़ॉर्मों पर जाती है।

मामले को क्या कठिन बनाता है: ऐसी बिक्री जो रोके गए कर के साथ पहले ही बंद हो रही है, संख्या के बिना देय 1040-NR, अस्वीकृत Form W-7 (Notice CP567), बिक्री के बाद आपकी संख्या माँगता IRS का पत्र, या अमेरिकी LLC, जो अपने कनाडाई कर सवाल उठाती है (कनाडाई के स्वामित्व वाली अमेरिकी LLC)।

जुटाएँ: वैध पासपोर्ट; अमेरिकी रिटर्न या अपवाद के कागज़ (बिक्री अनुबंध या Closing Disclosure, Forms 8288-A या 8288-B, Schedule K-1, Form 8805); आपका SIN; अमेरिकी कर रोके जाने को दिखाता कोई भी Form 1042-S; और कोई पुराना ITIN नोटिस (CP565) या IRS पत्र।

क्या मैं ITIN की जगह अपना कनाडाई SIN इस्तेमाल कर सकता/सकती हूँ?

नहीं, अमेरिकी कर रिटर्न पर नहीं। जो व्यक्ति SSN नहीं पा सकता और जिसे अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करना है, वह ITIN के लिए आवेदन करता है (IRS: Form W-7 के निर्देश)। SIN फिर भी Form W-7 की लाइन 6b पर जाता है, जो कनाडा के निवासियों से उसे माँगती है।

Form W-8BEN पर, कनाडाई संधि के लाभ का दावा करने के लिए अमेरिकी संख्या की जगह लाइन 6a पर SIN डाल सकता है (IRS: W-8BEN के निर्देश)। अमेरिकी भुगतानकर्ताओं की ओर से कर रोके जाने के लिए देखें कनाडाई लोगों को भुगतान पर रोका गया अमेरिकी कर।

क्या मैं अमेरिकी कर रिटर्न फ़ाइल किए बिना ITIN पा सकता/सकती हूँ?

हाँ, अगर Form W-7 के निर्देशों का कोई अपवाद बैठता है। आप रिटर्न की जगह अपवाद के दस्तावेज़ भेजते हैं, और किसी भी समय आवेदन कर सकते हैं। कर रोकना या रिपोर्टिंग चालू कर वर्ष में होनी चाहिए, और Exception 1 उस किसी के लिए उपलब्ध नहीं है जिसे अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है (IRS: Form W-7 के निर्देश)।

अमेरिकी व्यवसाय करने वाली साझेदारी के साझेदार को आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल करना होता है, इसलिए Exception 1 शायद न बैठे; वह साझेदार 1040-NR के साथ आवेदन कर सकता है। साझेदारी इकाइयों की बिक्री के लिए देखें अमेरिकी साझेदारी इकाइयाँ और कर कटौती।

बिक्री के लिए, IRS कानूनी रूप से बाध्यकारी बिक्री अनुबंध होने से पहले माँगे गए ITIN को अस्वीकार कर देता है, जब तक आपके पास इसकी ज़रूरत का कोई और कारण न हो (IRS: FIRPTA के तहत कर कटौती)। अनुबंध पर दस्तख़त होने के बाद Exception 4 के तहत आवेदन करें। कम कर कटौती माँगने के लिए, W-7 में Form 8288-B जोड़ें और दोनों साथ भेजें। IRS कहता है कि वह उस ITIN अनुरोध को मिलने के 10 दिन के भीतर प्रोसेस करता है। वह आम तौर पर पूरे आवेदन के 90 दिन के भीतर प्रमाणपत्र पर कार्रवाई करता है, जिसके लिए हर पक्ष की अमेरिकी संख्या चाहिए (IRS: कर कटौती प्रमाणपत्र)। बिक्री का बाकी हिस्सा अमेरिकी अचल संपत्ति बेचने वाले कनाडाई में है।

मैं कनाडा से ITIN के लिए आवेदन कैसे करूँ?

Form W-7 को अपने पहले 1040-NR (या अपवाद के दस्तावेज़ों) और पासपोर्ट के साथ भेजें, टेक्सास के Austin में IRS को डाक से, या कनाडा में IRS-अनुमोदित acceptance agent के ज़रिए (IRS: आवेदन कैसे करें)।

1. Form W-7 पूरा करें। कारण b (अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करने वाला अनिवासी विदेशी) चुनें, या h और उसके साथ अपवाद का नाम, जैसे "Exception 4"। अगर अपवाद संधि के लाभ का दावा करता है, तो a भी चुनें और Canada व संधि का अनुच्छेद लिखें। लाइन 3 पर अपना कनाडाई घर का पता और लाइन 6b पर अपना SIN लिखें। अगर आपके पास कभी ITIN या IRS की जारी कोई संख्या रही हो, तो उसे लाइन 6f पर लिखें। जो भाग लागू न हो उसमें "N/A" लिखें; कोई भी खाली न छोड़ें।
2. Form W-7 को अपने कागज़ी 1040-NR के सामने जोड़ें और SSN का बॉक्स खाली छोड़ें। IRS ITIN लिख देता है और रिटर्न प्रोसेस करता है।
3. अपना पासपोर्ट, या प्रमाणित प्रति जोड़ें (अगला भाग)।
4. इसे इनमें से किसी एक तरीके से जमा करें। इसे 1040-NR के सामान्य डाक पते पर न भेजें।

IRS कनाडा के acceptance agents की सूची प्रकाशित करता है; तारांकन के बिना की प्रविष्टि Certifying Acceptance Agent है (IRS: acceptance agent कार्यक्रम)।

क्या मेरा कनाडाई पासपोर्ट काफ़ी है, और क्या मुझे उसे डाक से भेजना होगा?

वैध पासपोर्ट अकेला काफ़ी है: यह पहचान और विदेशी स्थिति, दोनों साबित करता है, और अकेले स्वीकार होने वाला एकमात्र दस्तावेज़ है (IRS: ITIN के सहायक दस्तावेज़)। जमा करने की तारीख पर वह समाप्त नहीं होना चाहिए, जिसे आम तौर पर डाक की मुहर तय करती है।

मूल को डाक से भेजना ज़रूरी नहीं। IRS ये स्वीकार करता है:

• मूल, जो 60 दिन के भीतर लाइन 2 के पते पर लौटाया जाता है। आप उसकी वापसी के लिए पहले से भुगतान किया एक्सप्रेस या कूरियर लिफ़ाफ़ा रख सकते हैं।
• प्रमाणित प्रति पासपोर्ट जारी करने वाली एजेंसी से, अगर वह देती हो, या अमेरिकी दूतावास या वाणिज्य दूतावास के किसी अधिकारी से प्रमाणित (पहले पूछ लें; सेवाएँ अलग-अलग हैं)। किसी और से प्रमाणित प्रति जारी करने वाली एजेंसी की प्रति नहीं है।
• व्यक्तिगत जाँच Certifying Acceptance Agent या Taxpayer Assistance Center द्वारा, जो उसे तुरंत लौटा देता है।

अगर आपको 60 दिन के भीतर अपना पासपोर्ट चाहिए, तो IRS व्यक्तिगत रूप से आवेदन करने का सुझाव देता है (IRS: Form W-7 के निर्देश)। अगर आप कनाडा में किसी दूसरे देश के पासपोर्ट पर रहते हैं, तो वही नियम लागू होते हैं: लाइन 6a पर वह देश और लाइन 6b पर अपना SIN लिखें; जारी करने वाली एजेंसी की प्रति उसी देश से आनी चाहिए। पासपोर्ट के बिना, आपको IRS की सूची से कम से कम दो दस्तावेज़ चाहिए, एक फ़ोटो वाला।

कनाडा से ITIN में कितना समय लगता है?

7 हफ़्ते का समय रखें, या 15 जनवरी से 30 अप्रैल के बीच या विदेश से आवेदन करने पर 9 से 11 हफ़्ते (IRS: आवेदन कैसे करें)। IRS यह नहीं बताता कि कनाडा विदेश गिना जाता है या नहीं, इसलिए लंबी अवधि मानकर चलें।

जिस कैलेंडर वर्ष में ITIN दिया जाता है, उसमें आप उससे रिटर्न ई-फ़ाइल नहीं कर सकते; अगले साल कर सकते हैं (IRS: Form W-7 के निर्देश)।

अगर ITIN आने से पहले मेरा अमेरिकी रिटर्न देय हो तो?

संख्या का इंतज़ार न करें। 1040-NR को उसकी देय तारीख तक Form W-7 जोड़कर फ़ाइल करें; आवेदन और रिटर्न साथ जाते हैं (IRS: Form W-7 के निर्देश)। कर रोके जाने वाले अमेरिकी वेतन के बिना, 1040-NR साल खत्म होने के बाद 6वें महीने के 15वें दिन देय है, कैलेंडर वर्ष के लिए 15 जून (IRS: Form 1040-NR के निर्देश)।

अगर आपको और समय चाहिए, तो देय तारीख तक Form 4868 फ़ाइल करें और जहाँ SSN या ITIN जाता है वहाँ "ITIN TO BE REQUESTED" लिखें। Form 1040-ES (NR) पर अनुमानित भुगतान भी इसी तरह काम करते हैं। इनमें से किसी फ़ॉर्म के साथ W-7 न लगाएँ (IRS: ITIN)। विस्तार सिर्फ़ फ़ाइल करने को कवर करता है, भुगतान को नहीं। विस्तार समेत देय तारीख तक आवेदन करना उन क्रेडिटों के लिए भी मायने रखता है जिनके लिए तब तक आपकी संख्या जारी होना ज़रूरी है, जैसे अन्य आश्रितों के लिए क्रेडिट: IRS उस तारीख तक आवेदन किए ITIN को उस तक जारी मानता है (IRS: Form W-7 के निर्देश)।

अगर रिटर्न पहले ही देर से है, तो उसकी कटौतियाँ बनाए रखने की आम सीमा मूल देय तारीख के बाद 16 महीने है, विस्तार को छोड़कर; अगर पिछला साल भी फ़ाइल नहीं हुआ था, तो IRS का नोटिस उसे जल्दी खत्म कर सकता है। देर से फ़ाइल किया 1040-NR आम तौर पर वे कटौतियाँ खो देता है जो कुल किराये या व्यावसायिक आय को शुद्ध में घटाती हैं, जब तक IRS सीमा माफ़ न करे (26 CFR 1.874-1)। जुर्माने अलग सवाल हैं: किराये के लिए देखें अमेरिकी किराये की संपत्ति वाले कनाडाई; कई सालों के लिए देखें छूटे अमेरिकी रिटर्न पूरे करना।

क्या मेरे जीवनसाथी या बच्चे को भी ITIN चाहिए?

सिर्फ़ तब, जब वह व्यक्ति अपना अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करता है या उसे आपके रिटर्न पर किसी अनुमत कर लाभ के लिए दिखाया गया है; आपके रिटर्न पर नाम होना काफ़ी नहीं है (IRS: Form W-7 के निर्देश)। हर आवेदक अलग Form W-7 भेजता है।

• जो जीवनसाथी किराये के सह-स्वामी हैं और हर कोई 1040-NR फ़ाइल करता है, उनमें से हर एक को ITIN चाहिए।
• जो जीवनसाथी संयुक्त स्वामित्व वाली अमेरिकी संपत्ति बेचते हैं, उनमें से हर एक को चाहिए: हर कोई रोके गए कर में अपने हिस्से का दावा करता है, और IRS मुहर लगा Form 8288-A सिर्फ़ उस विक्रेता को भेजता है जिसकी संख्या उसके पास है (IRS: Form 8288 के निर्देश)।
• अमेरिकी नागरिक या निवासी के साथ संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले कनाडाई जीवनसाथी को चाहिए। देखें अनिवासी से विवाहित।
• बच्चे को तभी चाहिए जब उसे W-7 के निर्देशों में गिनाए किसी लाभ के लिए दिखाया गया हो। Form 1040-NR फ़ाइल करने वाला माता-पिता head of household के रूप में फ़ाइल नहीं कर सकता (IRS: Form 1040-NR के निर्देश), और अन्य आश्रितों के क्रेडिट के लिए बच्चा अमेरिकी नागरिक, नागरिक-जैसा (national) या निवासी होना चाहिए। गिनाए किसी अन्य लाभ के लिए दिखाए गए कनाडा के बच्चे को अमेरिकी निवास साबित नहीं करना पड़ता।

क्या ITIN की अवधि खत्म हो जाती है?

हाँ। जो ITIN लगातार 3 कर वर्ष तक अमेरिकी संघीय कर रिटर्न पर इस्तेमाल नहीं हुआ, वह तीसरे साल की 31 दिसंबर को समाप्त हो जाता है (IRS: नवीनीकरण कैसे करें)। जो कनाडाई हर साल किराये का रिटर्न फ़ाइल करता है, उसका ITIN सक्रिय रहता है।

नवीनीकरण के लिए, Form W-7 पर "Renew an existing ITIN" चुनें, पुरानी संख्या लाइन 6f पर लिखें, और इसे पासपोर्ट के साथ अपने अगले रिटर्न से जोड़ें। जो ITIN सिर्फ़ Form 1042-S जैसे सूचना रिटर्न पर इस्तेमाल हुआ है, उसे आपके फ़ाइल करने तक नवीनीकरण नहीं चाहिए। 2013 से पहले जारी और कभी नवीनीकृत न हुआ ITIN भी इस्तेमाल से पहले नवीनीकृत होना चाहिए। समाप्त ITIN से फ़ाइल करने पर रिटर्न में देरी हो सकती है और कुछ क्रेडिट जा सकते हैं।

क्या ITIN मुझे अमेरिकी करदाता बनाता है या मेरा कनाडाई रिटर्न बदलता है?

नहीं, अपने आप में नहीं। ITIN सिर्फ़ अमेरिकी संघीय कर उद्देश्यों के लिए है: यह आप्रवासन का दर्जा, काम की अनुमति या Social Security लाभ नहीं देता (IRS: ITIN)। आप पर कितना बनता है, यह आपकी अमेरिकी आय तय करती है, संख्या नहीं। अमेरिकी जीवनसाथी के साथ संयुक्त रिटर्न अलग है: उसका चुनाव आपको आयकर के लिए अमेरिकी निवासी बना देता है, इसलिए आपकी वैश्विक आय अमेरिकी रिटर्न पर जाती है (26 USC 6013(g)); देखें अनिवासी से विवाहित।

कनाडा का निवासी वैश्विक आय बताता है, इसलिए अमेरिकी किराया, LLC का मुनाफ़ा या लाभ कनाडाई रिटर्न पर भी जाता है (CRA)। अमेरिकी कर का क्रेडिट कैसे मिलता है, यह अमेरिकी किराये की संपत्ति और अमेरिकी LLC की फ़ाइलिंग में है। अगर आपको बाद में SSN मिल जाए, तो ITIN का इस्तेमाल बंद करें और IRS से अपने रिकॉर्ड मिलाने को कहें।

उदाहरण

ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।

Calgary का दंपति, Phoenix में एक कॉन्डो के साथ

• वर्ष 1: कॉन्डो से US$24,000 किराया आता है, आधा-आधा स्वामित्व। W-8ECI फ़ाइल पर न होने से प्रॉपर्टी मैनेजर 30%, यानी US$7,200, रोक लेता है।
• वर्ष 2 की शुरुआत: हर जीवनसाथी सामने W-7 के साथ शुद्ध आधार पर US$12,000 का हिस्सा दिखाता 1040-NR तैयार करता है। वे IRS की सूची से कनाडा में Certifying Acceptance Agent बुक करते हैं; उनके पासपोर्ट जाँचे जाते हैं और उसी दिन लौटा दिए जाते हैं।
• करीब 9 से 11 हफ़्ते बाद: दो CP565 नोटिस आते हैं। हर एक मैनेजर को नए ITIN के साथ W-8ECI देता है, और वर्ष 2 का रिटर्न ई-फ़ाइल हो सकता है।

Ontario की विक्रेता, Florida के घर की

वह US$400,000 में बेचती है और सामान्य दर लागू होती है, इसलिए खरीदार 15%, यानी US$60,000, रोकता है। बंद होने के बाद, उसी साल, वह W-7 को अगले साल के 1040-NR से जोड़ने का इंतज़ार करने के बजाय, Closing Disclosure और खरीदार के Forms 8288 और 8288-A की प्रतियों के साथ Exception 4 के तहत आवेदन करती है। IRS के पास उसका ITIN आते ही, वह उसे Form 8288-A की मुहर लगी Copy B भेजता है। अगर लाभ पर उसका अमेरिकी कर US$15,000 है, तो उसका 1040-NR बाकी US$45,000 वापस माँगता है।

Toronto का अमेरिकी एकल-सदस्य LLC का स्वामी

एक-स्वामी LLC, जिसने कंपनी के रूप में कर लगवाने का चुनाव नहीं किया है, अमेरिकी व्यवसाय से US$80,000 शुद्ध कमाती है और उसका अपना EIN है। स्वामी फिर भी W-7 जोड़कर 1040-NR फ़ाइल करता है; LLC का EIN स्वामी के ITIN की जगह नहीं लेता। LLC कनाडाई स्वामी के लिए ठीक है या नहीं, यह अलग सवाल है।

आपके मामले में अलग है?

• आप कनाडा के बाहर रहते हैं, या कंपनी के लिए EIN चाहिए: देखें विदेशी स्वामी के लिए ITIN।
• आपको किराये के लिए सालाना 1040-NR चाहिए, या वह देर से है: देखें अमेरिकी किराये की संपत्ति वाले कनाडाई; अगर रिटर्न देर से हैं, तो सीमा-पार कर में सहायता लें।
• बिक्री कर कटौती के साथ बंद हो रही है, या आप कर कटौती प्रमाणपत्र चाहते हैं: देखें अमेरिकी अचल संपत्ति बेचने वाले कनाडाई और बंद होने की तारीख से पहले सीमा-पार कर में सहायता लें।
• आपके पास अमेरिकी LLC है: देखें कनाडाई LLC स्वामी क्या फ़ाइल करता है और क्या LLC गलती है, फिर सीमा-पार कर में सहायता लें।
• आप अमेरिकी जीवनसाथी के साथ संयुक्त फ़ाइलिंग की योजना बना रहे हैं: चुनाव एक साल से ज़्यादा चलता है; देखें अनिवासी से विवाहित और चुनाव से पहले सीमा-पार कर में सहायता लें।
• किसी अमेरिकी भुगतानकर्ता ने कर रोका या Form W-8BEN माँगा है: देखें कनाडाई लोगों को भुगतान पर रोका गया अमेरिकी कर।
• आपने अमेरिकी साझेदारी इकाइयाँ बेची हैं: देखें अमेरिकी साझेदारी इकाइयाँ और कर कटौती।
• आपके अमेरिकी रिटर्न छूटे हैं: देखें छूटे अमेरिकी रिटर्न पूरे करना।
• आपका W-7 अस्वीकृत हुआ, या संख्या के बिना 1040-NR देय है: नोटिस, रिटर्न और अपने पासपोर्ट के साथ सीमा-पार कर में सहायता लें।